财税法学真题答案及解析

一、单选题1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上一倍以下C.百分之五十以上四倍以下D.百分之五十以上五倍以下正确答案：D解析：D、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.百分之五十以上四倍以下D.百分之五十以上二倍以下正确答案：A解析：A、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()A.税目B.纳税环节C.征税对象D.税率正确答案：A二、多选题1、税收的性质有（）A.无偿性B.固定性C.强制性D.有偿性正确答案：A、B、C2、我国税法中的税率种类有（）A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：A、B、C、D3、下列各项中，属于税法适用原则的有( )。

A.国内法优于国际法B.层次高的法律优于层次低的法律C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新正确答案：B、C、D三、判断题1、税收法定原则和税收公平原则是我国税法的基本原则。

一、单选题1、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。

该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )A.税收公平原则B.法律不溯及既往原则C.新法优于旧法原则D.税收效率原则正确答案：C解析：C、新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

2、在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。

A.起诉权B.反诉权C.应诉权D.撤诉权正确答案：C3、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )A.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人B.作为申请人的公民下落不明C.作为申请人的公民死亡且没有近亲属D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释正确答案：C4、根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )A.无行为能力人的法定代理人B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属C.承受分立企业权利义务的法人D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关正确答案：D解析：D、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。

5、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

A.税收保全措施B.纳税人对纳税期限有异议的C.税务机关的行政审批行为D.税收强制执行措施正确答案：B解析：B、申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。

应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

一、单选题1、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。

A.二十B.十五C.六十D.三十正确答案：A解析：A、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。

2、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。

各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。

A.十五B.三十C.二十D.一个月正确答案：C解析：C、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。

各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。

3、不属于一般公共预算收入的有（）A.各项税收收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.社会保险收入D.行政事业性收费收入正确答案：C解析：C、一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。

4、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

A.百分之一至百分之五B.百分之三至百分之五C.百分之一至百分之三D.百分之五至百分之十正确答案：C解析：C、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

《财税法规专题》答案（精）《财税法规专题》形成性作业及答案第一篇财政学导论第一章财政概述名词解释1. p42. p113.p15填空题1.经济;历史2.经济;政治3.国家4.实物;力役5.国家公债;国家预算6.资源配置;收入分配;经济稳定7.力役;实物;货币单项选择1.B2.A3.B4.A5.A6.C多项选择1.ACD2.BCDE3.ACE4.ACE5.ABDE简述题1. p9─p112. p11─p123. p13─p154.p15─p16第二章财政收入名词解释1. p172.p183. 26填空题国民收入总量;剩余产品总量;剩余产品中留给企业自行支配的总量单项选择1.A2.C3.B4.C多项选择1.ABCDE2.BC3.CD4.BCE第三章财政支出名词解释1.p382.p443.p454.p69填空题1.补偿性;消费性;积累性2.购买性支出;转移性支出3.新产品试制费;中间试验费;重要科学研究补助费单项选择1.A 2.B 3.B 4.C 5.C 6.B 7.A 8.B 9.B 多项选择1.ABD2.ABDE3.ABDE4. ABE5.ADE论述题p60─p64第四章税收名词解释1.p772.p793.p804.p805.p836.p83填空题1.分配2.税率3.从价税;从量税4.价内税;增值税5.19506.增值额7.17%8.从价定率;从量定额9.比率10.总收益11.超率12.工商企业所得;农民的农业收益单项选择1.B2.C3.C5.D6.D7.C8.D9.B 10.B 11.C多项选择1.ACD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.ADE7.ACDE 8.AE9.ABC 10.CDE 11.ACE 12.ABCDE 13.AB 14.CD 15.CDE 16.CD 简述题1.P78─p792.P79─p823.P91─p924.P92─p93判断改错题1.负税人是直接负担税款的单位与个人。

