社会保障和收入分配 课件

公共经济学视野第八讲收入分配与社会保障主要内容：收入分配基本理论个人所得税对贫富差距的调节作用中国社会保障体系专题一收入分配基本理论（一）收入分配差距悬殊的原因？（1）受教育和训练的机会（2）天赋能力（3）财产所有权（4）操纵市场的能力（5）其他偶然因素马太效应（二）财政的收入分配职能内涵财政的收入分配职能指财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。

（三）收入分配的目标收入分配的目标是实现公平分配规则公平、起点公平和结果公平规则公平又被称为经济公平。

规则公平的含义仅在于所有社会成员都按统一的竞争规则行事，每个人所取得的收入与他为社会做出的贡献完全对应。

起点公平或机会均等试图对规则公平进行补充。

不仅竞争过程中规则要公平，而且对于所有社会成员来说，竞争的起点也应是公平的。

结果公平又被称为社会公平。

它强调生产成果在不同个人之间分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系。

财政学以结果公平来定义公平亚当．斯密在《国富论》中说：对于每一个富人必定有500个穷人与之相对应，……富人的富有激起了穷人的愤怒，于是在需求和恶意的驱使下去侵犯他人的财产，……只有在国家法律的保护下，财产的所有者才能安全地睡上一夜。

一般认为，市场经济条件下一个人的收入高低可以让市场进行裁决，但一个人的生与死不能由市场进行裁决。

阿瑟·奥肯在《平等与效率》中指出：“政府虽不能阻止老天下雨，但可以制造雨伞”。

他还主张社会应“在平等中注入一些合理性，在效率中注入一些人道”。

十六届五中全会提出，要“完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持各种要素按贡献参与分配，更加注重社会公平，加大调节收入分配的力度，努力缓解地区之间和部分社会成员收入差距扩大的趋势。

”如何认识“更加注重社会公平”并非是要改变市场化的发展方向，甚至也不存在要“先富”向“共富”转换。

重要的是规范收入分配方式，完善收入分配制度，加大收入分配调节力度。

（四）实现财政分配收入的方式直接方式：实现高额累进直接税和各种转移性支出，在高收入者和低收入者之间进行收入的再分配，以实现收入公平分配的目标。

间接方式：政府通过提供公共物品和公共服务的方式进行收入再分配。

二、基尼系数（一）基尼系数的计算基尼系数是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。

基尼系数表示的公平是结果公平基尼系数在0 到1 之间变化，0.2 以下是绝对的公平，0.2 到0.4 是相对的公平，0.4 到0.6 是比较不公平（“ 差距偏大” ），0.6 以上是很不公平（“ 高度不平均” ）。

一般认为，最高收入家庭和最低收入家庭比较少，中产阶级比例大，是和谐社会的重要标志。

（二）中国的基尼系数1979年前后，中国城市的基尼系数在0.2以下，农村的基尼系数在0.21－0.24之间。

（赵人伟，2002）原国家统计局局长朱之鑫：2000年中国的基尼系数是0.417,超过发达国家1990年代0.338的平均水平。

胡鞍钢和王绍光在《战略与管理》2002年第3期发表的文章中认为，中国的基尼系数已经超过了0.5。

顾严、杨宜勇：2004年城镇居民高收入组的收入增长显著快于低收入组，有六成城镇居民的人均可支配收入达不到平均水平，城镇居民的基尼系数会超过0.35，这些因素导致城乡整体的基尼系数继续上升并达到0.465。

2005年基尼系数将迅速逼近0.47。

对全国基尼系数的判断，概括起来可以分为以下三种不同的估计：低估计为0.4左右；中估计为0.45左右；高估计为0.5左右。

主要国家1990年代初的基尼系数：瑞典和日本，0.25；奥地利，0.27；德国，0.28；印度，0.3；加拿大和韩国，0.32；法国，0.38；美国，0.41；尼日利亚，0.45；俄国，0.47；哥伦比亚，0.57（《1999—2000世界发展报告》）劳动和社会保障部工资研究所和中国社科院数量经济专家联合完成的《关于中国居民收入分配关系的研究及政策建议》中，用“蓝灯”、“绿灯”、“黄灯”、“红灯”来描述分配的形势。

这份报告认为，“如不采取相应措施,到2010年后，中国的城镇居民收入分配形势将进入…红灯‟区的范围。

”（三）启示当前我国城市居民的收入分配差距在相当程度上是不合理的。

如不同行业收入差距的迅速扩大，管理层与被管理层收入差距扩大过快、过大，部分职工岗位外收入、非法非正常收入的增长过快、所占比重过大。

过去20多年，中国城镇居民的收入分配关系变化的主要特征是高收入阶层快速增长,中低收入阶层的收入增长相对缓慢,也就是财富越来越多地向高收入阶层集中,由此导致城镇居民收入分配差距不平等呈明显扩大趋势。

(李实以及苏海南，2005）三、库兹涅茨的“倒U 型”假说“收入分配不平等”的长期演变趋势为“在从前工业文明向工业文明极为快速转变的经济增长早期，不平等扩大；一个时期变得稳定；后期不平等缩小”。

