财税法练习题一

财税法期末考试模拟题（一）一、单项选择题（每题只有一个正确答案, 多选、错选、不选均不得分, 每小题2分, 共30分。

）1. 下列关于国家分配论的论述, 错误的是（）A.财政的主体是国家B.财政随国家的产生而产生C.财政的分配对象是社会产品或国民收入D.财政的目的在于提供公共物品, 满足公共需要2. 从部门法的角度来看, 下列关于财政法的表述中, 正确的是哪一个？A. 财政法是调整财政法律关系的法律B. 财政法是调整财政关系的法律C. 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称D. 财政法是调整财政关系的法律规范的总称3. 全国人民代表大会的预算管理职权不包括（）A.审查权B.批准权C.执行权D.变更撤销权4.如果进行授权立法, 授权过程本身也应接受财政法基本原则的审查, 如考虑何种法律不得授权、授权的目的是否明确、授权立法能否达到目的等。

如果有违财政法的基本原则, 其结果如何？A. 授权文件本身不合法, 但根据该授权而制定的行政法规有效B. 不仅授权文件本身不合法, 根据该授权而制定的行政法规也是无效的C. 授权文件本身合法, 但根据该授权而制定的行政法规无效D. 授权文件本身合法, 根据该授权而制定的行政法规也是有效的5. 预算执行的组织领导机关是（）A.各级权力机关B.各级政府C.各级财政部门D.各级国库6. 关于分权型财政收支划分模式, 下列哪个说法是正确的？A. 分权型模式并非指地方享有大部分财政收入B. 在分权型模式下, 中央政府仍承担大部分的财政职能C. 在分权型模式下, 地方政府具有相对独立的财政收支范围D. 荷兰原本是分权型财政收支划分模式, 现正朝集权型模式转变7. 目前我国国债的持有者主要是（）A.个人投资者B.事业单位C.政府机构D.金融机构8. 政府作为国有资产所有者代表, 承担国有资产管理职能, 该职能主要集中在哪个部门？A. 中央银行B. 财政部C. 国有资产管理部门D. 商务部9. 税收法定原则的内容一般不包括（）A.税收负担公平B.课税要素法定C.课税要素明确D.征税程序合法10. 下列哪项不是税率的基本形式（）A.比例税率B.累进税率C.浮动税率D.定额税率11. 我国当前的增值税属于下列哪一类型（）A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产性增值税D.混合型增值税12. 某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务, 从国外购入一套生产设备, 共支付实际成本80, 000元, 租赁其为1年, 收取租金60, 000元, 手续费8, 000元, 到期收回残值30, 000元, 则本月该企业应税营业额是多少？A. 1500元B. 20000元C. 8000元D. 15000元13. 下列关于消费税特点的论述, 错误的是（）A.征收范围的有限性B.征收环节的单一性C.税负具有转嫁性D.纳税人与负税人具有同一性14. 我国个人所得税制将来改革的方向是（）A.分类所得税制B.分类综合所得税制C.综合所得税制D.收入型所得税制15. 下列哪项不属于我国现行的土地税（）A.土地增值税B.土地使用税C.土地转让税D.耕地占用税16. 我国目前涉外的税种不包括（）A.外商投资企业和外国企业所得税B.车船使用税C.城市房地产税D.车船使用牌照税17. 下列哪一税种的征收管理不适用《税收征管法》（）A.营业税B.土地增值税税C.耕地占用税D.土地使用税18. 下列税种中, 我国尚未开征的是（）A.筵席税B.牧业税C.城市房地产税D.证券交易税19. 下列哪项不属于税款征收的基本方式（）A.查帐征收B.自核自缴C.强制执行D.代扣代缴20. 下列哪项不属于我国目前解决税务争议的方法（）A.税收行政复议B.税收行政诉讼C.税收仲裁D.与征税机关进行协商二、多项选择题（每题有两个或以上正确答案, 少选、多选、错选、不选均不得分, 每小题3分, 共30分。

国家司法考试经济法（财税法）模拟练习题及答案国家司法考试经济法模拟练习题及答案（财税法）一、单项选择题：1、以下是离休工人陈某的各项所得，其中（）是免纳个人所得税的。

A．退休工资B．利息所得C．出租房屋收入D．中奖收入正确答案：A2、某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。

