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基本财税知识点总结大全导言财税知识在现代社会中具有重要的地位，无论是个人还是企业都需要了解财税知识。
掌握基本的财税知识可以帮助人们正确合理地处理财务和税务问题，从而有效地规避风险，提高财务管理水平。
本文将从个人和企业两个角度，总结基本的财税知识点，帮助读者全面认识相关知识。
一、个人财税知识点1. 税收制度税收制度是指一个国家或地区对个人和企业征收各种税收的规定体系。
税收制度通常由税法、税则和财政预算等法律法规构成。
在中国，税收制度包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等。
个人应根据相关法律法规合理纳税，不得逃税。
2. 个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，从各种收入中应当纳税的一种税种。
我国的个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。
个人要根据自己的收入情况按时足额缴纳个人所得税。
3. 财产税财产税是指个人拥有的房产、车辆、金银首饰等财产按一定税率计算纳税的一种税收。
财产税是建立在财产的基础上征收的税收，个人应根据自己的财产情况按时足额缴纳财产税。
4. 财务规划财务规划是指个人根据自己的资产状况和未来的发展需求，通过合理的资产配置和风险管理，实现财务目标的过程。
个人应理性消费，合理规划财务，避免因过度消费或投资而导致财务困难。
5. 财产继承财产继承是指个人因各种原因导致离世后，其财产应由合法继承人继承的过程。
个人可通过遗嘱等方式合理安排财产继承，确保家庭财产安全。
二、企业财税知识点1. 企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，从其经营所得中应当纳税的一种税种。
企业应按照相关法律法规合理纳税，不得逃税或偷税漏税。
2. 增值税增值税是指在商品流通环节中，按照货物增值额和劳务报酬额按一定税率计算纳税的一种税收。
企业应按照增值税法规定，按时足额缴纳增值税。
3. 企业财务报表企业财务报表是指企业根据其经营活动编制的年度财务报表，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
第二部分财政——第十四章税收制度学习重点：1.税制要素与税收分类。
2.流转税、所得税和财产税的特点。
3.增值税、消费税和所得税的基本内容。
4.税收制度改革的目标取向和主要内容。
知识点一、税制要素和税收分类（一）税制要素：指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。
【注意】纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。
1.纳税人：纳税主体是负有纳税义务的单位和个人。
【注意1】纳税人可能是自然人，可能是法人。
【注意2】纳税人=负税人，如个人所得税、企业所得税等；纳税人≠负税人，如增值税、消费税等。
扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
2.课税对象：即征税课体，税法规定的征税的目的物。
【注意】课税对象是区别不同税种的主要标志。
税源：税收的经济来源或最终出处。
税源总是以收入的形式存在的。
税目：税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分。
【注意】税目反映整体的征税范围，代表征税的广度。
计税依据（或课税标准）：计算应纳税额的依据，它规定了如何确定和度量课税对象，以便计算税基。
分别是：计税金额（从价税）和计税数量（从量税）。
计税金额可以是收入额、利润额、财产额、资金额。
3.税率：指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准。
（单选）【注意】税率是税收制度的中心环节。
（单选）分类：【示例】：某人某月应纳税所得额为6000元，分别用全额累进税率和超额累进税率计算应纳税额。
『答案解析』：（1）全额累进税率应纳税额= 6000×20%=1200（元）。
（2）超额累进税率应纳税额分步计算：第一级的5000元适用10%的税率，应纳税额为5000×10%=500（元）；第二级的1000元（6000-5000）适用20%的税率，应纳税额为1000×20%=200（元）；其该月应纳税额=5000×10%+1000×20%=700（元）。
财税相关知识点总结大全一、财税概念财税是指财政和税收两个方面。
财政是国家收入和支出的管理和运用，是国家预算的编制和执行，也是国家利用财政手段调节宏观经济运行的一种方式。
税收是国家获取财力的主要来源之一，是国家从个人、企业和其他社会组织取得财政收入的主要手段，也是财政收入的主要来源。
二、财政预算1.财政预算的概念财政预算是国家财政部门根据国家发展规划和财政收支情况，编制的以确定和调配国家财政收入和支出为目的的计划。
2.财政预算的种类财政预算分为年度预算和临时预算两种。
年度预算是国家在每年底根据国民经济和社会发展的需要，对当年的财政收支情况进行编制的预算。
临时预算是在一段较短时间内编制的预算，主要是对特殊情况下的财政收支进行规划。
3.财政预算编制的程序财政预算的编制程序一般包括预算编制、预算审核、预算执行和预算管理四个阶段。
在预算编制阶段，财政部门根据国家发展规划和财政收支情况，制定相应的财政预算方案。
在预算审核阶段，财政部门将预算方案提交相关部门和机构进行审核和评估。
在预算执行阶段，财政部门负责对预算进行执行，并动态调整预算安排。
在预算管理阶段，财政部门进行全程监督和管理财政预算的执行情况。
三、税收制度1.税收制度的概念税收制度是指国家对纳税人征收税款的一整套制度和规定，包括税种、税率、征收办法等多个方面。
