银行会计账簿

1 会计账簿按用途分类：

名 称 分 类 定 义 使用范围 备注

1、序时账薄

（根据记录的内容划分） 普通日记账 对全部经济业务按发生时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。 普通日记账只能由一个人负责，并且每笔会计记录都需要逐笔分别转记到分类账中，工作量很大。

特殊日记账 对特定种类的经济业务按其时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿。 对那些发生频繁，要求严格管理和控制的业务，应设置特种日记账。

2、分类账薄（按其反应经济业务的详细程度） 总分类账薄 根据总分类账户开设的，能全面反映企业的经济活动。 主要为编制财务报表提供直接数据资料，主要采用三栏式。 分类账簿是会计账薄的主体，也是编制会计报表的主要依据。 明细分类账薄 三栏式明细账 根据明细分类账户开设的，用来提供明细的核算资料。

数量金额式明细账

多栏式明细账

3、备查账簿

对某些在序时账薄和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。 例如：反映企业租入固定资产的：“租入固定资产登记薄”、反映为其他企业代管商品的“代管商品物资登记薄”。 备查账簿只是对其他账簿的一种补充，与其他账簿之间不存在严密的依存和勾稽关系。备查账簿根据企业的实际需要设置，没有固定的格式要求。

2 会计账簿按账页格式分类：

名 称 分 类 定 义 使用范围 备 注

1、两栏式明细账 两栏式账簿是指只有借方和贷方两个金额栏目的账簿 普通日记账和转账日记账一般采用两栏式账簿。

2、三栏式明细账（区别在摘要栏和借方科目栏之间是否有一栏“对方科目”） 设对方科目

三栏式账簿是指设有借方、贷方和余额三个栏目的账簿。 各种日记账、总账以及资本、债权、债务明细账都可采用三栏式账簿。 设“对方科目”栏的，称为设对方科目的三栏式账簿；

不设对方科目 不设有“对方科目”的，称为不设有对方科目的三栏式账簿。

3、多栏式明细账

账簿启用表

活页式、订本式扉页都是账簿启用表（图片为活页式），背面是目录，不同的账簿据其大小目录多少也不同 明细账

这是活页的固定资产明细账（其他的没有看到），第一栏有：日期、凭证编号、摘要、实际价格、借方、贷方、余额和存放地点。

订本式明细分类账的封面和账页，扉页为账簿启用表

总分类账账簿的账页

左右两边都是这样的 收据

多栏式

这是多栏式收据，扉页有账簿启用日期和结束日期，收据分为三联，第一联是存根联，为白底；第二联是收据联，为水红底；第三联是财务联，为黄底。一张此收据可以登记多个项目。

单栏式

这是单栏收据，扉页有账簿启用日期和结束日期，收据分为三联，第一联是存根联，为白底；第二联是收据联，为水红底；第三联是财务联，为黄底。一个收据只能记录一个项目。

领料单

领料单分为三联，第一联为存根联，黑框；第二联为交会计部门联，红框；第三联为交保管部门联，绿框。

会计科目专用章（通用部分）

第二节 会计账簿

一．会计账簿的概念和意义

1.概念

会计账簿是以会计凭证为依据，由一定格式并相互联系的账页组成的，用以全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍，简称账簿。它是会计账户的表现形式。

设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的桥梁

账簿与账户的关系是形式和内容的关系。簿籍是帐簿的外表形式；账户记录是帐簿的内容。

2.意义

（1）提供全面、系统的会计信息

（2）便于会计分析和会计检查

（3）为编制财务报表提供数据资料

二．会计账簿的种类

（一）按用途的不同，会计账簿可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿

1．序时账簿：

序时账簿也称日记账，它是指按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。序时账簿按其记录内容的不同，又可分为普通日记账和特种日记账。

普通日记账是指用来逐日逐笔记录全部经济业务的序时账簿；

特种日记账是指用来逐日逐笔记录某一类经济业务的序时账簿。目前，在实际工作中为了加强货币资金的管理，每个单位必须设置现金日记账和银行存款日记账。

2．分类账簿

分类账簿是指对发生的全部经济业务按照会计科目进行分类分别登记的账簿。分类账簿按其反映内容的详细程度不同，又可分为总分类账簿和明细分类账簿。

总分类账簿简称总账，是根据一级会计科目设置的，用以总括反映经济业务的账簿。总账对明细账具有统驭和控制作用。

明细分类账簿简称明细账，是根据明细会计科目设置的，用以详细反映经济业务的账簿。明细账是对总账的补充和具体化。在实际工作中，每个会计主体可以根据经营管理的需要，为不同的总账账户设置所属的明细账。

3．备查账簿

备查账簿也称辅助账簿，是指对在日记账和分类账中未记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿。它不是根据会计凭证登记的账簿；同时它也没有固定的格式。如：租人的固定资产登记簿、应收票据的备查账等。

（二）按外形的不同，会计账簿可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿

看完下文后，希望大家对银行的流水、分户账、卡片、总账有了进一步的深入了解。

会计账簿是以会计凭证为依据，由一定格式并相互联系的账页所组成，用以对本行全部经济业务进行全面、分类、系统、序时登记和反映的簿籍。会计账簿必须依法设置，禁止账外设账。

应用会计电算化后，会计账簿主要以电子数据的形式存在，并按规定格式存储或打印。

银行会计账簿分为基本账簿和辅助账簿。

（一）基本账簿主要包括：

1．流水账：按日输出，是指采用计算机进行账务记载，以业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿信息，是会计凭证联接基本会计账簿的桥梁。

会计流水账以记账人员为单位，每个会计工作日按顺序编号。会计流水应登记会计日期、借贷标志、会计科目、账号户名、凭证种类、凭证号码、币种、金额、摘要、机构（部门）名称（编号）、记账员姓名（代号）、复核员姓名（代号）、授权员姓名（代号）等。

2．现金收付日记簿：按日输出，是指逐日逐笔记载和控制现金收付和结存数额的序时账簿。一般记载会计日期、币种、凭证种类、凭证号码、收付结存金额、收付账号、柜员号等。

3．分户账：亦称明细分类账，是根据业务明细分类规则设置，用于分类登记某一类经济业务事项的核算资料。分户账必须按户设账，按照交易连续记载，或按日、按业务种类汇总记载各项明细记录。分户账按照开户对象不同可分为外部账户和内部账户。

（1）外部账户是指为存款人和借款人以及同业往来单位设置的分户账，主要是存款类账户和贷款类账户。外部账户账页附页可兼作客户对账单据，按月和满账页时寄送或打印寄送。

（2）内部账户是指外部账户以外根据内部管理和核算需要而设置的各类分户账。现金、内部资金清算等大批量业务的分户账，不进行明细核算，由辅助账簿进行明细记载。为进行风险控制需要，内部账户也可从控制要求分为共用账户、定向账户、专用账户。共用账户允许分行范围内所有会计机构使用；定向账户只允许指定会计机构之间使用；专用账户只允许指定会计机构使用。内部账户可根据业务特点进行销账控制。