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乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于印发《房地产税收一体化管理业务规程》的通知【标 签】房地产税收一体化【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2007﹞114号【发文日期】2007-10-17【实施时间】2007-10-17【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为进一步深入推进房地产税收一体化管理工作，明确业务需求，规范操作程序，提高信息的传递、使用效率，根据《税收征管业务规程》等相关规定，在总结各地经验的基础上，国家税务总局制定了《房地产税收一体化管理业务规程》，现印发给你们。
各地财税部门要协作配合，结合本地实际，共同制定具体的管理流程和实施办法，并着力落实。
各省地税局应于2007年11月底前将本地区管理流程和落实办法上报国家税务总局（地方税务司）。
附件：1.房地产税收一体化管理业务规程流程图.doc2.房地产税收一体化管理业务规程附表.doc 房地产税收一体化管理业务规程 概述 房地产税收包括土地使用权取得和房地产开发、交易、保有等环节涉及的营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。
实施房地产税收一体化管理，是以各税种日常管理为基础，通过涉税信息的传递与共享，开展信息比对，强化纳税评估，提高总体征管质量和水平。
为推动房地产税收一体化管理向纵深发展，提高房地产税收管理的科学化、精细仳、规范化水平，根据《税收征管业务规程》等相关规定，制定本规程。
房地产税收一体化管理的实施要点。
房地产税收一体化管理的实施要点是：部门协作、信息共享、先税后证、以票控税、源泉控管。
各级税收征收机关要积极争取当地政府的重视和支持，与国土、建设、规划、发改委、房管、监察等部门密切协作，严格落实“先税后证”和“以票控税”制度，确保房地产税收及时足额征收入库；建立和完善涉税信息的传递机制，实现房地产涉税信息的互通共享。
地税局房地产税收一体化管理实施方案一、背景介绍随着城市化进程的不断加快和房地产市场的蓬勃发展，房地产税收管理问题日益凸显。
传统的房地产税收管理方式存在诸多问题，如信息不对称、管理成本高、税收收入不稳定等。
为了有效解决这些问题，地税局决定推行房地产税收一体化管理。
二、目标及意义房地产税收一体化管理的目标是实现房地产税收的全面、准确、高效征收和管理。
这对于优化税收结构、促进经济发展、提高税收征管水平具有重要意义。
三、实施方案1. 建立全面的房地产税收信息平台通过建立全面的房地产税收信息平台，实现对房地产纳税人的信息管理、税务征收、税务风险监控等功能。
该平台将与其他相关部门的信息系统进行对接，形成信息共享、数据交互的机制。
2. 加强纳税人信用管理通过对纳税人的信用评价和信用记录的建立，引导纳税人依法纳税，同时对失信纳税人严厉打击。
加强纳税人信用管理，可以有效降低税收风险，提高税收征收的效率。
3. 完善税收征收手段和方式优化税收征收手段，推行电子税务票据，实现全程电子化操作。
同时，利用现代技术手段，如大数据、人工智能等，加强对房地产纳税人的监管和风险评估，提高征收的准确性和效率。
4. 强化税收征管力量建设加强地税局税收征管力量的建设，提高税务人员的综合素质和专业能力。
通过培训、考核等方式，完善税务人员的管理制度，确保房地产税收征管工作的顺利进行。
四、预期成果实施地税局房地产税收一体化管理的预期成果主要包括： - 房地产税收管理的科学化、规范化和现代化水平明显提高； - 房地产税收征管的效率大幅度提高，纳税人的满意度明显提升； - 房地产税收收入稳定增长，对地方财政收入的贡献度显著提升。
五、实施计划地税局将通过多个阶段逐步推进房地产税收一体化管理的实施：阶段实施内容时间规划第一阶段建立房地产税收信息平台2022年1月-2022年6月第二阶段加强纳税人信用管理2022年7月-2022年12月第三阶段完善税收征收手段和方式2023年1月-2023年6月第四阶段强化税收征管力量建设2023年7月-2023年12月六、风险及对策实施房地产税收一体化管理存在一定的风险，主要包括技术风险、信息安全风险、人员变动带来的风险等。
