第六章审计业务约定书与计划审计工作

（完整版）审计业务约定书审计业务约定书甲方：乙方：律师申明鉴于每份合同都有其特殊的目的和作用，本所提供的仅是参考性的本文，在使用前请与我所律师联系，就相关问题有律师出具《法律意见书》。

如直接套用本示范文本发生法律纠纷，我所概不承担任何责任。

特此申明！审计业务约定书（通用）提示1、本指引根据《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》制订，适用于财务报表审计业务，规范在被审计单位控制范围内的，且对注册会计师和管理层而言有必要达成一致意见的事项（或前提条件），本指引适用于签约主体的甲方是被审计单位，委托人不是被审计单位时不适用。

2、注册会计师确定审计的前提条件存在，确认和管理层已就审计业务约定条款达成一致意见后，才承接或保持审计业务。

3、注册会计师应当将达成一致意见的业务约定条款记录于业务约定书或其他适当形式的书面协议中。

4、业务约定条款应当包括下列主要内容：（1）财务报表审计的目标与范围；（2）注册会计师的责任；（3）管理层的责任；（4）用于编制财务报表所适用的（财务报告）编制基础；（5）注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。

5、被审计单位是集团企业时，业务约定书中应明确对集团内分公司、合并范围内的子公司是否单独出具审计报告。

6、如果被审计单位不是委托人，在签订业务约定书前，注册会计师应当与委托人、被审计单位进行充分沟通，确定审计的前提条件存在，并就业务约定相关条款达成一致意见。

7、本约定书模版是针对单个报告期间的财务报表审计业务，并且需要根据具体要求和情况作出修改。

如果拟用于连续审计，则需要予以修改。

8、在缺乏合理理由的情况下，注册会计师不应同意变更业务约定条款。

业务约定条款的变更的处理参见第1111号准则。

9、签署A、B类业务约定书前，需履行事务所质量控制规定。

10、本审计业务约定书参考格式系通用格式，国企、IPO、上市公司、国际（H股及海外上市等）审计业务参考其他相关格式。

审计业务约定书5篇第1篇示例：审计业务约定书是指审计师与委托方签订的文件，明确双方在审计过程中的权利与义务，以确保审计工作的顺利进行。

以下是一份关于审计业务约定书的范本，供参考：一、委托方信息：委托方名称：XXX 公司注册地址：XXX法定代表人：XXX联系电话：XXX二、审计服务范围：1. 对委托方的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 对委托方的内部控制体系进行审计；3. 提供审计报告及审计意见。

三、审计工作时间及地点：1. 审计工作时间：从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日；2. 审计地点：XXX 公司办公地点。

四、审计费用：1. 审计费用总额为XXX元；2. 审计费用支付方式：XXX 元在委托方与审计师签订本合同后支付；余下费用在审计工作完成后支付。

五、审计师权利与义务：1. 审计师有权了解委托方的财务、业务及管理情况；2. 审计师有权要求委托方提供相关资料及协助审计工作进行；3. 审计师有义务对委托方的财务报表进行全面、客观、独立的审计，并根据实际情况提出审计意见；4. 审计师有义务对委托方的信息保密，不得泄霩委托方的商业秘密。

2. 委托方有义务向审计师提供准确、完整的财务资料；3. 委托方有义务全力协助审计工作进行，确保审计顺利进行；4. 委托方有义务支付审计费用。

七、合同解除：1. 若因不可抗力因素导致审计工作无法继续，本合同自动解除；2. 若一方未履行合同义务，对方有权解除本合同。

八、争议解决：1. 双方发生争议应友好协商解决；2. 若协商不成，应提交XXX仲裁。

以上为审计业务约定书范本，双方应认真履行各自的权利与义务，确保审计工作的顺利进行。

愿我公司的审计工作取得圆满成功！第2篇示例：审计业务约定书是审计师和客户之间的一种正式的协议文件，明确了双方的权利、义务和责任。

它是审计工作的基础，对于确保审计工作的顺利进行和结果的准确性具有重要意义。

下面就来详细介绍一下审计业务约定书的相关内容和作用。

审计业务约定书审计业务约定书精选3篇（一）审计业务约定书本审计业务约定书（以下简称本约定书）是由甲方（以下简称委托方）与乙方（以下简称审计方）就委托方委托审计方进行审计业务的具体事项达成的约定，双方应当遵守本约定书的规定，并共同履行各自的责任和义务。

