税收原理习题

税收原理习题税收原理一、选择1.一般来说，一国税率可分为哪几类（ABD ）A．比例税率 B.定额税率 C. 定量税率D.累进税率5、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ A ）。

A 纳税人B 负税人C 缴款人D 扣款人6、按课税对象的性质划分，增值税属于（ A ）。

A 流转课税B 所得课税C 财产课税D 行为课税二、计算：1、税法规定1000元为免征额，1000元以上征收20%的所得税，某人的应税所得额为1300元，那么他的应纳税额是多少？2、以下为各收入水平的税额AB 它们属于累进税、比例税还是累退税？C第一个1000元收入的边际税率是多少？第二个、第三个1000元的边际税率又是多少？税负转嫁一、判断1、对以下产品征税，税负更多由需求方的承担的是（ A ）A.生活必需品B．需求弹性大的商品C．资本密集型产品D．耐用品2、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ B ）A.混转B.消转C.散转D.税收资本化3、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ A ）A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税4、决定税负转嫁和归宿的关键因素是( D).A 征税范围B 税种性质C 市场结构D 商品供求弹性二、判断1、由于土地供给完全无弹性，土地税将全部由土地所有者承担。

T2、政府的征税范围是决定税负转嫁的一个重要因素。

T三、论述题1、有一种说法“抽烟喝酒的人为国家做的贡献大”，为什么？2、社会保险税主要针对劳动收入课征。

如果劳动供给曲线完全无弹性，税收的归宿在哪里？如果劳动供给曲线向后弯曲呢？税收效应习题1、关于税收引起人们在劳动和闲暇之间的选择，可以认为，平均税率的变动引起A____，边际税率的变动产生______。

A．收入效应，替代效应 B. 收入效应，收入效应C. 替代效应，收入效应D. 替代效应，替代效应2、以下对经济效率的不利影响最小的（D ）A 所得税B 增值税C 选择性商品税D 人头税3、把税收和税率联系在一起的曲线是( D )。

一、单选题1、税法规定的直接负有纳税义务并享有相应权利的单位和个人称为（）。

A.负税人B.扣缴义务人C.纳税人D.赋税人正确答案：C2、将计税依据分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应纳税额，这种税率称为（）。

A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率正确答案：C3、将税收划分为所得税、流转税、财产税、资源税、行为税的分类方式是按照（）分类。

A.财政管理体制B.课税对象的性质C.税负转嫁难易程度D.计税依据的形态正确答案：B4、下列不属于流转税的是（）。

A.关税B.增值税C.所得税D.消费税正确答案：C5、下列表述中，错误的是（）。

A.亚当·斯密的“斯密四原则”是指平等、确实、便利和最小征收费用B.威廉·配第提出了公平、简便和节省三大税收原则C.阿道夫·瓦格纳提出了著名的“四项九端”税收原则D.西斯蒙第主张税收可以对资本征税，但不能影响人民的基本生活水平正确答案：D6、税收的横向公平是指（）。

A.税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负B.税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负C.税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负D.税收应使具有不同境遇的人承担相同的税负正确答案：C7、下列哪种税的税负难以转嫁？（）A.消费税B.增值税C.关税D.所得税正确答案：D8、瓦格纳认为，税收法令必须简明确定，税务机关应依法行事，不能随意征收。

这是指税收的（）原则。

A.节省B.确实D.效率正确答案：B9、征税要以最小的运行成本费用来实现最大限度的税收收入筹集,这被称为是税收（）的内容之一。

A.充分原则B.公平原则C.适度原则D.效率原则正确答案：D10、下列最能契合税收能力原则的说法是（）。

A.足不出户的人不应该交税B.收入越高的人应该交越多的税C.享受越多政府公共服务的人应该交越多的税D.越是大公无私的人越不应该交税正确答案：B二、多选题1、税制的基本要素包括（）。