2.主要税种主要税种包括所得税、消费税、财产税和资源税等多种。
3.税收优惠政策税收优惠政策是国家为促进经济发展和满足特定政策目标而对特定纳税人的部分税款征收减免或者延期的政策。
四、税收征收1.税收征收的对象税收征收的对象包括个人、企业和其他社会组织等。
2.税收征收的程序税收征收的程序包括税收登记、纳税申报、税款征收和税务监督等多个环节。
3.税收征收的原则税收征收的原则包括合法性原则、公平原则、便捷原则和适应原则等。
五、财务会计1.财务会计的概念财务会计是指企业按照会计准则和会计制度，按照一定的程序和方法，对企业的经济活动进行记录、处理和报告的一种会计工作。
财产行为税业务100题(有解析)财产行为税业务100题（有解析）财产行为税题库（2021年）一、单项选择题（共40题）1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。
A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率【答案】B【解析】本题考核城建税税率的知识点。
目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2．XXX本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。
A．3360元B．元C．元D．元【答案】B【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。
应纳城建税＝×7%＝7000（元）；查补营业税＝×3%＝（元），查补城建税＝×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝（元）。
3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费元。
乙工厂11月份托付50%的实木地板，12月份完工托付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元【答案】A【解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、本国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税=（+）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。
4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口营业。
2021年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货色免抵税额5万元。
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
高一政治必考知识点归纳高一政治必考知识点11、税收及其种类：1税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
税收的主体：国家税收的特点：无偿取得税收的目的：实现国家职能税收的内容：货币和实物税收的手段：凭借政治权利税收的地位：财政收入的基本形式税收的依据：税法2税法是税收的法律依据和法律保证。
3税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和五场戏有觉醒了它必须具有固定性。
4根据征税的对象划分，目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
影响的是税种：增值税、个人所得税。
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税的基本税率是17‰个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
5个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配实现实惠公平的有效手段。
2、依法纳税：1纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是最终承担税款的单位和个人。
2税收的性质：取之于民、有之于民。
3偷税：指纳税人有意违反税法国定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗税：指纳税人用欺骗的方法会的国家税收优惠的行为。
抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不交纳税款的行为。
高一政治必考知识点21、经济全球化含义：指商品、劳务、技术、资金在全球范围内流动和配置。
2、经济全球化的原因：(1)是生产力与生产关系发展的结果;(2)生产社会化和国际分工使生产要求打破地域和国界的限制;(3)市场经济的进一步发展要求在全球范围内配置资源;(4)资本为了追逐利润，在全球到处奔走。
(5)以信息技术为代表的新技术革命以及现代交通工具的发展加强了各国之间的联系，推动着经济全球化发展。
3、经济全球化的表现方面有哪些?生产全球化、贸易全球化、资本全球化4、经济全球化是通过跨国公司实现的。
【2024注册会计师】税法300个重要学问点1.权利主体双方：法律地位同等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标记3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、详细规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船运用税、车船运用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：15.中心地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中心75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享：02年各50%，03年中心60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中心，其余归地方。
