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《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
第三章税收法律制度强化训练题一、单选题1.下列各项中不属于税务代理的特点的是()A.中介性B.强制性C.法定性D.公正性回答正确。
2.《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是()。
A.3000元以下B.7000元以下C.5000元以下D.1万元以下正确答案：C3.下列各项由海关代征的税收是()A.关税B.进口产品增值税以外的增值税C.车船税D.印花税正确答案：A4.境外企业在中国境内承包建筑工程，应在()内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日正确答案：A5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。
A.15年B.永久C.3年D.5年正确答案：D6.下列不属于税法规定的行政处罚的是()A.罚款B.责令限期改正C.没收财产D.停止出口退税权正确答案：C7.下列不属于变更税务登记事项的是()。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号正确答案：A8.领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A.单位介绍信B.主管税务机关批文C.税务登记证D.发票领购簿正确答案：D9.根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满()天的当天。
A.240B.60C.90D.180正确答案：D10.甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2008年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2008年7~12月又欠缴税款30万元。
如果2009年1月该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款B.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款C.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额D.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款正确答案：D11.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。
一、判断题：1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。
2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。
3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。
6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。
7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。
8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。
11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的15、税务机关可自行规定多征、少征税款16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记23、税款征收属于税收管理的内容24、发票应当使用全国统一的防伪专用品25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题：1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。
第三章税收法律制度一、单项选择题一、税务代理人是指具有进展税务代理的相关知识、经历和能力，具有税务代理资格，经〔〕及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大二、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的〔〕。
A、直接申报方式B、邮寄申报方式C、数据电文申报方式D、简并征期3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起〔〕日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款记录，领取扣缴税款记录证件。
A、7B、10C、15D、304、以下各项中，适用逾额累进税率的是〔〕。
A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、利息、股息盈利所得D、个体工商户生产经营所得五、以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是〔〕。
A、在中国境内无居处，居住也不满一年的个人B、在中国境内无居处且不居住的个人C、在中国境内无居处，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有居处的个人六、依照?企业所得税法?的规定，企业所得税的征收方式是〔〕。
A、按月征收C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴7、依照现行法律规定，企业所得税的全然税率为〔〕。
A、15%B、20%C、25%D、33%八、我国消费税税目共有〔〕个。
A、11B、12C、13D、14九、以下各项中，不属于营业税税目的是〔〕。
A、建筑业B、娱乐业C、转让无形资产D、加工业10、以下各项中，不征收营业税的是〔〕。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务D、出租一栋房产1一、增值税是指对从事销售货物或加工、修理修配劳务，和入口货物的单位和个人取得的〔〕为计税依据征收的一种流转税。
A、收入总额B、利润总额C、增值额D、销售额1二、货物是指有形动产，不包括〔〕在内。
A、电力B、阳光D、气体13、依照税收征收治理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向〔〕申请行政复议。
A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、人民法院14、纳税人经营品种比拟单一，经营地址、时刻和商品来源不固定的，税务机关应当对其采纳的税款征收方式是〔〕。
第三章税收法律制度一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税2. 我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元），销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为（）万元。
A.47.6B.13.6C.46.92D.12.924. 下列不属于消费税税目的是（）。
A.小汽车B.摩托车C.游艇D.飞机5. 下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本7. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C.10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
第三章税收法律制度习题一、单项选择题1．有关税收的概念，下列表述中正确的是( )。
A．税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B．税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D．税收是政府取得财政收入的一种形式2．下列税种中，属于地方税的是( )。
A．个人所得税B．关税C．增值税D．消费税3．下列税种中，采用从量税的是( )。
A．营业税B．车船税C．增值税D．消费税4．制定税收法律的部门是( )。
A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．全国人大及其常委会5．下列法规中，属于地方税收规章的是( )。
A．税务代理试行办法B．《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施办法C．中华人民共和国税收征收管理法实施细则D．中华人民共和国个人所得税法实施细则6．无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是( )。
A．企业所得税B．消费税C．财产税D．营业税7．实行多次课征制的是( )。
A．增值税B．所得税C．资源税D．行为税8．生产型增值税以( )为税基。
A．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额B．销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额c．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额D．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额9．商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。
A．30 B．80C．100 D．5010.下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是( )。
