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审计计划重要性和审计风险审计计划是一项对企业财务活动进行全面审查和评估的重要工具。
审计计划的制定和执行对于保证审计程序的准确性、有效性和高效性至关重要。
审计计划的重要性在于以下几个方面。
首先，审计计划确保了审计工作的有序进行。
通过制定详细的审计计划，审计师可以合理安排审计人员的工作时间、确定工作任务和工作重点，并制定相应的检查程序和方法。
这样可以有效地管理审计资源，确保审计工作的高效和有序进行。
其次，审计计划提高了审计工作的准确性和可靠性。
在制定审计计划时，审计师需要对被审计单位的财务状况、内部控制体系及其风险状况进行全面了解，并在此基础上确定审计风险、确定审计程序和方法。
通过审慎制定审计计划，可以保证审计工作的准确性和可靠性，确保审计发现的问题和风险得到充分的揭示和评估。
第三，审计计划有助于提高审计工作的效率。
审计计划通过合理分配审计资源，根据财务报表和相关文件的重要性和风险确定审计程序和测试范围，从而确保审计工作的高效进行。
同时，审计计划还可以避免重复工作和漏项，提高审计工作的效率和质量。
最后，审计计划还有助于降低审计风险。
在审计计划中，审计师需要分析并评估被审计单位的财务状况、内部控制体系的风险，进而确定审计风险并采取相应的审计程序。
通过制定全面、合理的审计计划，可以充分揭示和评估审计风险，从而降低审计风险和错误的发生概率，保证审计工作的可靠性和准确性。
然而，审计计划本身也存在一定的风险。
首先，审计计划的制定和执行需要审计师对被审计单位和其所处行业的深入了解和分析。
如果审计师的知识水平不足或对相关法律法规和会计准则理解不准确，可能会导致审计计划的制定错误，从而影响审计工作的准确性和效果。
另外，审计计划需要在一定时间内完成，但审计工作本身是一个复杂而繁琐的过程，需要审计人员进行大量的数据收集、分析和测试工作。
如果审计计划的时间安排不合理或提前完成，可能导致审计工作的不完整或不准确，从而对审计结论的可靠性和准确性产生影响。
第六章计划审计工作练习题1根据审计重要性准则的有关规定，即注册会计师在判定账户可交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。
也就是说，对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。
与此同时，注册会计师在确定各账户或各类交易的重要性水平时，应当考虑以下重要因素：各账户或各类交易的性质及错报或漏报的可能性；各账户或各类交易重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系。
本题采用的是按1%比例分配的方法。
一般来说，审计人员要对其进行修正，由于应收账款和存货发生错漏报的可能性较大，因此，其重要性水平较高一些。
固定资产金额较大，可将其从1%调至（1）通过了解JY公司及其环境，可能发现：矿产勘探与开采行业具备特殊性，如矿产资源的特殊定价方法；矿产资源储量的不确定性；矿石价格的波动性。
这作为固有风险需要被考虑，固有风险越高在财务报表认定中需要更多的审计证据。
管理人员的变动频繁、流动资金不足等对于经营的可持续性会产生影响，以及有望实现年增长40%等因素，将作为重大错报漏报风险加以考虑。
对于其影响下的财务报告账户应该给予更多的关注，采用进一步的测试程序，以获取更多的审计证据。
（2）没有销售发票，现金及银行存款的控制运行无效，直接导致销售的真实性与完整性得不到保证。
对于主营业务收入、现金、银行存款以及应收账款账户余额产生直接影响。
（3）对于存货、应收账款、现金、银行存款以及主营业务收入账户余额产生影响。
（4）江某在编制具体审计计划时应当包括下列内容：其一，按照审计准则的有关规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，审计人员确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，即识别本题第1问中所提及的风险。
其二，按照审计准则的有关规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，审计人员确定针对审计业务需要实施的其他审计程序，即本题中第2、3问中发现的影响账户设计的其他审计程序。