该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。

地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。

在此情况下，市地税局的正确做法是：A．请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定B．请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定C．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告D．拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告正确答案：D3、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起多长时间内持有关证件向税务机关申报办理税务登记？A．20日B．30日C．3个月D．15日正确答案：B4、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做？A．在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B．在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金C．在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金D．在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金正确答案：A5、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20％的税率征收何种所得税？A．预提所得税B．企业所得税C．预付所得税D．预支所得税正确答案：A6、某建筑公司自建一幢三层综合楼，下列处理方式中不正确的是（）。

A．自用不纳营业税B．自用按建筑业纳营业税C．出售按销售不动产纳营业税D．出售按建筑业纳营业税正确答案：B7、下列项目中，我国《会计法》未作规定的是哪一项？A．采用借贷记账法B．记账本位币C．会计年度D．会计核算对象和内容正确答案：A8、下列表述中哪一项是不正确的？（）A．企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B．税收的减税、免税要依照法律的规定执行C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报D．扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征正确答案：C9、税务机关征收税款时，若同时存在下列财产权利，其中最优先得以实现的是（）。

财税专业知识考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物和劳务B. 服务和无形资产C. 货物、劳务、服务和无形资产D. 货物、劳务、服务、无形资产和不动产答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税中，综合所得包括哪些？A. 工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得B. 工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得C. 工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得D. 工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得答案：A6. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去税前扣除项目后的余额C. 收入总额减去税前扣除项目和不征税收入后的余额D. 收入总额减去税前扣除项目、不征税收入和免税收入后的余额答案：D8. 个人所得税中，哪些收入可以享受免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C9. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止，不足一年的按实际经营月份计算D. 自公历1月1日起至12月31日止，不足一年的按实际经营月份计算答案：A10. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 一般计税方法和差额计税方法C. 简易计税方法和差额计税方法D. 一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：ABD12. 个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：ABD13. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C14. 增值税的征税对象包括哪些？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 不动产答案：ABCD15. 以下哪些收入可以享受个人所得税免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是每月5000元。

财税计算试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 增值税的税率通常分为几个档次？A. 两个B. 三个C. 四个D. 五个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 广告费C. 罚款D. 捐赠支出答案：C5. 以下哪项是增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供服务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 赡养老人D. 住房贷款利息答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补助答案：ABC3. 增值税的进项税额可以抵扣的项目包括哪些？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务4. 以下哪些情况需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让不动产答案：ABCD5. 以下哪些行为属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 财产租赁所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 增值税是价外税。

答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的。

答案：错误3. 个人所得税的税率是累进的。

答案：正确4. 增值税的纳税人包括个人和企业。

答案：正确5. 个人所得税的起征点是固定的，不会调整。

四、计算题（每题10分，共20分）1. 某企业2024年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含可以抵扣的进项税额为50万元，求该企业应缴纳的增值税。

答案：应缴纳的增值税 = 销售收入 / (1 + 增值税税率) * 增值税税率 - 进项税额假设增值税税率为13%，则：应缴纳的增值税 = 1000 / (1 + 0.13) * 0.13 - 50 = 115.04 - 50 = 65.04万元2. 某员工2024年12月工资为8000元，年终奖为20000元，该员工需要缴纳的个人所得税是多少？（不考虑专项附加扣除）答案：工资部分应纳税所得额 = 8000 - 5000 = 3000元年终奖应纳税所得额 = 20000 / 12 = 1666.67元总应纳税所得额 = 3000 + 1666.67 = 4666.67元应缴纳的个人所得税 = 4666.67 * 10% - 210 = 266.67元五、简答题（每题10分，共10分）1. 请简述企业所得税的计税基础。

财税法练习题一财税法练习题一一> 单项选择题1. 负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。

A. 实际负税人B. 纳税义务人C. 扣缴义务人D. 税务机关2. 从价计征的税收，以（）为计税依据。

A. 数量B. 重量C. 体积D. 计税金额3. 税收权利主体是指（）。

A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 税务总局4. 区分不同税种的主要标志是（）。

A. 税目B. 征税对象C. 纳税地点D. 纳税义务人5. 下列经营行为属于混合销售行为的是（）。

A. 某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等B. 某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C. 某公司销售一批货物，同时代为运输，收取运输费用D. 某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理、修配业务6. 下列可以免缴增值税的是（）。

A. 农业生产者销售收购的农产品B. 个体经营者销售自己使用过的设备C. 出口货物D. 学校进口用于科研的仪器7. 下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（）。

A. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业B. 年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业C. 年应税销售额1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D. 不经常发生增值税应税行为的企业& 下列项目适用17 %税率的有（）。

