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云测库，互联网测评考试与人才管理平台2015年会计从业《财经法规》真题与答案(4)（教师版）试卷题量：70题试卷总分：100分试卷限时：120分钟测评/引用码：wks5w6T一、单项选择题1、下列各项中，属于会计法律的是（ ）。
A、《会计法》B、《企业会计准则》C、《总会计师条例》D、《企业财务会计报告条例》【答案】A【解析】《企业会计准则》是会计部门规章，《总会计师条例》和《企业财务会计报告条例》是会计行政法规。
故A选项正确。
2、对单位财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任的主体是（ ）。
A、单位会计机构负责人B、单位负责人C、单位总会计师D、财务会计报告的编制人员【答案】B【解析】单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。
故B选项正确。
3、经批准。
向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由（ ）共同签名或者盖章。
A、会计档案保管人员和收取人员B、总会计师和收取人员C、会计机构负责人和收取人员D、提供人员和收取人员【答案】D【解析】原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。
向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖童。
故D选项正确。
4、下列各项中。
法律效力仅次于《会计法》的是（ ）。
A、《企业会计制度》B、《企业财务会计报告条例》C、《会计从业资格管理办法》D、《会计基础工作规范》【答案】B【解析】在会计法律制度中，《会计法》居于最高法律地位，会计行政法规效力仅次于《会计法》。
本题中，选项B《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规，选项A、C、D项属于部门规章，法律效力次于《会计法》和会计行政法规。
故B选项正确。
5、按照会计核算的真实性和客观性要求，各单位会计核算的依据必须是（ ）。
A、原始凭证B、会计账簿C、记账凭证D、实际发生的经济业务【答案】D【解析】会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，体现会计核算的真实性和客观性要求。
财经法规案例分析题第一章：会计法律制度【案例Q1】.某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师。
为了保证会计工作的正常进行，准备提升已取得会计师专业技术资格、并且长期在该企业会计部门工作的刘某担任会计机构负责人。
另拟抽调一名在车间从事统计工作已5年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。
要求:根据上述资料，回答下列问题:(1)关于设置总会计师，以下说法正确的是( )。
A．国有大、中型企业必须设置总会计师B．国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师C．国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师D．国有大、中型企业不一定设置总会计师（2)关于总会计师的权限，以下说法正确的是( )。
A．建立、健全单位经济核算的组织指挥权B．对违法违纪问题的制止和纠正权C．对单位财务收支具有审批签署权D．对本单位会计人员的管理权(3)聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是( )。
A．王某担任总会计师前，要办理会计工作的移交B．由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需办理会计工作的移交C．在王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格D．王某担任总会计师以后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责（4）关干会计专业职务和会计专业技术资格，以下说法正确的是( )。
A．会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级B．总会计师不属于会计专业中的高级职务C．会计员不属于会计专业中的初级职务D．初级、中级和高级会计专业技术资格的职得，均实行全国统一考试制度（5）小张接替刘某的会计核算工作，以上说法错误的是( )。
A．小张应取得会计从业资格证书B．小张应取得初级会计专业技术资格C．小张不必取得会计专业技术资格D．由于小张已在车间从事5年的统计工作，因而不必取得会计从业资格证书答案:1.ABC 2.ABCD 3.BCD 4.AB 5.CD【案例Q2】.某国有企业甲企业有关事项如下:（1）甲企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。
《财经法规与会计职业道德》案例分析题1、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。
(1) 下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。
A 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易(2) 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）。
A 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡B 公司持有的信用卡可以交存现金C 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡(3) 公司的下列做法中，错误的有（ABCD）。
A 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）(4) 关于信用卡的表述中，正确的有（AD）。
A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C 信用卡透支利率为日利率5%D 准贷记卡的透支期限最长为60天(5) 发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C）。
A 普通卡B 附属卡C 贷记卡D 准贷记卡2、戊公司是一家国有大型企业，2008年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面监亏损的情况，电话请示出差在外和董事长。
董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理要求总会计按董事长意见办。
总会计对当年度的会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表变亏变盈。
经诚信会计师事务所审计后对外报出。
2015年会计从业《财经法规》真题与答案特意整理了会计从业资格考试财经法规题库的题目，便要考生了解考试题型和难度。
出国留学网为考生整理准备了会计从业考试《财经法规》题库习题，希望对大家的备考复习有所帮助！2015年会计从业《财经法规》真题与答案一、单项选择题(本类题共20题，每小题1分，共20分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分)1 单位负责人是指()。
A.单位法定代表人B.总经理C.单位负责财务的副经理D.单位的总会计师2 下列关于支票提示付款期限的表述中，正确的是()。
A.支票的持票人应当自出票日起7日内提示付款B.异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定C.超过提示付款期限提示付款的，付款人仍必须付款D.超过提示付款期限提示付款的，出票人不再对持票人承担票据责任3 我国《企业会计准则》规定，企业会计核算应当以()为基础。
A.收入实现制B.权责发生制C.收付实现制D.收入增减制4 下列选项中，不属于国家预算作用的是()。