财税法学真题答案解析大全财税法学是法学中的一个重要领域，涉及到财政与税收法律制度的研究。

对于财税法学的学习，真题解析是非常重要的一环。

本文将为大家提供一份，希望能够对大家的学习有所帮助。

一、基本概念解析财政法是研究国家财政活动规范和财力管理的法学分支。

它包括财政组织和财政活动的法律规范。

税法是财政法的一个重要分支，主要研究税收的法律制度。

财税法学则是综合研究财政法和税法的学科，旨在探讨财政与税收的相关问题，以及如何运用法律手段管理财力。

二、真题解析示例以下是一道财税法学的真题，我们一起来解析一下。

问题：A 公司与 B 公司是母子公司关系，并存在资金往来。

在出售商品的过程中，B 公司向 A 公司支付了一笔“技术服务费”，并在企业所得税申报中将其列为费用。

请分析该行为是否符合税法规定。

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，费用必须符合以下条件方可予以扣除：1.与生产经营活动有直接关系；2.具备真实性和合理性。

在这道题目中，B 公司支付给 A 公司的“技术服务费”必须满足上述条件才能作为费用进行扣除。

首先，我们需要判断该“技术服务费”是否与生产经营活动有直接关系。

如果这笔费用与其业务息息相关且可以直接证明其为生产经营活动所必需的，那么它便符合第一条要求。

然后，我们需要评估该费用的真实性和合理性。

也就是说，这笔费用是否真实存在，并且其金额是否合理。

如果这笔费用真实存在且金额与提供的技术服务相匹配，那么它便符合第二条要求。

综上所述，只有当B 公司支付给A 公司的“技术服务费”符合上述条件时，才能被视为合法的费用，并在企业所得税申报中进行扣除。

三、扩展部分解析除了以上示例，财税法学的课程内容还包括财税法律制度的原理研究、财政与税收政策的制定与实施、财政预算与会计的管理等等。

在学习中，可以了解各种财税法律文件、财税政策和实际案例，以便更好地理解和应用财税法学的知识。

四、学习方法建议在学习财税法学时，除了做真题进行解析，还可以参考相关教材、课程讲义和学术论文，以便更全面地掌握相关知识。

试卷代码：6049《财税法规专题》试题参考答案及评分标准一、名词解释（每小题4分，共24分）1、预算外资金:是指地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位根据国家法律、行政法规和财政规章制度规定，自行提取、自行收取、自行安排使用的不纳入国家预算的一种财政性资金。

2、财政收入划分法:是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收入的划分过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

3、税法的基本原则:是指一国调整税收关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则。

4、税收抵免:是指行使居民税收管辖权的国家，对其居民公司来自境外的所得征收所得税时，允许居民公司将其已在境外缴纳的所得税额从其应向本国缴纳的所得税额中扣除。

主要有直接抵免和间接抵免，全额抵免和限额抵免。

5、偷税:是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账薄上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少应纳税款的行为。

6、综合财产税:即是一般财产税，是对个人所有的一切财产实行综合课征，课征时要考虑到生存权保障的免税，以及负债与费用的扣除等。

一般财产税主要包括选择性一般财产税和净值税。

二、填空题（每空1分，共26分）1.经济；政治2.对人;空间;时间3.补偿性；消费性；积累性4.法定;公平;效率5.价内税；增值税6.财政赤子的大小;还本付息的大小7.发行和偿还;社会资金8.国民收入总量；剩余产品总量；剩余产品中留给企业自行支配的总量9.财分配;财政程序;财政权限 10.主体;法律关系的权利义务内容;权利义务所共同指向的目标三、选择题（每小题2分，共20分。

每小题所给的备选答案中有一个或一个以上的正确答案，请将正确答案的序号填在括号内，多选或少选该小题不给分）1.A2.C3.ABCD4.C5.ABC6.B7.A8.ABD9.C 10.B四、简答题（每小题8分，共16分）1、答：（1）财政可以指一种行为，即国家为了满足公共需要而需要而参与国民收入分配的活动，包括财政收入、财政管理和财政支出等。

一、单选题1、下列商品属于消费税征收范围的是( )。

A.酒精B.高尔夫车C.鞭炮药引线D.溶剂油原料正确答案：D解析：D、溶剂油原料属于溶剂油征收范围2、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )A.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟C.有出口经营权的酒厂出口自产白酒D.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口正确答案：C解析：C、生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税不退税政策。

