浅谈如何做好企业内部控制建设

关键词： 企业 内部 控 制 制 度 问题 对 策
般 而言 ， 整 个 企 业 的 内控 控 制 。 是一个动态 的过程 ． 它 在 执 行 和
发 展 的过 程 中 ， 在 很 大 程 度 上会 收 到 多 种 因 素 的 影 响 。 特 别 是 主 观 因素 和 外部 环 境 的影 响 ．当 然企 业 的 内部 控 制 可 能会 因 为经 营环 境 或 者是
一
据 形式 的变 化 而 进 行 相 应 的 调 整 和 完 善 ．就会 导 致 整个 内拨 那 个 控制 失 去其 应 有 的控 制 能 力 ． 起 不 到应 用 的控 制效 果 。另 外 ． 企 业 会 根 据需 要 在不 断 变化 的环 境 当 中 ．需 要 根 据 形式 的 变化 进 行及 时 的调 整 经 营 策略。 比如 会 增 设 分 支 机 构 或者 是 生 产 线 等 等 。 这 样 做 的后 果 是 导 致原 来 的 内部 控 制 对 新 的 相 关业 务 不 能 产 生相 对 应 的 效 力 ．也 就失 去 了 其 应 有 的 内部 控 制 的价 值 。严 重 的情 况 下会 给 企业 内 部控 制 制度 造 成新
的 内部 控 制 制 度 在 执行 过 程 中 。 由于 多 种 原 因导 致 存 在 着 很 多 的不 足 与缺 陷 ， 因此 通 过 合 理 的手 段 解 决 这 些 矛 盾 ． 才 能 从 根 本 上 强 化 对 企 业 的生 产 经 营 管 理 。 才 能从 根本 上 促 进 整 个 企 业 的 发展 与进 步 。
（ 二） 强化 日常 管理 ． 不 断 改 革 与创 新
守， 加 上 国 内企 业 长 时 间 以来 形 成 的那 种 传 统 思 想 ． 导 致 很 多企 业 对 内 部 控 制 制 度 的不 重 视 ．甚 至是 淡 然 ．企 业 强 调 的重 点 一 般 都 是 组 织 结 构， 认 为组 织 结 构 才 是 保证 企 业 取 得 长 足 发 展 的 根 本 因 素 。 他 们认 为 过 度 的强 调 内部 控 制 制 度 的 建设 ，会 在 很 多大 程 度 上 阻碍 企 业 的办 事 效 率跟 进 度 。需 要 指 出的 是 ， 在企 业 中还 存 在 一 个 误 区 ． 认 为 过 度 的进 行

浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。

是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。

内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。

本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。

一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。

表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。

更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。

有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。

而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。

2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。

3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。

因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。

由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。

用。 ３ 加 强会 计 系统 控 制 、
二、 企业 内部控制的作用
１内部 控 制 能 够 保 证 国 家 的 方 针 、 策 和 财 经 法 规 在 企 业 内 ． 政 部 贯 彻 执 行 。 为健 全 完 善 的 内部 控 制 制 度 ， 以对 企 业 内部 各 部 因 可 门 和流 转 环 节 进 行有 效 的监 督 和控 制 ， 所 发 生 的各 类 问题 ， 能 对 都 及 时反 映 并 纠 正 ，能从 根 本 上 保 证 国家 方 针 政 策 和 财 经 法 规 的 贯
要 求 企 业 依 据 会 计 法 和 统 一 会 计 制 度 等 法 律 法 规 和 会 计 准 则． 制定 适 合 本 单 位 的财 务 会 计 制 度 ， 明确 账 务 处 理 程 序 和企 业 的 会 计 政 策 ，保 持 充 分 的 凭证 和记 录 ，建立 会 计 凭 证 的预 先 统 一 编 号、 审核 、 管 制 度 ， 行 会 计 人 员 岗位 责 任 制 和 内部 稽 核 制 度 ， 保 实 禁 止 会 计 人 员 越 权处 理会 计事 务 。 样 可 以 防止 错 误 发 生 ， 这 即使 发 生 了错 误 ． 易 于 自动 检 验 和 自动 纠 正 。 也 ４ 提 高 会 计 人 员 素 质 、 会计 人员 素质 是加 强 内 部控 制 的关 键 ，企 业 可 通 过 科 学 合 理 的聘用 、 培训 、 岗 、 核 、 励 、 升 、 汰 等 办法 ， 高 财 会 人 员 轮 考 奖 晋 淘 提 整体 素 质 。 ５ 加 强 内外 部 监 督 。 大 内部 财 务 审计 力 度 、 加 在 管 理者 强化 内部 会 计 控 制 和政 府 监 督 、社 会 舆 论 监 督 等 外 部 监督 的 共 同作 用 下 。 内部 控 制 可 以更 加 有 效 地 实 施 ， 而 取 得 良 从 好效 果 。 内部 控制 企 业 应 设 置 内部 审 计 机 构 或 建 立 内部 控 制 自我 评估 系 统 ， 强 对 本 企 业 内部 会 计 控 制 的 监 督 和 评 估 ， 时 发 现 漏 加 及 洞 和 隐 患 。并 针对 出现 的新 问题 和新 情 况 及 内部 控 制 执 行 中 的薄 弱环节 。 时修正或改进。 及 ６ 实 行 会 计 电 算 化 、 会 计 电算 化 是 现代 会 计 发 展 的必 然 ，它 使 得 会 计 数 据 处 理 的 速度 加 快 了 ， 计 核 算 的 准 确 性 和 可 靠性 也 有 了很 大 的 提 高 ， 少 会 减 了 手 工 会 计 条 件 下 容 易 出 现 的 因 疏 忽 大 意 及 计 算 失 误 造 成 的 差 错 。 立 一 套 先 进 的会 计 内部 控 制 信 息 系 统 ， 以有 效 地 加 强 会 计 建 可 内部 控 制 与 防范 计 算 机 风 险 。完 善 会 计 电算 化 内部 控 制 的 基 本 思 路 为 ： 持 明 确 分 工 、 互 独 立 、 相 牵制 、 互 制 约 的 安 全 管 理 原 坚 相 互 相 则 ， 立 系 统 的 人 工 与 机 器 相 结 合 的 控制 机制 ， 会 计 电 算 化 运 行 建 使 的每 一 个 过 程 都 处 于严 密 控 制 之 中 。

浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。

随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。

一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。

因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。

而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。

2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。

因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。

二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。

2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。

3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。

4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。

三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。

2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。

浅谈企业内部控制企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是维护企业财务健康以及避免经济风险的重要手段，在企业管理中具有至关重要的作用。

在日常经营过程中有效的控制措施可以避免企业在经营过程中出现操作失误或者内部犯错的情况，从而保证企业财务情况的稳健性与有效性。

企业内部控制包括一系列制度、规范、程序和实施措施，以保证企业在日常运营过程中，资产安全、财务稳健、合规经营。

具体建立企业内部控制，需要从以下几个方面入手：1. 内部控制制度建设企业内部控制制度是指在企业管理过程中制定的一系列规章制度和操作流程，确立企业内部控制的基础。

企业需要根据实际情况制定相应的内部控制制度，确保制定的规章制度和操作流程符合企业实际情况，并确保制定的制度能够真正地落地实施。

此外，企业还需要不断完善内部控制制度，适应企业不断变化的经营环境，保障企业长期发展。

2. 人员管理控制企业的人员构成往往是企业运营中的最核心因素之一，有效的人员管理控制可以保证企业运营过程的高效性与稳定性。

企业需要制定一系列人员管理措施，包括人事管理、人员教育培训、考核评价等等，确保企业内部人员的素质和管理效率。

同时，企业需要对人员的工作进行规范，对履行职责不到位或有过错的人员实行有针对性的管理措施。

财务管理控制是企业内部控制最为核心的内容之一，旨在保障企业内部财务情况的稳健性和安全性。

企业需要建立完善的财务管理制度，涵盖企业资金流入、流出、利用、监督等方面，以确保企业内部资金流程的清晰化和规范化。

同时，企业还需要对财务管理过程进行监控和审计，确保企业的财务信息可靠和真实。

随着信息技术的日益发展，企业环境和管理方式都发生了很大的变革，对企业内部控制的管理方式也提出了更高的要求。

信息化管理控制可以使企业的管理、运营、生产、销售等工作高效化，提升企业管理效率。

同时，企业也需要对信息化管理过程进行规范和监控，确保企业的信息安全和合规性。

总之，企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环，企业需要在日常运营中建立有效的内部控制制度，通过人员管理、财务管理、信息化管理等措施加以落实，从而保障企业运营的稳健性和安全性，以及企业长期发展的可持续性。