一、项目概述1. 委托方委托审计方对其财务报表进行审计，包括但不限于资产负债表、利润表和现金流量表等，以便获得可信的审计意见。

2. 审计方将根据国家法律、监管规定和审计准则进行审计工作，确保审计工作的合法合规。

3. 审计方将在完成审计工作后，向委托方提交审计报告，并提供必要的意见和建议。

二、审计范围和期限1. 审计范围包括委托方在约定期间内的财务报表和相关记录，以及与财务报表相关的内部控制和会计估计等。

2. 审计期限为约定期间内，双方可根据实际情况进行相应调整。

三、费用和支付方式1. 审计费用为双方协商确定的金额，并按照约定的支付方式进行支付。

2. 委托方应在签订本约定书后的一周内支付预付款。

3. 审计方应在完成审计工作后的一周内向委托方提供发票，并收取尾款。

四、信息保密1. 双方应保守审计工作中获取的委托方的商业秘密和其他机密信息，不得泄露给任何无关的第三方。

2. 审计方可根据国家法律和监管规定，将审计结果向相关监管机构、注册会计师协会等披露，但需尽力保护委托方的商业利益。

五、违约责任1. 如一方违反或未能履行本约定书的规定，应依法承担相应的违约责任。

2. 如因不可抗力等不可预见的原因导致无法履行本约定书的，双方应协商解决，并尽力减少可能产生的损失。

六、法律适用和争议解决1. 本约定书的生效、解释和执行均适用中华人民共和国法律。

2. 如因本约定书引起的争议，双方应通过友好协商解决；若协商不成，应提交有管辖权的人民法院诉讼解决。

七、其他事项1. 本约定书自双方签字盖章之日起生效。

2. 对于未尽事宜，双方可协商补充约定，补充约定应以书面形式进行。

本审计业务约定书经双方代表签字盖章后生效。

审计业务约定书甲方：乙方:甲乙双方经协商，就甲方委托乙方执行审计业务达成如下约定：一.委托会计报表审计的范围及目的甲方委托乙方对包含但不限于管理、经营、收支、经营经济责任情况等按照甲方对审计的要求进行综合审计（详见附件）。

乙方将根据中国注册会计师审计准则，对被审计单位的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，对相关财务数据进行审查，在实施必要的审计程序的基础上，对被审计单位资产经营、收益及资产管理人员的履职等情况发表审计意见。

二.委托双方的责任甲方：按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间约定的相关费用。

乙方：按照中国注册会计师审计准则的要求进行审计，出具专项审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。

审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表和相关信息是否不存在重大错报获取合理保证。

三.委托双方的义务甲方：1．及时督促被审计单位向乙方真实、完整的提供其所要求的与审计要求相关的全部会计资料和其他有关资料。

2．督促被审计单位配合乙方接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。

3．督促被审计单位对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

4．督促被审计单位为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。

乙方：1.结合甲方提出的关于综合审计要求（详见附件）对年月日开始的企业的资产清查明细表及移交确认书所列资产（包括无形资产、固定资产、低值易耗品及相应权属证件）进行包含但不限于的盘点、检查、评估资产经营状态、对会计记录进行检查、对相关财务数据尤其是全部资金收入支出情况进行审查并对可能存在的问题获取证据、在此基础上对被审计单位资产经营、收益及资产管理人员的履职情况是否符合关于对综合审计要求，是否合法、合规出具详细的书面审计意见。

2、按照约定时间完成审计业务，出具审计报告；乙方应于入驻一个月内（本合同入驻时间起点以审计动员会即乙方人员与被审计企业人员第一次见面会时间为准）出具审计报告第一稿（征求意见稿），未按要求交付，扣合同金额10%。

