浅议企业内部控制机制建设与风险管理

内部控制、公司治理、风险管理_关系与整合引言：在当今全球化的商业环境中，企业面临着日益复杂和多样化的风险。

为了保护企业利益、提高效率和确保合规，内部控制、公司治理和风险管理成为企业管理的重要组成部分。

本文将探讨内部控制、公司治理和风险管理的关系，并介绍如何整合这三个方面以实现更好的企业运营和业绩。

一、内部控制与公司治理内部控制是企业为了达到经营目标而制定的一系列组织结构、方法和措施的总称。

它主要强调企业内部信息传递、监督和控制的有效性，以确保企业各项活动的合法性、合规性和有效性。

而公司治理是一种管理架构和实践，旨在确保公司高层管理者与所有者、董事会与股东之间的利益协调和高效管理。

内部控制和公司治理是相互关联和相互依赖的，共同构建了企业规范化、透明化和高效化的管理体系。

内部控制通过规范和加强公司治理，提供了有效的风险管理手段。

它通过建立明确的职责和权限、设立监控机制和内部审计，实现了信息的有效传递和监督的有效实施。

同时，公司治理作为企业的监督机构和决策机构，能够制定合理的治理规则和决策程序，并对内部控制的实施和结果进行监督和评估。

通过内部控制和公司治理的共同作用，企业能够更好地预防和控制风险，保护企业利益，提高经营效率和效果。

二、风险管理与内部控制和公司治理的关系风险管理是企业在不确定性环境中处理和应对风险的过程。

风险无处不在，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律和合规风险等。

风险管理与内部控制和公司治理紧密相关，共同构建了企业风险管理的框架和机制。

风险管理借助于内部控制和公司治理的规范和监督机制，能够及时发现和识别风险，以便采取适当的防范和应对措施。

内部控制和公司治理提供了风险管理的基础，包括内部控制制度的建立、完善和执行、信息的及时和准确传递以及管理者和董事会对风险的有效监督。

同时，风险管理也促进了内部控制和公司治理的不断改进和优化，通过风险管理的反馈和评估，进一步完善内部控制和公司治理的制度和流程。

浅谈国有企业全面风险管理与内部控制摘要本文全面阐释了内部控制与全面风险管理的关系，并结合笔者自身国有企业的长期工作经验，归纳总结出国有企业在全面风险管理与内部控制建设中存在的问题，并提出了加强我国国有企业全面风险管理与内部控制管理的建议。

关键词全面风险管理内部控制关系随着中央国资委《中央企业全面风险管理指引》与各省国资委《省管企业全面风险管理指引》以及《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等的相继印发施行，国有企业的全面风险管理与内部控制建设的开展亟需强化。

一、内部控制与全面风险管理的关系：1、包含关系：在全面风险管理体制中，内部控制是风险应对环节极为重要的一个组成部分，是针对企业内部的可控风险的有效防范体系；而风险管理的范畴要大于内部控制，它还针对企业外部的各种风险要开展风险应对管理。

2、支撑关系：内部控制与全面风险管理相互支撑，共同构成企业的风险防范体系。

3、平衡关系：国有企业风险防范体系的建立，离不开内部控制与全面风险管理，二者相互补充，互相构成平衡关系。

二、国有企业全面风险管理与内部控制建设中存在的问题笔者从在国有企业的长期工作经验中归纳总结出国有企业在全面风险管理与内部控制建设中存在如下问题：1、风险管理体系尚待充实与完善，内部环境导致内部管理问题依存企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙带风严重，部门之间各自为政缺乏正常的沟通环境。

管理层与员工之间上下交流的渠道不畅，管理政策的全面贯彻及实施情况难以及时和准确反馈。

2、制度执行不到位，导致内控实施工作存在一定的盲目性，内部控制尚未真正融入经营管理中内部控制要通过人来起作用，它不是纯粹的政策表格和手册，而是通过组织中各个层次的人员起作用；内部控制体系不等同于文档，还涉及到执行的问题，更多的企业是执行的问题，而不是内控文档的问题。

