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营改增6 1行业明细对照表

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营改增6+1行业明细对照表序号改征增值税项目代码表
对应营业税国标行业
大类
小类
第一级国标行业代码
第一级国标行业名称
第二级国标行业代码
第二级国标行业名称
第三级国标行业代码
第三级国标行业名称
1
交通运输业
1--陆路运输服务54
道路运输业
541
城市公共交通运输5411
公共电汽车客运2
5412
城市轨道交通
3
5413
出租车客运
4
5419
其他城市公共交通运输5
542公路旅客运输5420
公路旅客运输
6
543
道路货物运输5430
道路货物运输
7
2--水路运输服务
55
水上运输业551
水上旅客运输5511
海洋旅客运输8
5512
内河旅客运输9
5513
客运轮渡运输10
552
水上货物运输5521
远洋货物运输11
5522
沿海货物运输
12
5523
内河货物运输13
3--航空运输服务56
航空运输业
561
航空客货运输5611
航空旅客运输14
5612
航空货物运输15
4--管道运输服务57
管道运输业
570
管道运输业
5700
管道运输业
16
研发和技术服务
5--研发服务
73
研究和试验发展
731
自然科学研究和试验发展7310
自然科学研究和试验发展
17
732
工程和技术研究和试验发展7320
工程和技术研究和试验发展18
733
农业科学研究和试验发展7330
农业科学研究和试验发展
19
734
医学研究和试验发展7340
医学研究和试验发展20
735
社会人文科学研究7350
社会人文科学研究
21
6--技术转让服务
75
科技推广和应用服务业751
技术推广服务
7511
农业技术推广服务
22
7512
生物技术推广服务23
7513
新材料技术推广服务24
7514
节能技术推广服务25
7519
其他技术推广服务
26
752
科技中介服务
7520
科技中介服务
27
7--技术咨询服务
65
软件和信息技术服务业
653
信息技术咨询服务6530
信息技术咨询服务
28
75
科技推广和应用服务业752
科技中介服务
7520
科技中介服务
29
8--工程勘察勘探服务74
专业技术服务业
747
地质勘查
7471
能源矿产地质勘查30
7472
固体矿产地质勘查
31
7473
水、二氧化碳等矿产地质勘查32
7474
基础地质勘查
33
7475
地质勘查技术服务34
748
工程技术
7482
工程勘察设计
35
7483
规划管理
36
信息技术服务
9--软件服务
65
软件和信息技术服务业651
软件开发
6510
软件开发
37
10--电路设计及测试服务
65
软件和信息技术服务业655
集成电路设计
6550
集成电路设计
38
11--信息系统服务
65
软件和信息技术服务业652
信息系统集成服务6520
信息系统集成服务39
654
数据处理和存储服务6540
数据处理和存储服务40
659
其他信息技术服务业
6591
数字内容服务
41
6599
其他未列明信息技术服务业42
12--业务流程管理服务
65
软件和信息技术服务业
659
其他信息技术服务业6592
呼叫中心
43
文化创意服务
13--设计服务
74
专业技术服务业749
其他专业技术服务业7491
专业化设计服务
44
14--知识产权服务72
商务服务业
725
知识产权服务
7250
知识产权服务
45
15--广告服务
72
商务服务业
724
广告业
7240
广告业
46
16--会议展览服务
72
商务服务业
729
其他商务服务业
7292
会议及展览服务
47
7299
其他未列明商务服务业48
物流辅助服务17--航空服务56
航空运输业562
通用航空服务5620
通用航空服务49
563
航空运输辅助活动5631
机场
50
5632
空中交通管理
51
5639
其他航空运输辅助活动52
18--港口码头服务55
水上运输业
553
水上运输辅助活动5531
客运港口
53
5532
货运港口
54
5539
其他水上运输辅助活动55
8119
其他清洁服务
56
19--货运客运场站服务54
道路运输业
544
道路运输辅助活动5441
客运汽车站
57
5449
其他道路运输辅助活动58
20--打捞救助服务
55
水上运输业
553
水上运输辅助活动5539
其他水上运输辅助活动59
21--货物运输代理服务58
装卸搬运和运输代理业582
运输代理业
5821
货物运输代理
60
5829
其他运输代理业
61
22--代理报关服务
58
装卸搬运和运输代理业
582
运输代理业
5829
其他运输代理业
62
23--仓储服务
59
仓储业
591
谷物、棉花等农产品仓储5911
谷物仓储
63
5912
棉花仓储
64
5919
其他农产品仓储65
599
其他仓储业
5990
其他仓储业
66
24--装卸搬运服务
58
装卸搬运和运输代理业581
装卸搬运
5810
装卸搬运
67
有形动产租赁服务
25--有形动产融资租赁66
货币金融服务
663
非货币银行服务
6631
金融租赁服务
68
26--有形动产经营性租赁71
租赁业
711
机械设备租赁
7111
汽车租赁
69
7112
农业机械租赁
70
7113
建筑工程机械与设备租赁71
7114
计算机及通讯设备租赁72
7119
其他机械与设备租赁
73
712
文化及日用品出租7121
娱乐及体育设备出租74
7122
图书出租
75
7123
音像制品出租
76
7129
其他文化及日用品出租77
鉴证咨询服务
27--认证服务
74
专业技术服务业
745
质检技术服务7450
质检技术服务78
28--鉴证服务72
商务服务业722
法律服务7222
公证服务
79
29--咨询服务
72
商务服务业
722
法律服务
7221
律师及相关法律服务80
7229
其他法律服务
81
723
咨询与调查
7231
会计、审计及税务服务82
7233
社会经济咨询
83
7239
其他专业咨询8119其他清洁服务：仅指从事“海上船舶溢油清除服务”、“船只专业清洗消毒检测服务”。