修理修配：是受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：税收的分类● 详细描述：1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。
(1)流转税流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
(2)所得税所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。
现阶段，我国所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等。
(3)财产税财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。
我国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类。
(4)资源税资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。
我国现行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。
(5)行为税行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
车辆购置税、城市维护建设税等属于此类税收。
2．按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。
(2)关税类关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收中央地方共享税。
(1)中央税中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。
消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。
(2)地方税地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。
地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。
(3)中央与地方共享税中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。
如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。
4．按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税从价税是以课税对象的价格作为计税依据，一般实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
财税常识有哪些?开公司当老板必须懂的10个财税知识点财税常识有哪些?开公司当老板必须懂的10个财税知识点有哪些?大家对公司经营的财税知识却是十分匮乏，在公司注册的时候就做错了选择，白交了很多冤枉税(知识税)。
这里给大家总结了开公司当老板必须懂的10个财税知识点，供还不明白的朋友参考。
一、企业与公司的区别1、公司：由股东共同出资，依法定条件和程序设立，以营利为目的的企业法人。
2、企业：泛指一切从事生产、流通或者服务活动，以谋取经济利益的经济组织。
3、按照企业财产组织方式的不同，企业在法律上又可以分为三种类型：独资企业、合伙企业、公司企业。
总结：企业是一个组织，而公司是其中的一种组织形式;总之公司一定是法人，企业不一定是法人。
二、有限公司与有限责任公司的区别有限责任公司，简称有限公司，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
也就是说，当公司资产不足以偿还其所欠债务时，股东无需承担，即不需股东替公司还债。
这类公司，根据公司法的规定，必须在公司名称中标明“有限责任公司”或者“有限公司”字样。
需要注意的是：“ABC有限公司”不能被称为“ABC有限责任公司”，反过来，“DEF有限责任公司”也不能被称为“DEF有限公司”，其在法律上将被视为两个不同的公司对待。
优点：承担法律责任有限。
缺点：需缴纳企业所得税，如需将公司资金转至股东个人账户需再缴纳个人所得税。
三、注册资本越大越好吗?注册资本，是指合营企业在登记管理机构登记的资本总额,是合营各方已经缴纳的或合营者承诺一定要缴纳的出资额的总和。
2014年《公司法》修改后，不再对企业注册实缴资本做要求，很多人都认为注册资本金越大越好，显得企业气派有实力。
的确注册资本多说明公司的实力强，偿债能力强。
但同时也有以下缺点：1、流动的资金大很有可能产生资金的闲置且被工商局认为抽逃资金的情况，企业运营风险加大。
2、审计、印花税等费用也会随之提高。
高中政治知识点讲练：征税与纳税_(2)种类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税(3)主要税种的作用①增值税可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段思维拓展税收的作用(1) 税收是调节经济的重要杠杆，促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。
