浅谈中小企业内部控制的建设

浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。

是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。

内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。

本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。

一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。

表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。

更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。

有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。

而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。

2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。

3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。

因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。

由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。

浅谈中小企业内部控制的建设引言现代经济条件下，如何建立和完善内部控制促进中小企业经济健康持续发展，是企业面临发展的一个重要的课题。

据有关资料统计，在我国中小企业占注册企业总数的95%，工业总产值的60%，利润的40%，就业机会的70%。

可见，中小企业在国民经济中的地位是举足轻重的。

然而在发展的过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱，经济效益较差的现象。

其主要原因是内部控制制度没有得到完善和建立。

因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。

1．中小企业内部控制概述1.1 中小企业的含义、特点与地位据02年颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》中作出的界定标准：在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

其划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。

与大型企业相比较，中小企业的首要特征是企业规模小、因而投资较省，建设周期短，收效较快，对市场变化的适应性强，并且机制灵活，能发挥“小而专”、“小而活”的优势。

其次中小企业经营范围较广，行业齐全，点多面广，成本较高，且资金薄弱，筹资困难，抵御经营风险的能力差，所以，提高经济效益的任务相当艰巨。

但是，中小企业也是成长最快的科技创新力量，在国民经济中处于重要地位，正逐步成为发展社会生产力的主力军，是增加就业的基本场所，社会稳定的重要基础，是大型国有企业不可缺少的伙伴和助手。

同时中小企业对活跃市场具有主导作用。

1.2 内部控制的概念与目标根据我国《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是“由企业董事部门（或者由企业的章程所规定的经理、厂长等类似决策和治理机构）、管理层和全体员工共同实施的，目标是合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财3武汉纺织大学外经贸学院2011届毕业设计论文务报告及相关信息真实完整，提高经济效率和效果，促进企业实现发展战略。

谈中小企业内部控制制度
谈中小企业内部控制制度
1. 引言
2. 中小企业内部控制制度的含义
中小企业内部控制制度是指企业为达到预期目标，按照法律法规和管理职能的要求，制定的一套有组织、有步骤、有方法、有监督、有授权的管理制度和控制措施。

3. 中小企业内部控制制度的重要性
（1）风险管理：内部控制制度可以帮助企业识别、评估和应对各种风险，从而避免可能的损失和危机。

（2）运营效率提升：内部控制制度可以规范企业运营流程，减少无效操作和资源浪费，提高工作效率。

（3）财务稳定性：内部控制制度可以确保财务报告的准确性和可靠性，为企业提供可持续发展的财务支持。

（4）企业声誉保护：内部控制制度可以防止内部不当行为的发生，维护企业声誉和品牌形象。

4. 中小企业内部控制制度的实施方法
（1）明确责任：明确各级管理人员的责任和权限，确保内部控制制度的执行。

（2）制定制度：根据企业的实际情况，制定相应的内部控制制度，包括流程规范、制度文件等。

（3）培训教育：提供必要的培训，使员工了解和熟悉内部控制制度，并能够正确执行。

（4）监督检查：建立监督检查机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评估。

（5）持续改进：根据实际情况和反馈意见，对内部控制制度进行持续改进和优化。

5. 结论
中小企业内部控制制度对于企业的可持续发展至关重要。

通过建立科学有效的内部控制制度，中小企业可以在竞争激烈的市场中保持稳定、健康发展。

中小企业应高度重视内部控制制度的建设与实施。

浅谈中小企业内部控制制度建设中小企业内部控制制度建设：一、内部控制的意义1、确保业务的顺畅：通过内部控制能够确保中小企业运营的顺畅，充分发挥企业的资源优势，进而节省经济成本，提高企业的效率，取得良好的绩效。

2、确保财务报告真实可信：内部控制可以有效保证财务报表的真实可信，使内外部股东了解企业实际的财务状况，从而使企业的发展更加健康，增强投资者的信心。

3、保护企业的财产安全：通过建立内部控制制度，可以更好的保护企业财产的安全，预防内部欺诈，控制采购以及现金支付流程，从而有效避免不必要的经济损失。

二、内部控制制度建设的步骤1、企业绩效考核体系：建立考核体系，根据企业目标，绩效结果设定衡量指标，并定期审查和修改体系，以确保绩效考核符合企业战略、发展的要求。

2、内部管理体系：建立内部管理体系，制定相应的内部运作规范，明确每个部门和每位员工的职责、权限和责任，确保内部管理的一致性，同时充分发挥每个成员的作用。

3、内部审计保障体系：建立内部审计保障体系，落实财务报表审计的要求，建立内部审计日志以及调查不合理账务发现的程序，同时确保职能部门对报表的核实和检查工作的有效落实。