房地产税收一体化管理经验房地产税收是国家财政收入的一项重要来源，在分散的税种中，房地产税收占比较大。
为了增加税收收入和规范管理，各地纷纷采取了进行房地产税收一体化管理的措施。
本文从管理经验的角度出发，了房地产税收一体化管理的几个经验。
1. 建立房地产税信息共享平台建立房地产税信息共享平台可以实现国家、地方税务机关之间的信息共享，提高税务管理效率，避免重复征收和漏征情况的发生。
在共享平台的基础上，各地税务机关可以实现税收数据的共享，协调征收事项，同时监管纳税人的税收资料，这样能够大大提升税收征收的效率，避免一些纳税人漏报和少报税款的行为。
2. 采用定期抽查的方式进行房地产税征收对于房地产税，税务机关可以采用定期抽查的方式进行征收。
在信息共享平台的基础上，税务部门可以定期进行抽查，对于纳税人的报税资料、房产信息、房产估值、房屋出租情况等信息进行核查，以发现并纠正不规范的税收行为，并进行及时的补税和税收调整。
3. 建立税收征管大数据分析平台随着信息技术与数据挖掘等技术的发展，对于大规模数据的分析和挖掘已经成为税务管理中的一项重要工作。
建立税收征管大数据分析平台可以更全面、深入地挖掘有利的税收资源，实现税收信息的感知、分析和预警，提高税收征收效率和税收管理能力，同时更好地为企业和个人提供精准化的税收服务。
4. 引导纳税人自主申报建立自主申报的税收管理模式，引导纳税人自主申报，能够更好地满足纳税人需求，增强纳税人的自主性意识，减轻了税务部门的负担。
在自主申报的过程中，纳税人需按照相关规定和标准，真实、详细、准确地填报税款申报表，并上报相应的纳税申报信息，实现更有效的税收管理和规范征收。
5. 建立纳税人诚信体系建立纳税人诚信体系，可以对纳税人的信用情况进行动态评估，包括纳税人的知识产权管理、合同管理、保证金管理、行业认可等，形成一套完整的纳税人信用评价体系。
建立纳税人诚信体系有利于培养税收诚信意识，防止违规行为的发生，推动健康的经济发展。
目录一、系统的环境................................... 2.二、系统的主要功能................................ 3.1.交易中心对房源的管理 (3)2.提供房屋中介功能............................. 4.3.多种查询模块.................................4.4.报表分析统计功能............................. 4.5.拆迁部门的管理（可选项） (5)6.地价测预算系统（可选项） (5)三、系统的技术特色................................ 5.1.充分运用多媒体技术 ........................... 5.2.系统扩充性强................................ 6.3.实现Intranet与MIS的结合 (6)四、系统的进一步扩展.............................. 6.五、设备选型...................................... 7.1.交换机设备选型............................... 7.82.远程访问服务器选型...........................3.服务器选型................................... 8.六、投资估算..................................... 1.01.市房地局投资部分 (10)2.房地产公司投资部分 (11)桂林市房地产管理信息系统方案设计随着房地产业的日益兴盛，社会上涌现出了诸多的房地产经营公司。
对市房地局而言必须时刻管理各项房产交易，管理房产公司所经营的是价值少则数十万元多则上亿元的房产或地产是一项复杂的工作。
地税局房地产税收一体化管理实施方案为了贯彻落实《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发[2019]82号），根据《辽宁省房地产税收一体化管理的若干规定》，结合我市目前房地产税收征管工作的实际情况，特制定本方案。
一、关于房地产税收一体化征收窗口的设立各地方税务分局分别设立房地产税收一体化管理征收窗口(以下简称征收窗口)。
市区（含大凌河街道）征收窗口设立在市地税局征收科申报大厅。
