2018年关于市房地产税收一体化管理的若干意见

海口市人民政府办公厅关于印发房地产评税试点工作实施方案的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 海口市人民政府办公厅关于印发房地产评税试点工作实施方案的通知（海府办[2010]381号）各区人民政府、市政府直属有关单位：经市政府同意，《海口市房地产评税试点工作实施方案》现将印发给你们，请遵照执行。

二○一○年十二月十四日海口市房地产评税试点工作实施方案为深入推进房地产税收一体化管理，规范房地产交易环节计税价格核定办法，《财政部、国家税务总局关于开展应用房地根据产评税技术核定交易环节计税价格工作的通知》（财税[2009]100号文）、《财政部、国家税务总局关于推进应用房地产评估技术加强存量交易税收征管工作的通知》（财税[2010]105号文）、《国家税务总局关于开展房地产模拟评税工作的通知》（国税发[2010]4号）和《海南省人民政府办公厅关于印发房地产评税试点工作方案的通知》文件要求，省政府决定在我市开展应用房地产估价技术评估存量房交易价格申报试点工作。

为保证试点工作顺利有序开展，现结合我市征管实际，制定本实施方案。

一、指导思想按照财政部、国家税务总局的工作部署，以推进房地产税收一体化管理为契机，以计算机网络为依托，应用估价技术进一步加强房地产交易环节计税价格的管理，规范二手房交易纳税申报行为，堵塞房地产税收征管工作中存在的漏洞。

通过开发房地产交易价格评税软件，建立房地产交易价格核定应用功能，将其应用于实际征管工作中核定计税价格，用核定结果与纳税人申报价格相比较，按照就高原则确定计税价格，征收交易环节各项税收。

在核定功能的应用过程中，通过定期评测核定效果，及时调整基准价格和价格影响因素修正系数，调整完善评税软件。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知【标 签】房地产税收一体化【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2007﹞114号【发文日期】2007-10-17【实施时间】2007-10-17【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为进一步深入推进房地产税收一体化管理工作，明确业务需求，规范操作程序，提高信息的传递、使用效率，根据《税收征管业务规程》等相关规定，在总结各地经验的基础上，国家税务总局制定了《房地产税收一体化管理业务规程》，现印发给你们。

各地财税部门要协作配合，结合本地实际，共同制定具体的管理流程和实施办法，并着力落实。

各省地税局应于2007年11月底前将本地区管理流程和落实办法上报国家税务总局（地方税务司）。

附件：1.房地产税收一体化管理业务规程流程图.doc2.房地产税收一体化管理业务规程附表.doc 房地产税收一体化管理业务规程 概述 房地产税收包括土地使用权取得和房地产开发、交易、保有等环节涉及的营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。

实施房地产税收一体化管理，是以各税种日常管理为基础，通过涉税信息的传递与共享，开展信息比对，强化纳税评估，提高总体征管质量和水平。

为推动房地产税收一体化管理向纵深发展，提高房地产税收管理的科学化、精细仳、规范化水平，根据《税收征管业务规程》等相关规定，制定本规程。

房地产税收一体化管理的实施要点。

房地产税收一体化管理的实施要点是：部门协作、信息共享、先税后证、以票控税、源泉控管。

各级税收征收机关要积极争取当地政府的重视和支持，与国土、建设、规划、发改委、房管、监察等部门密切协作，严格落实“先税后证”和“以票控税”制度，确保房地产税收及时足额征收入库；建立和完善涉税信息的传递机制，实现房地产涉税信息的互通共享。

成都市地方税务局关于房地产税收一体化管理的实施意见(试行)文章属性•【制定机关】成都市地方税务局•【公布日期】•【字号】•【施行日期】•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文成都市地方税务局关于房地产税收一体化管理的实施意见（试行）各区（市）县地方税务局，市局第三直属分局：为提高房地产税收专业化、精细化、信息化管理水平，进一步实现房地产业的税收贡献，进一步发挥房地产税收的调控作用，推动全市地方税收持续增长，根据国家税务总局《关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕82号）等规定精神，市局决定，结合我市实际，创新探索实施房地产税收一体化管理，现提出以下实施意见。

一、指导思想围绕组织收入中心，坚持从实际出发，更新管理理念，整合管理资源，创新管理方式，因地制宜，扎实推进，大力实施房地产税收一体化管理，全程控管房地产税源，全面提高房地产税收专业化、精细化、信息化管理水平，全力推动全市地方税收持续增长。