四、内在稳定器（the built-in stabilizers）财政政策内在稳定经济功能（自动稳定器），是指经济系统本身存在的一种会减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制通胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。

通过“自动稳定”机制，如累进税制度、失业救济金制度，促进经济稳定。

举例扣除费用2000元500元以下税率5％超过500－2000 税率10％当个人收入由3000元降为2500元税收75元降为25元平均税率2.5％1％思考题1.分析居民收入分配的常用工具。

2.我国收入差距扩大的原因。

3.我国居民收入差距继续扩大的危害。

4.如何发挥市场机制和政府在缩小居民收入分配差距问题上的作用。

专题二个人所得税对贫富差距的调节作用一、个人所得税简介（一）定义对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

我国的个人所得税在过去的二十多年中增加了上近百万倍(开始那一年, 1980年, 只征收了18万元, 现在接近1500亿元), 现在它占了全部税收的7%。

美国近年来联邦总收入(包括个人和企业所得税, 流转税, 以及社会保险和退休金)中个人所得税占约50%。

其中企业所得税仅为个人所得税的大约五分之一。

北欧的一些国家个人所得税还更高。

（二）课税模式我国目前实行的是分项定率、分项扣除、分项征收的模式。

2005年10月27日,十届全国人大常委会第18次会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。

此次个人所得税法在两处进行了修改:个人所得税的费用扣除额由现行的800元提高至1600元,于2006年1月1日起施行;加强了对高收入者的税收征管,要求高收入者自行申报纳税。

（三）工资、薪金的费用扣除标准应纳税额的计算工资、薪金所得应纳税额=（每月收入额-1600）*适用税率-速算扣除数或：收入减去扣除额后的余额按级差税率加总。

二、税收征管个人纳税机制不完善一是收入初次分配和税收征管配套条件不完善。

二是个人所得税制存在缺陷。

普遍自行申报尚需时日立法上尚无高收入者的界定标准我国个人信用体制还不健全我国的纳税惩罚机制还不完善2005年8月,国家税务总局公布了高收入行业和高收入个人的界定范围。

其中高收入个人包括私营企业主、个人独资企业和合伙企业投资者、建筑工程承包人、演艺界人士、律师、会计师、审计师、税务师、评诂师和高校教师等。

多管齐下任重道远针对高收入者的监管难题,专家与税务机关拿出的解决方法大体一致:——按照“一户式”储存要求,尽快建立起完整、准确的纳税人档案体系。

——加大奖惩力度,鼓励高收入者自行申报。

——加快建设全国统一的个人所得税管理信息系统;切实采取措施减少现金使用。

——将各种收入统一纳入工资管理范围。

公开领导人的纳税情况思考题在我国运用个人所得税调节贫富差距存在哪些现实问题？你认为该如何解决？专题三社会保障社会保障社会保障（social security）是国家以稳定社会、提高国民基本生活质量为目的，为了保证社会成员的基本权利和基本福利，依照一定的法律和规定向全体社会成员提供的各种物质帮助和社会服务。

社会保障制度由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

（一）各层次社会保障内容的比较政府帮助社会最弱者群体得到基本的生存条件——社会救济。

最基本的、最基层的，但是也是历史最悠久的。

虽然它的覆盖面是最广的，但真正享受的人很少。

社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险。

对象主要是劳动者，以及劳动者的家属，有的时候涉及到劳动者家庭。

帮助劳动者在暂时或者永远丧失劳动能力的时候，仍然能够保障基本生活水平。

依据的原则是大数定理、大数法则，就是说用大多数的人来分担少数人的风险，即分散风险。

社会福利对象仍然是全体公民涉及范围很广，不同的经济发展水平的国家在福利范围上有很大的不同养懒汉的制度？？各层次社会保障内容比较社会救济差异不大社会保险几个项目差异不大，差异在制度上，差异在运作方式上社会福利差异最大（二）社会保险社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

1.现收现付制现收现付制（Pay－as－you－go）是养老保险筹资模式中的一项分类，是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。

2.完全基金制（准备金制）根据社会保障资金将来给付的需要，定期由各方面提供保障费，建立社会保障基金，以保证未来的给付。

3.部分基金制部分基金制（现收现付与准备金相结合制）前两种方式的运用一般地,失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。

对于养老保险，不同的国家有不同的做法。

一、社会保险1.养老保险2.失业保险3.医疗保险二、社会救济三、社会福利四、优抚安置1.养老保险（1）养老保险的含义所谓养老保险（或养老保险制度）是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

（2）现行基本养老保险制度的主要内容①保险覆盖范围城镇各类所有制企业的职工以及城镇个体工商户的帮工，都必须参加养老社会保险。

城镇个体工商户本人、私营企业主、自由职业者也可以参加。

截止到2005年年底的预期数，除了公务员这个社会群体，被政府纳入社会基本养老保障体系的劳动者尚只有1.7亿劳动人口。

这个比例大致占到当下中国社会全部劳动人口和退休人口的20%左右。

建立新型的农民社会化养老保险制度：低水平、广覆盖、适度保障②保险费用筹集养老保险费用主要由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字。