第六章计划审计工作“凡事预（豫）则立，不预（豫）则废”，审计工作也不例外。
计划审计工作是注册会计师审计工作的第一步，也是整个审计工作的基础和依据。
在这一阶段，注册会计师需要完成两个方面的工作：一是开展初步业务活动，二是制定总体审计策略和具体审计计划。
那么，注册会计师应当如何开展初步业务活动、签订审计业务约定书以及如何确定审计重要性水平和审计风险，制定出适当的总体审计策略和具体审计计划，这将是本章重点关注的问题。
第一节初步业务活动承接审计委托聘约是审计循环的开始。
接受或保持什么样的客户关系和具体审计业务，是决定注册会计师面临审计风险大小的一个重要因素。
以往的大量事实表明，被审计单位的经营失败或财务困境、管理层追求自身利益最大化或恶意欺诈等是导致审计风险增加的主要原因。
而且，那些资金周转不灵或面临破产倒闭的被审计单位的股东或债权人总想为他们的损失寻找“替罪羊”（即西方审计理论中的“深口袋”责任）。
因此，决定是否接受或保持某一项审计委托，是控制和降低审计风险的第一道也是非常重量的屏障或防线。
▲根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定，注册会计师应当在本期审计业务开始时开展下列初步业务活动：①按照《中国注册会计师审计准则第1121 号——对财务报表审计实施的质量控制》的规定，针对接受或保持客户关系和具体审计业务，实施相应的质量控制政策和程序；②按照《中国注册会计师审计准则第1121 号——对财务报表审计实施的质量控制》的规定，评价遵守相关职业道德要求（包括独立性要求）的情况；③按照《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》的规定，就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。
▲注册会计师开展初步业务活动有助于其在计划审计工作时达到下列要求（目标）：①不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师接受或保持该项业务意愿的事项（即知彼）；②注册会计师已具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力、时间和资源（即知己）；③与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解（两相知）。
审计计划、重要性和审计风险审计计划的重要性主要体现在以下几个方面：1. 确定审计工作的范围和目标：审计计划帮助审计师明确审计工作的范围和目标，以便在审计过程中能够有针对性地收集、分析和评估相关的审计证据。
这有助于确保审计工作的全面性和全局性，提高审计结果的可靠性和可信度。
2. 制定审计工作的时间表和优先级：审计计划将审计工作的具体任务和时间表结合起来，有助于合理安排和优先处理审计任务。
通过合理分配资源和时间，可以确保审计工作按时完成，并在紧急情况下第一时间应对。
3. 确保审计工作的合规性和规范性：审计计划是审计工作进行的基础，它包含了一系列的规定和要求，旨在确保审计工作的合规性和规范性。
它可以帮助审计师明确工作程序和方法，并提供执行和记录的依据，从而确保审计工作符合相关法律法规和审计准则的要求。
然而，审计计划的制定和执行过程中也存在一定的风险和挑战，主要包括以下几个方面：1. 风险评估不准确：审计计划中的风险评估是基于已有信息和经验进行的，可能存在预设假设，导致对风险的评估不准确。
这可能导致审计计划的制定不合理，无法充分预防和应对潜在的审计风险。
2. 遗漏重要的审计领域：审计计划的制定需要考虑各个审计领域的重要性和风险水平，以确保对重要领域进行足够的审计关注。
如果在制定计划时未能合理评估和评判各个审计领域的重要性，可能会导致审计风险的遗漏和问题的漏报。
3. 缺乏资源和时间：审计计划的制定需要考虑到审计资源和时间的限制，以及其他业务和工作的需求。
但是，由于各种原因，审计资源和时间可能不足，这可能会导致审计计划的不充分和不完整，影响审计工作的质量和效率。
为了克服这些风险和挑战，审计计划的制定应该充分考虑现实情况和业务需求，通过与相关方沟通和协调，以确保计划的合理性和可行性。
同时，审计工作的执行过程中也需要及时调整和更新审计计划，以应对可能出现的问题和变化，确保审计工作的顺利进行和达到预期的目标。
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