(2)引导居民合理消费：通过调节税收，可以引导人们进行科学合理的消费。
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4) 税收是实现国家经济监督的重要手段。
引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。
2．依法纳税(1)原因①我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税(2)要求①个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
②国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税(3)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税思维拓展公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。
(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
财税等级考试办税实务知识点(八)税收的分类1.按征税对象分类，可将全部税收划分为商品和劳务税、所得税、财产行为税、资源税和特定目的税五种类型。
(1)商品和劳务税是指以商品或劳务为征税对象的税种，包括增值税、消费税和关税。
(2)所得税是指以所得额为征税对象的税种，包括企业所得税和个人所得税。
(3)财产和行为税，包括房产税、车船税、印花税、契税。
(4)资源税是指以自然资源为征收对象的税种，包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。
(5)特定目的税类，包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。
【例题1•单选题】长江公司所缴纳的税种中不属于商品劳务税的是( )。
A.增值税B.消费税C.印花税D.关税【答案】C【解析】商品劳务税包括增值税、消费税和关税。
【例题2•多选题】科达科技有限公司成立于2016年2月，公司主要从事手机等移动通讯设备的制造与销售等活动。
科达公司在生产经营过程中涉及到的相关税种，属于财产行为税的有( )。
A.企业所得税B.印花税C.城市维护建设税D.契税E.增值税【答案】BD【解析】财产行为税包括房产税、车船税、印花税、契税。
2.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
(1)中央税。
属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理，如关税、消费税等。
(2)地方税。
属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理，如城镇土地使用税、契税等。
(3)中央地方共享税。
属于中央政府和地方政府财政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入，由国家税务局负责征收管理，如增值税、企业所得税、资源税、对证券(股票)交易征收的印花税等。
3.按照计税标准不同进行的分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税是以征税对象价格为计税依据(增值税)。
(2)从量税是以征税对象的实物量作为计税依据。
如：资源税、车船税、城镇土地使用税。
(3)复合税是——既征收从价税，又征收从量税。
六年级数学税收知识点归纳总结税收是指政府通过征收具有强制性的财政收入的行为，是现代国家财政的重要来源之一。
作为六年级的学生，理解税收相关的知识对我们认识国家经济运行、财政收支状况以及个人的日常生活都具有重要意义。
下面将对六年级数学中与税收相关的知识点进行归纳总结。
一、税收的基本概念税收是指国家政府依法向居民和非居民征收、支配的一种财政收入。
税收的目的是为了满足国家的财政需求，用于社会保障、基础设施建设、教育医疗等公共事业。
二、税收的种类1. 直接税：指直接对纳税人的收入、财产进行征收的税，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税：指对商品、服务等的销售、消费环节进行征收的税，如增值税、消费税等。
三、税收计算问题1. 税率计算：税率是指征税单位依据法定税率，按纳税人应纳税额的一定百分比征收的税金。
计算税额的公式为税额= 应纳税额×税率。
2. 个人所得税计算：个人所得税是指个人从各种收入中获取的所得，根据不同的所得金额采用不同的税率进行计算。
四、税务相关计算问题1. 税收减免：为了鼓励个人或企业的特定行为，国家可能对其给予税收减免。
减免的税款根据减免政策和具体条件进行计算。
2. 税收优惠：税收优惠是指政府在税收征收过程中对纳税人提供的减税、免税等优惠政策。
计算税收优惠的具体方法与减免类似，根据政策和条件进行计算。
五、税收统计与分析通过对税收的统计与分析，可以了解不同地区、不同行业的税收状况，为政府进行宏观调控提供依据。
统计与分析包括纳税人数量、纳税额、税率变化、税收来源等方面的内容。
六、税收与个人生活税收对个人生活也有很大影响。
通过了解税收知识，我们可以合理规划自己的资金支出，了解税收减免政策，优化自己的财务状况。
七、税收的意义和作用税收对于国家经济运行和社会发展具有重要的作用。
税收可以提供公共服务和基础设施建设所需的资金，促进社会公平和经济发展，实现国家的可持续发展。
总结：税收作为国家财政的重要组成部分，对于我们来说是一个重要的知识点。
税务师考试《税法二》各章考点总结《税法二》的难度在五科中属于较为容易的科目，只有九章，而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%，将这两个税种掌握好了，基本这个科目也就可以了，其他的税种非常简单，记住征税范围、应纳税额计算和税收优惠基本就差不多了，下面针对每一章的学习进行一个系统分析，希望对大家有帮助。
