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参考答案第一篇财政篇第一章一、选择题1. ABC2. ABCD3. ABC4. B5. CE6. B二、判断题1. ×2. √3. ×4. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第二章一、选择题1. C2. D3. A4. D5. B6. C7. C8. B9. D 10. A11. A CE 12. BE 13. BD 14. BCE 15. A BD二、判断题1.×2.×3.×4. √5.×6. √7.×8. √9. √ 10.×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第三章一、选择题1. B2. BD3. AD4. ABCD5. AB6. A二、判断题1. ×2. √3. ×4. √5. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第四章一、选择题1. ABC2. ADE3. A4. C5. B6. C7. C8. D9. ABC 10. B二、判断题1. ×2. ×3. ×4. √5. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第五章一、选择题1. C2. A3. B4. A5. D6. ABCDE7. ABCD8. AB9. ABC 10. A B二、判断题1. √2. √3. √4. ×5. √注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第六章一、选择题1. ABC2. A BCD3. ABC4. A C5. BD6. BC二、判断题1. ×2. ×3. √4. ×5. √6. ×7. ×8. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
第二篇税收篇第七章一、选择题1. AD2. ACD3. ABC4. A5. C二、判断题1. ×2. √3. ×4. ×注：其他类型题答案略去，请参见教材。
《财政与税收》习题与答案部分第一章财政概论一、名词解释财政（国家财政) 财政学公共产品外部效应市场缺陷二、单项选择题1．财政是随着（A )的产生而产生。
A．国家B．资本主义生产方式C。
封建制度D．社会化生产方式2．财政分配的主体是（A )。
A．国家B．国有企业C．主管部门D．个人7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是（D ）。
A。
国家B．计划C．财政D．市场三、简答题1．市场失灵的主要表现有哪些?2．公共产品有哪些特征?如何对公共产品分类？3．财政的职能是什么?第二章财政收入一、名词解释财政收入二、选择题1．财政收入按形式分类可分为（ABCE )等主要形式.Ａ．税收收入Ｂ．债务收入Ｃ．国有经济收入Ｄ．一般经济收入Ｅ．政府收费收入2．政府从事财政收入活动的首要目的是（A )。
A。
获取财政资金B。
进行收入再分配C。
改善资源配置D。
稳定经济3．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。
A.政府债务B.国家税收C。
企业利润D。
政府收费三、简答题1．财政收入的主要形式有哪些?3．财政收入的来源构成包括哪些内容？4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响?第三章财政支出一、名词解释购买性支出转移性支出公共定价法最低费用选择法二、多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长,主要是因为（ AB ）A。
经济因素 B.政治因素 C。
临时因素 D。
国际因素2.政府的购买性支出，主要有( ABCD ）A。
行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出3．公共产品的基本特征主要表现在( AC )A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D。
排他性 E。
消费性4．影响公共支出增长的主要因素有（ ABCDE ）A、经济发展的需要B、国家干预经济的需要C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响三、单项选择题1.政府的公共支出（ B )A、只能用于提供公共产品 B。
税收基础(考试必须）第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、课税对象:是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。
4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准.5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率:是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率.7、定额税率:又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
8、起征点:是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额.无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
10、税率:是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后,再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失.二、填空题1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________.5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