浅谈企业集团母子公司建立内部控制体系的途径企业集团是由母公司和一些子公司组成的，母子公司之间的关系是一种利益关系。

为了更好地保护企业集团的利益，需要建立一个完整的内部控制体系。

内部控制体系是指为了达到企业对内管理和对外披露的目标，通过建立一系列组织、程序、方法等来约束企业内部经济活动的一种制度体系。

一、明确内部控制目标企业集团建立内部控制的首要任务是明确内部控制目标。

母子公司之间的利益关系较为复杂，为了更好地保护企业集团的利益，需要将内部控制目标明确清晰。

内部控制目标通常包括以下几个方面：保障合规性、保证财务稳健、降低风险、保护信息安全、提高经营效益等。

二、建立内部控制委员会企业集团建立内部控制委员会是一个重要步骤。

该委员会由集团公司高层管理人员和各个子公司的内部控制负责人组成。

该委员会的主要职责是制定内部控制制度和政策、审核子公司内部控制管理制度、协调内部控制管理工作，及时发现问题，并及时给出解决方案。

三、实施内部控制制度制定好的内部控制制度必须得到执行，才能保证企业集团的稳健发展。

母公司要负责制定全集团的内控标准和相关政策，各子公司则负责具体的实施。

所有的内部控制制度和政策应该能够适应企业集团的规模和发展阶段，一旦发现存在问题，需要及时调整。

四、内部控制评估为了确保内部控制的良好运作，需要对内部控制进行评估。

母公司要实施对子公司内部控制的评估管理工作，并有条件的应将评估结果公开。

通过评估结果，发现存在的问题，并及时制定改善措施，从而实现内部控制的不断提升。

建立一个完整的内部控制体系需要不断培训和提高员工的内部控制意识和知识水平。

母子公司都要加强员工内控意识的培养，特别是子公司，对员工进行内控政策和制度的规范教育，加强内部控制工作的落实和监管力度，以保障企业集团的财务稳健和正常运营。

在建立企业集团内部控制体系的途径中，以上几点是必不可少的。

只有建立一个完整的内部控制体系，才能保证企业集团的稳健发展。

险是很有必要的 。
（ ） 二 内部控制 的必要性——从外部 原因分析 １ ． 社会经济发展的需要 。社会经济的快速发展和我 国加入世界贸易组织 ， 企业 的经营管理和会计核算 的模 式都发 生了很大 的变 化 。会计 准则正在逐步 与国际接 轨， 核算方 式更加灵 活多样 ， 计人员 的职业判 断也越 会 来越多 ， 引进先进 的管理与核算 理念 的同时 ， 在 还必须 建立完善与现代企业经营核算相配套 的内控机制 ， 以完 善严密的内控体 系作保证 。 ２保证会计 信息质量 的需要 。会计基础工作是会计 ． 核算的基本环节 ， 也是企业经营管理 的重要保障 。近年 来 ， 国的会计 基础工作 得到很大 改善和提高 ， 我 但仍 然 存在一些薄弱环节 。有些企业 内部管理松弛 ， 目管理 账 混乱 ， 核算 方式不 统一 ， 责分工不 明确 ， 职 管理 权 限失 控， 造成会计信 息的失真 ， 不能为企业 的经营决策提供 准确 的财务信息 。 三、 当前我 国企业 内部控制的现状分析 （ ） 一 缺乏 良好的 内部 控制环境 内部环境是实施 内部 控制的基础 ， 内部控制 环境 的 好坏在一定程度上决定了内部控 制的存 在性与有效性 。 目前 ，我 国企业 的 内部控制 环境还存在诸 多不完善之 处。 首先 ，内部人控制“ “ 现象严重 ， 经营者往往利用信息 不对称来蒙蔽所有者 ， 甚至有 的企业领导 者不顾法规法 纪， 弄虚作假 ， 粉饰业绩 。 次 ， 其 法人治理结构不完善 ， 有
施效果 。
随着我 国社会主义经 济体制 的建立 ， 为使我 国企业 适应全球化的发展 ， 加强我 国企业 的内部控制是提高其 经营管理的必要。 近年来 ， 内部造假的事件层出不穷 ， 世 通 和安然 的舞弊事 件的发生更加 说明加强 企业 内部控 制 的必要性。 （ ） 一 内部控制 的必要性——从 内部原 因分析 １ ． 企业经营管理 的需要 。随着企业 的经 营范围和经 营规模的不断扩 大 ， 业务 种类 纷繁 复杂 ， 因此在 日常经 营管理 活动中 ， 需要有一套管理控制制度 。通过建立内 部控制 制度 ， 制定标准成本 ， 规范业务流程 、 职责 、 权限 ， 保证各项经济活动的顺利进行 ， 实现经营管理 目标。 ２防止会计舞弊和经济犯罪。内部控制制度实质就 ． 是 内部互相牵制制度 ，通过 一系列 的相互牵制机制 ， 使 些业务活动得到监督 。 由于很多企业 内部控制制度不 健全 ， 导致越权 、 违规操作情 况发生 ， 致使一些虚假 的会 计行为没有被及时发现 ， 给经济犯罪 留下 了可乘之机 。