A.财力保证B.调节制约C.反映监督D.节能高效5 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。
2014年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万。
增值税税额5.1万元;3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万。
该化妆品生产企业发生上述业务应缴纳的消费税税额为()万元(化妆品适用消费税税率30%)。
A.10.4B.11.93C.10.2D.96 对各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格实施会计监督的部门是()。
A.审计部门B.税务部门C.财政部门D.人事部门7 下列报考中级会计资格考试的人员中没有会计工作年限限制的是()。
A.取得大专学历的B.取得大学本科学历的C.取得双学士学位或研究班毕业的D.取得博士学位的8 各单位出纳人员可以登记的账目是()。
A.收入类账簿B.债权、债务类账簿C.固定资产明细账D.费用类账簿9 下列不属于法律责任种类的是()。
财经法规案例分析《财经法规》案例分析题一、某市财政局在执法检查中，发现某小型企业任用已取得会计师职称，并持有会计从业资格证书的王某为会计主管人员，该企业出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，以便负责人日常应酬。
会计主管王某发现后，向上级主管部门举报，上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正。
该企业负责人遂以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，另外聘用一名应届大学经济管理专业毕业生担任会计主管人员。
由于该会计主管人员经验不足使得该单位会计管理混乱，会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，并仍秉承单位负责人意图，私设小金库。
要求：1、请逐项分析上述哪些行为违反了《会计法》的规定？2、财政部门和有关部门对该企业违反会计法的行为应如何处理？答：1、违反了《会计法》的行为（1）出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，属于私设“小金库”，违反了《会计法》关于“款项和有价证券的收付”应当办理会计手续，进行会计核算的规定。
（2）《会计法》规定，收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
而上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正，违反了这一规定。
（3）该企业负责人以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，有报复打击之意，违反了《会计法》“任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定的会计人员实行打击报复”的规定。
（4）聘用一名应届大学经济管理专业毕业生担任会计主管人员，违反了《会计法》关于会计主管人员任职条件的规定，《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
（5）该企业会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，违反了《会计法》“各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明”的规定。
答案：1.B【解析】我国第一部会计法——《中华人民共和国会计法》于1985年1月21日，由第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，同年5月1日起施行。
是会计法律制度体系的最高层次，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则，是会计机构、会计工作、会计人员的根本大法。
2.D【解析】会计规范性文件是指主管全国会计工作的行政部门，即国务院财政部门制定并发布的制度办法，如企业会计准则体系中的38项具体准则及应用指南、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，以及财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》等。
《中华人民共和国会计法》属于会计法律。
3.B【解析】我国现行的会计法律是1985年1月21日第六届全国人大常委会第九次会议通过、根据1993年12月29 日第八届全国人大常委会第五次会议《关于修改(中华人民共和国会计法)的决定》修正、1999年10月31 日第九届全国人大常委会第十二次会议修订的《中华人民共和国会计法》。
4.C【解析】单位负责人负责单位内部的会计工作管理，是本单位会计行为的责任主体，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
5.B【解析】从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人(会计主管人员)和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。
如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由会计机构负责人(会计主管人员)和单位负责人批准后，代作原始凭证。
6.A【解析】被审计单位接受注册会计师审计，应当区分会计责任和审计责任。
会计责任是被审计单位对建立健全和有效执行本单位的内部控制制度，保护本单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性，保护本单位资产的安全与完整等负有的责任。
云测库，互联网测评考试与人才管理平台2015年会计从业《财经法规》真题与答案(2)（教师版）试卷题量：70题试卷总分：100分试卷限时：120分钟测评/引用码：YdrwTY0一、单项选择题1、会计法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
我国的会计法律是指（ ）。
A、《会计法》B、会计准则C、国家统一的会计核算制度D、以上都是【答案】A【解析】会计法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
我国的会计法律是《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》。
故A选项正确。
《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计法律制度的最高层次，在会计法律制度体系中权威性最高、法律效力最强，是会计工作的最高准绳和根本依据。
2、根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（ ）。
A、中国注册会计师协会B、审计署C、国务院财政部门D、地方各级人民政府财政部门【答案】C【解析】《会计法》第七条规定，国务院财政部门主管全国的会计工作。
县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
故C选项正确。
3、根据《会计档案管理办法》的规定，当年形成的会计档案在年度终了后，可暂由会计部门保管（ ）。
A、1年B、3年C、5年D、10年【答案】A【解析】各单位每年形成的会计档案，应由单位会计部门按照归档要求负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管1年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。
故A选项正确。
4、我国《会计法》规定，会计记录的文字应当使用中文。
因此，在民族自治地方，会计记录（ ）。
A、只能使用中文B、可以使用中文以外的另一种民族文字C、可以同时使用当地通用的一种民族文字D、只能使用一种文字【答案】C【解析】《会计法》第二十二条规定，会计记录的文字应当使用中文。
财经法规案例分析题一、林某于2005年3月取得会计从业资格证证书。
1、自2005年8月1日林某在甲企业所在地A县的会计从业资格管理机构办理注册登记。