一旦制度流于形式，就无所谓执行了，完全变成了靠人管理，而非制度规范管理。

一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。

内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。

风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。

(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。

全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。

还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。

因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。

二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。

它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。

(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。

企业的全面风险管理与内部控制的可行措施企业的全面风险管理与内部控制是确保企业持续、稳健发展的关键。

下面将从不同角度分析可行措施。

一、建立风险管理体系1.设立专门的风险管理部门，负责公司整体风险的辨识、分析、评估和控制。

2.制定风险管理政策和流程，明确全体员工的风险管理责任和义务。

3.开展风险评估与控制，发现可能存在的风险并采取相应的控制措施。

4.建立风险管理信息系统，用于风险数据的收集、整理和报告。

二、加强内部控制1.建立内部控制体系，明确各岗位的职责和权限，防止权责不明造成的风险。

2.制定内部控制流程和规范，确保流程的规范性和可操作性。

3.加强内部审计，定期对公司各个环节进行监督检查，发现问题及时纠正。

4.建立有效的内部控制信息系统，确保内部控制数据的准确和及时性。

三、加强风险管理和内部控制的培训与教育1.开展风险管理和内部控制的培训，提高全体员工的风险防控意识和技能。

2.组织内部培训课程、外部研讨等形式，增进员工对风险管理和内部控制的了解和掌握。

3.建立内部控制知识库，用于员工的查询和学习。

4.定期组织内外部专家对风险管理和内部控制的相关知识进行培训、讲座和研讨。

四、建立有效的风险管理和内部控制监督机制1.设立独立的监督机构，对企业的风险管理和内部控制进行监督和评估。

2.建立有效的内部举报制度，鼓励员工积极参与风险管理和内部控制的监督和改进。

3.建立风险管理和内部控制投诉处理机制，对投诉进行查阅、调查并经过适当的处理。

4.建立风险管理和内部控制的绩效评估机制，定期对企业的风险管理和内部控制进行评估和改进。

五、加强沟通与合作1.加强与内部各部门的沟通与合作，形成合力推动风险管理和内部控制的实施。

2.与外部合作伙伴建立良好的合作关系，共同防范和应对风险。

3.积极参与行业组织、协会等，学习和借鉴其他企业的经验和做法。

通过以上措施的实施，企业可以建立健全的风险管理体系和内部控制机制，有效识别和应对风险，保障企业持续、稳健发展。

内部控制管理及操作风险控制机制内部控制管理是组织为达到业务目标而采取的一系列措施和安排。

操作风险控制机制是指组织在运作中采取的措施，以应对操作层面的风险。

以下是关于内部控制管理及操作风险控制机制的一般性原则和方法：内部控制管理：1.风险评估：对组织内各个业务领域进行全面的风险评估，明确潜在的风险和可能的影响。

2.控制目标设定：设定明确的内部控制目标，确保其与组织的战略目标和业务流程相一致。

3.控制活动的建立：制定和实施适当的内部控制措施，确保各业务流程在操作中符合规范和政策。

4.信息和沟通：建立畅通的信息和沟通渠道，确保相关信息能够迅速准确地传递到有关部门。

5.监督与评估：建立监督和评估机制，对内部控制的有效性进行定期检查，及时调整和改进控制措施。

6.培训和教育：为员工提供内部控制方面的培训和教育，提高其对内部控制的理解和重视程度。

操作风险控制机制：1.流程规范化：制定和执行清晰的流程规范，确保各项操作都按照规范进行，减少人为错误的可能性。

2.技术支持：引入适当的技术支持，例如信息系统和自动化工具，提高操作的准确性和效率。

3.职责划分：明确员工的职责和权限，避免操作中的混淆和误解，降低内部不当行为的风险。

4.监督机制：建立监督和反馈机制，通过内部审计、检查等手段，及时发现和纠正潜在的操作问题。

5.应急预案：制定完善的应急预案，对于可能发生的突发情况，提供应对措施，减轻损失。

6.反馈机制：鼓励员工提供反馈意见，形成良性的反馈循环，及时改进操作流程。

7.持续改进：定期进行操作流程的评估，找出潜在的改进点，不断优化和完善操作风险控制机制。