第九章一、单项选择题1．国家税收课征的依据是国家的（）①政治权力2. 税收活动的目的是实现国家的（）④政治与经济、社会职能3. 税收采取的是（）方式②强制征收4. 亚当.斯密提出的税收原则是（）③平等原则确实原则便利原则节约原则5. 瓦格纳在（）原则中，提出了富有弹性原则③财政政策原则6. 现代西方经济学家认为良好的税制应该符合的两大原则是（）④公平与效率原则7．宏观税收负担通常是指一定时期内一国政府征税总额占该国同期（）的比重及其内部结构状况①国民收入8．税收转嫁是指纳税人主要以改变（）的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程③价格9．税收归宿与商品供求弹性的关系是（）②需求弹性越大，销售者承担的税收份额就越大10．微观税收负担指标一般限定于反映（）①纳税人的直接负担二、多项选择题1. 税收的特征包括（）①无偿性②强制性④固定性2．税制简便主要体现在（）等方面要简便①税种、税率②征税环节③税收的征收管理④征收手续、征收地点*3. 在我国社会主义市场经济条件下的税收原则有（24 ）①财政②公平③法治④效率⑤调节4．税收的公平原则包括（）①受益原则②公正原则④平等原则5．影响宏观税收负担水平的主要因素包括（）①经济发展水平③政府职能范围④政府融资结构⑤税制和其他因素6．以下对税收归宿和商品供求弹性的关系描述不正确的有（）①供给弹性越大，销售者承担的税收份额就越大③供给弹性越小，销售者承担的税收份额就越小④需求弹性越小，购买者承担的税收份额就越小7．税收转嫁的基本形式有（）①前转②后转③消转⑤税收资本化三、解释题：1．税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。

2．税收的额外负担：指某种税收的课征，对私人或企业在完善市场经济中的最佳决策产生扭曲，从而使私人或企业所承受的实际负担超过税金本身负担的部分。

3．受益原则：每个纳税义务人应根据他从公共服务中得到的受益大小而相应纳税，即政府各项公共活动的费用，应根据各人所享受该项服务利益的多少，而分摊给个人。

税法原理试题及答案解析一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。

每小题只有一个正确答案，请将答案填入括号内。

）1. 税法的基本原则不包括（）。

A. 税收法定原则B. 税收公平原则C. 税收效率原则D. 税收自由原则答案：D解析：税法的基本原则通常包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。

税收法定原则要求税收的征收和使用必须基于法律的规定；税收公平原则强调税收负担的分配应当公平合理；税收效率原则要求税收制度应当促进经济效率，减少对经济活动的扭曲。

税收自由原则并不是税法的基本原则之一。

2. 以下哪项不是增值税的特点？（）A. 多环节征税B. 税负转嫁性C. 避免重复征税D. 单一环节征税答案：D解析：增值税是一种多环节征税的税种，其特点包括税负转嫁性，即税负可以通过价格机制转嫁给消费者；避免重复征税，即在商品或服务的每个增值环节只征税一次；单一环节征税并不是增值税的特点，而是增值税力求避免的现象。

3. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项？（）A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 事后追缴答案：D解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和预扣预缴。

源泉扣缴是指在支付所得时由支付方代扣代缴税款；自行申报是指纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款；预扣预缴是指在所得支付前，由支付方预先扣缴税款。

事后追缴并不是个人所得税的征收方式。

4. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据中国现行税法，企业所得税的一般税率为25%。

对于符合条件的小型微利企业，可能适用更低的税率。

5. 以下哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟草B. 高档化妆品C. 粮食D. 高档手表答案：C解析：消费税的征税对象通常包括一些特定的消费品，如烟草、高档化妆品和高档手表等。

粮食一般不属于消费税的征税对象。

6. 土地增值税的计税依据是（）。

A. 土地使用权转让收入B. 土地使用权转让成本C. 土地增值额D. 土地面积答案：C解析：土地增值税的计税依据是土地增值额，即土地使用权转让收入减去取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、费用等。