二、总体目的和要求以专业化为突破，实现专门化、专家化、专人化管理；以精细化为关键，实现过程控制、综合评估、精细管理；以信息化为依托，实现全面采集、互通共享、有效利用；以规范化为基础，实现机构规范、流程统一、标准明确；以人性化为宗旨，实现程序简化、纳税便利、服务优质；以社会化为助力，实现综合治税、网络护税、合力促税；以责任化为保障，实现职责清晰、考核严格、有效落实；覆盖各税种，协调各部门，链接各环节，不断提高征管质效，促进应收尽收，推进依法治税。

三、主要工作内容（一）探索创新工作体制结合实际，实施专门化管理。

各单位应结合房地产经济集中度、房地产税源集聚度、房地产税收依存度等因素，因地制宜、有所区别地探索房地产税收专业化管理的实现模式，房地产税源相对集中的单位，可采取专业征管的方式，组建专业所，对本辖区内的房地产税收实施集中式的专业化管理。

房地产税源部分集中、部分分散的单位，可采取专业征管与属地征管相结合的方式，区别税源集中程度，组建专业所，依托属地所，对本辖区内的房地产税收实施集中分散式的专业化管理。

国地税合并配套文件整理（一）6月15日上午，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌，标志着国税地税征管体制改革迈出阶段性关键一步。

税总自6月12日到15日官网发布了首批配套文件《关于修改部分税务部门规章的决定》【国家税务总局令第44号】、《关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》【国家税务总局公告2018年第33号】、《关于税务机构改革有关事项的公告》【国家税务总局公告2018年第32号】、《关于修改部分税收规范性文件的公告》【国家税务总局公告2018年第31号】、《关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知》【税总发〔2018〕68号】。

小编按文件内容略做整理，供大家参考。

一、全文失效失效税收规范性文件此次全文失效税收规范性文件共37份，需要关注的有以下几份：1、耕地占用税契税减免管理办法【国税发[2004]99号】2、国家税务总局关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知【国税函[2006]820号】3、国家税务总局关于进一步加强个体工商户税务登记管理的通知【国税函[2007]505号】4、国家税务总局关于印发《办税服务厅管理办法（试行）》的通知【国税发[2009]128号】二、部分条款失效废止税收规范性文件本次公布的文件有13份，关注以下几点；1、国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知【国税发[2003]47号】，废止第一条“关于税务登记代码问题”。

2、国家税务总局关于变更税务登记证规格标准的通知【国税函[2006]491号】，废止文件关于副本封皮样式及收费问题。

3、国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法[试行]》的通知【国税发[2009]2号】，废止第一百一十一条，组建联合调查组内容。

4、国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告【国家税务总局公告2011年第21号】，废止“三、《外出经营活动税收管理证明》的管理”内容。

太原市人民政府办公厅关于加强契税暨房地产税收一体化管理工作的通知文章属性•【制定机关】太原市政府办公厅•【公布日期】2006.08.30•【字号】•【施行日期】2006.08.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房地产市场监管正文太原市人民政府办公厅关于加强契税暨房地产税收一体化管理工作的通知各县(市、区)人民政府，各有关单位：为切实加强契税及房地产税收征收管理工作，促进我市地方财力增长，根据省政府有关通知要求，就有关事项通知如下：一、组织领导机构成立太原市契税暨房地产税收一体化管理工作协调领导组(以下简称领导组)。

组成人员名单如下：组长：刘建中(市政府办公厅调研员)副组长：靳世豪(市地税局局长)成员：王世瑛(市发展和改革委员会副主任)唐春玉(市财政局助理调研员)李天亮(市国土资源局副局长)姜波(市建管委副主任)贺卫东(市地税局副局长)领导组下设办公室，办公室设在市地税局，办公室主任：贺卫东(兼)。

二、当前主要工作（一）建立信息共享工作机制。

发改委固定资产投资许可（审批）信息、国土资源局土地出让转让信息、建管委房地产开发和其他建设项目从立项到售房的基本信息、房地局房地产交易过程和权属登记信息、规划局批准的建筑容积率等信息要实行联网共享。

同时税务部门要及时向土地、房地产管理部门反馈税收征收情况。

税源信息采集、分解、传输和使用内容多、涉及面广，各有关部门要明确工作责任，规范工作流程，建立严格的监督考核制度，确保工作落到实处。

（二）解决房改房契税征管问题。

房改房承受人要按照契税政策有关规定办理契税手续。

我市经济适用房和集资建房，在批准办理产权转移登记过程中，房屋承受人要到契税征收机关办理契税完税手续，并以此作为产权过户凭证。

（三）解决“城中村”建设出售房屋契税征管问题。

目前我市城中村建设了大量商品化房屋并对外销售，但由于未办理产权证书，大量契税难以征收。

因此，必须加强城中村房屋建设清查管理，规范交易行为，堵塞税收漏洞。

国家税务总局关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.10.17•【文号】国税发[2007]114号•【施行日期】2007.10.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房地产市场监管正文国家税务总局关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知（国税发〔2007〕114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步深入推进房地产税收一体化管理工作，明确业务需求，规范操作程序，提高信息的传递、使用效率，根据《税收征管业务规程》，现印发给你们。