２ ．建 立 完 善信 息 管理 制 度
在企业 内部控制机制 中最重要的就是会计 内部控制 ，如果 一个企业 不具备完善 的会计 内部控制制度 ，那么这个企业 内部控制机制 就是不健 全 的。建立健全企业会计 内部制度主要可 以在三个方 面进行 ：第一 ，加 强企业预算管理制度 ，主要包 括发展过程 中各种资 金 申请 、审批 动 向， 加强对资金预算管理的控制。第 二，加强 审批制度管理 ，明确 企业 内部 不 同岗位工作业务范围、管理事项 、业务流程 以及所负责任 ，通过 各部 门之 间的相互配合来实现企业整体进步 。第三 ，建立审查制度 ，主要就 是以 《 会计法》 为主，其他相关法律法规为辅 ， 针对企业 内会计方面存 在 的薄弱环节进行监督管理 。在企业内部规 范对会计核算 以及会 计监 督 的管理 ，有效规避各种风险 ， 保证企业资金财产 的安全性 。另外 ，企 业还应建立相应的监督 审计机 制 ，对企业 内部控制存 在 的漏洞 进行 监 控 ，保证 内部控制机制构建 的合理性 ，提高 内控工作的有效性 。通 过建 立完善 内部审计机制 ，可 以对企业 发展过 程 中的经 济活 动进行 有效 评 估 ，并对财政活动和管理 活动进行监督 ，针对其中存 在的薄弱环境提 出 科学合理的改进意见 ， 进 而保证企业 内部控制机制的完 整性 和严密性 。 结束语 ： 在 日益激烈的市场竞争 中，企业想要增强 自身的竞争能力 ，就必 须 要构建符合 自身发展 特点 的内部控制机制 。企业内部控 制机制 的构建应 以国家规定为根本依 据，结合 自身特点并借鉴其他企业 成功经验 ，建 立 完善内控机制 ， 并保证其 可以正 常运 行 ，进而可 以提升企业管 理水平 ， 在市场竞争中占据一席之地 。
重要意义 。 企 业 内部 控 制机 制 重 要 性 企业 内部控制就是对企业 内资料进行安全有效 的管 理 ，保证资料 的 原始性 、安全性 以及有效 性 ，避免 其存在 的错误 、流 失以及舞 弊行 为 ， 在保证会计 资 料完 整 性 、真 实 性 基础 上 实 现 企业 业 务 活动 的有 效 进 行 。因此 ，构建企业 内部控制机 制对企业健康 持续 的发展 具有重要作 用 ，主要可 以表现在三个方面 ：第一 ，有助于企业方针 的执 行 以及 目 标 的实现 。内部控制 的存在是 由关联整个企业信心 的政策 、制 度 以及程序 组成 ，通过 内部控制机制 的建立可 以更好地掌握企业业务经 营的任何 一 个环节 ，掌握 目标发展的方 向；第二 ，提升企业资料 的真实性 。经 营信 息以及会计信息直接影响着企业下一步发展方 向的确定 ，只有 确保每份 资料的真实性 、完整性才能为方针 的制定提供更全面 的服务 ，确保方针 的有效性 、正确性 ；第三 ，确保企业资产完整性 。企业想要健 康持续 的 发展必须要有充足的资金支 持 ，资金对 企业 的发展具 有重要影 响意义 。 通过构建内部控制机制可以有效管理企业资金 ，包括现 金、存 款、股票 以及证券等重要物资进行安全保护 ，避免因为资金问题对企业 发展造成 不 良影响。 二 、 构 建 完 善 企 业 内 部 控 制 机 制 实 施 策 略 企业 构建完善内部控制机制主要就是增强企业对风险 的预防、抵抗 能力 ， 增 强市场竞争能力。企业想要构建完善内部控制机制 ，必 须要在

