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浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
企业内部控制体系建设和运行情况内部控制规范体系建设企业内部控制体系建设和运行情况的内部控制规范体系建设是企业管理必不可少的一项工作。
良好的内部控制体系可以帮助企业达成战略目标，提高效率，防范风险，确保资产安全，提高财务报告的准确性和及时性。
下面将从内部控制体系建设和运行情况两个方面进行详细阐述。
一、内部控制体系建设内部控制体系是企业为了规范和控制内部运行而构建的制度，包括组织结构、职责分工、管理政策、流程规范等一系列制度。
内部控制体系建设应根据企业的特点和需求进行定制和优化，以下是内部控制体系建设的关键要素：1.目标设定：企业应明确内部控制体系的目标，包括财务报告的准确性、财产资产的安全、合规性和经营效率的提高等。
2.风险评估：企业应对内外部风险进行评估，确定关键风险和风险控制措施。
3.组织结构：明确内部控制的组织结构，包括内部控制委员会、风险管理部门和内部审核部门等。
4.职责分工：明确各级管理人员的职责和权限，确保职责分工的明晰和有效执行。
5.流程规范：制定相关流程规范，确保关键流程和操作程序的规范性和一致性，减少错误和失误的发生。
6.信息系统：建立健全的信息系统，包括财务管理信息系统、风险管理信息系统等，确保信息的及时性、准确性和保密性。
7.内部控制意识培养：加强对员工的内部控制意识培养，组织内部培训和知识分享，提高员工对内部控制的了解和执行。
二、内部控制体系运行情况除了内部控制体系的建设，企业还需要关注内部控制体系的运行情况，及时发现问题并采取相应的措施进行解决。
以下是内部控制体系运行情况的关键要素：1.定期检查和评估：企业应定期对内部控制体系进行检查和评估，发现问题及时纠正。
2.风险监控和预警：建立风险监控和预警机制，及时发现并应对潜在风险。
4.内部控制报告：定期编制内部控制报告，对内部控制体系的情况进行总结和分析。
5.问题解决和改进：发现问题后，及时采取措施进行解决和改进，提高内部控制体系的有效性。
浅谈如何完善企业内部控制[摘要]制定严格有效的内部控制制度对资源进行合理配置，在企业内部建立部门、业务之间互相监督的科学管理制度十分必要。
目前，我国多数企业在发挥内控作用方面尚存在不同程度的差距，主要体现在有些企业领导对建立健全企业内控制度重视不足，内控制度缺乏连续性和科学性，内控制度考核与监督力度不够，存在越权管理和人为执行失误，不变的内控制度难以适应迅速变化的环境等方面。
完善企业内部控制的对策，主要包括：完善公司治理结构优化内控环境，强化对内控执行主体的控制，建立健全授权书控制制度，建立规范的激励与约束机制。
[关键词]企业；内部控制；制度；问题；对策一、企业内部控制概述内部控制是管理理论和实践进步的必然产物，纵观内部控制概念形成与发展的漫长历史，可以归纳出国外内部控制的发展历程可分为内部牵制、内控制度、内控结构和内控整体框架四个不同阶段，我国多数企业管理层甚至许多内审人员对内部控制的理解尚停留在第一阶段，与国际水平存在相当的差距。
COSO报告代表了国际上在内部控制方面的最高研究水平，报告指出，企业内部控制是一个旨在保证经营的效率及效果、财务报告的可靠性及现行法规的遵循，且受董事会、管理当局及其他员工影响的过程，内部控制本身不是目的，它是为了达到目的的一个过程，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成了企业内部控制整体框架。
内部控制由人实施并影响着人们的行为，企业范围内的所有人员都要对内控负有相应责任。
我国政府自20世纪90年代起开始要求企业建立健全相应的内部控制与管理制度，并陆续颁布和修订了《内部会计控制规范——基本规范》、《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》、《企业内部控制配套指引》等一系列法律法规，促进了内部控制在我国的发展。
我国对内部控制的定义是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。
由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。