一、单选题1、下列不属于税收基本特征的是（）。

A.有偿性B.强制性C.固定性D.无偿性正确答案：A2、税收负担的最终承担者是（）。

A.征税主体B.负税人C.扣缴义务人D.纳税义务人正确答案：B3、体现征税深度的税制要素是（）。

A.征税对象B.纳税人C.税目D.税率正确答案：D4、一种税区别于另一种税的标志是（）。

A.纳税人B.税率C.税源D.课税对象正确答案：D5、税收可以分为从价税和从量税是按照（）划分标准分类。

A.课税对象B.税收负担是否可以转嫁C.计税依据的度量标准D.税收与价格的关系正确答案：C6、税收分为中央税、地方税和共享税是按（）标准划分的。

A.税收管理和使用权限B.税基形式C.税负能否转嫁D.税收与价格的关系正确答案：A7、我国目前税收收入中占比最大的税种是（）。

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税正确答案：A8、我国目前的增值税，允许将固定资产全部购置价值在当期一次性减除，税基相当于社会消费品价值，属于（）。

A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税D.抵扣型增值税正确答案：B9、下列有关增值税说法不正确的是（）。

A.增值税是共享税B.增值税是一般税C.我国目前实行生产型增值税D.增值税的间接税正确答案：C10、税收可以分为直接税和间接税是按照（）划分标准分类A.是否具有特殊用途B.计税依据的形式C.课税对象D.税收负担能否转嫁正确答案：D二、多选题1、下列（）税种属于间接税。

A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.消费税正确答案：C、D2、税率是衡量税负轻重的重要标志，同时也是国家税收政策的最直接体现，被视为税制的核心。

税率的具体形式大体包括（）。

A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.全额累进税率正确答案：A、B、C、D3、以计税依据的度量方式为标准，税收可以划分为（）。

A.直接税B.从价税C.从量税D.间接税正确答案：B、C4、以商品劳务税为主体的税制结构下列说法正确的是（）。

一、单选题1、国家征税依据的是（）A、财产权力B、政治权力C、公众的意愿D、满足社会公共需要正确答案：B2、历史上最早出现的财政范畴是（）A、公债B、规费C、税收D、国家预算正确答案：C3、税收占国民生产总值的比率（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率正确答案：C4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配正确答案：C5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定正确答案：A6、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种正确答案：B7、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配正确答案：A8、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线正确答案：D9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系正确答案：D10、对经济效率不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税正确答案：A二、多选题1、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准正确答案：A、B、C2、税收的形式特征包括（）A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性正确答案：A、C、D3、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的正确答案：A、B、C4、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）A、设置税种B、调整税率C、强制征收D、规定减免税政策正确答案：A、B、C5、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象正确答案：A、C、D三、判断题1、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使国家的税收减少。

税收原理第八章．第八章税收原理一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。

多选、错选、不选均不得分。

）累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税1. ）。

A 对象数额的（ B.平均税率 A.边际税率 D.累退税率 C.比例税率下列税率形式更能体现从税收公平的是2. B ）。

（累进税率A.比例税率 B. 边际税率D. C.累退税率纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供3. ）。

者负担，这种税负转嫁称为（ B B.后转前转A. D.税收资本化 C.消转能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的4. ）。

A购买者身上的情形是（需求完全有弹性A.需求完全无弹性 B. D.需求缺乏弹性C.需求富有弹性当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税5. A ）。

负转嫁情况是（ A.易转嫁B.不易转嫁C. 和税负转嫁无关D.不确定 6.下列不属于流转税类的是（ D ）。

B.增值税A.营业税房地产税 D.消费税C. 下列税率形式作用最弱 7.从税收效率角度看，的是（ B ）。

B.累进税率比例税率A.C.累退税率D.边际税率纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改8.使支付税补偿其纳税损失，进生产技术等方法，款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。

A.前转B.后转C.消转D.税收资本化 9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（ A ）。

A.累进税率B.比例税率 C.累退税率D.定额税 10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。

