2016年5月1日(最新最全)营改增增值税税率表

格式：xlsx
大小：33.41 KB
文档页数：14

下载文档原格式

营改增前后税率明细表

贷款（包括自有资金贷款和转贷）
贷款服务
三、金融保险业
金融
融资租赁 5% 金融商品转让金融经纪业其他金融业务（如银行结算、票据贴现等）
金融服务金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件或包件邮务物品销售其他邮政业务报刊发行邮政储蓄邮汇邮政服务
保险（含人身、财产保险）邮政普遍服务（函件、包裹）邮政特殊服务（义务兵平常信函、机要通信等的寄递）其他邮政服务（邮品销售、邮政代理等）
代理业广告业（含广告播映）七、服务仓储业业租赁业（经营性租赁动产和不动产，不含融资租赁） 5%
6%
17%
11%
其他服务业
其他服务业 6% 研发和技术服务广播影视服务（含制作、发行、播映服务）
自然资源使用权中的土地使用权转让土地使用权自然资源使用权（除土地使用权）八、转让商标权转让转让专利权无形转让非专利资产技术转让著作权转让商誉销售商标无形技术（专利技术和非专资产利技术）著作权商誉
11%
邮政
四、邮电通信业
3%
四、邮电通信业
3% 电报、电传（即传真）、电电话机安装电信物品销售其他电信业务播映（不含广告播表演基础电信服务 11%
电信
电信服务增值电信服务（含短信、彩信、网络、卫视落地转接）
6%
五、文化体育业
文化业
其他文化业（展览、培训、讲座、图经营游览场所的业体育业
营改增前后税目、税率对照表原营业税税目税率一级二级税目三级税目税目陆路运输一、水路运输交通航空运输运输管道运输业装卸搬运建筑二、安装建筑修缮业装饰其他工程作业营改增后税目税率税率征税范围税率

《营改增税率表》2016年5月1日实施

2016年5月1日起，纳税人可依法开具国税机关监制的发票。

纳税人销售其取得的不动产(包括个人销售二手房)和其他个人出租不动产向不动产所在地主管地税机关缴纳增值税。

2016年6月1日起，纳税人需要根据实际经营情况填写增值税纳税申报表，在申报期限内进行增值税纳税申报。

营改增纳税人发票
自5月1日起，地税机关不再提供发票，已领取的地税机关印制发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至6月30日;5月1日起，如需要开具增值税专用发票，可根据主管国税机关的安排办理发票领用手续。

5月1日前，如果在主管地税机关已申报缴纳营业税且未向购买方开具发票，需补开发票的，可在12月31日前开具增值税普通发票。

2016年5月1日营改增前后税率表对照(最新最全)

ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
3%
3%
11%
财产
5%
6%
研发和技术服务
合同能源管理服务工程勘察勘探服务专业技术服务(新增) 软件服务
5%
6%
电路设计及测试服务信息技术服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务(新增) 设计服务文化创意服务（商标和著识产权服务作权转让重分类至销售无告服务形资产）知广会议展览服务航空服务港口码头服务销售服务物流辅助服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务现代服务不动产融资租赁（新增） 11% 不动产经营租赁（新增）租赁服务有形动产融资租赁 17% 有形动产经营租赁 5% 3% /5% 6% 5% 6%
铁路运输服务陆路运输服务
水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务人寿保险服务保险服务金融商品转让研发服务
其他
3% 11%
3%
11% 11% 6%
2016年最新增值税税率表
大类
中类小类陆路运输服务交通运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政服务邮政特殊服务其他邮政服务电信服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务建筑服务(新增) 修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务金融服务(新增) 保险服务金融商品转让征收品目原营业税税率增值税税率
3% /5%
6%
认证服务鉴证咨询服务鉴证服务 5% 6%
鉴证咨询服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务广播影视服务广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务

2016年营改增后各行业的税目税率表

2016年营改增后各行业的税目税率表
从今年5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。

增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。

那么，营改增后各行业的税目税率表是怎样的呢？。

2016年增值税税率表

11% 11%
销售不动产
建筑物构筑物
货物运输代理服务代理报关服务
6%
生活服务Βιβλιοθήκη 技术商标著作权商誉其他权益性无形资产
其他现代服务文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务专利技术非专利技术
6%
6%
销售无形资产
6% 海域使用权探矿权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权
自然资源使用权
13%
0%
11%
11%
11% 6%
11%
6%
6%
6%
6%
6%
17% 11% 17% 11% 6%
广播影视服务
认证服务鉴定服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务
6%
商务辅助服务
6%
商务辅助服务
经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务
纳税人
应税行为
具体范围
税率征收率3% 17%
小规模纳包括增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售、提供增值税加工、修理修配劳务，以税人及营改增各项应税服务销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 1、粮食、食用植物油、鲜奶 2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品原增值税 3、图书、报纸、杂志纳税人 4、饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜 5、国务院规定的其他货物 6、农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版社；二甲醚；食用盐出口货物铁路运输服务陆路运输服务其他陆路运输服务程租业务交通运输服务水路运输服务期租业务航空运输服务航空运输的湿租业务管道运输服务无运输工具的承租业务函件邮政普通服务包裹邮政特殊服务邮政特殊服务邮政服务其他邮政服务，是指邮册等邮其他邮政服务品销售、邮政代理等业务活动基础电信服务基础电信服务电信服务增值电信服务增值电信服务工程服务工程服务安装服务安装服务建筑服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务其他建筑服务其他建筑服务贷款贷款服务融资性售后租回直接收费金融服务直接收费金融服务金融服务人身保险服务保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让其他金融商品转让研发服务合同能源管理服务研发技术服务工程勘察勘探服务专业技术服务软件服务电路设计及测试服务信息技术服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务设计服务销售服务知识产权服务文化创意服务广告服务会议展览服务航空服务一般纳税人物流辅助服务现代服务港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务融资租赁服务租赁服务经营租赁服务鉴定咨询服务收件服务分拣服务派送服务有形动产融资租赁服务不动产融资租赁服务有形动产经营租赁服务不动产经营租赁服务航空地面服务通用航空服务