审计约定书的内容审计业务约定书一、背景和目的审计约定书旨在明确双方在审计业务中的权责及约定，确保审计工作的顺利进行。

本约定书适用于审计机构与被审计单位签订的审计合同。

二、参与方本审计约定书由以下双方签署：审计机构：被审计单位：三、审计范围本次审计的范围包括（但不限于）：1. 财务报表审计：审计机构将对被审计单位的财务报表进行审计，以确保其真实、准确、完整。

2. 内部控制审计：审计机构将评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效，并提供改进建议。

3. 合规性审计：审计机构将审计被审计单位的合规性，包括其对适用法律法规、规章制度和监管要求的遵守情况。

4. 其他约定事项：根据需要，双方可以在本约定书中约定其他审计范围。

四、审计工作安排1. 开展审计前，审计机构将与被审计单位协商确定审计工作的计划、时间表和资源需求。

2. 审计机构将按照约定的计划进行审计工作，包括但不限于资料收集、核查、分析等。

3. 审计机构有权指派经验丰富的审计人员参与审计工作，并确保其独立性和公正性。

4. 被审计单位应积极配合审计机构的工作，提供与审计有关的文件、资料和解答审计问题。

五、审计报告1. 审计机构将根据审计结果，撰写审计报告，明确阐述审计意见、发现的问题和建议。

2. 审计报告应遵守审计准则和相应法律法规的要求，确保其客观、真实、准确。

3. 审计报告中，审计机构应明确提及其审计工作的范围、方法、依据和限制等信息。

4. 审计报告将提交给被审计单位，并按照约定的时间要求进行披露和传达给相关方。

六、机密性和保密条款1. 双方应互相保守审计期间和后续工作中所得到的涉及对方商业秘密的一切信息，无论是书面、口头还是电子形式。

2. 在未获得对方的事先书面同意的情况下，不得向外部披露相关信息。

3. 即使合同终止，机密性和保密条款仍然有效，双方应继续履行保密义务。

七、责任和争议解决1. 双方应遵守国家法律法规和审计准则，履行各自在本约定书中的责任和义务。

审计业务约定书（精选5篇）审计业务约定书篇1委托方：（以下简称甲方）受托方：（以下简称乙方）依据《》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。

第一条?委托目的和内容甲方委托乙方：。

第二条?会计责任与审计责任1.甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性；2.乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。

第三条?甲方义务1.按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料；2.协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助；3.按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见；4.按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。

第四条?乙方义务1.严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师审计准则》执行业务；2.应于前出具审计报告；3.对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。

第五条?审计2.经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：；付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的％，即大写元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写元。

第六条?违约责任1.由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料（或工作条件）而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用；2.如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所用不再退还甲方；3.除因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告，甲方可以拒绝支付服务费用；第七条?争议的解决方式本合同执行过程中如发生争议，双方应及时友好协商解决。

经协商不能达成一致时，合同任何一方可向机构申请，或直接向人民法院提起诉讼。

第八条?附则本合同自双方法人代表或其授权代表签字签章之日起生效，一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《审计》第六章讲义1审计计划考情分析：本章提出了一些重要的理念和定义，在考试当中主要是考查对于本章的一些概念的具体应用。

学习建议：要重点把握本章的一些具体概念的应用，要与其他章节进行前后联系。

计划审计工作是一项持续的过程，通常注册会计师在前一期审计工作结束后即开始本期的审计计划工作，直到本期审计工作结束为止。

知识点1：初步业务活动一、初步业务活动的目的和内容简而言之，初步业务活动就是编制审计计划前所需要完成的工作。

（一）初步业务活动的目的（1）具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

（二）初步业务活动的内容（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；（2）评价遵守职业道德规范的情况；（3）就审计业务约定条款达成一致意见。

虽然保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程，但是这两项活动需要安排在其他审计工作之前，以确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力，且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿等情况。

在作出接受或保持客户关系及具体审计业务的决策后，在审计业务开始前，注册会计师与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见，签订或修改审计业务约定书。

【例题1·单选题】在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（）。

A.就审计范围与甲公司管理层沟通B.获取甲公司管理层声明书C.就审计责任与甲公司治理层沟通D.评价项目组成员的独立性[答疑编号5743060101]【答案】D【解析】注册会计师需要在本期审计业务开始时根据有关质量控制准则的要求，针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序，特别是评价客户诚信度，并根据中国注册会计师职业道德规范的要求，评价是否具备独立性和专业胜任能力。