一、填空题1．在财政支出分类中，按照财政支出的性质可划分为购买性支出和转移性支出。
2．消耗性支出按照具体用途可划分为行政管理支出、国防支出、文教科卫支出。
3．财政支出效益的评价方法有成本—效益分析法、成本—效用分析法、因素分析评分法、最低成本法。
4．财政支出改革的三项制度是政府采购、国库集中支付制度、部门预算。
二、选择题1．行政管理支出的特点为（ABCD）A 提供的是纯公共商品B 消费性C 低收入弹性D 连续性2．消耗性支出按照具体用途可划分为（ABC）A 行政管理支出B 国防支出C 文教科卫支出 D投资支出3．政府获取混合商品的模式（）A 补贴模式B 市场购买模式C 直接投资经营模式D 其他模式4．政府采购具有以下明显的特征（A）A 政府采购资金来源是公共资金B 政府采购的目的主要是实现政府目的C 政府采购的主体是依靠国家财政资金运作的政府机关、事业单位和社会团体等D 政府采购为商业性采购，不以盈利为目标5．我国财政支出管理体制改革的三项核心内容为（ACD）A 部门预算B 国库间接支付C 国库直接支付D 政府采购三、简答题1．影响行政管理支出的因素有哪些？A.机构设置B.人员编制C.内部约束机制D.外部监督体系E.公务员素质2．与非政府部门投资相比，政府投资具有哪些特点？政府投资是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。
由于政府投资侧重于社会效益，具有开发性和战略性的特点，一般投资于社会公益性、公共服务领域和基础性投资领域，因而主要服务于弥补市场失效，维护市场配置功能，调节国民经济运行的目的。
3．政府获取公共物品的方式有几种？四、论述题财政支出管理改革的三项内容是什么？针对我国的现状具体分析这三者对中国财政支出的重要性。
答：政府采购、国库集中支付制度、部门预算作为财政支出管理体制改革的三项核心内容，互为条件，相辅相成，是我国目前财政支出改革的三项主要工作。
政府采购也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
绪论单元测试1.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，所以称之为A:市场经济B:计划经济C:现代生产D:市场过程答案:A2.用来满足社会公共需要的产品和服务是A:私人产品B:社会产品C:公共机构D:公共产品答案:D3.通过市场来提供的商品和服务是A:公共机构B:私人产品C:社会产品D:公共产品答案:B4.财政学是研究政府经济行为的。
A:对B:错答案:A5.财政学是研究市场经济行为的。
A:错B:对答案:A第一章测试1.财政分配的主体A:国家B:企业C:社会团体D:家庭答案:A2.财政分配属于社会再生产的A:消费环节B:分配环节C:交换环节D:生产环节答案:B3.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是A:价值分配论B:社会共同需要论C:国家分配论D:国家资金运动论答案:C4.财政产生的首要条件是A:经济条件B:政治条件C:社会条件D:历史条件答案:A5.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素A:物价稳定B:税负不变C:充分就业D:国际收支平衡答案:B6.财政三职能包括A:资源配置、收入分配、稳定经济B:资源配置、监督管理、稳定经济C:宏观调控、收入分配、稳定经济D:资源配置、监督管理、维护国家答案:A7.财政产生的条件有A:经济条件B:社会条件C:政治条件D:文化条件答案:AC8.市场经济制度下的财政职能包括A:配置资源B:稳定经济C:发展经济D:分配收入答案:ABCD9.财政分配的主要对象是A:劳动价值B:社会总产品价值C:剩余产品价值D:必要劳动产品价值答案:C第二章测试1.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，这些物品被叫做A:混合产品B:私人产品C:公共产品D:集体产品答案:C2.属于典型的负外部性的例子的是A:汽车尾气B:企业对资源的配置C:义务教育D:海上灯塔答案:A3.下列属于产生正外部性的例子有( )A:知识或发明的产生B:对传染病的预防C:滚滚浓烟D:河水污染答案:AB4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有A:反对垄断，鼓励竞争B:维护经济稳定C:克服外部性D:促进社会公平答案:ABCD5.政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面A:垄断B:“寻租”C:政府决策失效D:政府决策执行失效答案:BCD6.导致收入分配不公平的原因有A:个人的初始禀赋差异B:垄断C:劳动能力的丧失D:分配制度答案:ABCD7.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是A:政府债务B:政府收费C:企业利润D:国家税收答案:D8.国家对经济的干预主要是通过政府对（）来实现的A:有效供给B:有效需求C:总供给D:总需求答案:B9.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标A:充分就业B:国际收支平衡C:经济适度增长D:物价稳定答案:ABCD10.在国家财政支出中，最为典型的公共产品是A:基础产业提供的服务B:国防提供的服务C:义务教育D:科学研究答案:BC第三章测试1.政府间财权的合理划分主要是解决（）在中央与地方政府之间进行分配的问题A:税收B:赤字C:财政开支D:国债答案:A2.政府预算是政府的（）财政收支计划A:季度B:年度C:月度答案:B3.复式预算是按预算收支的（）编制的年度预算A:目标计划B:成本—效益C:资金性质D:绩效评价答案:C4.政府预算最早产生于A:法国B:英国C:德国D:美国答案:B5.我国政府预算的执行机关是A:全国人民代表大会B:各级国库C:中国人民银行D:国务院和地方各级人民政府答案:D6.我国政府预算的最终审批权归于A:国务院B:全国人民代表大会C:全国人民代表大会常务委员会D:财政部答案:B7.政府规模的大小直接影响到预算A:建设支出B:公共支出C:经常支出D:资本性支出答案:C8.政府的经济行为要直接影响到预算中的A:资本性支出B:公共支出C:经常支出D:国防支出答案:A9.一级政府应有一级预算，我国实行A:二级预算C:三级预算D:四级预算答案:B10.我国于1995年正式颁布施行《预算法》，明确规定政府预算采用（）形式编制。