浅谈合资企业内部控制建设存在的问题及改进措施【摘要】合资企业内部控制建设是保障企业经营活动合法合规、提高经营效率和管理水平的重要手段。

在实际运作中，仍然存在一些问题，如内部沟通协调不畅、监管机制不够完善、人员培训不足等。

为了改进这些问题，可以采取加强内部沟通与协调、完善监管机制、加强人员培训等措施。

通过这些改进措施，可以提高合资企业内部控制的有效性和可靠性，进一步提升企业的整体竞争力和经营绩效。

展望未来，随着市场环境的变化和企业发展的需求，合资企业内部控制建设还将不断完善和提升，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

【关键词】合资企业、内部控制、建设、问题、改进措施、内部沟通、协调、监管机制、人员培训、总结、展望未来1. 引言1.1 背景介绍合资企业是指由国内企业与国外企业共同投资、共同经营的一种企业形式。

随着全球化经济的发展，合资企业在中国的发展越来越迅速，成为国内外企业合作的一种重要方式。

在合资企业的运营过程中，内部控制建设是非常重要的，可以有效保障企业的运营安全和规范性。

目前很多合资企业在内部控制建设方面存在着一些问题，如沟通不畅、监管机制不完善、人员培训不足等。

为了更好地提升合资企业的内部控制建设水平，本文拟对合资企业内部控制建设存在的问题进行深入分析，并提出相应的改进措施。

通过研究合资企业内部控制建设的现状，探讨问题的根源，找出解决问题的有效途径，从而为我国合资企业的可持续发展提供参考和支持。

1.2 研究目的研究目的是为了深入分析合资企业内部控制建设存在的问题，并提出相应的改进措施，从而促进企业内部管理的规范化和有效性。

通过研究，可以帮助合资企业更好地了解其内部控制建设的状况，有针对性地解决存在的问题，并提升企业的整体运营效率和风险控制水平。

通过对合资企业内部控制建设的改进措施进行探讨和总结，可以为其他类似企业提供借鉴和参考，推动行业内部控制标准的提高，促进企业可持续发展和提升竞争力。

2. 正文2.1 合资企业内部控制建设现状分析在当前市场经济环境下，合资企业在我国经济中发挥着越来越重要的作用。

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。

现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。

内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。

通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。

相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。

有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。

有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。

甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。

（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。

1、内部会计控制制度组织不健全。

把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。

浅谈企业内部控制之策略企业内部控制是指企业为实现战略目标，管理风险、保障资源利用效率和质量，以及促进信息披露，确保企业治理和经营活动能够按照规定和政策要求进行的一种管理手段和方法。

下面将对企业内部控制的策略进行浅谈。

首先，建立明确的组织结构和责权制度。

企业内部控制的基础是建立明确的组织机构和责权制度。

通过明确员工职责、权限和工作流程，可以确保工作任务的有效分配和监督，减少权力滥用和工作失误的风险。

此外，合理分工还可以加强协同合作，提高工作效率。

其次，完善内部控制制度和流程。

制度和流程是企业内部控制的重要组成部分。

通过建立健全的内部控制制度，规范企业各项业务活动的流程和操作规程。

例如，建立采购、财务、人力资源等各个业务流程的内部控制制度，明确规定审批流程、授权限制和责任追究机制，以确保各项业务能够按照规定的方式进行，并监督整个流程的合规性和效率性。