A. 自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B. 企业销售旧货C. 印刷厂印刷图书报刊D. 果品公司批发水果9. 下列项目中应征收增值税的有（）。

A. 宾馆预订火车票的手续费B. 音乐茶座销售饮料的收入C . 企业销货中收取的储备费D. 电信营业厅取得的电话销售安装费收入10 .已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人的认定手续。

A. 应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B. 应税销售额超过小规模纳税人标准的次月内C. 应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前D. 应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前二、多项选择题1. 税制基本要素包括（）。

2018年法考卷二《财税法》练习题（1）距离2018年法律职业资格考试客观题考试只剩下两个月的时间了，大家都已经投入紧张的复习阶段，说到备考，真题的练习必不可少，希律法考为大家整理《财税法》练习题（1）供大家复习备考。

一、单项选择题(在下列各题的备选项中，请选择1个最符合题意的选项）1．某县开展扶贫资金专项调查，对申请财政贴息贷款的企业进行核查。

审计中发现某企业申请了数百万元贴息贷款,但其生产规模并不需要这么多,遂要求当地农业银行、扶贫办和该企业提供贷款记录。

对此，下列哪一说法是正确的?A．只有审计署才能对当地农业银行的财政收支情况进行审计监督B．只有经银监机构同意，该县审计局才能对当地农业银行的财务收支进行审计监督C．该县审计局经上一级审计局副职领导批准，有权查询当地扶贫办在银行的账户D．申请财政贴息的该企业并非国有企业，故该县审计局无权对其进行审计调查【答案】C【解析】A项考查审计机构。

根据《审计法》第18条规定：”审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。

审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。

”所以对当地农业银行的财政收支情况监督由当地审计机关进行，而不是审计署，A项错误.B项考查独立审计。

审计机关依法独立行使审计监督权，所以县审计局行使审计监督权不需要经过银监机构的同意，B错误。

C项考查审计机关查询银行账户的权利。

依据《审计法》第33条规定，审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。

"C项正确。

D项考查财政贴息是否需要审计。

财政贴息是指政府各级财政对符合国家产业政策和调整经济结构的需要,对既定范围的贷款给予一定利息补贴，根据《审计法》第2条第2款规定：”国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支,以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。

大学财税考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。

A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 所有以上选项答案：D2. 个人所得税的纳税人是（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是（）。

A. 20%B. 25%C. 15%D. 30%答案：B4. 以下哪项不属于税收优惠政策（）。

A. 减税B. 免税C. 退税D. 增加税负答案：D5. 我国现行的增值税税率包括（）。

A. 13%和9%B. 13%、9%和6%C. 13%、9%和3%D. 13%、9%、6%和3%答案：B6. 企业所得税的计税基础是（）。

A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 营业外收入答案：B7. 个人所得税的起征点是（）。

A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目（）。

A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款D. 捐赠支出答案：C9. 增值税的征税范围包括（）。

A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上选项答案：D10. 个人所得税的税率形式是（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B二、多项选择题（每题4分，共20分）1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）。

A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款D. 捐赠支出答案：A B D2. 个人所得税的征税项目包括（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：A B C D3. 增值税的纳税人包括（）。

A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 提供无形资产或者不动产的单位和个人答案：A B C4. 以下哪些属于税收优惠政策（）。

DX1．关于财税法学的学科定位，目前财税法学界普遍认同的观点是（公共财产法）。

2．下列关于国家分配论的论述，哪项不正确？（财政的目的在于提供公共物品，满足公共需要）分配论: 分配主体的国家性，分配的强制性、非盈利性、无直接偿还性，分配对象为社会总产品，平衡性3．完整科学的财政法体系必须满足三个基本条件，但不包括（必须对所调整的社会关系进行全面调整）。

4．美国、德国、日本等发达国家的财政体制的共同之处是（）。

完备的法律，地方有一定立法权5．我国地方税体系建设相对滞后，地方税权中哪类权力相对缺乏？（）立法权（涉税权）6．下列不属于现代财政制度特征的是？（）属于的:公共，法制，民主7．根据我国预算法，济南市政府预算由（）审查和批准。

济南市人民代表大会8．在预算执行中，具体经办预算收入的收纳及库款支拨的机关是（）。

国库9．国债的发行价格不包括（高于面值发行）。

有平价、折价、溢价发行10．国债最基本的功能是（）。

弥补财政赤字11．长期国债指的是（）的国债。

偿期限在10年或10年以上12．我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是？（）增值税13．区分不同税种的主要标志是？（）课税对象14．某纳税人2月份取得收入15000元，若规定起征点为8000，采用全额累进税率，应税收入不超过10000元的，适用税率5%，应税收入超过10000元不超过20000元的，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为（1500 ）元。