A．个体经营者B．工业企业C．销售免税货物的企业D．总机构为一般纳税人的工业性分支机构11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。
A．销售图书B．销售钢材c．销售化妆品D．销售机器设备12.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，( )进项税额之中。
第三章税收法律制度（解析版）一、单项选择题1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象【正确答案】C【答案解析】本题考核税法要素中税率的有关概念。
计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象【正确答案】B【答案解析】本题考核税法的构成要素。
税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A、起征点B、免征额C、税率式减免D、税额式减免【正确答案】B【答案解析】本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额，而不是起征点。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】4、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。
A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人【正确答案】D【答案解析】本题考核税法基本要素。
选项D不属于税法的构成要素。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】5、下列属于税收行政法规的是（）。
A、《增值税专用发票使用规定》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《税收征收管理法》D、《增值税暂行条例》【正确答案】D【答案解析】本题考核税法的分类。
选项A属于税收规范性文件。
选项B、C属于税收法律。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】6、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A、《中华人民共和国消费税暂行条例》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国企业所得税法》【正确答案】C【答案解析】本题考核税收程序法的范围。
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章税收征收管理法律制度第一节税务管理二、多项选择题460．税收管理包括( )A．税务登记管理 B．发票管理 C．纳税申报 D．税款征收461．下列选项中，不属于税务管理内容的是( )。
A．查账征收 B．发票管理 C．定期定额征收 D税款征收462．税收征收管理是税务机关依法对纳税人履行纳税义务采用的一种( )行为。
A．管理 B．征收 C．检查 D．评价463．税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的( )进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
A．临时取得应税收入 B．生产活动 C．经营活动 D临时发生应税行为464．下列属于税务登记的内容的是( )。
A开业登记 B注销登记 C．停业登记 D．工商登记465．根据税法规定，下列选项中需办理税务登记的是( )。
A．个人临时取得应税收入 B．法规规定的应税收入 C．法规规定的应税财产 D．法规规定的应税行为466．凡是法律．法规规定的( )的各类纳税人，均应当办理税务登记。
A．应税收入 B．临时应税收入 C．应税财产 D．应税行为467．扣缴义务人应当按时到税务机关申报登记，领取扣缴税务凭证。
下列说法错误的是( )。
A．在发生扣缴义务之时 B．在经营业务发生时 C．在税务机关通知时 D在会计年度终了时468．发生下列行为，不需要办理税务登记的是( )。
A应税收入 B临时取得应收收入 C．购买家用轿车 D临时发生纳税行为469．税务登记包括：( )及外出经营报验登记等。
A开业登记 B变更登记 C．停业．复业登记 D．注销登记470．各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理( )的情况。
A开业登记 B．变更登记 C注销登记 D．吊销营业执照471．下列选项中，属于税务登记种类的有( )。
A．工商登记 B．变更登记 C．注销登记 D．纳税金额申报472．根据相关法律．法规对开业登记对象作出了规定，下列选项中属于开业登记对象的是( )。
第三章练习题一、单项选择题1.( )是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。
A.税务登记B.税款征收C.税务管理D.纳税申报2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A. 90B. 180C. 240D. 3604.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证5.在办理税务登记时，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当( )，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。
A.自设立之日起30日B.自设立之日起45日C.自设立次日起30内D.自设立次日起45日6.下列不属于变更税务登记的事项是( )。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号7.税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。
税务登记证件( )验审一次，( )换证一次。
A.每年，每年B.每年，每2年C.每年，每3年D.每2年，每3年8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起( )日内，向主管税务机关书面报告。
A. 15，15B. 30，15C. 15，30D. 30，309.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。
A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
一、单项选择题1.纳税期限体现了税收的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.连续性2.下列各项中，（）属于按照税收的征收权限和收入支配权进行分类的。
A.中央税类B.流转税类C.财产税类D.行为税类3.下列税类中，（）是按照从量计征形式计税。
A.增值税B.营业税C.房产税D.耕地占用税4.下列税种中，（）不属于行为税。
A.耕地占用税B.营业税C.城市维护建设税D.车辆购置税5.下列税种中，（）属于财产税。
A.营业税B.房产税C.个人所得税D.车辆购置税6.下列税种中，（）属于流转税。
A.个人所得税B.车辆购置税C.消费税D.契税7.下列各项中，( )属于按照税收的征收管理分工体系分类。
A.工商税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类8.按照税法功能不同，税法可以分为（）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.税收实体法和税收程序法D.中央税法和地方性税法9.下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。
A.对加工服装征收的增值税B．对销售房屋征收的营业税C.对生产卷烟征收的消费税D.对工资薪金所得征收的个人所得税10.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.支出型增值税D.消费型增值税11.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（）。
A.资产规模B.年应税销售额C.所有制性质D.会计核算水平12.增值是纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由（）核定其销售额。
A.会计事务所B.国家税务总局C.主管税务机关D.主管财政部门13.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是( )。
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货物结算方式的，为收到收款当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天14.某啤酒厂2009年9月生产了15000吨啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）。
A.100万元B.117万元C.10000吨D.15000吨15.实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）。
A.含消费税和增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额C.含增值税而不含消费税的销售额D.不含消费税和增值税的销售额16.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）。
A.按产品成本计算缴纳消费税B.按同类产品销售价格计算缴纳消费税C.按组成计税价格计算缴纳消费税D.不用缴纳消费税17.根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是（）。