A.前转B.后转C.消转D.税收资本化 11.在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）。

A.增值税B.公司所得税C.消费税D.营业税 12.下述有关从价税表述正确的是（ B ）。

A.从价税以课税对象的数量为计税依据 B.比例税是从价税 C.定额税是从价税D.从价税与商品流转额无关 13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。

税法原理试题及答案高中一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 国债利息C. 偶然所得D. 企业所得税答案：A2. 增值税的征税对象是？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的进口C. 有偿提供劳务D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 非营利组织D. 合伙企业答案：C6. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴预扣B. 按月缴纳C. 按季预缴，年终汇算清缴D. 一次性缴纳答案：C7. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 超额累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B8. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D9. 我国现行的房产税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B10. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A. 稿酬所得B. 财产租赁所得C. 股票转让所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？（）A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 提供有形动产租赁服务的单位和个人D. 提供无形资产或者不动产租赁服务的单位和个人答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD4. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？（）A. 生产销售高档化妆品B. 进口高档手表C. 生产销售烟草制品D. 销售金银首饰答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

第一章税收概论一、名词税收、税收制度、税收特征（税收“三性”、）征税对象与税源、计税依据、纳税人与负税人、扣缴义务人、税务代理人、税目与税率、比例税率与累进税率、流转课税与所得课税、从价税与从量税、价内税与价外税、直接税与间接税、起征点与免征额、减税与免税、税收职能与作用、附加与加成二、判断题（）1、国家征税只能依据国家政治权力。

（）2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

（）3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

（）4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

（）5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。

（）6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

（）7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的（）8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

（）9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

（）10、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。

（）11、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

（）12、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

（）13、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。

（）14、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

（）15、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。

（）16、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。

()17、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

()18、调节社会经济是税收的基本职能。

()19、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。

( )20、我国现行税收体系中的24 个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。

( )21、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。

税法原理试题及答案详解一、单项选择题1. 税法的基本原则不包括（）。

A. 税收法定原则B. 公平原则C. 效率原则D. 任意原则答案：D解析：税法的基本原则包括税收法定原则、公平原则和效率原则。

任意原则并不是税法的基本原则之一。

2. 以下哪项不是税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

灵活性并不是税收的特征。

3. 我国现行的税法体系中，增值税属于（）。

A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A解析：增值税是一种流转税，主要针对商品和劳务的增值额进行征税。

4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产租赁所得等。

彩票中奖所得属于偶然所得，不属于个人所得税的征税对象。

5. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%解析：根据我国现行税法规定，企业所得税的税率为25%。

二、多项选择题1. 以下哪些属于税法的构成要素？（）A. 纳税主体B. 征税对象C. 税率D. 税收优惠答案：ABCD解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率和税收优惠等。

2. 我国现行的税种包括（）。

B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD解析：我国现行的税种包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等。

3. 以下哪些属于税收优惠的形式？（）A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABCD解析：税收优惠的形式包括减税、免税、退税和抵税等。

三、判断题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）答案：正确解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2. 税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不需要国家提供任何形式的回报。

第八章税收原理第八章税收原理一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。

多选、错选、不选均不得分。

）1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。

A.边际税率B.平均税率C.比例税率D.累退税率2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。

A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.边际税率3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。

A.前转B.后转C.消转D.税收资本化4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。

A.需求完全无弹性B.需求完全有弹性C.需求富有弹性D.需求缺乏弹性5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。

A.易转嫁B.不易转嫁C. 和税负转嫁无关D. 不确定6.下列不属于流转税类的是（ D ）。

A.营业税B.增值税C.消费税D.房地产税7.从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（ B ）。

A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.边际税率8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。