本科目共九章，分为两大部分，第一部分两个所得税（企税与个税），在此会以各种题型给予考察，特别是计算题和综合题；第二部分是财产、行为税，共计7个税种，其中较为重要的是土地增值税与印花税，对于土地增值税会与企业所得税结合一并给予考察，两者对于计税依据的确定也有着一定的区别，要注意区分。
下面通过章节的重要程度给予依次总结个章节的学习方法。
1企业所得税非常重要的一章，定位于综合题，其次还会通过单选题和多选题给予考察。
1.征税对象、税率及纳税义务人的划分要会掌握各种所得来源的确定。
注意居民纳税人与非居民纳税人的判定标准（登记注册地or实际管理机构所在地），两者只要满足一个则为居民纳税人；其次判定出纳税人的身份之后接着确定征税范围及适用的税率，这样我们就向前迈出万事开头难的第一步。
还有居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。
2.应纳税所得额的计算此部分非常重要，考试中主要得分值点基本都在这儿，下面我们会从收入总额的确定、扣除项目的确定、不得扣除项目、不征税收入与免税收入这几方面给予分别分析。
（1）收入总额收入总额中注意今年新增的企业接收政府和股东划入资产的所得税处理。
其次对于采取不同销售方式下销售收入实现的确定及特殊情况下提供劳务收入的确定，还有结合会计，确定主营业务收入和其他业务收入及视同销售收入的总和，作为确定广宣费、业务招待费税前扣除的计提基础。
（2）税前扣除原则和范围①工资、薪金支出注意“合理”和“据实”两个关键字。
注意一下企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用的处理。
财税必学知识点总结一、个人税收知识1. 个人所得税个人所得税是指个人通过各种形式取得的所得，按照国家法律规定缴纳的一种税收。
个人所得税的纳税对象是具有完全民事行为能力的公民和无民事行为能力的公民的法定代理人。
个人所得税主要包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税法规定了一些个人所得税优惠政策，如个人留抵奖金、福利性补贴、教育、医疗、住房租金、住房贷款利息等支出等可以在计算应纳税额时予以扣除，从而减少个人所得税负担。
3. 财产税和遗产税财产税是指对公民个人、企业单位及其他组织的财产和交易行为所征收的一种税收。
遗产税是对被继承人死亡后所留下的财产，依法由继承人缴纳的一种税收。
财产税和遗产税是与个人财产直接相关的税种，需注意相关征收政策和免税额度。
二、企业税收知识1. 企业所得税企业所得税是指企业取得所得，按照国家规定缴纳的一种税收。
企业所得税的计算和征收是企业财务管理中非常重要的一部分。
企业所得税根据企业所得税法的规定，可以申请一些税收优惠政策，比如研发费用加计扣除、技术创新小微企业所得税减免等。
2. 增值税和消费税增值税是对企业销售产品、提供劳务和承担加工修理修配业务等行为取得的增值税营业额按照法定税率征收的一种税收；消费税是国家对生产、引进或者销售消费税税目向消费者或者用于生产、经营、加工、修理修配、改良等目的向其他单位转让的消费税应税消费品依法征收的一种税收。
3. 关税关税是指进出口货物在跨境贸易过程中向跨境贸易纳税主体征收的税收。
关税的征收是由国家税务部门负责，主要包括进口关税、出口关税、过境运输税等。
三、税收筹划知识税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排财务和经营活动，合理降低税收负担的一种方式。
税收筹划主要包括避税、合法避税、减税等手段，可以通过合理规避税单征的风险和减少税收成本。
税收筹划需要充分了解相关税法法规和税收政策，合理规划财务和经营活动，避免出现税收纠纷和风险。
税法实用知识点归纳总结一、税法基本原则税法的基本原则是税收合法性原则、税种多元化原则、税收公平原则、税收稳定原则和税收法治原则。
1.税收合法性原则税收合法性原则是税法的基本原则，它要求税收必须合法设立，合法征收，合法使用。
税收的征收、管理、使用必须有法律依据，不得擅自征收税款，也不能滥用职权，违反税收合法性原则的税收行为，应当通过法定的程序予以纠正。
2.税种多元化原则税种多元化原则是指税法体系中应包括多种税种，以满足不同的征税对象和征税目的的需求。
税法体系中的主要税种有消费税、所得税、财产税等，这些税种各有其特定的征税对象和税率，以及征收管理办法，形成了完备的税法体系。
3.税收公平原则税收公平原则是税法的基本原则，它要求税收的征收、管理和使用应当遵循公平原则。
税收的征收对象应当是平等的，征税的税率和征收的税款应当公平合理，不得歧视和损害公民和企业的合法权益。
4.税收稳定原则税收稳定原则是指税收制度和税收政策应当符合国家经济发展需要和财政收支平衡的要求，保持税收的稳定性和可预测性。
税收制度和税收政策的调整应当合理稳妥，不得频繁变动，以免对纳税人的生产经营造成不利影响，也不利于财政收支的平衡。
5.税收法治原则税收法治原则是指税收征收、管理和使用应当依法进行，不得违法乱纪，不得滥用职权和侵犯公民和企业的合法权益。
依法行政是税法的重要原则，必须遵循依法征收、依法纳税、依法管理和依法使用的原则，确保税收工作的合法性和公正性。
二、个人所得税的基本知识个人所得税是国家对个人所得征收的一种税种，包括工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、股利、红利、财产租赁、财产转让、利息、奖金、横向财务性交易收入、奖项所得等。
从属于个人所得税的征收范围内，除了豁免的个人所得以外，其他全部应当向国家纳税。
一般来说，个人所得纳税是依法自愿向税务机关纳税，依法履行纳税义务的个人。