第三，加强风险管理和控制。

企业内部控制的目的之一是管理风险，避免出现重大损失。

因此，企业应该建立有效的风险管理制度和风险评估机制。

首先，要对企业内外部环境进行全面的风险评估，识别出可能对企业经营活动造成影响的各类风险。

然后，通过制定相应的风险防范措施，控制和减轻风险对企业的影响。

此外，还需要建立健全的内部控制监督和反馈机制，确保风险管理工作的有效实施和持续改进。

第四，加强内部审计和监督。

内部审计是企业内部控制的重要环节之一、通过对企业各个业务领域的内部控制执行情况进行检查和评估，发现不合规和风险点，及时提出整改建议，保障企业运营的合规性和风险管理的有效性。

此外，还需要建立健全的内部监督体系，明确监督范围、责任和权限，及时发现和处理内部违规行为，防止腐败和失职行为的发生。

第五，加强信息技术支持。

在信息时代，企业内部控制可以依靠现代信息技术手段来实现。

企业可以借助信息系统，实现对业务流程和数据的实时监控和分析，提高内部控制的效率和准确性。

同时，要确保信息系统的安全性和可靠性，防止信息泄露和被黑客攻击，保护企业的重要数据和信息资产。

浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中一个非常重要的环节，它直接关系到企业的经营效率、风险防控、财务状况等方面。

在实际的经营中，很多企业都存在着各种各样的内部控制问题，如果不及时加以解决，将对企业的经营产生严重影响。

本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈。

一、企业内部控制存在的问题1. 控制制度不完善很多企业在内部控制方面缺乏完善的控制制度，对各项流程、业务操作没有明确的规定和标准，导致管理混乱、执行不力，容易出现错误和失误。

2. 人员素质不高企业内部人员素质的高低对内部控制有着直接的影响。

如果企业人员缺乏相关专业知识和职业道德，就会影响到对各项流程的正确执行，容易出现严重错误。

3. 监督不力在企业内部，缺乏有效的监督机制会导致内部控制的漏洞和疏漏。

如果管理层不重视对各项业务的监督，员工就会有更多的机会进行违规操作，严重损害企业的利益。

4. 技术手段不足随着信息技术的迅速发展，很多企业在内部控制方面还停留在传统的管理模式，对信息系统的利用不足，无法及时发现和解决问题。

5. 职责不清企业内部控制的职责划分不清会导致业务流程不畅、决策迟缓，严重影响企业的经营效率和业务发展。

2. 增强人员素质企业需要注重对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和职业道德，增强员工的风险意识和责任心，确保他们能够正确执行各项业务流程。

