个人或家庭财务报表编制与分析86页

资产负债表 9月31日 单位：千元
负债和净值
9.5 房贷
299
0 民间借款余额
48
500 净值
162.5
509.5 负债和净值合计 509.5
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50
从单据凭证着手记帐
每月需保留的收支单据如下：
薪金收入及所得税、四金支出 其它收入额 已实现资本利得或损失 现金取款额 现金消费支出额 刷卡消费签帐额 信用卡缴款额 利息支出额 保费支出额
付调整 假设家庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行,则
通过以下公式可编制家庭财务报表: 当期现金净增加额＝当期储蓄＋以信用卡付款
的短期负债增加额＋长期房款负债净增加额＋ 以投资为主的现金外资产净减少额
个人或家庭财务报表的编制
会计科目借贷规则：
会计科目 资产 负债
净资产 收入 支出
借方 增加 减少 减少 减少 增加
个人或家庭财务报表编制与分析
家庭理财统计之运用 个人及家庭财务报表的编制与分析 家庭财务比率分析与财务诊断 个人财务诊断的要领 致富公式与生涯状况模拟分析
家庭理财统计运用
家庭可支配收入的来源与分配状况 家庭消费及储蓄概况 国家统计结果
家庭可支配收入的来源与分配状况
第二层次收入者－以保险规划理财为主 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平，
拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
家庭可支配收入的来源与分配状况
第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
薪资收入 生活费用 储蓄
收支储蓄表 10月份
４千元 ２千元 ２千元
资产负债表 10月 31日
资产
负债和净值
活期储蓄
３千元 月初净值
１千元
本月储蓄
２千元
月底净值
３千元
资产合计
３千元 负债和净值合计 ３千元
报表编制实例
例二
Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元， 资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9 月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为 50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借 款方式借入5万元，每月偿还2.5千元，共还 25期，2千元为本金，500元为利息。每月生 活支出5千元外，还有3千元须还房贷，其中 本金1千元，利息2千元。
活期储蓄帐户如下:
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
9/30 月底余额
存入 4千元
Байду номын сангаас
余额 4千元 ２千元 2千元
小陈９月份的收支储蓄表
薪资收入 日常费用 服装费用 储蓄
４千元 １千元
２千元 １千元
资产负债表 ９月３０日
资产
负债和净值
活期储蓄
２千元 信用卡负债
１千元
净值
１千元
资产合计
２千元 负债与净值合计 ２千元
报表编制实例
10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活 期存折如下：
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
10/1 薪资转帐 10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 10/31 信用卡转帐 １千元
存入 ４千元
４千元
余额 ４千元
２千元 ６千元 ４千元 ３千元
本月储蓄＝本月收入－本月支出
家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
个人或家庭财务报表的编制
家庭财务报表基本要素及其关系：
资产，负债，净值， 收入，支出, 储蓄
存量与流量 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
个人或家庭财务报表的编制
编制原则与实例：
复式记帐、借贷记帐法 有借必有贷，借贷必相等 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收应
从单据凭证着手记帐
本月收支储蓄表可据以下作出：
本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收 入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷 卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所 列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
可提醒客户及早积极理财的重要性
家庭所得来源及结构
工作所得 业主所得 财产所得 转移所得
家庭消费及储蓄状况
家庭消费及储蓄概况 所得分配与储蓄的关系
边际储蓄率递增 恩格尔法则－随收入增加，饮食消费递减
家庭所得结构关系：
可支配所得＝所得收入总计－非消费支出＝消费＋储 蓄
所得总额＝工作收入＋业主所得＋财产所得＋转移收 入＋杂项收入＋房租收入
家庭年均收支储蓄表 按性别、年龄划分的消费储蓄表
个人或家庭财务报表的编制
家庭财务报表的作用：
记录理财进度 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 完整的财务报告,以申请贷款等 记录退休养老资本 衡量家庭财务状况 作为家庭投资决策依据 为理财顾问提供理财依据
贷方 减少 增加 增加 增加 减少
报表编制实例
例１： 小陈第一个月的各项理财活动如下： ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
用２千元 ９月３０日－以信用卡购买服装１千元，
１０月３１日缴款
报表编制实例
家庭所得增长情况
据经济增长率来估计家庭所得的成长率 家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府
纳税及转移支出的比重在上升
家庭所得分配情况及意义
可据分配情况提供不同等级的理财规划
不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
资产 活期存款 股票投资 资产合计
资产负债表 8月31日 单位：千元
负债和净值
50 负债
0
100 净值
150
150 负债和净值合计 150
收支储蓄表 9月 单位：千元
薪资收入
10
股票利得
10
生活费用
5
房贷利息
2
民间贷款利息
0.5
本月储蓄
12.5
资产 活期存款 股票投资 房屋 资产合计