所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。
本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。
内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。
内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。
所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。
关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。
企业内部控制体系的建设和管理策略企业内部控制是指在企业内部实施的一系列制度、制度、规范和措施，旨在防范风险，保障企业的正常运营和资产安全。
事实上，内部控制是企业管理的重要方面，它对企业运作的正常性、安全性和稳定性具有重要的意义。
尤其在当今的高风险环境下，加强企业内部控制建设，提高企业的风险抵御力，实现企业的可持续发展变得尤为重要。
一、内部控制体系应包含的要素内部控制体系是由各种制度、政策、流程、控制措施等组成，是一个系统建设过程。
一般而言，内部控制体系应包含以下要素：1.风险评估和控制风险评估是指对企业内部各种可能的风险进行识别、分析和评估的过程，确定各种风险对企业的影响程度、可能性和时效性等。
风险控制是指采取相应的制度、措施和方法来减少或避免风险的发生，从而保证企业的正常运行和资产安全。
2.财务管理控制财务管理控制是企业内部控制体系的重要组成部分，包括会计核算、信息披露、内部审计、资金管理、费用控制等方面。
通过建立完善的财务管理体系，可以实现企业内部财务管理的规范化和标准化，提高企业财务决策的精准性和有效性。
3.业务流程控制业务流程控制是指对企业内部各项业务流程进行规范化和标准化管理的过程，包括采购、销售、生产、人力资源等各个方面的流程。
通过建立健全的业务流程控制机制，可以实现企业的生产效率和质量的提高，保证企业的运营稳定和客户满意度。
4.信息技术控制信息技术控制是指对企业内部信息技术系统进行规范化和监督的过程，包括信息安全、数据备份、网络管理、IT审计等方面。
通过建立完善的信息技术控制机制，可以有效地保护企业的信息安全和网络安全，提高信息系统的可靠性和稳定性。
5.内部监督和管理内部监督和管理是指对企业内部各项制度、控制措施和管理行为进行监督和管理的过程，包括内部审计、内部监察等。
通过建立健全的内部监督和管理机制，可以有效地防范各种违规行为和不当行为的发生，保证企业的运营风险和管理风险的控制。
内控体系建设及内控制度完善情况汇报在当今社会，企业越来越重视内部控制体系的建设和内控制度的完善，以确保公司的良好运转和风险管理。
随着经济全球化和市场竞争的不断加剧，内部控制体系对于企业的重要性愈发凸显。
在本文中，我们将就内控体系建设及内控制度完善情况进行深入探讨，并提出个人观点与建议。
一、内控体系建设情况1.1 内控体系的定义和重要性内控是指组织为实现经营目标，防范各类风险并有效运作的管理活动过程。
内控体系的建设是指企业为实现良好的内控管理，对内部控制进行规划和组织的过程。
内控体系的建设对企业具有重要意义。
良好的内控体系可以帮助企业降低各类风险，提高运营效率。
内控体系的建设可以提升企业的运营透明度和规范性，有利于企业建立良好的信誉和形象。
内控体系的完善也是企业上市和融资的基础，对于企业的可持续发展至关重要。
1.2 内控体系建设的现状和问题然而，在实际操作中，许多企业在内控体系建设方面还存在一些问题。
大部分中小企业对内控体系的认识仍然不足，对内部控制的建设和管理不够重视。
另一些企业在内控体系建设过程中存在理念模糊、机制不健全、执行不到位等问题，导致内部控制体系的实际效果不尽如人意。
二、内控制度完善情况汇报2.1 内控制度的内容和作用内控制度是指为了实现内部控制目标而制定的各项规章制度和管理办法。
它是内部控制体系的具体体现，是企业运作的基础和保障。
内控制度的完善对于企业管理具有重要意义。
完善的内控制度有助于规范企业的管理行为，提高管理效率和决策质量。
完善的内控制度也可以有效防范欺诈行为，保护企业的利益和财产安全。