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“营改增”6+1应税服务范围注释

“营改增”6+1应税服务范围注释

“营改增”6+1应税服务范围注释一、交通运输业交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。

包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

（一）陆路运输服务。

陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。

（二）水路运输服务。

水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。

远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。

程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。

期租业务，是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。

（三）航空运输服务。

航空运输服务，是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。

航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。

（四）管道运输服务。

管道运输服务，是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。

二、部分现代服务业部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。

包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

（一）研发和技术服务。

研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。

2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。

营改增范围对照

营改增范围对照

营改增范围对照营业税税目：转让无形资产，销售不动产，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业(不含播映)、娱乐业、服务业。

服务业税目的征收范围包括8项：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。

其他服务业，是指上列业务以外的服务业务23项。

如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等。

1.研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

2.信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。

包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。

3.文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

4.物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。

5.有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

6.鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。

(二)增值税税率1.提供有形动产租赁(融资+经营)服务，税率为17%.2.提供交通运输业服务，税率为11%.3.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%.4.财政部和税务总局规定的应税服务，税率为零。

(国际运输和境外研发、设计服务)5.增值税征收率为3%(三)应纳税额计算计税方法：一般计税方法和简易计税方法一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。

小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率例如：境外公司在试点地区为某纳税人提供咨询服务，合同价款106万元，且该境外公司没有在境内设立经营机构，也没有代理人的，应以接收方为增值税扣缴义务人，则接收方应当扣缴的税额计算如下：应扣缴增值税=106÷(1+6%)×6%=6(万元)【提示】不区分试点纳税人是增值税一般纳税人或者小模纳税人。

营改增前后税目、税率对照表

营改增前后税目、税率对照表


原营业税“娱乐业”转到增值税“生活服务-旅游 娱乐服务”，原营业税服务业下的“旅游业”转 到增值税“生活服务-旅游娱乐服务”。
原营业税“服务业”税目下的“旅店业、饮食业 ”转到增值税“生活服务-餐饮住宿服务” 增值税“居民日常服务”包括市容市政管理、家 政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济 、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、 洗染、摄影扩印等服务。
营改增前后税目、税率对照表 原营业税税目税率 一级 二级税目 三级税目 税目 陆路运输 一、 水路运输 交通 航空运输 运输 管道运输 业 装卸搬运 建筑 二、 安装 建筑 修缮 业 装饰 其他工程作 业 营改增后税目税率 税 率 征税范围 税率
陆路运输服务 交通 水路运输服务 运输 11% 航空运输服务 3% 服务 管道运输服务 现代 物流辅助服务-装卸搬运 6% 服务 服务 工程服务 安装服务 建筑 修缮服务 3% 11% 服务 装饰服务ห้องสมุดไป่ตู้其他建筑服务
文化体育服务 3%
教育医疗服务
体育业 歌厅、舞厅 、卡拉OK歌 六、 舞厅、音乐 娱乐 茶座、台球 业 、高尔夫球 、保龄球场 旅游业 旅店业 饮食业
520%
生活 服务 旅游娱乐服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务 其他服务业 其他生活服务 其他现代服务 商务辅助服务（含企业 管理、经纪代理、人力 资源、安全保护服务） 文化创意服务（含设计 、知识产权、广告、会 议展览服务） 物流辅助服务（含航空 、港口码头、货运客运 场站、打捞救助、装卸 搬运、仓储、收派服 租赁服务（有形动产融 现代 资租赁、有形动产经营 服务 租赁） 租赁服务（不动产融资 租赁、不动产经营租 赁） 鉴证咨询服务（含认证 、咨询、鉴证服务） 信息技术服务 6%
营改增试点行业明细表