A.前转B.后转C.消转D.税收资本化9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（ A ）。

A.累进税率B.比例税率C.累退税率D.定额税10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。

A.前转B.后转C.消转D.税收资本化11.在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）。

A.增值税B.公司所得税C.消费税D.营业税12.下述有关从价税表述正确的是（ B ）。

A.从价税以课税对象的数量为计税依据B.比例税是从价税C.定额税是从价税D.从价税与商品流转额无关13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。

税法原理试题及答案高中一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的税收法律体系中，税收法律的制定权属于：A. 全国人大B. 全国人大常委会C. 国务院D. 财政部答案：B2. 以下哪项不是税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D3. 我国个人所得税的税率采用的是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 销售利润C. 增值额D. 成本答案：C5. 以下哪种行为不属于逃税？A. 隐瞒收入B. 虚报支出C. 正确申报D. 转移资产答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 稳定原则答案：A、B、C、D2. 我国税收征管的主要方式包括：A. 直接征收B. 代扣代缴C. 委托代征D. 预扣预缴答案：A、B、C、D3. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A、B三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

（对）2. 税收的无偿性意味着纳税人可以不缴纳税款。

（错）3. 个人所得税的征收对象是个人所得。

（对）4. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。

（对）5. 税收的强制性意味着纳税人可以自由选择是否纳税。

（错）四、简答题（每题5分，共10分）1. 简述税收的作用。

答案：税收是国家财政收入的主要来源，也是调节国民经济、实现社会公平的重要手段。

通过税收，国家可以调控经济，促进资源合理配置，保障社会福利和公共服务的提供。

2. 什么是税收的固定性？答案：税收的固定性指的是税收的征收标准和征收方式在一定时期内保持相对稳定，不会随意变动，以保证税收的可预见性和稳定性。

五、案例分析题（每题5分，共5分）某企业在一年内销售商品取得收入500万元，其中成本为300万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。

税法原理试题及答案税法原理是研究税收法律规范、税收制度设计和税收管理的一门学科。

它不仅涉及税种的分类、税率的确定、税收的征收与缴纳等基础问题，还涵盖了税收政策的制定与实施、税收法律关系的调整以及税收的国际协调等复杂问题。

以下是一份模拟的税法原理试题及答案，供学习者参考。

# 税法原理试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收的三大基本特征是：A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 自愿性、无偿性、固定性D. 自愿性、有偿性、变动性2. 以下哪项不是直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税3. 我国现行的增值税税率主要包括：A. 6%、10%、16%B. 3%、6%、10%C. 13%、17%、21%D. 5%、10%、15%4. 税收的法律关系主体包括：A. 国家、纳税人、税务机关B. 国家、企业、个人C. 纳税人、税务机关、中介机构D. 国家、企业、税务机关5. 以下属于税收优惠政策的是：A. 税收抵免B. 税收罚款C. 税收追缴D. 税收滞纳金二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收是国家财政收入的主要来源。

（）7. 税收的无偿性意味着纳税人可以拒绝缴纳税款。

（）8. 增值税是一种间接税，最终由消费者承担。

（）9. 个人所得税的征收方式可以是按月预缴，年终汇算清缴。

（）10. 税收优惠政策的实施可以促进经济发展和社会公平。

（）三、简答题（每题10分，共20分）11. 简述税收的三大基本特征。

12. 简述税收优惠政策的作用和意义。

四、论述题（每题25分，共50分）13. 论述税收法律关系的特点及其在税收管理中的作用。

14. 论述国际税收协调的重要性及其对国家经济的影响。

# 税法原理试题答案一、选择题1. A2. C3. A（注：税率可能随政策调整而变化，以最新政策为准）4. A5. A二、判断题6. 正确7. 错误8. 正确9. 正确10. 正确三、简答题11. 税收的三大基本特征是强制性、无偿性和固定性。