财政与税收4--9章习题答案第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性 D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。
A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。
公司管理专业(本科)《财政与税务》辅导材料（2014年4月）考试题型一、单项选择题：15分二、多项选择题：10分三、填空题：10分四、名词解释：15分五、简答题：30分或36分六、计算题：14分或20分第一章财政概论一、单项选择题1、财政分配的对象是（ D ）。
A、剩余产品B、社会总产品C、国民收入D、一部分社会总产品2、财政的本质特征不包括（ B ）。
A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性3、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是（ A ）。
A、资源配置B、收入分配C、稳定经济D、监督调节二、多项选择题1、财政的本质特征包括（ ACDE ）。
A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性E、非营利性2、财政的基本职能包括（ ABE ）。
A、配置资源职能B、公平收入职能C、收入分配职能D、监督调节职能E、稳定经济职能三、填空题1、主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。
2、财政分配活动的主体是（国家）。
3、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。
4、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。
5、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。
四、名词解释1、财政:是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为2、资源配置:指人的知识、动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等以取得最佳效率五、简答题1、理解财政的概念应把握哪几个基本点？P3-4答：理解财政的概念应把握以下几个基本点1）财政分配活动的主体是国家。
2）财政分配的对象是一部分社会总产品。
3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。
4）财政分配的目的是为了实现国家职能2、财政的含义及其本质特征。
P3、4-5答：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。
财政与税收(第五版) 习题及参考答案第一章习题一、选择题1. 财政的职能主要有( )。
A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 财政监督2. 市场失灵的表现有( )。
A. 公共产品B. 外部效应C. 信息不充分D. 自然垄断3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。
A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性4. 财政分配的主体是( )。
A. 企业B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织5. 财政产生的条件有( )。
A. 社会条件B. 文化条件C. 经济条件D. 历史条件E. 政治条件6. 属于典型的负外部性的例子是( )。
A. 海上灯塔B. 汽车尾气C. 企业对资源的配置D. 义务教育二、判断题1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。
( )2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。
( )3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。
( )4. 财政产生的首要条件是政治条件。
( )三、名词概念1. 财政2. 市场失灵3. 外部效应4. 公共产品5. 资源配置四、问答题1. 市场失灵的原因以及表现。
2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。
3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。
4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。
第二章习题一、选择题1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。
A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。
A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩C．资本的利润率降低D．国民收入增加3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。
A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长4．我国现行的社会保险运行模式是( )。
《财政与税收》习题答案解析《财政与税收》习题答案一、单项选择题（本大题共165小题，每小题2分）1．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（B ）A．纯公物品B．混合物品C．私人物品D．以上都不是2．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。