15000x10%15．下列哪项职能不是社会主义计划经济体制下的计划财政职能？稳定职能16．我国现行土地增值税税率属于（）。

四级超率累进税率17．在确定财政法基本原则时，必须将什么置于首要的地位？人民的民主参与18．我国现行财政转移支付制度的形式不包括（）。

税收减免19．下列哪个国家采用了集权型的财政收支划分模式？（）新加坡20．2014年9月新修订的《预算法》规定：国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的（）日前，将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。

财税法期末试题及答案第一题：企业A于2021年向某公司购买设备，设备价格为100万元（含增值税）。

根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于调整小规模纳税人增值税征收政策的公告》（财政部公告2020年第18号），小规模纳税人对购进设备可以实行抵扣政策。

请问，企业A购买设备后，可以抵扣多少增值税？答案：根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于调整小规模纳税人增值税征收政策的公告》，小规模纳税人购进设备的增值税可以实行抵扣政策。

设备价格为100万元，含增值税。

假设增值税率为17%。

抵扣的增值税金额 = 设备价格 ×增值税率= 100万元 × 17%= 17万元所以，企业A购买设备后可以抵扣17万元的增值税。

第二题：某公司在2021年度取得的营业收入为2000万元，成本为1500万元，所得税税率为25%。

请问，该公司在2021年应缴纳的所得税金额为多少？答案：所得税金额 = （营业收入 - 成本） ×所得税税率= (2000万元 - 1500万元) × 25%= 500万元 × 25%= 125万元所以，该公司在2021年应缴纳的所得税金额为125万元。

第三题：某企业在2021年度新增投资项目，投资总额为5000万元。

根据《中华人民共和国税收法》和《中华人民共和国企业所得税法》，请回答以下问题：1. 新增投资项目是否享受税收优惠政策？2. 如果享受税收优惠政策，具体优惠政策是什么？答案：1. 新增投资项目可以享受税收优惠政策。

根据《中华人民共和国税收法》和《中华人民共和国企业所得税法》，企业在新增投资项目时，可以享受税收优惠政策，以鼓励投资和刺激经济发展。

2. 具体的优惠政策根据地方政府和相关税收法规的规定而定。

不同地区和行业可能享受不同的优惠政策，如税收减免、税收优惠、税收延期等。

企业需要根据当地实际政策和法规进行申请，并按规定提交相关材料和报表以享受相应的优惠政策。

财经法规税收练习题财经法规税收练习题近年来，随着中国经济的快速发展，财经法规和税收政策也日益重要。

了解和掌握相关知识对于个人和企业来说都至关重要。

下面，我们来进行一些财经法规税收练习题，帮助大家巩固和加深对这些知识的理解。

1. 个人所得税是指对个人的哪些收入征税？个人所得税是对个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等进行征税。

2. 企业所得税是指对企业的哪些收入征税？企业所得税是对企业的生产经营所得进行征税，包括企业的销售收入、利息收入、租金收入等。

3. 个人和企业所得税的税率有哪些？个人所得税的税率分为七个等级，从3%到45%不等，根据个人的收入水平来确定。

企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业可以适用15%的税率。

4. 增值税是什么？适用于哪些商品和服务？增值税是一种按照商品和服务的增值额计算征收的税种。

适用于生产、加工、批发、零售等环节的商品和服务。

5. 增值税的税率有哪些？增值税的税率分为三档，分别是17%、11%和6%。

不同的商品和服务适用不同的税率。

6. 印花税是什么？适用于哪些交易？印花税是对一些特定交易进行征收的税种，包括股票交易、债券交易、不动产交易等。

7. 印花税的税率有哪些？印花税的税率根据不同的交易类型而有所不同。

例如，股票交易的印花税税率为0.1%，债券交易的税率为0.05%。

8. 资产税是什么？适用于哪些资产？资产税是对个人和企业的资产进行征税的税种，适用于房产、土地、机动车等固定资产。

9. 资产税的税率有哪些？资产税的税率根据不同的地区和资产类型而有所不同，一般在0.5%到1.2%之间。

10. 个人和企业如何减少税负？个人和企业可以通过合法的方式减少税负，例如合理规划收入和支出，合理利用税收优惠政策等。

此外，个人还可以通过购买商业保险等方式进行个人税收规划。

通过以上的练习题，相信大家对财经法规和税收政策有了更深入的了解。

一、单选题1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

该金额为()A.10000元B.5000元C.20000元D.15000元正确答案：B2、税务机关做出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。