3. 加强监督机制企业管理层需要加强对各项业务流程的监督，建立起有效的审批和监督机制，严格管控各项业务流程，及时发现和解决问题。

4. 提高技术水平企业应该加大对信息技术的投入，建立起完善的信息系统和数据管理体系，提高对业务流程的监控和预警能力，确保内部控制的有效运作。

5. 明确职责企业需要对各项业务流程的职责划分进行明确，建立起清晰的组织架构和业务流程，确保每个环节都有明确的责任人，防止责任漏洞。

济 的发 展 而 发展 ， 健 全 企 业 的 内部 控 制机 制 也是 正 确 处理 企 业 业务 进 行 日常 性和 周 期 性的 核 查 ， 立 以 “ ” 为主 的 监 控 防线 。 建立 建 堵 的各 利益 相关 者关 系， 建立现 代化 企 业制 度的重 要保 证 。
一
事后 监 督 可 以在 会 计部 门 内设 立一 个 具 有相 应 职 务 的专 业 岗位 ． 配
有 的企 业 内部控 制职 责划 分 、奖惩 标 准不 够 明确 ，从而 影 响 了内部 的 监 督 防线 。 以上 三 个层 次 构 筑 的 内 部控 制体 系 对 企 业发 生 的 经 控制 的执 行。 济业 务 和 会计 部 门进 行 “ 、堵 、查 ” 递进 式 的 监督 控 制 ， 于 及 防 对 近 年来 ． 多企 业 由于会 计 核 算 不 实而 造 成 的信 息 失 真 现 象较 时 发现 问题 ， 和化 解 企 业 经营 风 险 与会 计 风 险将 具 有重 要 的 作 很 防范 为严 重 。从社 会 上近 几年 发生 的 涉及会 计 违法 违规 案件 和各 有 关部 用 。 门对企 业 审计 检 查 的 结 果看 ， 业 内部 控 制失 效 主 要表 现 在 以 下几 企
机 构也 未能充 分发 挥应 有 的作用 。
２企 业 内部 控 制制度 不完 善 ， 不得 力 ． 执行
部控 制 的 目的。
３ 强 化外 部监 督 、督促企 业 不断 完善 内部 控制 制度 ．
目前相 当一 部 分企 业 对 建 立 内部 控 制 制度 不 够 重 视 ， 内部 控 制
个 方面 ：
２ 强化 对 内部 控 制 制度 实施 情 况 的检 查 与考 核 ， 并建 立 有效 的 业绩 Nhomakorabea考评 机制

处 理 的要 求 ， 少 甚 至 基 本 没 有 顾 及 信 息 很
日起扩大到在上海证券交 易所 、 深圳证券
交 易 所 主 板 上 市 的 公 司 施 行 ；在 此 基 础
上 ，择机在 中小板 和创业板 上市 公司施 行； 同时 ， 鼓励非 上市大 中型企业 提前执
行。
内控是一ｉ ‘ 酋‘ 免疫系统” 尽管很 多风 。 险依靠 内控无法解决 ， 内控是企业风 险 但 控制 的重要手段 ， 好比一道人体最基础 的 ‘ 免疫系统’ 以帮助企业抵御外部来 临的 ， 更高的风险。《 指引》 发布的重大意义 已经 形成共 识 ， 么， 何实施 好这套 指引也 那 如
１１ ２
息 过 程 制 定 相对 正确 有 效 的规 则 。
ｃ ． 控制活动全方位贯穿于业 务流程优
浅 谈 如 何 做 好 内 部 控 制 体 系 建 设
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化和保障信 息系统安全过程 中。 在信 息化
环 境 下 ，信 息 在 整 个 企 业 实 现 了 充 分 共 享 ， 工 的 业 绩 也 能 通 过 系 统 得 到 客 观 的 员 计 量 ， 而 控 制 活 动 会 通 过 控 制 系 统 的激 故
成 为 各 相 关 部 门主 要 考 虑 的 问题 。 者 现 笔 就 这 个 问题 谈一 点个 人 想 法 ：
《 业 内部 控 制 基 本 规 范》 标 志 着 适 应 我 企 ，
国企业 实际情况 、 融合 国际先进经验 的中 国企业 内部控制规范体系基本建成 。 为确保企 业 内控 规范体 系平稳 顺利 实施 ，财政 部等五 部 门制 定 了实施 时间 表 ： 自２ １ ０ １年 １ １日起 首先在境 内外 月
分析 《 业 内部 控 制 配 套 指 引》 企

浅谈国有企业内部控制体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。

作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。

一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。

目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。

实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。

一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。

二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。

公司治理问题从根本上说，就是公司利益相关者之间的责权利的分配和制衡问题。

然而，在传统国有企业向现代化企业制过渡时期，部分企业尚未形成有效的法人治理结构，权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题较为普遍。

如何优化内控治理体系，形成决策、执行、监管三权分立的组织结构，是一个值得深思的问题。

在工作实践中，公司章程在企业治理中发挥了坚实的基础作用。

在制定章程条款中，应详细列明党组织、股东会、董事会、经理层、监事会和职工代表大会的权力及职责，并严格按照章程执行。

1.党组织在公司发挥领导和政治核心作用。

坚持党的领导、加强党的建设是国有企业的独特优势，要明确党组织在国有企业法人治理结构中的法定地位。

浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议1. 引言1.1 小微企业内部控制的重要性小微企业是经济体系中非常重要的一部分，其内部控制的重要性不容忽视。