三、中小企业内部控制制度建设应注意的要点1、落实管理职责：管理层应明确各职能部门的职责和负责人，定期审核和反馈，做好责任与权限的匹配，以确保责任的独立性。

2、确保监督机制的完善：应加强内部管控和检查机制，确保内部监督机制的有效落实，维护企业的正常经营，防止内部违规操作。

3、加强内部审计：组建专业的内部审计团队，定期检查内部控制制度的遵循情况，及时发现问题，以提升内部控制的效率，实现企业的发展与财务报表的真实可信。

四、结语中小企业内部控制制度建设对企业的发展具有重要的意义，必须将内部控制制度建设作为企业的重要经营管理措施。

企业要不断改进加强内部控制，以保障企业的正常运行。

浅议加强我国中小企业内部控制的对策浅议加强我国中小企业内部控制的对策1. 引言中小企业作为我国经济的重要组成部分，对于促进经济增长、创造就业机会具有重要意义。

然而，由于其规模较小、资源有限、管理水平相对较低等特点，中小企业在内部控制方面往往存在一些问题。

本文旨在探讨如何加强我国中小企业的内部控制，提出相关对策。

2. 确保内部控制意识的普及中小企业的内部控制建设首先需要确保企业内部员工对内部控制的重要性有清晰的认识。

企业应开展内部控制知识培训，提高员工对内部控制的了解程度。

此外，企业可以通过建立内部控制宣传平台，定期发布与内部控制相关的信息，提高员工的内部控制意识。

3. 建立完善的内部控制制度中小企业应建立完善的内部控制制度，明确各个环节的职责和流程。

首先，企业应建立健全的会计制度和财务管理制度，确保财务记录的准确性和真实性。

其次，企业应建立完善的采购管理制度、销售管理制度和库存管理制度，加强对物资流转的监控和控制。

此外，企业还应建立内部审计制度，定期对各项制度执行情况进行审查和评估，及时发现和纠正存在的问题。

4. 强化内部控制的执行力度建立完善的内部控制制度只是第一步，更关键的是要确保这些制度得到有效执行。

中小企业应加强对内部控制的监督和检查，设立专门的内部控制部门或委托专业机构进行内部控制的审计。

同时，企业领导和各部门负责人应树立执行内部控制制度的责任感，推动员工落实内部控制措施。

5. 应用信息技术提升内部控制效能信息技术的发展为中小企业提供了新的机会，可以借助信息技术工具来提升内部控制的效能。

中小企业可以借助财务管理软件、销售管理软件等工具，实现对财务流程和业务流程的自动化管理和监控。

此外，企业还可以利用云计算、大数据等技术，对大量数据进行分析，及时发现异常情况，提升风险控制水平。

6. 加强外部监管和支持力度除了企业内部加强内部控制，外部监管和支持也是中小企业加强内部控制的关键因素。

相关部门可以加强对中小企业的监督和检查，建立健全的监管机制。

谈中小企业内部控制体系的建设和完善中小企业在我国经济发展过程中正发挥着越来越重要的作用，然而从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。

一、中小企业内部控制体系建设应重点关注的问题当前，中小企业内部控制问题很多，有效地完善中小企业内部控制必须关注以下几个重点问题：（一）企业自身的内部控制环境问题任何一个企业的内部控制必然受到法人治理结构、管理理念、组织制衡等多种因素的影响。

控制环境是企业内部控制系统的核心，它决定着其他要素能否发挥和怎样发挥作用，影响着控制目标的实现。

中小企业的控制环境很不完善，突出表现在以下几个方面：一是对内部会计控制的重要性认识不够，无章可循或有章不循的现象较为严重。

目前，仍有不少单位内部会计控制基础薄弱,相当一部分单位的领导对建立内部会计控制制度不够重视,对内部会计控制建设持冷漠态度。

有的并未建立健全内部会计控制制度,有的内部会计控制制度残缺不全,甚至有的单位负责人超越内部会计控制行使职权,不支持会计工作,使内部会计控制执行起来大打折扣,失去了应有的刚性和严肃性。

二是没有规范的法人治理结构，我国中小企业内部人控制严重，股东会、监事会作用有限，甚至形同虚设，严重影响了互相监督、互相制约的体制，规范的法人治理结构是一个权利分配、制衡和约束的整体，可以为中小企业内部控制的有效实施提供制度保证。

三是内部控制制度不健全，会计控制制度不完善, 不能适应市场经济发展的要求，一方面内部控制跟不上形势发展的步调，制度建设滞后；另一方面企业所有权与经营权的高度统一，制约了会计控制制度的有效发挥。