选项BD:适用免税并退税政策。

选项C:适用不免税也不退税政策。

3、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )A.卷烟B.钻石C.高档手表D.镀金首饰正确答案：B4、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。

A.电动汽车B.销售价格为9000 元的手表C.铅蓄电池D.体育用鞭炮药引线正确答案：C5、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是( )。

A.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳B.消费税收入分别入中央库和地方库C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳D.消费税由税务局负责征收正确答案：D解析：D、选项A：消费税收入为中央政府固定收入。

选项B：委托个体工商户加工应税消费品的由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。

选项D：消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。

6、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30 %的消费税税率，则该产品应纳消费税()万元。

A.12B.30C.60D.42正确答案：C解析：C、根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。

财税考试题库及解析答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 两个B. 三个C. 四个D. 五个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费5. 增值税专用发票的认证期限是自开票之日起多少天内？A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

A. 正确B. 错误答案：A7. 个人所得税的税率表中，超过96万元的部分，税率为45%。

A. 正确B. 错误答案：A8. 企业购买的固定资产，其折旧可以作为企业所得税的税前扣除项目。

A. 正确B. 错误答案：A9. 增值税的征税对象是？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 所有以上10. 企业所得税的征税对象是？A. 企业的收入B. 企业的支出C. 企业的资产D. 企业的利润答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费答案：ABD3. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：ABCD4. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 财产租赁所得答案：ABCD5. 企业所得税的税率分为以下哪几个档次？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：BC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业或产品的不同而有所变化。

一、单选题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是( )A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现正确答案：A正确答案：A。

解析：B选项，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

C选项，企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现。

D选项，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是( )A.以融资租赁方式租入的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.未投入使用的及其设备D.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备正确答案：A3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。

该比例为( )A.60%B.40%C.30%D.50%正确答案：A4、2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。

. 上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。

已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

A.60万元B.84万元C.74万元D.72万元正确答案：D5、某公司2014年度营业收入为3000万元.全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。

该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。

准予扣除的业务招待费为( )万元。

A.24B.40C.10D.15正确答案：D解析：D、本题考核点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。

财税法练习题及解析一、单选题1．下列关于税收优先原则的表述中，哪一项是违反我国《税收征收管理法》的？()A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权2．某企业纳税人自1995年以来历年的盈亏状况如下：1995年亏损50万元、1996年亏损30万元、1997年盈利20万元、1998年盈利40万元、1999年盈利70万元、2000年盈利100万元，问：该企业自哪年开始缴纳所得税？()A．1997年B．1998年C．1999年D．2000年3．下列个人的哪些所得免纳个人所得税？()A．年终加薪B个人从保险公司获得赔款C．企业债券的利息收入D．出售本人的绘画收入4．为确保审计工作的独立性，审计法规定审计署在谁的领导下主管全国的审计工作？()A．全国人大B．国务院C．国家主席D．政府总理5．下列哪一项内容不属于税务管理？()A．税务登记B．纳税申报C．税务检查D．账簿、凭证管理6．著名演员郭某将自己所写的一部自传体小说书稿拍卖，取得价款50万元，对郭某的该项所得应按下列哪一个选项征收所得税?()A.工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．特许权使用费所得7．某个体工商户生产、经营总收入１５万元，减除成本、费用、损失１０万后，其余额应缴纳什么税()。

A．个人所得税B．企业所得税C．营业税D．增值税8．下列选项中哪一个不属于我国营业税的纳税人？()A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司C.转让无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司9．选项关于免税的表述中哪项是不正确的?()A．增值税的免税项目由国务院规定B．依法享受免税待遇的纳税人也必须向税务机关办理纳税申报C．离退休人员的工资薪金所得是免税的D．在中国境内居住的外国人其来源于境外的所得都是免税的10.下列关于税收保全措施的说法，错误的有()A．税务机关要求纳税人提供担保的，无须经过税务局局长批准；B．个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；C．采取税收保全措施，必须经县以上税务局局长批准；D．为了加大执法力度，市人民政府决定工商局在整顿市场的过程中，发现有偷税、漏税严重的情况的，可以采取税收保全措施。