营改增试点行业明细表


1.人身保险 2.财产保险 3.再保险 4.其他保险活动
承担与其他保险公司承保的现有保单相关的所有或部分风 人身保险服务 险的活动。 财产保险服务 不包括保险经纪与代理。保险经纪与代理归入“代理业” 人身保险服务 。 财产保险服务 直接收费金融服务 金融商品转让 直接收费金融服务 金融商品转让 直接收费金融服务 金融商品转让 不包括金融经纪与金融代理。金融经纪与金融代理应归入 直接收费金融服务 “代理业”。 金融商品转让
50 51 52 53
07990100 07990200 07990300 07999900 08000000 八、生活性服务业 11 0托公司 2.控股公司 3.保理公司 4.其他金融业
54 55 56
08010100 08010200 08010300
1.文艺创作与表演 2.艺术表演场馆 3.图书馆与档案馆
8
03010000
（一）基础电信业
9
03020000 四、部分现代服务 业
（二）增值电信业
利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的 业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业 务活动。中国电信集团公司、中国移动通信集团公司、中 基础电信服务 国联合网络通信集团有限公司及其所属提供电信服务的企 业均归入“基础电信业”。 利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供 短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互 增值电信服务 联网接入服务等业务活动。 卫星电视信号落地转接服务属于增值电信业。
5.博物馆 6. 烈 士 陵 园 、 纪念 馆 7.群众文化活动 8.其他文化艺术业
对具有历史、文化、艺术、科学价值，并经有关部门鉴 定，列入文物保护范围的不可移动文物的保护和管理活 动；对我国口头传统和表现形式，传统表演艺术，社会实 文化服务 践、意识、节庆活动，有关的自然界和宇宙的知识和实 践，传统手工艺等非物质文化遗产的保护和管理活动。 收藏、研究、展示文物和标本的博物馆的活动，以及展示 人类文化、艺术、科技、文明的美术馆、艺术馆、展览馆 文化服务 、科技 馆、天文馆等管理活动。 文化服务 对各种主要由城乡群众参与的文艺类演 出、比赛、展览 文化服务 等公益性文化活动的管理活动。 公园、游览景区和自然保护区管理，以及其他未列明文化 文化服务 艺术活动。 组织举办体育比赛、体育表演、体育活 动。 体育服务 可供观赏比赛的场馆和专供运动员训练用的场地的管理活 动，和主要面向社会开放的休闲健身场所和其他体育娱乐 体育服务 场所的管理活动。 提供体育训练、体育指导。 体育服务 体育服务 根据教育行政管理部门确定或者认可的招生和教学计划组 织教学，并颁发相应学历证书的业务活动。包括初等教育 教育服务 、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。 非学历教育服务，包括学前教育、各类培训、演讲、讲座 教育服务 、报告会等。 教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务，以及 教育服务 其他未列明教育活动。 包括医院、社区医疗与卫生院、门诊部（所）、妇幼保健 医院（所、站）、计划生育技术服务机构、专科疾病防治 医疗服务 机构、疾病预防控制中心等。 医疗服务 为社会各界提供商务、组团和散客旅游的服务，包括向顾 客提供组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、 旅游服务 商务等服务的业务活动。 娱乐服务 娱乐服务 其他生活服务 包括酒吧。 娱乐服务 娱乐服务 包括各种形式的彩票活动。 高尔夫、游艇、马术等各类会员制或非会员制高档娱乐机 构、场所。 公园、海滩和旅游景点内小型设施的娱乐活动及其他娱乐 活动。 通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消 费服务的业务活动。 提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅 社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。 在雇主家庭从事有报酬的家庭雇工的活动，包括钟点工和 居住在雇主家里的家政劳动者的活动。 社会、街道、个人办的面向学前幼儿的看护活动，可分为 全托、日托、半托，或计时的服务。 专营的洗染店以及在宾馆、饭店内常设的独立（或相对独 立）洗染服务。 专业理发、美容保健服务，以及在宾馆、饭店或娱乐场所 常设的独立（或相对独立）理发、美容保健服务。 专业洗浴室以及在宾馆、饭店或娱乐场所常设的独立（或 相对独立）洗浴、温泉、SPA等服务。 专业保健场所以及在宾馆、饭店或娱乐场所开设的独立 （或相对独立）保健按摩、足疗等服务。 婚庆典礼等服务。 不包括婚姻介绍，婚姻介绍应归入“代理业”。 与殡葬有关的各类服务。 其他生活服务 娱乐服务 娱乐服务 餐饮服务 住宿服务