2、 2006年8月林某被调至本县乙企业继续从事会计工作。
3、 2007年，林某参加继续教育，接受面试的时间为20小时。
4、 2008年3月，林某因违反《中华人民共和国会计法》规定被吊销会计从业资格证书，单位追究刑事责任。
2010年3月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。
根据上述情况，请回答一下问题：1. 针对事项1，下列正确的有（）A、林某的行为符合规定B、林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定。
C、会计从业资格管理机构可以责令限期改正：逾期不改正的，予以公告D、会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书2. 针对事项2，下列正确的（）A、由于会计从业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续B、由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作，林某无需办理任何手续C、林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续D、林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续3. 根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项3，下列正确的是（）A、林某接受继续教育的时间符合规定B、林某接受继续教育的时间不符合规定C、会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于24小时D、会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于20小时4. 根据《人民共和国会计法》的规定，针对事项4，下列正确的（）A、林某不得重新取得会计从业资格证书B、林某可以重新取得会计从业资格证书C、当地财政部门不得同意林某申请，因为截止到2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满3年D、当地财政部门不得同意林某申请，因为截止到2010年3月，林某被吊销从业资格证书尚未满5年5. 根据《会计从业资格证管理办法》的规定，下列正确的（）A、凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书B、持证人员从事会计工作，应自从事会计工作90日内办理注册登记C、持证人员离开会计工作岗位超过6个月，应办理离岗备案D、持证人员在同一会计从业管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计岗位的应当办理调转登记二、H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损。
2015 年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》案例分析真题汇总 第三章 税收法律制度(一) 某日化用品生产企业为增值税一般纳税人， 1 月份该企业发生以下经济业务：(1) 外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 180 万元、增值税税额 30.6 万元，款项已付并验收入库；支付相关运费 10 万元，已收到运输单位开具的运输发票。
(税率为 11%)。
(2) 外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款 50 万元、增值税税额 8.5 万元，款项已付并验收入库。
(3) 购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额 2340 元，办公用品已经投入使用。
(4) 购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款 6000 元、增 值税税额 1020 元。
(5) 月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值 8000 元，委托加工合同规定加工费 5000 元 (不含税)，加工企业代垫辅助材料 1000 元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
( 6)对外销售化妆品一批，取得销售收入 586.17 万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认 证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为 30%)要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是( )。
A 、 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为 3(1)7万元B 、 外购机器设备可抵扣的进项税额为 0C 、 外购办公用品可抵扣的进项税额为 340元D 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元【答案】 A【解析】外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为 30.6加上因为一个可以抵扣的进项税额=运输费 10X 11% 即 30.6 + (1)1 = 3(1)7(2) 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )。
A 、 850 元B 、 1020 元C 、 0D 、 2380 元 【答案】 C【解析】因为月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，所以没有法抵扣。
只有收到发票后 才能抵扣。
(3) 该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )。
A 、 8(5)17 万元 B 、 85 万元 C 、 99.45 万元 D 、 99.65 万元 【答案】 A【解析】外销售化妆品的增值税销项税额= 586.17/ (1+ 17% X 17%= 8(5)17。
先求出不含税价格来。
= 0.05 。
(5) 该企业本月应缴纳的消费税为( )。
A 、 100.2 万元 B 、 117.234 万元 C 、 150.3 万元 D 、 17(5)851 万元 答案】 C解析】根据《消费税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例 规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的 纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
红酒的消费税征税环节为生产环节，因此在红酒零售环节，不需要 缴纳消费税。
根据《消费税暂行条例》，只有第6小题符合交消费税。
应纳税额为586.17 - (1 + 17% X 30% =150.3。
(4) 该企业出租闲置设备应缴纳( )。
A 、增值税0.17万元B 、营业税0.05万元【答案】 B【解析】 出租设备属于“租赁业”应当缴纳营业税。
C 、增值税 0.13 万元 D 、营业税 0.03 万元 按租金收入依照 5%税率计算缴纳。
营业税= 1X 5%（二）某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。