完善的内控制度有助于企业建立健全的管理制度和运作机制，提升企业的持续发展能力。
2.2 内控制度的现状和问题然而，目前许多企业的内控制度存在一些问题。
一些企业的内控制度过于僵化，无法适应快速变化的市场环境和经济形势，导致内控失灵。
另一些企业在内控制度的具体制定和执行过程中存在一些问题，如流程不清晰、责任不明确、监督不到位等，导致内部控制效果不佳。
浅谈企业内部控制摘要：内部控制建设是建立现代企业制度的重要保证，对于提高企业管理水平、有效应对风险、实现战略目标有重要意义。
文章就企业内部控制的定义、目标进行了阐述，对存在的问题进行了分析，提出了相应的建议。
关键词：内部控制定义目标存在问题建议中图分类号：f270.7 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2012）11-250-01一、企业内部控制的定义《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）第三条指出：“本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”内部控制强调的是一个过程，而这个过程由企业治理层、管理层及员工共同实施。
内部控制不仅仅局限于财务报告的内部控制，而是覆盖企业生产经营活动的全过程的控制，真正的内控就是以全面风险为导向的内部控制，只有实施这样的内部控制才能促进企业经济快速发展，实现战略目标。
二、实施内部控制的目标《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）第三条指出：“内部控制是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
”内部控制是企业发展的重要保证，因此，企业领导要提高认识、强化领导、建立团队、科学规划、稳步实施，建立和实施适合企业发展的内部控制制度。
企业实施内部控制才能够应对国内外新形势，参与国际竞争，促进企业提升核心竞争力和可持续发展能力，实现企业的健康发展。
三、当前企业内部控制存在的问题1.缺乏完善的法人治理结构。
非上市公司董事会形同虚设，董事长行使所有权利，执行权未得到充分发挥，严重打击经理层工作的积极性，监督机构不独立，严重影响企业创新发展。
还有多数小企业是家族式发展起来的民营企业，属于创业型组织结构，所有者直接控制企业的所有活动，缺乏监督体系，很容易出现管理上的漏洞。
2.内部控制制度不健全。
有的企业把建立内部控制制度作为形式，认为建立制度就是出台红头文件，就是实施了内部控制，没有将制度渗透到各个部门，贯穿到生产经营的各个环节特别是内控的关键点；有的企业生般硬套其他企业的内部控制制度，没有结合本企业业务特征，使得内控很难发挥作用。
W e alt h m ana g ement财富管理企业内控管理制度的建立与完善分析■ 文 / 赵花摘要：随着经济发展迅速，企业成为经济体系中的重要组成部分，并抓住了快速发展的时代机遇，实现了快速增长，但与此同时，市场上竞争更加激烈，企业生存和发展的压力在不断增大。
为全面适应新时代的发展要求，企业在快速发展过程中要加强内部管理力度，以有效地降低企业经营的风险。
建立内部控制制度可以提高企业竞争力，促进企业的健康发展。
本文分析了内控管理制度的重要性，探讨了管理中存在的问题，并制定了解决方案，希望能促进企业的可持续发展。
关键词：内部控制；内控管理制度；风险管理在市场经济不断深化下，企业需要创新发展模式。
在企业的发展中，建立内部控制体系是现代化企业管理的内容之一。
建立内控体系，可以保证业务的稳定发展，提高公司治理的实效性。
随着市场经济的发展，治理水平需要不断提高。
但是，我国企业内部管理中还存在着不足，基于此，需要建立内部控制管理制度，为企业发展提供必要的支持，并进一步促进企业的稳定发展。
一、企业内控管理制度建立的重要性（一）强化风险控制内控制度是企业的一种管理制度，是为实现企业经营而制定的各种控制措施。
内部控制制度有助于企业资产的完整性，在企业发展中适用各种规章制度，进一步降低企业经营各种风险，提高企业的经济效益。
加强内部控制体系建设，对企业的发展具有重要的作用，是企业发展的必然。
建立内部控制管理体系，确保信息的完善和准确，有助于更好地管理会计信息，加强对企业经营情况和未来发展的了解，做出有利的战略预测。