A．花园 B．国防 C．教育 D．私人住宅3.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。
A．以社会团体为主体的分配关系 B．以国家为主体的分配关系C．以企业为主体的分配关系 D．以事业单位为主体的分配关系4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。
A．公务员的工资 B．法院法官的工资 C．企业职工的工资 D．解放军战士的津贴5.财政产生的政治条件是（ C ）A. 生产力的发展B. 剩余产品的出现C. 国家的产生D. 资本主义生产方式的产生6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（ A ）A．亚当.斯密 B.凯恩斯 C.萨缪尔森 D.马斯格雷夫7. 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是BA. 财政平衡政策B. 财政结余政策C. 财政赤字政策D. 略有赤字政策8.在市场经济条件下，分析（A ）是确定政府经济作用的主要依据。
A．市场失灵 B．计划失灵 C. GNP D．GDP9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。
A．物价水平下降或就业增加 B．物价水平上升或就业增加C．就业机会减少或通货膨胀 D．通货紧缩和就业机会增加10.在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（ B ）。
A．公平优先，兼顾效率 B．效率优先，兼顾公平C．牺牲公平以实现效率 D．牺牲效率以实现公平11.对生产和就业有直接影响，体现政府的市场性再分配活动的支出是（ C ）。
A．社会保障支出 B．流动资金支出 C．购买性支出 D．转移性支出12.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ）。
第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。
A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。
第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。
A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。
B、加速折旧使得企业现在多交税，将来少交税，总体是少交了税。
C、加速折旧可以促进企业投资D、类似于企业获得一笔无息贷款6、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：( ABCD )A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负三、判断题1.在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。
（×）2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。
（√）3.所得税和消费税都属于直接税。
（×）4.必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。
（√）5.在我国消费税属于商品税。
（√）6.税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。
（×）7.累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。
（√）8.为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。
（√）9.由于所得税不会直接改变商品的相对价格，因此所得税是中性税收。
（×）10.总额税是中性税收。
（√）11.税收超额负担是因税收的收入效应而产生的。
（×）12.只产生收入效应不产生替代效应的税被称为总额税。
（√）13.当社会追求公平目标时，偏离税收的效率准则也是合理的。
（√）14.不允许亏损弥补或非完全亏损弥补的所得税不利于风险投资。
（√）15.直接税易转嫁而间接税不易转嫁。
（×）16.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。
（√）17.在完全竞争市场上，从量税与从价税的税负转嫁规律相同。
（√）第五章商品课税一、单项选择题1、进口货物的增值税由下列哪部门征收：( B )A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方机构所在地税务机关2、我国现行流转税的核心税种是：( A )A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是：(不确定 )A、汽油B、化妆品C、小汽车D、金银首饰4、我国在进口货物或物品时，不征收：( C )A、增值税B、消费税C、营业税D、关税5、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应：(A D )A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用增值税税率6、下列进口消费税应税货物（从价定率征收）应纳消费税税额的计算公式中，正确的是( D )：A、（关税完税价格＋关税）×消费税税率B、（关税完税价格＋消费税）×消费税税率C、关税完税价格×消费税税率D、（关税完税价格＋关税+消费税）×消费税税率二、不定项选择题1、下列税种属于流转税类的是：( ABC )A、增值税B、营业税C、消费税D、房产税2、下列物品中属于消费税征收范围的有：( BCDE )A、家用电器B、烟酒C、汽车D、鞭炮、焰火E、汽油和柴油3、下列应当缴纳营业税的是：( D )A、百货商店营业额B、新华书店营业额C、加油站的营业额D、影院销售额4、以下符合税制改革方向的有：( A )A、增值税征税范围扩大，逐步取代营业税。