第六章计划审计工作“凡事预（豫）则立，不预（豫）则废”，审计工作也不例外。

计划审计工作是注册会计师审计工作的第一步，也是整个审计工作的基础和依据。

在这一阶段，注册会计师需要完成两个方面的工作：一是开展初步业务活动，二是制定总体审计策略和具体审计计划。

那么，注册会计师应当如何开展初步业务活动、签订审计业务约定书以及如何确定审计重要性水平和审计风险，制定出适当的总体审计策略和具体审计计划，这将是本章重点关注的问题。

第一节初步业务活动承接审计委托聘约是审计循环的开始。

接受或保持什么样的客户关系和具体审计业务，是决定注册会计师面临审计风险大小的一个重要因素。

以往的大量事实表明，被审计单位的经营失败或财务困境、管理层追求自身利益最大化或恶意欺诈等是导致审计风险增加的主要原因。

而且，那些资金周转不灵或面临破产倒闭的被审计单位的股东或债权人总想为他们的损失寻找“替罪羊”（即西方审计理论中的“深口袋”责任）。

因此，决定是否接受或保持某一项审计委托，是控制和降低审计风险的第一道也是非常重量的屏障或防线。

▲根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定，注册会计师应当在本期审计业务开始时开展下列初步业务活动：①按照《中国注册会计师审计准则第1121 号——对财务报表审计实施的质量控制》的规定，针对接受或保持客户关系和具体审计业务，实施相应的质量控制政策和程序；②按照《中国注册会计师审计准则第1121 号——对财务报表审计实施的质量控制》的规定，评价遵守相关职业道德要求（包括独立性要求）的情况；③按照《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》的规定，就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。

▲注册会计师开展初步业务活动有助于其在计划审计工作时达到下列要求（目标）：①不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师接受或保持该项业务意愿的事项（即知彼）；②注册会计师已具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力、时间和资源（即知己）；③与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解（两相知）。

审计目标与审计业务约定书1. 引言审计目标与审计业务约定书是一份重要的文档，旨在明确审计的目标和业务约定，为审计工作的顺利进行提供指导。

在本文档中，将详细阐述审计的目标以及与被审计方的业务约定，以便双方达成共识并确保审计工作的顺利进行。

2. 审计目标审计的目标是通过对被审计方的财务、业务及内部控制进行检查与评估，进而为相关利益相关者提供可靠的审计意见和建议。

具体的审计目标如下：2.1 确保财务报表的准确性和合规性审计的首要目标是验证被审计方的财务报表的准确性和合规性，确保其真实、全面地反映了被审计方的财务状况、经营成果和现金流量。

审计人员将对财务报表中的数据进行测试和核实，并评估被审计方是否遵守相关的财务报告准则和法规要求。

2.2 评估内部控制体系的有效性审计人员将对被审计方的内部控制体系进行评估，以确定其是否足够有效，能够可靠地防止和检测重大错误或欺诈行为的发生。

审计人员将通过设计和执行相应的内部控制测试程序，评估被审计方内控的设计和操作的有效性。

2.3 发现潜在的风险和提供改进建议审计人员将通过对被审计方的业务进行全面审查，发现潜在的风险和问题，并提供相应的改进建议。

这些建议可以帮助被审计方改进其财务管理、内部控制和业务流程，提高组织的运营效率和风险管理能力。

3. 审计业务约定审计业务约定是指双方就审计工作的范围、时间、费用、报告形式等方面进行明确约定的文件。

具体的审计业务约定如下：3.1 审计范围本次审计的范围包括被审计方的财务报表、内部控制和相关业务流程。

审计人员将依据相关的审计准则和法规要求，对被审计方的金融状况、业务运营和风险管理等进行审查与评估。

3.2 审计时间审计的具体时间将根据被审计方和审计人员的可用时间进行协调安排。

审计人员将提前与被审计方联系，确保审计时间的合理安排，并尽可能在约定的时间内完成审计工作。

3.3 审计费用双方应就审计费用进行充分沟通，并达成一致。

审计费用应包括审计人员的时间成本、差旅费用以及其他相关费用。