各地财税部门要协作配合，结合本地实际，共同制定具体的管理流各和实施办法，并着力落实。

各省地税应于2007年11月底前将本地区管理流程和落实办法上报税务总局（地方税务司）。

附件：1、房地产税收一体化管理业务规程流程图2、房地产税收一体化管理业务规程附表二00七年十月十七日房地产税收一体化管理业务规程概述房地产税收包括土地使用权取得和房地产开发、交易、保有等环节涉及的营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。

实施房地产税收一体化管理，是以各税种日常管理为基础，通过涉税信息的传递与共享，开展信息比对，强化纳税评估，提高总体征管质量和水平。

为推动房地产税收一体化管理向纵深发展，提高房地产税收管理的科学化、精细仳、规范化水平，根据《税收征管业务规程》等相关规定，制定本规程。

房地产税收一体化管理的实施要点。

房地产税收一体化管理的实施要点是：部门协作、信息共享、先税后证、以票控税、源泉控管。

各级税收征收机关要积极争取当地政府的重视和支持，与国土、建设、规划、发改委、房管、监察等部门密切协作，严格落实“先税后证”和“以票控税”制度，确保房地产税收及时足额征收入库；建立和完善涉税信息的传递机制，实现房地产涉税信息的互通共享。

☆2003年(1项政策)2003年8月份，国务院明确将房地产行业作为国民经济的支柱产业;简称18号文件，将房地产行业定位拉动国民经济发展的支柱产业之一☆2004年(2项政策)2004年3月，831大限提高拿地“门槛”，调控开始2004年10月，央行10年来首次宣布上调存贷款利率——中国人民银行决定从2004年10月29日起上调金融机构存贷款基准利率并放宽人民币贷款利率浮动区间和允许人民币存款利率下浮。

金融机构一年期存款基准利率上调0.27个百分点。

☆2005年(6项政策)2005年3月，房贷优惠政策取消，调控涉及消费层面——央行决定即日起调整商业银行自营性个人住房贷款政策，宣布取消住房贷款利率优惠政策;对房地产价格上涨过快的城市或地区，个人房贷首付比例从20%上调到30%。

有和交易环节税费偏轻，今后将重点推进房地产税改革。

2005年3月，国八条出台，调控上升到政治高度(老国八条)国务院出台八点意见稳定房价，一是高度重视稳定住房价格，二是将稳定房价提高到政治高度，建立政府负责制。

三是大力调整住房供应结构，调整用地供应结构，增加普通商品房和经济住房的土地供应，并督促建设;四是严格控制被动型住房需求，主要是控制拆迁数量;五是正确引导居民合理消费需求;六是全面监测房地产市场运行;七是积极贯彻调控住房供求的各项政策措施;八是认真组织对稳定住房价格工作的督促检查;2005年5月，七部委意见，调控加强、细则出台(新国八条)——国务院办公厅发出通知，转发建设部等七部委《关于做好稳定住房价格工作的意见》，要求各地区、各部门要把解决房地产投资规模过大、价格上涨幅度过快等问题，作为当前加强宏观调控的一项重要任务。

2005年9月，银监会212号文件收紧房产信托2005年10月，国税总局重申二手房缴纳个税——2005年10月11日，国家税务总局发布《关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知》，文件正式明确个人买卖二手房，须缴纳个人税。

泰安市人民政府关于支持和促进房地产业持续健康发展的意见文章属性•【制定机关】泰安市人民政府•【公布日期】2009.04.27•【字号】泰政发[2009]24号•【施行日期】2009.04.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房地产市场监管正文泰安市人民政府关于支持和促进房地产业持续健康发展的意见（泰政发〔2009〕24号）各县、市、区人民政府，市政府各部门、直属机构，市属及以上驻泰单位：为进一步扩大内需，提高人民群众居住生活水平，促进房地产稳定健康发展和社会经济平稳较快增长，现结合我市实际，提出如下意见：一、完善住房保障机制，加大住房保障力度（一）有计划、多渠道筹建保障性住房要科学编制2009-2011年全市保障性住房建设计划，力争用3年的时间，基本解决城市低收入住房困难家庭的需求。

1、扩大廉租住房的建设规模。

廉租住房的房源由政府按年度建设指标直接投资建设，也可将直管公房转换为廉租房；在普通商品住房项目中，按一定比例配套建设廉租住房，可以回购或回租，也可以作为商品住房用地招拍挂条件之一，由开发建设单位无偿提供。