A.纳税信用等级评定B.行政审批C.纳税地点确认D.税收强制执行措施正确答案：C解析：C、申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

3、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。

该期限为()A.10年B.5年C.20年D.15年正确答案：B4、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )A.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月那日C.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内正确答案：A5、下列法律责任形式中，属于行政处罚的是( )A.记过B.罚款C.降级D.开出正确答案：B二、多选题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有()A.确认纳税主体B.征收税款C.确认计税依据D.加收滞纳金正确答案：A、B、C、D解析：纳税人对税务机关做出的征税行为及其他具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请。

2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】 A2、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】 C3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。

如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】 C4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。

（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。

（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。

（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。

（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。

财税法练习题及解析一、单选题1．下列关于税收优先原则的表述中，哪一项是违反我国《税收征收管理法》的？()A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权2．某企业纳税人自1995年以来历年的盈亏状况如下：1995年亏损50万元、1996年亏损30万元、1997年盈利20万元、1998年盈利40万元、1999年盈利70万元、2000年盈利100万元，问：该企业自哪年开始缴纳所得税？()A．1997年B．1998年C．1999年D．2000年3．下列个人的哪些所得免纳个人所得税？()A．年终加薪B个人从保险公司获得赔款C．企业债券的利息收入D．出售本人的绘画收入4．为确保审计工作的独立性，审计法规定审计署在谁的领导下主管全国的审计工作？()A．全国人大B．国务院C．国家主席D．政府总理5．下列哪一项内容不属于税务管理？()A．税务登记B．纳税申报C．税务检查D．账簿、凭证管理6．著名演员郭某将自己所写的一部自传体小说书稿拍卖，取得价款50万元，对郭某的该项所得应按下列哪一个选项征收所得税?()A.工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．特许权使用费所得7．某个体工商户生产、经营总收入１５万元，减除成本、费用、损失１０万后，其余额应缴纳什么税()。

A．个人所得税B．企业所得税C．营业税D．增值税8．下列选项中哪一个不属于我国营业税的纳税人？()A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司C.转让无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司9．选项关于免税的表述中哪项是不正确的?()A．增值税的免税项目由国务院规定B．依法享受免税待遇的纳税人也必须向税务机关办理纳税申报C．离退休人员的工资薪金所得是免税的D．在中国境内居住的外国人其来源于境外的所得都是免税的10.下列关于税收保全措施的说法，错误的有()A．税务机关要求纳税人提供担保的，无须经过税务局局长批准；B．个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；C．采取税收保全措施，必须经县以上税务局局长批准；D．为了加大执法力度，市人民政府决定工商局在整顿市场的过程中，发现有偷税、漏税严重的情况的，可以采取税收保全措施。

财税法规期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费3. 个人所得税法规定，以下哪项收入不计入综合所得？A. 工资薪金B. 稿酬C. 特许权使用费D. 彩票中奖4. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪项合同不需要缴纳印花税？A. 购销合同B. 技术合同C. 保险合同D. 赠与合同5. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不能扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费支出C. 赞助支出D. 研究开发费用二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 企业债券利息收入C. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益2. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些个人所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得3. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 提供加工、修理修配劳务B. 转让土地使用权C. 进口货物D. 出口货物三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的总收入减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

（）2. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供劳务、转让无形资产或者不动产的单位和个人。

（）3. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得可以减半征收个人所得税。

（）4. 印花税的计税依据是合同金额，税率由税务机关根据具体情况确定。

（）5. 个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

（）四、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税的征税范围。

财税法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。

本部分1-50题，每题1分，共50分。

1．下列主体不需要进行税务登记的是：( )A．某个体工商户B．某企业的分支机构C．某律师事务所D．某科研机构正确答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征收管理法》)第15条的规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之口起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

税务机关审核后发给税务登记证件。

D选项中的科研机构不从事生产、经营，所以不需税务登记。

知识模块：财税法2．某企业设立的分支机构领取了企业营业执照，下列说法正确的是：( ) A．分支机构应当自领取营业执照之日起20日内，办理税务登记B．分支机构的税务登记发生变更的，应当自变更事项发生之日起30日向税务机关办理变更税务登记C．企业解散该分支机构的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，办理注销税务登记D．分支机构的税务登记证件遗失的，可以借用企业的税务登记证件正确答案：C解析：见《税收征收管理法》第15条、第16条、第18条。