在实施内部控制管理和操作风险控制机制时，组织需要根据具体业务特点、行业要求和法规规定来定制相应的措施，以确保风险得到有效管理和控制。

构建内部控制体系，加强企业风险防范企业内部控制体系是指企业为防范风险，加强管理，确保企业健康发展而建立的一套制度、机制和程序。

构建内部控制体系是企业实现风险防范的关键路径，其重要性不言而喻。

如何构建一套有效的内部控制体系以确保企业的安全和稳定，是每一个企业都需要思考和重视的问题。

一、构建内部控制体系的必要性1. 防范风险。

企业面临着诸多内部和外部风险，如财务风险、市场风险、人力资源风险、技术风险等，一旦遇到风险会对企业造成巨大损失。

构建内部控制体系可以减少风险的发生，保护企业的财产安全。

2. 提高管理水平。

根据《公司法》的规定，公司应当建立健全内部控制制度。

构建内部控制体系有助于加强企业的管理，提高管理水平，调整优化企业的业务流程，提高管理效率和经济效益。

3. 提高企业形象。

构建内部控制体系是企业社会责任的一个重要方面，能够提高企业的声誉和形象，让客户和合作伙伴对企业更加信任，进而提高企业的竞争优势。

1. 确定内部控制目标和原则。

企业应根据自身的情况确定内部控制体系的目标和原则，例如确保财务准确性、合法性、保护企业财产安全、遵守法律法规、提高管理水平等。

2. 制定内部控制政策和制度。

制定内部控制政策和制度有助于确保系统的有序运行。

制度应充分考虑企业特点，防范风险而制定。

3. 实施内部控制手段和措施。

企业应该采用各种具体的控制手段和措施来实施内部控制，如设计清晰的流程、完善审核制度、提高管理人员的专业能力、科学合理地制定管理计划等。

4. 评估和监察内部控制体系。

企业应该实施对内部控制系统的内部审计，以确保内部控制体系的有效性和运作情况的合理性且得到改进。

设计评价控制效力的KPI，对加强控制体系具有挖掘性作用。

三、构建内部控制体系存在的问题及解决方案1. 领导重视不够。

企业内部控制体系的构建需要领导层的重视和支持，在实践中，没有得到上级关注的情况时常存在。

解决方案是企业领导层要加强对内控的认识、重视和支持。

企业财务风险管理与内部控制机制的整合在这个快节奏的商业世界里，企业就像一艘航行在大海中的船只，风高浪急，稍有不慎就可能翻船。

财务风险管理和内部控制机制，这两个听起来有点枯燥的概念，其实就像船上的舵和帆，一个掌控方向，一个助力前行。

你想啊，没舵的话，船就会东倒西歪，偏离目标；没帆的话，再好的风也没法利用，白白浪费。

企业要想稳稳当当地走下去，得把这两者好好整合起来，才能在风浪中保持平衡。

说到财务风险管理，其实就是在给企业的财务状况上把把脉，看看有没有哪些潜在的隐患。

就像医生给你做体检一样，发现问题及时处理，免得以后大病来袭。

想象一下，如果企业的现金流不够，那就像人缺氧，啥都做不成。

企业要清楚自己的资金流向，哪些地方赚得多，哪些地方花得狠，得有个明白的账本。

现在这个信息时代，数据就是金矿。

企业如果能把大数据好好运用起来，那就像找到了金钥匙，能够把风险降到最低。

再来说说内部控制机制，这可是企业的“安全网”。

有了这个机制，就像是在企业的每个角落都装上了监控摄像头，实时监测一切活动。

很多企业在日常操作中，往往会忽视一些小细节，比如财务报表的审核、资金使用的流程等等。

你说，这些小事好像不值一提，但往往就是这些小事，酿成了大祸。

内控机制能帮助企业在发生问题之前，及时发现并修正，就像在你吃饭的时候，突然发现碗里有个虫子，立马就会把它扔掉，不然肚子受罪的可是你自己。

整合这两个方面，企业就像是把双手合拢，既能抱得稳，又能撑得起。

在实施过程中，企业可以设定一些清晰的指标和标准，像打游戏一样，设定好关卡，完成一个再打下一个。

这样，大家都能心里有数，各司其职，互相配合。

特别是在制定预算的时候，财务和内控部门的协作更是至关重要。

就像一场双人舞，脚步得合拍，才能跳得优雅。

否则，踩到对方的脚可就不好了。

企业还得注重培训。

很多时候，风险和内控的落实不仅仅依赖于系统和制度，更需要每个员工的参与。

想象一下，员工们像是在玩一场团队游戏，每个人都得知道自己的角色和任务。

企业风险管理与内部控制解读主要内容•风险管理与内部控制项目概述•风险管理与内部控制项目主要成果•法规视角下的内部控制•公司层面的内部控制•业务流程层面的内部控制•内部控制与业务流程变革•风险管理与内部控制•内部控制手册•内部控制自评估机制•风险管理信息系统•总结第一章风险管理与内部控制项目概述项目目标风险管理与内部控制项目的目标为协助集团公司实现：风险管理与内部控制项目实施路线图项目主要工作内容搭建集团公司风险分类框架和风险库任务工作层级主要内容风险与控制现状调研与诊断集团总部二级总部三级企业与高级管理层、外籍管理人员、业务部门骨干人员开展访谈收集分析相关制度，进行分析和诊断风险识别集团总部二级总部三级企业以全球化工行业通用风险库为基础参考全球及国内主要化工企业主要风险对标结果，以及央企先进经验根据风险与控制现状调研与诊断，识别战略转型