2011年底，新增廉租住房实物配租比重不低于30%。

各级财政要将廉租住房保障资金纳入年度预算安排中，住房公积金增值收益在提取贷款风险准备金和管理费用之后全部用于廉租住房建设，土地出让净收益用于廉租住房保障的比例不低于10%。

2、保障经济适用住房的供应。

积极推广在普通商品住宅小区中配建经济适用住房的模式，作为商品住房开发用地招拍挂条件之一，明确配套建设的经济适用住房的面积、套数、标准、移交等事项，并以合同方式约定。

积极探索向低收入家庭发放购房补贴的办法，支持低收入家庭通过市场选购住房。

3、积极稳妥地推进城中村改造工作。

采取“政府引导、民主决策、市场运作”的方式，有计划、有步骤地搞好城中村改造工程，改善城中村居民的生活居住条件。

市重点工程涉及的村（居），也可由有关部门组织集中回迁，连片改造，集中进行配套设施建设。

滕州市人民政府办公室关于印发《滕州市房地产及建筑业税收一体化管理实施方案》的通知文章属性•【制定机关】滕州市人民政府办公室•【公布日期】2017.11.04•【字号】滕政办发〔2017〕121号•【施行日期】2017.11.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房地产市场监管正文滕州市人民政府办公室关于印发《滕州市房地产及建筑业税收一体化管理实施方案》的通知滕政办发〔2017〕121号各镇人民政府、街道办事处，滕州经济开发区管委会，市政府各部门，各企事业单位：《滕州市房地产及建筑业税收一体化管理实施方案》已经市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

滕州市人民政府办公室2017年11月4日滕州市房地产及建筑业税收一体化管理实施方案为进一步提升全市税收共治水平，深入推进房地产及建筑业税收一体化工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、国家税务总局《关于印发<房地产交易税收服务和管理指引>的通知》(税总发〔2017〕4号)、省国税局和省地税局《关于印发<房地产项目税收一体化管理指引（试行）>的通知》（鲁国税发〔2016〕109号）、滕州市人民政府《关于印发<滕州市税收共治实施办法>的通知》(滕政发〔2017〕54号)精神及有关法律、法规规定，结合我市实际，制定本实施方案。

一、指导思想按照“政府主导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与、信息支撑”的税收共治体系，对房地产及建筑行业项目立项、开发、经营各个环节进行梳理，深刻把握行业经营和行业监管特点，结合税收管理实际，以“房地产及建筑业管理流程为主线，突出项目管理和发票（票据）两个抓手，强化政府、税务和企业三方互动，抓实土地取得、房地产开发、增量房销售、土地增值税清算四个环节，用好土地取得、项目用地、施工项目、完工项目和增量房信息五本台账”为指导思想，着力解决房地产业及建筑业因信息不对称导致的税收管理风险，坚持依法治税，实现部门联合管控，达到堵漏增收的目的。

辽宁省地方税务局关于房地产税收一体化管理若干问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 辽宁省地方税务局关于房地产税收一体化管理若干问题的通知（辽地税发〔2009〕57号）各市地方税务局：为了进一步加强房地产税收一体化的管理，经请示国家税务总局，结合我省征管实际，现就有关问题通知如下：一、关于纳税人销售平房住宅的认定问题纳税人承受平房住宅可视同承受普通住房。

涉及相关税收，按普通住房的相关税收政策执行。

二、关于房地产交易“上手税”的问题对于存量房地产交易，在房地产承受方申报缴纳契税时，征收机关要严格审核转让方在当初获得该宗房地产时是否足额缴纳了契税，是否足额缴纳了在本次交易中所涉及的其它各税、费，查验相关缴税凭证或证明材料。

对转让方未足额缴纳各税的，征收机关应要求转让方补缴税款。

对房地产承受方通过拍卖方式承受房地产的，根据《中华人民共和国拍卖法》第十八条第二款、第二十七条和五十五的规定，拍卖人应向房地产竞买人说明委托人在当初获得该宗房地产时是否足额缴纳契税，要明确是由拍卖委托人还是由竞买人承担在本次房地产交易中委托人应足额缴纳所涉其它各税、费。

根据《中华人民共和国拍卖法》第六十一条的规定，如果拍卖人未能向买受人做上述说明，致使买受人无法在办理房地产权属过户前提供上述缴税证明的。

买受人应在要求拍卖人提供上述缴税证明后，税务机关方可受理相关缴税手续；或者买受人代委托人足额交纳上述税、费后，税务机关受理其相关缴税手续。

如果拍卖人已向买受人做出上述说明，则表明买受人愿意承担委托人应缴税费，在买受人代委托人足额交纳上述税、费后，税务机关方可受理其相关缴税手续。