二、征收窗口的具体工作职责(一)受理房地产税收的纳税申报(二)审核确认房地产交易过程中应缴纳的地方各税(三)税款征收、解缴(四)开具销售发票(五)负责收集传递房地产税收各税种有关纳税信息(六)建立纳税人档案，保存征管资料三、实行房地产税收先税后证的管理办法我市房地产一体化税收的征收管理采取与房产、土地部门联合控管、“先税后证”的征管方式。
即房地产权属承受者必须先到税务机关缴纳相关各税后，凭契税完税凭证取得销售不动产发票，房产、土地部门凭房地产权属承受者出具的契税完税证和销售不动产发票办理房屋、土地证照。
征收窗口与土地、房产管理部门计算机连网、沟通信息，每月获取我市土地出让、转让、出租、划拨、拍卖以及房屋权属变更情况等信息，坚决避免房地产权属转移过程中相关税收的流失。
四、规范征管程序(一)纳税申报转让或承受土地、房屋权属的纳税人，在办理权属转移变更前，按照纳税申报的有关规定，向征收窗口提供有关纳税申报资料，征收窗口应向纳税人公示需提供的有关资料。
(二)纳税审核、认定征收窗口根据纳税人提供的纳税资料（更多精彩文章来自“秘书不求人”），确定应缴纳税种、适用税率、应征税额，经复核无误后，告知纳税人应交纳的税种及税额1、房地产交易价格的审核认定。
对纳税人提供的计税价格、计税标准明显偏低的，征收窗口有权核定税额或指定具有资质的评估机构进行评估。
2、对个人转让房产征收营业税及附加的认定。
2019年6月1日后，对个人购买的非普通住房超过2年对外销售的，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买不足2年的住房对外销售的，应全额征收营业税。
完善房地产税收一体化管理的思考房地产税收一体化管理是指对房地产税收征收管理的一种集成化管理方式，通过对房产、土地等不同形态的房地产进行整体性的管理，达到优化税收征收和管理的目的。
当前我国房地产市场快速发展，税收加重了对房地产市场的影响。
因此，完善房地产税收一体化管理成为一个紧迫的问题。
一、完善基础设施建设，提升行业的发展能力完善税收一体化管理的第一步是提高行业的基础设施建设水平，包括税收管理软件、服务器、数据库、金融结算系统，提高数据采集和监管的能力等。
现代信息技术的发展给税收管理带来了新的机遇，应当采用数据智能化、信息安全化、管理规范化的方式，完善税收一体化管理。
二、加大数字化执法力度数字化执法是在数字化、算法、人工智能、机器学习等技术基础上，通过智能化分析和决策，实现对行业监管和执法的精准化。
通过数字化执法可以有效防止房地产税收中的情况，并及时进行监管和处罚。
加强数字化执法的力度可以有效减少税收差距，打击行业内的不良行为，并促进全行业走向绿色、健康和可持续发展。
三、建立完善的数据共享机制建立房地产税收管理部门、土地、房地行政部门之间的议程和数据共享机制，可以更加精准和有效地实现房地产税收的自动化征收管理。
同时，数据共享机制可以将各个部门的数据统一存储和分析，便于政府对整个行业的监管和管理。
四、提高税收管理人员的素质为了更有效的提高税收征收管理水平，提高税收管理人员的素质是十分必要的。
除了基本的法律、财经专业和管理技能外，还需要注重人员的根本素质。
税收管理人员需要在执法、执行过程中内心理智、法治素养、职业道德等方面表现出色，才能对纳税人产生更好的影响。
综上所述，通过完善基础设施、数字化执法、建立共享机制和提高管理人员素质，可以有效的实现房地产税收一体化管理，优化税收征收和管理，共建高效、绿色、健康和可持续发展的房地产行业。
“企业办税一体化平台”足不出户办理税务
由于国税部门管理税种比较多，报税流程相对复杂。
推行网上办税以来，纳税人实际办税负担并末减轻。
以增值税网上纳税申报为例，一般实现的仅是网上申报和事后划款的功能，增值税专用发票认证、抄报税、“一窗式”比对等业务每月不到税务机关跑上几趟就不可能办好。
企业办税一体化平台就是为真正方便纳税人而设计开发的。
企业办税一体化平台是通过山西省国家税务局的资源整合平台，与防伪税控网络版、综合征收管理系统、出口退税系统、公路内河运输业税控系统、税银库等系统进行数据交互，为企业提供一体化的办税服务平台。
在该平台上能够实现网上认证、远程抄报税、网上申报和自动缴纳税款等业务，并能实现“一窗式”票表税自动比对与IC卡清零解锁等功能，真正实现在一个平台上方便快捷地进行各项涉税业务操作，且实现了数据共享，大大降低了纳税人的办税成本，同时也减轻了办税服务厅的压力，对原来网上办税进一步优化，让纳税人足不出户，并不受工作日限制，坐在办公室办理所有申报纳税业务，真正实现网上一体化办税。
业务对比流程图。