纳税人是依照国家法律法规规定，需要向税务机关纳税的人。
房产税【知识点】概述一、房产税的概念：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
二、房产税的特点1.房产税属于财产税中的个别财产税。
【提示】一般财产税也称“综合财产税”，是对纳税人拥有的各类财产实行综合课征的税收，个别财产税也称“单项财产税”，是对纳税人拥有的土地、房屋、资本和其他财产分别课征的税收。
2.限于征税范围内的经营性房屋。
3.区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据。
【知识点】征税范围、纳税人和税率有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
【提示】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，则不属于房产。
一、征税范围：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
【提示1】城市征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。
【提示2】县城指县人民政府所在地。
【提示3】建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。
【提示4经省级人民政府批准。
二、纳税人：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
其中：1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；2.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
3.产权出典的，由承典人纳税。
4.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。
5.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人6.无租使用其他房产的问题。
纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
【提示】外币为记账本位币的按缴款上月最后一日的人民币汇率中间价折成人民币计算缴纳。
【典型例题1】（2018年单选题）下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。
A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税『正确答案』B『答案解析』选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。
房产税讲义和习题房产税【知识点】概述⼀、房产税的概念：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊为计税依据，向房屋产权所有⼈征收的⼀种财产税。
⼆、房产税的特点1.房产税属于财产税中的个别财产税。
【提⽰】⼀般财产税也称“综合财产税”，是对纳税⼈拥有的各类财产实⾏综合课征的税收，个别财产税也称“单项财产税”，是对纳税⼈拥有的⼟地、房屋、资本和其他财产分别课征的税收。
2.限于征税范围内的经营性房屋。
3.区别房屋的经营使⽤⽅式规定不同的计税依据。
【知识点】征税范围、纳税⼈和税率有屋⾯和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避⾬，可供⼈们在其中⽣产、⼯作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
【提⽰】独⽴于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、⽔塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖⽡⽯灰窑以及各种油⽓罐等，则不属于房产。
⼀、征税范围：房产税在城市、县城、建制镇和⼯矿区征收。
【提⽰1】城市征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。
【提⽰2】县城指县⼈民政府所在地。
【提⽰3】建制镇的征税范围为镇⼈民政府所在地，不包括所辖的⾏政村。
【提⽰4经省级⼈民政府批准。
⼆、纳税⼈：房产税以在征税范围内的房屋产权所有⼈为纳税⼈。
其中：1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；2.产权属集体和个⼈所有的，由集体单位和个⼈纳税。
3.产权出典的，由承典⼈纳税。
4.产权所有⼈、承典⼈不在房屋所在地的，由房产代管⼈或者使⽤⼈纳税。
5.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管⼈6.⽆租使⽤其他房产的问题。
纳税单位和个⼈⽆租使⽤房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使⽤⼈代为缴纳房产税。
【提⽰】外币为记账本位币的按缴款上⽉最后⼀⽇的⼈民币汇率中间价折成⼈民币计算缴纳。
【典型例题1】（2018年单选题）下列关于房产税纳税⼈的税法，正确的是（）。
A.产权出典的，由出典⼈缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位⽆租使⽤免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.⽆论产权所有⼈是否在房屋所在地，均由产权所有⼈缴纳房产税『正确答案』B『答案解析』选项A，产权出典的，由承典⼈纳税；选项C，纳税单位⽆租使⽤免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有⼈不在房屋所在地的，由房产代管⼈或者使⽤⼈缴纳房产税。