对于企业在经营商业交易中难免会遇到风险，很多企业对风险的防控不够，导致风险的控制出现问题。
在经营活动中，内控制度能够评估存在的风险，及时识别风险，并采取应对措施。
（二）确保资产的有效管理引入内部控制管理制度，加强对资产的控制，可以减少浪费和资产恶化，降低资产流失率。
科学的内控管理体系，可以更好地明确分工职责，并鼓励员工更有效地完成职责任务来提高工作效率。
内控体系建设及内控制度完善情况汇报内控体系建设及内控制度完善情况汇报概述在现代企业经营管理中，内控体系建设被广泛认可为确保企业稳健运营和风险控制的重要手段。
本文将评估公司的内控体系建设情况，并探讨内控制度的完善程度。
通过对内控体系的深入分析和广度研究，将揭示现行内控制度的优势和不足，并提出改进方案。
将分享个人对内控体系建设的观点和理解。
评估内控体系建设情况1. 内控体系概述内控体系是一种通过内部控制机制进行企业日常管理的体系。
它通过规范企业各项业务流程和决策，确保企业运行在法律法规和内部规章制度的框架内，有效降低风险并提高经营效率。
2. 内控体系建设的基本框架(1) 内控目标的设定：有效的内控体系应该明确企业的目标以及达成这些目标所需的关键控制要素。
(2) 控制活动：内控体系中的控制活动包括风险评估、内部审核、内部控制监督和信息系统控制等，通过这些活动有效控制内部和外部风险。
(3) 信息与通讯：内控体系需要为企业提供及时、准确且可靠的信息，以保证各级决策者能做出明智的决策。
(4) 归责要求：内控体系的建设需要明确企业各级员工的职责，建立有效的归责机制。
3. 内控体系建设情况评估(1) 目标设定情况：公司已设定明确的内控目标，并与各部门进行有效沟通和协调，以确保目标的传达和落实。
(2) 控制活动有效性：公司已建立一系列控制活动，如审计、内部监控和风险评估等，以确保风险的识别和控制措施的实施。
然而，在一些关键业务环节，还存在一些控制漏洞，需要进一步加强。
(3) 信息与通讯情况：公司内部信息系统较为完善，能够提供及时、准确的信息，但在信息共享方面还需要进一步加强沟通和协作。
(4) 归责要求落实情况：公司已明确各级员工的职责，并建立健全的责任制度，但在实践中仍存在一些责任模糊和推卸责任的情况。
4. 内控体系建设的优势和挑战(1) 优势：有效的内控体系可以提高企业运营效率，降低风险，并增强内部控制的透明度和合规性。
企业内部控制与风险管理体系建设当今社会，企业面临的风险日益增多，如何在激烈的市场竞争中稳健前行，实现可持续发展，已成为企业管理者关注的焦点。
内部控制与风险管理体系建设，作为企业稳健发展的基石，至关重要。
本文将从实际出发，探讨企业如何构建有效的内部控制与风险管理体系。
一、内部控制与风险管理的重要性风险管理是指企业在识别、评估、监控和应对风险过程中，采取的一系列措施。
有效的风险管理有助于企业应对不确定性，实现经营目标。
二、内部控制与风险管理体系建设的目标1.建立健全内部控制体系，确保企业运营合规、财务报告真实可靠、资产安全。
2.提高企业风险管理水平，应对市场变化，实现经营目标。
3.提升企业核心竞争力，促进可持续发展。
三、内部控制与风险管理体系建设的核心内容1.制定内部控制制度：明确内部控制的目标、原则、范围、责任主体和措施等。
2.设立风险管理部门：负责企业风险识别、评估、监控和应对工作。
3.完善风险防范措施：针对各类风险，制定相应的防范和应对措施。
4.加强内部审计：对内部控制和风险管理情况进行监督检查，确保有效执行。
5.培养风险管理文化：提高员工风险意识，营造积极的风险管理氛围。
四、内部控制与风险管理体系建设的具体措施1.强化组织架构：明确企业各级管理层的风险管理职责，形成分工明确、相互制衡的风险管理机制。
2.优化业务流程：对企业核心业务流程进行梳理，确保流程合规、高效。
3.加强信息系统建设：提高信息披露的透明度，确保信息传递的及时、准确、完整。
4.建立健全人力资源政策：选拔具备风险管理能力的员工，加强对员工的培训和激励。
6.定期进行风险评估：对企业面临的各类风险进行识别、评估，制定相应的应对措施。
内部控制与风险管理体系建设是企业稳健发展的基石。
企业应从实际出发，紧紧围绕内部控制与风险管理的核心内容，采取有效措施，构建符合自身特点的内部控制与风险管理体系。
通过不断优化和完善，提高企业抗风险能力，实现可持续发展。