增值税税率表-2016

2016年增值税税率表
序纳税应税具体范围号人行为小规包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳 1 模纳务、以及营改增各项应税服务税人销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 2 3 4 原增 5 值税 6 纳税人 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 一般销售 26 纳税服务人 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 文化创意服务现代服务信息技术服务研发和技术服务 1.粮食、使用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐出口货物陆路运输服务交通运输水路运输服务业航空运输服务管道运输服务铁路运输服务其他陆路运输服务程租业务期租业务航空运输的湿租业务无运输工具承运业务公路缆车索道地铁轻轨特定航次配备操作人员的船配备机组人员气液固等信印刷物卡邮政小包不超50KG一边不超1.5M，长宽高合计不超3M 机要、盲人读物等语音通话、带宽等短信、彩信、数据传输、互联网新建改建各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等补固养改等作业修饰美化钻、拆、平、绿、爆、清等利息、及利息性收入承租A卖给B再从B租回其他所有相关收费项目人财外汇、有价证券、期货基金、信托、理财、金融衍生新技术、工艺、产品、材料节能环保地形地质地下的实地调查气象地震规划测绘软件开发维护测试电路设计测试相关系统网络电脑服务器等维护人力财务审计税务等的管理数据处理分析存储等图文声视传递计划构想 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 6% 6% 金融保险业 5% 11% 运输业 3% 0 13% 增值税原营业原营业税率税税目税税率征收率 3% 17% -

营改增后最新增税税率表

营改增后最新增税税率表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2016年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。

按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。

具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。

1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。

⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。

⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。

2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。

⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。

⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。

2016年最新常用税率表

Fra bibliotek税率1
13%
2 3 4 税种序号 1
11% 6% 0% 3%
类别交通运输业文化、基础建建筑业设邮电通信业文化体育业金融保险业服务业其他转让无形资产销售不动产娱乐业
税率 3%
2
5% 5%-20% 企业所得税税目
税种序号 1 2 3 税种序号
类别一般企业小微企业国家重点扶持高新技术企业
税种序号
类别低税率货物（生活必需品）低税率应税服务零税率应税服务征收率
增值税应税内容粮食、食用植物油自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机（不包含零部件）、农膜国务院及其有关部门规定的其他货物提供交通运输业服务提供现代化服务业服务（含装卸费，有形动产租赁服务除外）出口货物单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务小规模纳税人营业税税目
个人所得税税目
1
工资薪金所得
2
个体工商户生产经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得稿酬所得劳务报酬所得
3 4 5
税率 3% 10% 20% 25% 30% 35% 40% 5% 10% 20% 30% 35% 14% 14% 20% 30% 40% 20%
速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505 0 750 3750 9750 14750 800 打八折 0 2000 7000
特许权使用费利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得、其他所得
税率 25% 20% 15%

2016年建筑业营改增范围及税率

2016年建筑业营改增范围及税率3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。

明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

财政部税政司、税务总局货物劳务税司负责人就全面推开营改增试点问题回应了媒体的提问。

四大行业税率确定全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。

其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。

财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿，占原营业税总收入的比例约80%。

全面推开营改增试点，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力支持服务业发展和制造业转型升级。

不动产纳入抵扣范围继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。

通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。

同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

财政部相关负责人指出，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。

所有行业税负只减不增营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。

从前期试点情况看，截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税。

2016年增值税税目税率表

2016年增值税税目税率表
大类中类小类陆路运输服务交通运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务征收品目铁路运输服务其他陆路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务邮政普遍服务邮政特殊服务其他邮政服务基础电信服务增值电信服务工程服务安装服务修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务人寿保险服务财产保险服务金融产品转让研发服务合同能源管理服务工程勘察服务专业技术服务软件服务电路设计及测试服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务 11% 增值税税率
11%
17%
鉴证咨询服务
6%
6%
商务辅助服务（新增）
6%
其他现代服务（新增）文化体育服务教育医疗服务生活服务（新增）旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务
6%
6%
专利技术和非专利技专利技术和非专利技术术销售无形资产商标销售无形资产（新著作权增）商誉商标著作权商誉自然资产使用权（含土自然资产使用权地使用权）其他权益性无形资产其他权益性无形资产 6%（除销售土地使用权适用 11%）
邮政服务
11% 11% 6%
电信服务
增值电信服务工程服务安装服务建筑服务（新增）修缮服务装饰服务其他建筑服务贷款服务直接收费金融服务金融服务（新增）保险服务金融商品转让研发和技术服务
11%
6%
6%
信息技术服务
6%
销售服务
设计服务文化创意服务（商标和著作权转让重分类知识产权服务至销售无形资产）广告服务会议展览服务航空服务港口码头服务货运客运场站服务物流辅助服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

纳税
(新增)
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和
服务Array
销售服务
服务（新
率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税
务机关进行纳税申报。

7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法
按照5%的征收率计税。

8.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预
缴增值税。

10.个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条
的规定征免增值税。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管
税务机关进行纳税申报。

11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价(新增)
销售不动
2016年4月30日前的房地产项目。