该公司9－ 1 0月发生如下业务：（1）9 月份销售给消费者豆油 2000 公斤，每公斤 1 8元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额 1 8000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9 月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；（3）9 月份向邻省乙市某酒厂销售高粱 50 吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为 1800 元/ 吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费 6000 元，已收到铁路部门开具的运输发票；（营改增试点范围）（4）10 月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000 元、税额 1700 元；支付相关运费200 元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10 月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费 10000 元（包括材料费 5000 元，人工费 5000 元）。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣； 9 月初增值税留抵税额为 0）。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1）下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（）。
A、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票B、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票【答案】B 【解析】增值税一般纳税人之间销售货物和应税劳务时，应当向购买方开具专用发票。
但下列情况不得开具：一是购买方未提供其增值税一般纳税人资格证明。
题中的消费者只是个人，根本不能提供一般纳税人资格证明。
（2）上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（）。
A、甲市 B 、乙市 C 、丙市 D 、丁县【答案】 B【解析】粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，应当向销售地或者劳务发生地的主管税机关申报纳税。
（3）上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（）。
A、660 元 B 、 378 元 C 、 1020 元 D 、 918 元【答案】 A【解析】甲企业可以抵扣的进项税额= 6000X 11%F 660（4）该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（）。
A、150 元 B 、 300 元 C 、 500 元 D 、 250 元【答案】 B【解析】营业税中的建筑业的税率为3%应纳营业税额=人工费10000X 3%（5）下列各项说法正确的有（）。
A、 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2610元B、 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C、 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1722元D、 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元【答案】 AC【解析】 9 月份只发一笔收购业务，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%题中所说的免税大豆是指农业生产者免税。
所以进项税= 15000X 13%= 1950，因为第三小题中有一个可以抵扣的进项税额=（6000X 11% = 660。
所以9月份的进项税是1950 + 660= 2610，消10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700加上一个可以抵扣的进项税额=200X 11%= 22。
所以10月份的进项税是 1700＋22= 1722（三）某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。
2012 年实现收入总额 3000万元（其中，国债利息收入 100 万元），发生各项成本费用共计 2000 万元，其中包括：合理的工资薪金总额 500 万元，职工福利费 50 万元，职工教育经费 10 万元，工会经费 30 万元，公益性捐赠 50 万元。
根据以上材料，回答下列问题：（1）关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（A ）。
A、50 万B、70 万C、10 万D、12.5 万【解析】职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%勺部分。
即500 X 14%但本题实际发生的才是 50万，因此本题选 A。
（2）关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（BC）。
A、12.5 万 B 、职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除C、 10 万 D 、 2 万【解析】职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的 2.5%，多余部分可结转到下年。
即500 X 2.5%= 12.5，但实际发生的才 10万，因此只能最多扣除 10万，选A、B。
（3）关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（A）。
A、10万 B 、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除C、 8 万 D 、 30 万【解析】职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年，因此选 A。
（4）关于公益性捐赠的说法中正确的是（A）。
A、50 万 B 、 120 万 C 、 360 万 D 、 240 万【解析】公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此 3000 万－2000 万= 1000万，以1000万X 12%= 120万。
因此选 A,以实际发生的为准。
（5）关于该企业适用税率的说法中正确的是（C）。
A、 25% B 、 20% C 、 15% D 、 35%【解析】因本企业符合国家扶持的高新技术产业。
选C。
（四）某企业 2012 年实现收入总额 3000 万元，发生各项成本费用共计 1200 万元，其中包括：合理的工资薪金总额 400 万元，职工福利费 80 万元，职工教育经费 2 万元，工会经费 30 万元，滞纳金 20 万元，公益性捐赠 50 万元， 2011 年亏损 200 万元。
根据以上材料，回答下列问题：（1）关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（）。
ACA、职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除B、职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除C、准予扣除的职工福利费是56万元D准予扣除的职工福利费是80万元（2）关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确有（）。
ABDA、职工教育经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除B、职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除C、准予扣除的职工教育经费是20万元D准予扣除的职工教育经费是2万元（3）关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）。
ACA、职工教育经费不超过工资薪金总额2%勺部分准予扣除B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除C、准予扣除的职工工会经费是8万元D准予扣除的职工工会经费是30万元（4）关于 2011 年亏损的最迟弥补期年的说法中正确的有（）。