（二）人员的风险意识问题中小企业的人员意识问题集中表现在风险意识淡薄、风险评估不够，普遍存在着对内部控制认识不到位的现象，忽视了会计的命脉功能，脱离会计控制。

管理人员对内部控制的意识偏差，会导致内部制度局部形同虚设，造成企业管理整体混乱。

我国中小企业缺乏的就是这种风险意识和机制，不管是什么风险，企业都应该加强风险意识，建立起可以识别、分析和管理风险的机制，避免盲目扩张等行为。

浅议我国中小企业内部控制(全文)浅议我国中小企业内部控制一、前言随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。

然而，中小企业在管理方面仍然存在许多问题，其中最重要的一点就是内部控制机制的不完善。

本文旨在分析我国中小企业内部控制的现状和问题，并提出相应的改进措施。

二、内部控制的概念和重要性1. 内部控制的概念内部控制是指企业为实现经营目标，合理确保财务报告真实可靠和资产安全的一系列管理制度、流程和方法。

2. 内部控制的重要性良好的内部控制有助于提高企业的运营效率、防范风险、保证财务报告的准确性，对企业的可持续发展起到重要的保障作用。

三、我国中小企业内部控制的现状1. 公司治理结构不健全很多中小企业缺乏有效的公司治理结构，导致权力过于集中，决策效率低下。

2. 内部控制制度不完善中小企业在制定和执行内部控制制度方面存在不足，往往只注重财务方面的控制，忽视了其他方面的风险管控。

3. 内部控制人员素质不高中小企业对于内部控制人员的培养和引进不够重视，导致内部控制人员的能力和专业素质相对较低。

4. 内部控制信息化程度低中小企业的内部控制往往依赖于人工操作，信息化程度低下，无法实时获取和分析有关企业运营情况的数据。

四、改进中小企业内部控制的措施1. 建立健全公司治理结构中小企业应建立健全公司治理结构，明确分工和权限，实现决策的科学化和有效性。

2. 完善内部控制制度中小企业应建立全面的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、审计和监督等方面，确保制度的有效执行。

3. 提高内部控制人员素质中小企业应加强对内部控制人员的培训和引进，并建立完善的激励机制，提高内部控制人员的专业素质和责任心。

4. 推进内部控制信息化中小企业应加快信息化的步伐，建立和完善企业内部控制信息化系统，实现数据的实时采集、分析和共享。

五、附件本所涉及的附件如下：1. 公司治理结构图示2. 内部控制制度文件样本3. 内部控制人员培训大纲六、法律名词及注释本所涉及的法律名词及其注释如下：1. 公司治理：指企业内部组织结构和决策流程的管理制度。

浅析中小企业内部控制的探讨中小企业内部控制是指企业通过建立一套完整、科学的管理和控制制度，以有效避免和控制内部风险和管理风险，保障企业经营活动的正常进行，并达到提高企业管理效益和经济效益的目标。

中小企业内部控制的目标是保障企业正常运营。

中小企业作为我国市场主体的重要组成部分，对于提高企业的竞争力、推动经济社会的发展具有重要意义。

中小企业内部控制的建立和完善，有助于规范企业的经营行为，加强对于企业运营过程的监督和管理，提高经验管理效益和经济效益，保证企业的可持续发展。

中小企业内部控制的内容包括财务内部控制、市场内部控制、生产内部控制和风险管理等方面。

财务内部控制主要包括会计核算制度、内部审计、财务监督和稽核等方面的控制措施。

市场内部控制主要包括市场营销计划制定、销售业绩监控、客户满意度调查等方面的控制措施。

生产内部控制主要包括生产计划制定、生产过程监控、质量检验等方面的控制措施。

风险管理主要包括对企业经营环境、市场竞争、人力资源、技术创新等方面的风险进行评估和控制。

中小企业内部控制还需要考虑适应企业自身特点的问题。

中小企业不同于大型企业，其经营规模、资源条件、市场需求和管理体系等方面存在一定的差异。

在建立中小企业内部控制时，需要根据企业自身的具体情况和特点，切实解决中小企业内部管理存在的问题，制定符合企业实际和经营特点的内部控制措施，确保其有效实施和运行。

中小企业内部控制需要不断完善和提高。

中小企业内部控制是一个持续、动态的过程，需要不断进行内部控制环境的改善、内部控制的设计、内部控制的执行和监督等方面的工作。

中小企业在不断发展壮大的过程中，面临着不断变化的内外部环境，需要不断适应和应对，完善和调整内部控制措施，保持其有效性和适用性。

中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。

关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。

关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。

通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。

一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。

二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。

（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。

由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。

（2）组织机构设置不合理。

发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。

（3）中小企业制度不健全。

未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。

（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。