B、开征房产税以取代物业税C、消费税的征税范围在目前的基础上进一步缩小D、增值税应当在目前消费型增值税的基础上向生产型增值税转变5、增值税纳税人的下列行为中视同销售的是： ( ABCD )A、代销货物B、将自产的货物用于职工福利C、将自产的货物无偿赠送他人D、购进货物分配给股东6、以下说法正确的有：( CD )A、行为税属于印花税。
B、资源税属于财产税C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。
D、营业税组成计税价格=营业成本x（1+成本利润率）/（1-营业税率）三、判断题1、流转税比所得税更容易转嫁。
（√）2、流转税是一种直接税。
( × )3、增值税是以增值额为征税对象的。
（√）4、混合销售行为只征收增值税不征收营业税。
( × )5、增值税在多个环节征收，容易造成逃税行为。
( × )6、增值税一般只在单一环节征收。
( × )7、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。
( × )8、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。
( × ) 10、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。
( × )第6-7章所得税、财产税和其他课税制度一、单项选择题1、你邀请一位专家做演讲，对方要求出场费税后5万，则你的总成本为( B )A、1.325B、6.325C、5D、42、某教授3月出版专著一部，取得稿酬15000元，另有演讲出场费5万元，则应纳个人所得税（B）元？A、10300B、11680C、15815D、161003、个人购买彩票的获奖所得适用的所得税率是( A ）：A、20％B、30％C、40％D、10％4、契税是（A）：A、动态财产税B、静态财产税C、一般财产税D、综合财产税5、企业所得税一般（A）：A、不易转嫁B、不能对企业的跨国经营活动课税C、征收简便D、公司所得税型下也对律师事务所课征企业所得税。
二、不定项选择题1、企业所得税征收时，允许在税前列支的税是：（ A BCD）A、增值税B、消费税C、营业税D、关税2、以下说法正确的有（CD ）：A、行为税属于印花税。
B、资源税属于财产税C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。
D、营业税组成计税价格=营业成本x（1+成本利润率）/（1-营业税率）3、下列关于应纳税所得额说法正确的是（ C ）：A、应纳税所得额即为应纳所得税额B、应纳税所得额应当为企业或个人的毛收入C、应纳税所得额应当为企业或个人的一定时期内的净收入D、企业的应纳税所得额=企业的会计利润4、下列符合财产税改革方向的是：（AB）A、开征遗产税和赠与税B、开征物业税C、单独开征遗产税D、单独开征赠与税5、个人出租房屋的涉及到的税种是：（ABCD）A、营业税B、城市建设维护税C、房产税D、个人所得税三、判断题1、所有中国公民的都应当在中国缴纳个人所得税（×）2、外国学者在中国演讲的出场费应作为劳务所得在中国缴纳课税（√）3、计算企业所得税时，纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
（√）4、房产税是一种静态的财产税，也是一种综合财产税（×）5、证券交易印花税是一种财产税（×）第8章公债一、单项选择题1、公债是指：（A）A、中央政府与地方政府的债务总额B、所有公共部门的债务C、国债D、一国政府债务与公共企业部门债务之和2、可上市交易，自有流通转让国债是：（A）A、记账式国债B、凭证式国债C、储蓄式国债D、以上都不对3、依据世代交叠模型，长期公债的实际上的负担者是（C）A、现代老年人B、现代青年人C、未来青年人D、未来老年人4、公债依存度是指：（C）A、当年公债发行额占当年财政收入的比重B、当年公债累计余额占当年财政支出的比重C、当年公债发行额占当年财政支出的比重D、当年公债累计余额占当年GDP的比重5、公债的偿债率是指：（C）A、累计还本付息额占国民收入的比重B、当年还本付息额占当年国民收入的比重C、当年还本付息额占当年财政收入的比重D、当年还本付息额占偿债资金的比重第二部分多项选择题1、公债的特点是：（AB）A、有偿性B、自愿性C、固定性D、期限性2、关于公债，说法正确的是（CD）：A、公债就是国债B、债务负担率衡量了财政支出对于公债的依赖程度C、公债可视为“延期的税收”D、经常性支出应当使用税收筹资方式3、财政赤字的弥补的方式有：（ABC）A、发行公债B、动用历史财政盈余C、增加当期税收D、向央行透支4、偿付公债的资金来源主要有：（ABC）A、历史财政结余B、公债项目自身的利润C、未来的税收D、以上都不对三、判断题1、公债是指一国发行的国债总额。
（×）2、当一国没有财政赤字时，不会产生公债。
（√）3、公债的最终承担者是人民，而不是政府。
（√）4、公债具有挤出效应，过度发行公债导致利率降低。
（×）5、公债资金应用于当期消费性项目上，而不是资本性项目上。
（×）第9章政府间的财政关系一、单项选择题1、按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（ B ）：A、国防B、消防C、外交D、航空2、依据马斯格雷夫的税收划分原则，以下应由地方政府征收的税种是（ B ）：A、所得税B、财产税C、关税D、增值税3、我国的税收体系中，下列不属于共享税的是（A ）：A、关税B、增值税C、证券交易印花税D、所得税4、以下属于财政资源配置职能的有（ C ）：A、征收个人所得税B、建立社会保障制度C、消除外部性D、控制货币供应量二、不定项选择题1、依据税收划分原则，适宜由中央政府征收的税收是（ ABC ）：A、具有收入再分配性质的税收B、税基分布不均匀的税收C、容易转嫁的税收D、税基流动性小的税收2、适合于地方政府征收的税种是（ AB ）：A、营业税B、房产税C、多阶段销售税D、关税3、以下说法不正确的是（ ACD ）：A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。