期特有的风险形成为集团公司量身打造的风险分类框架和风险库开展年度风险评估，编制风险评估报告任务工作层级主要内容风险评估集团总部二级总部三级企业根据集团总部、二级总部和三级企业具体情况，经过多轮沟通确定风险评估标准组织集团总部、二级总部和三级企业各部门使用“风险评估表”进行风险评估与国际国内标杆企业识别的重大风险进行对标，分析风险评估初步结果的完整性和合理性与集团总部8名高级管理人员、二级总部6名外籍高管和3名中方高管进行访谈，对风险评估结果和重大风险排序进行沟通形成2010年各级公司风险坐标图和重大风险事件清单重大风险应对思路和解决方案集团总部二级总部三级企业结合公司正在开展或拟开展的管理变革工作，落实风险管控举措对于管理变革工作尚未覆盖的领域，起草重大风险解决方案，向高级管理层进行汇报2010年度风险管理报告集团总部二级总部三级企业根据国资委对中央企业2010年度风险管理报告的要求，草拟2010年度风险管理报告，协助完成首次报送根据确认后的风险评估结果，编制二级总部和三级企业风险管理报告/总结编制内部控制指引，试点企业内部控制体系建设任务工作层级主要内容编制内部控制指引集团总部二级总部结合国资委和财政部相关要求，分别编制集团总部和二级总部内部控制指引，明确内部控制目标与控制措施试点企业内部控制体系建设三级企业按业务流程开展内部控制有效性测试，针对内控薄弱环节，提出应对方案和改进建议对内控薄弱环节的改进情况进行持续监控编制内部控制手册、内部控制自评估手册和内部控制自评估文档，作为今后管理层实施内控自评估的模板建议风险管理组织体系和工作流程任务工作层级主要内容建议风险管理组织体系集团总部二级总部三级企业编制集团总部、二级总部和三级企业风险管理办法，明确集团公司及其所属单位风险管理组织体系结构、职责分工和工作流程，并统筹考虑风险管理职能在各层级企业的接口风险管理文化培育和知识转移任务工作层级主要内容风险管理和内部控制知识转移集团总部二级总部三级企业在集团总部和二级总部开展了3场风险管理和内部控制基础培训、风险评估技术培训在三级企业举行了10场风险管理与内部控制专题培训，超过100位流程负责人和业务骨干参与了培训培育风险管理企业文化集团总部二级总部三级企业编制风险管理与内部控制知识百问在内部报刊上发布，提升全员对全面风险管理的正确认知，培育风险管理理念和风险管理氛围项目主要内容总结内部控制项目与其他管理变革项目项目交付成果概述项目第一阶段共形成交付成果21项，各类成果所占比例如下：第二章法规视角下的内部控制现代企业理论—内部控制萨班斯法案404条款的要求在美国上市的中国公司应当遵守萨班斯法案的要求◆萨班斯法案要求所有美国的上市公司要在所有与财务报告有关的流程建立并维持足够的内部控制◆满足萨班斯法案的第一步就是识别所有与财务报告有关的流程◆外部审计师须对公司的财务报告流程的内部控制进行审计，并出具意见404条款- 年度财务报告内部控制的公司管理层报告◆设立并维持了足够的财务报告内控体系；◆财务报告内控体系有效性的评价；◆为评价财务报告内控体系而采用的评价体系的说明。

论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制风险是指企业在经营管理过程中面临的各种可能导致业务损失，财务失误，信誉受损等问题。

要做好内部控制风险管理工作，企业应该制定完善的管理制度和流程，明确内部控制目标、职责和分工；建立有效的内部控制框架和机制，包括组织结构、制度规范、内部审计等，同时加强管理过程的监督和调控，以确保企业运作能够有效执行和遵守内部、法律及法规规定。

1. 企业内部控制制度需要明确：企业制定内部控制制度应明确各项业务流程和各级管理职责，制定相关流程规范；同时，应对各项制度及规范进行制度测试，切实保障内部控制制度的有效执行。

2. 充分授权和责任细化：企业应该确保各级职责明确，不同管理岗位应当具有相应的授权和责任细化，避免职责和权限发生混淆和冲突。

3. 建立完善的管理制度：企业应该制定清晰明确的管理制度，确定各项业务流程及规范，确保各项事项按照流程执行。

制度制定应考虑实施的可行性，制定出实用的制度，以适应企业运营管理的需要。

4.开展内部审计：内部审计是一种有效的企业内部控制手段，能够及时发现存在的问题和风险，避免经营管理过程中出现内控漏洞和缺陷。

企业应该建立专业的审计机构，开展内部审计，及时排除问题，切实保障企业内务管理的有效性和合法性。

5.宣传内部控制制度：企业应该加强宣传，将企业内部控制制度和具体要求公告、传达和实施，确保各项内控制度得以贯彻执行，提高企业职工对企业内部控制制度的认识度和执行能力。

6.提高员工意识：企业要根据实际情况加强员工教育培训，增强员工理解和执行内部控制制度的意识，发现问题及时报告，切实提高员工内部控制管理风险识别和防范能力。

总之，对于企业来说，内部控制管理是重要的业务管理措施之一，企业高效的内部控制体系可以保障企业持续稳定的运作，增强企业的竞争力，更好的符合市场及管理者的期待。

因此，企业应在内部控制管理方面加强自身建设和引进社会资源，持续优化业务流程及管理，确保内部控制目标的实现。