A.15日B.20日C.45日D.60日18.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是( ).A.化妆品B.成品油C.金银首饰D.烟19.根据,《营业税暂行条例》规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）。
A.转让专利权的科研机构B.从事汽车维修的公司C.受托进行金银加工的加工产D.销售货物并负责运输货物的公司20.纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点是（）。
A.机构所在地B.劳务发生地C.运输业务所经地D.以上任选一地21.根据《企业所得税法》的有关规定，夏利各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业22.根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为（）。
A.20％B.25％C.30％D.33％23.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是( ).A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税24.某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为( )元。
A.6000B.8000C.10000D.1300025.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载了3个月。
3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。
该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1316B.1344C.1568D192026.根据《个人所得税法》规定，下列所得收入（）需自行申报缴纳个人所得税。
Ａ．年收入所得税９万元Ｂ．年收入所得税１０万元Ｃ．年收入所得税１１万元Ｄ．年收入所得税１３万元27.根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
Ａ．自领取营业执照之日起１５日内Ｂ．自领取营业执照之日起３０日内Ｃ．自领取营业执照之日起４５日内Ｄ．自领取营业执照之日起６０日内28.下列各项中，不符合发票开具要求的是（）A.按号码顺序填开发票B.填写发票使用中文C.一次性复写发票的全部联次D.随意拆本使用发票29.下列发票中，（）属于专业发票。
Ａ．广告费用结算发票Ｂ．工业企业产品销售统一发票Ｃ．商品房销售发票Ｄ．运输企业的客票、货票30.关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。
A.邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B.纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款，其申报日期为实际申报时间C.纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D.纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快快递专用信封作为邮寄纳税申报的信封31. 在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.核定征收32.下列属于偷税行为的是（）A.变造记账凭证B.多计收入C.骗取退税D.少计成本33.下列各项中，属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局34.下列关于消费税的纳税人说法正确的是( ).A.甲公司是生产料酒的企业,则甲公司是消费税的纳税人B.乙公司是一家从事国产品牌汽车销售的4S店,则乙公司是消费税的纳税人C.丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业,则丙公司是消费税的纳税人D.丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业,则丁公司是消费税的纳税人35.下列各项中属于税法核心要素的是( ).A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.税率36.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于混合销售应当一并征收增值税的是( )A.提供娱乐服务同时销售烟、酒、饮料B.电器城销售电器同时负责运输C.百货商场销售货物并提供餐饮服务D.电梯公司销售电梯的同时提供安装服务37.在零售环节征收消费税的金银首饰仅次于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为（）A.2%B.3%C.5%D.7%38.根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A.国家税务总局B.财务部C.国务院D.人民法院二、多项选择题。
1.下列关于税收说法中，正确的有（）。
A.中央税是指中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收B.关税以及海关代征的进口环节消费税和增值税属于是中央税C.地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收D.铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税属于地方税2.税法是国家以及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法是以（）位目的的。
A.保障国家利益B.保障纳税人的合法权益C.维护正常的税收秩序D.保证国家的财政收入3.税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容，下列各项中，（）属于税收程序法。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》4.以下各项所得，适用累进税率形式的有（）A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得5.下列关于增值税的说法中，正确的是（）A.纳税人销售石油液化气，天然气适用13%的税率B.纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外C.纳税人提供加工、修理修配劳务，基本税率为17%D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额6.某企业2010年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%。
进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是（）A.进口增值税为6.8万元B.进口增值税为7.48万元C.最迟期限为3月19日D.最迟期限为3月24日7.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）A.广告费B.业务宣传费C.工会经费D.职业教育经费8.根据《营业税暂行条例》的有关规定中，（）免征营业税。
A.幼儿园提供的养育服务B.学生勤工俭学所提供的劳务C.提供信息技术D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务9.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，( )属于营业税税目范围。
A.交通运输业B.建筑业C.食品加工业D.文化体育业10.营业税按行业实行有差别得比例税率，其中( ）适用5%营业税税率。
A.服务业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产11.根据《企业所得税法》规定，（）属于个人所得税居民纳税人。
A.登记注册地标准B.所得税来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准12.根据《个人所得法》规定，（）属于个人所得税居民纳税人。
A.在深圳有房产出租收入的香港人B.到国外进修半年的我国某单位职员C.1998年回国定居的美籍华人D.2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家13.根据《个人所得税》规定，下列各项中( )应按工资、薪资所得项目征收个人所得税。
A.从福利和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息C.内部退养个人在办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D.个体出租车司机从事客货营运取得的收入14.根据《个人所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列应税项目（）可以扣除固定费用。
A.劳务报酬所得3000元B.月工资薪金6000元C.偶然所得2000元D.财产转让所得20000元15.下列各项中（）属于普通发票。
A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商业房销售发票D.邮票16.关于税款征收的方式，下列说法正确的有（）A，代扣代缴有利于加强对税源的控制，减少税款流失B.代扣代缴适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域C.查验征收适用于生产经营场所固定但财务制度不健全的纳税人D.委托征收有利于方便征纳双方，降低征收成本17.下列（）可以纳入税务代理范围的业务事项。