税务专硕基础知识单选题100道及答案一、税收基本原理1. 税收的本质是（）。

A.国家取得财政收入的一种手段B.对经济活动的调节C.社会财富的再分配D.满足国家公共需求答案：A。

税收本质上是国家取得财政收入的一种手段。

2. 税收的特征不包括（）。

A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性答案：A。

税收具有强制性、无偿性和固定性，不具有自愿性。

3. 税收的职能主要有（）。

A.财政职能、经济职能、监督职能B.调节职能、分配职能、稳定职能C.筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能D.以上都不对答案：A。

税收的职能主要包括财政职能、经济职能和监督职能。

4. 税收法律关系的主体不包括（）。

A.国家税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理机构答案：D。

税收法律关系的主体包括国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等，税务代理机构是税收法律关系的参与人但不是主体。

5. 税收法律关系的客体是（）。

A.税收法律关系的内容B.纳税人的应纳税额C.征税对象D.税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象答案：D。

税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，一般是征税对象。

二、增值税6. 增值税的类型不包括（）。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.投资型增值税答案：D。

增值税主要有生产型、收入型和消费型三种类型。

7. 我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C。

我国现行增值税为消费型增值税。

8. 增值税的计税依据是（）。

A.销售额B.增值额C.利润额D.营业额答案：B。

增值税是以增值额为计税依据。

9. 一般纳税人销售货物适用的增值税税率不包括（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。

3%是小规模纳税人征收率，一般纳税人销售货物适用13%、9%、6%等税率。

10. 小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。

税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产和销售B. 服务的提供C. 货物和劳务D. 货物的生产、销售以及服务的提供答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 我国个人所得税采用的税率形式是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 销售货物的单位B. 提供加工、修理修配劳务的单位C. 提供应税服务的单位D. 非营利性组织答案：D6. 个人所得税中，下列哪项所得适用20%的税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：B7. 企业所得税的征税对象是：A. 企业的收入总额B. 企业的纯利润C. 企业的利润总额D. 企业的营业收入答案：C8. 我国现行的增值税制度中，小规模纳税人的征收率是：A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A9. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A10. 企业所得税中，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款、滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国税法规定，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括：A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 进口货物的单位和个人答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括：A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD4. 个人所得税的纳税人包括：A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所又不居住或者无住所而居住不满一年的个人D. 外籍个人答案：ABCD5. 增值税的免税项目包括：A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 古旧图书D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD6. 企业所得税的免税收入包括：A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ABC7. 个人所得税的应纳税所得额包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产租赁所得答案：ABCD8. 增值税的应纳税额计算公式为：A. 应纳税额 = 销售额 ×税率B. 应纳税额 = 销售额 ×征收率C. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额D. 应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额答案：D9. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款、滞纳金答案：ABC10. 个人所得税的税前扣除项目包括：A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人，也可以是法人。

4税率:是指政府征税的比率。

税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。

二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。

（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。

（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。

公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。

（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。

（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。

（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。

（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。

税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不是税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国现行的税收征管法规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少天内办理税务登记？A. 15天B. 30天C. 60天D. 90天答案：B3. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 以上都是答案：D4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D6. 根据税法规定，下列哪项不属于税收优惠？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 罚款答案：D7. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 企业重组C. 经营困难D. 以上都是答案：D8. 我国税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D9. 纳税人在什么情况下可以享受税收抵免？A. 已缴纳税款B. 未缴纳税款C. 预缴税款D. 以上都不是答案：A10. 我国现行的税收征管法规定，纳税人未按规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 责令限期改正B. 罚款C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据税法规定，下列哪些属于税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 公平原则C. 效率原则D. 保密原则答案：ABCD2. 我国税法规定的税收征管程序包括哪些？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD3. 根据税法规定，下列哪些行为属于逃税？A. 伪造账簿B. 隐瞒收入C. 虚报支出D. 转移资产答案：ABC4. 我国税法规定的税收优惠政策包括哪些？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 延期缴纳税款答案：ABCD5. 根据税法规定，下列哪些行为属于税收违法行为？A. 未按规定期限纳税B. 未按规定期限办理税务登记C. 未按规定期限申报D. 未按规定期限缴纳税款答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。