财产行为税政策知识点一、说明（一）基本构架。
为更好地辅助应试人员学习掌握财行税税制要素，进一步明确财行税应试方向与重点，以近年来注册会计师、税务师应试指导为基础，以全面、履新、实用为原则，结合纳税服务岗位职责与工作特点，整理归纳了截至目前国家以及省级层面出台、制定的财行税重要法律、法规与实体政策，其中“应知应会”知识点是指应牢固掌握、重点记忆的税收实体法基本要素；“关注掌握”知识点是指应深入了解、强化学习的税收具体政策；“了解知晓”是指应试人员基本知晓、可次要关注的财行税相应征管办法或实体政策。
（二）学习建议。
一是以通读本知识点为首要，做到方向明确、知晓概要、厘清重点；二是以精读《政策要点》为基础，做到全面掌握、查漏补缺、融会贯通；三是以强化习题训练为途径，做到深化理解、补齐短板、快速应答；以掌握政策概要理解性。
二、土地增值税知识点（一）应知应会1.征税范围：对转让国有土地使用权、转让地上建筑物和其他附着物、有偿转让的房地产三类情形征税，对继承、特定赠与行为不征税）2.纳税人：涵盖所有单位和个人3.适用税率：四级超率累进税率4.应纳税款计算①收入额，“营改增”后收入额（含预征依据）不含增值税；②扣除项目金额,基本公式=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目；③计算增值额,基本公式=收入额-扣除项目金额；④计算增值率,基本公式=增值额÷扣除项目金额×100%；⑤计算应纳税额,基本公式=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数%5.税收优惠：条例明确减免情形6.征收管理：申报缴税期限、“先预征、后清算”、纳税地点（二）关注掌握一是征税范围、收入确定以及扣除项目的特别规定；二是转让旧房及建筑物计算方法；三是特定优惠政策；四是按照房地产评估价格计算征收的三类情形；五是分类辅导填列《土地增值税申报表》（三）了解知晓一是从事房地产开发转让的纳税人申报缴税事宜；二是土地增值税清算管理规程及相应要点三、印花税知识点（一）应知应会1.征税范围：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。
2.纳税人：凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列凭证的单位和个人。
3.适用税率：一是比例税率，财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5‰。
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰。
借款合同的税率为0.05‰。
证券交易印花税实行单边征收，税率为1‰。
二是定额税率，适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。
4.计税依据：一是从价计税，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据；产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据；记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。
二是从量计税，其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
5.应纳税额计算：一是比例税率计算方法：应纳税额=计税金额×适用税率；二是定额税率计算方法：应纳税额=凭证数量×单位税额。
6.税收优惠：条例明确减免情形。
7.征收管理：一般与常用纳税方法。
（二）关注掌握一是征税范围、纳税人、计税依据、应纳税额计算的特别规定；二是特定优惠政策；三是纳税贴花与凭证管理的具体规定；四是印花税核定征收；五是辅导填列《印花税申报表》（三）了解知晓一是印花税票种类面值；二是印花税违章处罚；三是印花税风险管理。
四、房产税知识点（一）应知应会1.征税范围：在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
2.纳税人：在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
3.税率：一是依据房产计税余值计税的，法定税率为1.2%；二是依据房产租金收入计税的，法定税率为12%。
4.计税依据：一是对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据；二是对于出租的房屋，以租金收入为计税依据。
5.应纳税额计算：应纳税额=房产计税余值(或租金收入）×适用税率；房产计税余值=房产原值×(1 -原值减除比例)。
6.税收优惠：条例明确减免情形。
7.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是房产税对于房产的解释；二是征税范围、纳税人、从租计税税率（征收率）、计税依据、地下建筑物计算应纳税额的特别规定；二是特定优惠政策；三是纳税义务截止时间；四是我省具体纳税期限；五是分类辅导填列《房产税申报表》。
五、城镇土地使用税知识点（一）应知应会1.征税范围：在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
2.纳税人：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。
3.计税依据：以纳税人实际占用的土地面积(平方米）为计税依据。
4.应纳税额计算：年应纳税额=计税土地面积(平方米）×适用税额。
5.税收优惠：条例明确减免情形。
