财经法规第三章练习

第三章税收法律制度答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。

税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

2、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收的分类。

印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税3、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。

选项A、C、D均属于中央和地方共享税。

4、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。

税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。

选项A、B、D属于税收实体法。

5、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核专业发票的概念。

专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

6、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。

变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

7、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。

纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。

8、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。

个体工商户适用5%至35%超额累进税率。

9、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。

根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

10、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。

应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

11、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税的税率。

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。

衡阳财智会计培训财经法规第三章练习题一、单项选择题1、下列不属于消费税税目的是（）。

A、小汽车B、摩托车C、游艇D、飞机2、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A、金融保险业B、服务业C、建筑业D、娱乐业3、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。

A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴4、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。

A、修理业B、娱乐业C、进口货物D、加工业5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。

A、纳税人发生解散B、纳税人发生破产C、纳税人改变生产经营期限D、纳税人发生撤销6、我国增值税的低税率为（）。

A、3%B、7%C、13%D、17%7、下列各项中，属于税收程序法的是（）。

A、《房产税暂行条例》B、《土地增值税暂行条例》C、《发票管理法》D、《个人所得税法》8、下列各项中，不属于行业发票的有（）。

A、商业零售统一发票B、商业批发统一发票C、广告费用结算发票D、工业企业产品销售统一发票9、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A、10日B、15日C、30日D、60日10、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A、10日B、15日C、30日D、60日11、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（）。

A、会计核算制度键全B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上C、注册资金达到一定的数额D、职工人数达到一定的规模12、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自（）起30日内申报办理税务登记。

A、纳税义务发生之日B、正式开业之日C、税务部门通知之日D、产生利润之日13、企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。

一、判断题：1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。

2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。

3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。

6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。

7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。

8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。

11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的15、税务机关可自行规定多征、少征税款16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记23、税款征收属于税收管理的内容24、发票应当使用全国统一的防伪专用品25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题：1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。

个人所得税一、单项选择题1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境[答案]：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住[答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。

题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。

3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬[答案]：D[解析]：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。

4·王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。

A.2900元B.750元C.3000元D.725元[答案]：C5·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[答案]：C6. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.728B.784C.812D.868[答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）。

《财经法规与会计职业道德》第三章强化练习题一、填空题。

1、普通发票由_________________________组成，前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等，后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。

2、纳税人办理开立银行账户、领购发票事项时，必须提供__________登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理_______税务登记。

4、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

5、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发。

6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理。

7、纳税人提交的有关变更登记的证件，资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，经税务机关审核，符合规定的，税务机关应予以；不符合规定的，税务机关应通知其8、纳税人应于恢复生产前，向税务机关申请办理复业登记，如实填写，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。

9、纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报，并结清税款、缴销发票。

10、账簿、记账凭证、完税凭证及其其他有关资料不得伪造、变造或者。

11、是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中，开具，收取的收付凭证。

12、税务机关按照一地一证原则，核发《外管证》、《外管证》的有效期限一般为日，最长不得超过天。

13、纳税人购领的空白发票，应设置专柜有专人负责保管，确保发票的安全，做到能。

14、企业所得税核定征收方式包括和两种办法。

15、是指纳税人税务登记内容发生了根本性变化，需终止履行纳税义务时向税务机关申请办理的税务登记手续。

二、单项选择题。

1、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理纳税登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

第三章练习题一、单项选择题1。

（)是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。

A.税务登记B.税款征收C.税务管理D。

纳税申报2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。

A。

之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A. 90B. 180C。

240D。

3604。

税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现.A。

财务报表B。

纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证5。

在办理税务登记时，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当( ），向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记.A。

自设立之日起30日B.自设立之日起45日C.自设立次日起30内D。

自设立次日起45日6。

下列不属于变更税务登记的事项是( ）.A。

纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C。

增减注册资金D。

改变开户银行账号7。

税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。

税务登记证件( )验审一次，( )换证一次。

A。

每年，每年B。

每年，每2年C.每年，每3年D。

每2年,每3年8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起（)日内，向主管税务机关书面报告。

A。

15,15B. 30,15C。

15，30D。

30，309。

纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( ）申报办理变更税务登记。

A。

地（市）级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D。

原工商登记机关10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起( ）日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。

税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。

2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。

流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。

流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。

凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。

4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。

税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。

5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。

我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。

6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。

增值税低税率为13%。

7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。

34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。

80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。

消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。

10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。

50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。

一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。

A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。

A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。

A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。

假设无其他调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。

A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。

A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。

第三章税收征收管理法律制度第一节税务管理二、多项选择题460．税收管理包括( )A．税务登记管理 B．发票管理 C．纳税申报 D．税款征收461．下列选项中，不属于税务管理内容的是( )。

A．查账征收 B．发票管理 C．定期定额征收 D税款征收462．税收征收管理是税务机关依法对纳税人履行纳税义务采用的一种( )行为。

A．管理 B．征收 C．检查 D．评价463．税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的( )进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

A．临时取得应税收入 B．生产活动 C．经营活动 D临时发生应税行为464．下列属于税务登记的内容的是( )。

A开业登记 B注销登记 C．停业登记 D．工商登记465．根据税法规定，下列选项中需办理税务登记的是( )。

A．个人临时取得应税收入 B．法规规定的应税收入 C．法规规定的应税财产 D．法规规定的应税行为466．凡是法律．法规规定的( )的各类纳税人，均应当办理税务登记。

A．应税收入 B．临时应税收入 C．应税财产 D．应税行为467．扣缴义务人应当按时到税务机关申报登记，领取扣缴税务凭证。

下列说法错误的是( )。

A．在发生扣缴义务之时 B．在经营业务发生时 C．在税务机关通知时 D在会计年度终了时468．发生下列行为，不需要办理税务登记的是( )。

A应税收入 B临时取得应收收入 C．购买家用轿车 D临时发生纳税行为469．税务登记包括：( )及外出经营报验登记等。

A开业登记 B变更登记 C．停业．复业登记 D．注销登记470．各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理( )的情况。

A开业登记 B．变更登记 C注销登记 D．吊销营业执照471．下列选项中，属于税务登记种类的有( )。

A．工商登记 B．变更登记 C．注销登记 D．纳税金额申报472．根据相关法律．法规对开业登记对象作出了规定，下列选项中属于开业登记对象的是( )。

会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。