内部控制是指组织内部建立的一种管理体系和方法，旨在帮助企业达到经营目标、保护企业资产、确保财务信息的准确性和完整性，同时促进经营活动的合法合规进行。

对于小微企业而言，尤其需要重视内部控制，因为其经营规模相对较小、管理层次简单，往往存在着一定的风险和漏洞。

小微企业内部控制的健全可以有效降低企业经营风险，防范潜在的经营风险，保护企业资产和利益。

在竞争激烈的市场环境中，缺乏有效的内部控制往往容易导致企业面临经营危机和财务风险，甚至可能导致企业倒闭。

建立健全的内部控制体系可以帮助小微企业有效应对各种风险挑战，保障企业持续稳定的经营。

良好的内部控制可以提升企业的管理水平和经营效率。

通过规范的内部控制制度和流程，可以加强企业内部管理，提高决策效率和执行力，有效优化资源配置，提升企业整体运营效果。

内部控制还可以规范企业人员行为，促进员工的责任意识和自律性，增强组织内部的秩序和稳定性，有利于企业的长期发展和可持续经营。

小微企业应当重视内部控制建设，不断完善和提升内部控制水平，以提高企业管理水平和经营效率，实现可持续发展。

1.2 小微企业内部控制存在的问题1.制度不健全：很多小微企业在内部控制方面存在制度不完善、执行不到位的问题，缺乏明确的制度和流程，导致管理混乱、信息不畅通、责任不明确等情况。

2.人员素质不高：由于人员素质参差不齐，员工对内部控制的重要性认识不足，执行力度不够，容易出现漏洞和失误，给企业带来潜在的风险。

3.监督机制不完善：部分小微企业缺乏有效的内部审计和监督机制，导致管理层无法及时了解企业运作状况，难以发现问题和隐患，影响企业风险控制的效果。

4.违法违规风险增加：一些小微企业因为缺乏对法律法规的了解和遵守意识，容易陷入违法违规的行为，造成企业声誉受损、经营风险加大等问题。

浅谈县级国有企业内部控制存在的问题及对策随着我国改革开放不断深入，县级国有企业在经济发展中扮演着重要角色。

由于县级国有企业规模较小，管理水平相对较低，存在的内部控制问题也较为突出。

本文将结合实际情况，就县级国有企业内部控制存在的问题以及对策进行简要分析。

1. 财务管理不规范县级国有企业财务管理水平参差不齐，财务人员素质良莠不齐，这就导致了财务数据的真实性、准确性和完整性难以保障。

财务管理不规范还表现在会计核算不规范、资金管理混乱等方面，给企业带来了较大的财务风险。

2. 内部审计不到位很多县级国有企业内部审计制度不健全，审计人员的专业水平有限，审计能力相对较弱。

这就导致了对企业内部经营、财务活动的监督和检查不到位，内部风险难以发现和控制。

3. 内部控制制度不健全很多县级国有企业的内部控制制度比较滞后，没有及时跟上企业管理的需要，制度缺失、漏洞百出。

这就导致了企业在经营过程中难以形成有效的内部管控机制，影响企业的经营效率和经营成果。

4. 人员管理不规范县级国有企业人员管理不规范，用人机制混乱、员工素质无法保障等问题比较普遍。

这就导致了企业内部管理人员的专业素质和管理水平参差不齐，难以保障企业的稳定发展。

5. 治理结构不健全很多县级国有企业的治理结构不够健全，董事会、监事会和管理层之间的权责划分不清、监督机制不到位等问题较为突出。

这就导致了企业在经营决策和日常管理中难以形成有效的监督和制衡机制，容易出现权力寻租和利益输送。

二、对策建议1. 建立健全财务管理制度加强县级国有企业财务管理制度建设，健全内部财务管理体系，完善财务数据的真实性、准确性和完整性保障机制。

加强财务人员的培训和考核，提升财务管理水平。

4. 加强人员管理健全企业人员管理制度，规范用人机制，加强员工培训和教育，提升员工的素质和能力。

加强对管理人员的选拔和考核，确保企业管理人员的专业素质和管理水平。

县级国有企业内部控制存在着诸多问题，需要企业和相关管理部门共同努力解决。