6.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是征税范围、计税依据、地下建筑占地计算应纳税额的特别规定；二是特定优惠政策；三是纳税义务截止时间；四是我省具体纳税期限；五是首次、后续、变更、终止申报管理；六是分类辅导填列《城镇土地使用税申报表》。
（三）了解知晓一是条例明确的具体适用税额；二是城镇土地使用税税源管理；三是城镇土地使用税风险管理。
六、车船税知识点（一）应知应会1.征税范围：车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。
2.纳税人：在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人。
3.计税依据：《车船税法》及其实施条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管理（登记）部门核发的车船登记证书或者行驶证相应项目所载数据为准。
4.应纳税额计算：一般规定（含购置的新车船、购买短期交强险的机动车）。
5.税收优惠：法条明确减免情形。
6.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是征税范围、纳税人、计税依据、应纳税额计算的特别规定；二是保险机构代收代缴车船税相关规定；三是特定事项减免政策、我省备案或征前减免管理规定；四是办理申报时应提供资料；五是分类辅导填列《车船税申报表》、《车船税代收代缴汇总申报表》、《车船税代收代缴明细表》。
（三）了解知晓一是车船的适用税额、税目及其相关解释；二是委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税的相关规定；三是车船税风险管理。
七、契税知识点（一）应知应会1.征税范围：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属。
具体包括:国有土地使用权出让;土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移;房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。
2.纳税人：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
3.税率：契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%至5%。
4.计税依据：一是国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；二是土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；三是土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
5.应纳税额计算：应纳税额=计税依据×税率。
6.税收优惠：条例明确减免情形。
7.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是征税范围、纳税人、计税依据、税率、纳税期限的特别规定；二是特定优惠政策；三是简化申报资料的特别规定；四是辅导填列《契税申报表》。
八、耕地占用税知识点（一）应知应会1.纳税人：耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房（包括建设建筑物和构筑物）或从事非农业建设的单位和个人。
2.征税范围：农用地及其他农用地3.计税依据：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地或其他农用地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收。
4.应纳税额：应纳税额=应税土地面积×适用税额。
5.税收优惠：条例明确免征情形。
6.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是纳税人、征税范围、计税依据的特别规定；二是临时占地征税规定；三是条例明确减征情形；四是辅导填列《耕地占用税申报表》。
（三）了解知晓一是征税范围中有关农用地的具体解释；二是条例确定的适用税额；三是耕地占用税税源信息管理；四是耕地占用税风险管理。
九、城市维护建设税知识点（一）应知应会1.征税范围：具体包括城市市区、县城、建制镇,以及税法规定征收“三税”的其他地区。
2.纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人。
3.税率：一是纳税人所在地在市区的，税率为7％；二是纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；三是纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
4.计税依据：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。
5.应纳税额计算：应纳税额=(实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额）×适用税率6.征收管理：纳税地点、补税处罚（二）关注掌握一是征税范围、纳税人、税率、计税依据、纳税地点的特别规定；二是特定减免政策；三是国税、地税合作加强征管规定。
（三）了解知晓对增值税小规模纳税人简并申报的规定。
十、《房地产交易税收服务和管理指引》（节选）知识点（一）应知应会《指引》适用范围、主体内容（二）关注掌握《指引》前台人员岗位（申报受理、业务复核、税款征收、发票代开）工作职责、申报服务。
（三）了解知晓《指引》总体原则、《指引》后台人员岗位（争议处理、票证管理、档案管理）工作职责、评估管理、部门协作、档案管理。