A选项的期限是30日，B选项应当是先办理工商登记的变更，再办理税务登记的变更。

税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

知识模块：财税法3．张、王、李、赵四人，哪一个能够担任某单位会计主管人员？( ) A．张刚刚参加完会计资格考试，未领到会计从业资格证书，但是张具有会计学专业研究生学历B．王拥有会计从业资格证书，并且具有会计学专业本科学历C．李拥有会计从业资格证书，且从事会计工作两年D．赵拥有会计从业资格证书，且具备注册会计师资格正确答案：D解析：根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)第38条的规定，担任会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

税务法规测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：A2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）6. 以下哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产或者不动产租赁服务答案：ABCD10. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害等不可抗力因素导致生产经营困难B. 因资金周转困难，无法按期缴纳税款C. 因重大技术改造，需要大量资金投入D. 因政策调整，导致企业经营困难答案：ABCD结束语：以上是税务法规测试题及答案，希望能够帮助大家更好地理解和掌握税务法规相关知识。

财税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不属于增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人转让自用住房答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 转让土地使用权D. 销售自产农产品答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税人包括以下哪些主体？A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日至12月31日。

（）答案：正确2. 个人所得税的纳税人可以享受子女教育专项附加扣除。

（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？答案：个人所得税的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。

五、案例分析题案例：张某为一家企业的财务负责人，2023年1月，企业销售货物取得收入100万元，支付原材料成本50万元，支付员工工资30万元，支付租赁费用10万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：首先，根据增值税的一般计税方法，销项税额=销售额×税率。

假设税率为13%，则销项税额=100万×13%=13万元。

其次，进项税额=原材料成本×税率，假设原材料的税率也为13%，则进项税额=50万×13%=6.5万元。

华中师范大学网络教育《财税法学》练习题及答案一、选择题1.下列选项中不属于终止税收法律关系事实的一项是( )A.纳税义务人履行了纳税义务B.纳税义务人产生了符合免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为( )A.1986年10月1日B.1987年10月1日C.1988年10月1日D.1994年10月1日4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?( )A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( )A.适用13%的低税率B.适用17%的基本税率C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括( )A.典当日的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( )A.40%、30%、17%、10%B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10%D.30%、40%、10%、17%8.目前，我国对特定消费行为( )A.不征消费税，只征营业税B.不征营业税，只征消费税C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税9.营业税的征税范围包括( )A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是( )A.用于城乡的公用事业维护建设B.用于城市的公共设施的维护建设C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让财产答案：D3. 个人所得税的起征点为每月（）元。

A. 3000B. 3500C. 5000D. 8000答案：C4. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额不超过年度利润总额的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：C5. 以下哪项不是增值税的纳税人？（）A. 销售应税货物的单位B. 提供应税劳务的单位C. 进口货物的单位D. 销售免税货物的单位答案：D6. 个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A. 3%B. 5%C. 7%D. 9%答案：B7. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为（）。

A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为每日（）。

A. 0.05%B. 0.1%C. 0.2%D. 0.3%答案：A9. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C10. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，适用的税率为（）。

A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目可以免征增值税？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 古旧图书D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABCD12. 个人所得税法规定，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD13. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时不得扣除？（）A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD14. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD15. 个人所得税法规定，以下哪些所得可以享受减征个人所得税的优惠政策？（）A. 国债利息B. 教育储蓄存款利息C. 保险赔款D. 军人的转业费、复员费答案：ABCD16. 企业所得税法规定，以下哪些支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除？（）A. 企业发生的公益性捐赠支出B. 企业缴纳的社会保险费C. 企业缴纳的住房公积金D. 企业发生的合理的工资薪金支出答案：BCD17. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目适用增值税零税率？（）A. 出口货物B. 国际运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的服务D. 向境外单位销售。

财税法练习题财税法学练习题一、名词说明1．财政法2．预算3．农业税4．税收保全5．税收公平6．税法7．政府采购8．税务代理9．增值税10．税收法定二、判定改错题1．预算具有法律效力，因此预算确实是法律。

2．政府采购的方式确实是公布招标。

3．税法的调整对象是税收法律关系。

4．所得税为间接税。

5．我国现行的增值税为生产型增值税。

6．消费税在销售环节征收。

7．所得税中的应税所得包括合法所得和违法所得。

8．会计师、审计师、律师可直截了当从事税务代理工作。

9．我国营业税的征税范畴是服务业。

10．购买国债的利息要依法纳税。

11．«预算法»规定，我国统一实行单式预算。

12．税务登记证既能够由纳税人使用，也可转让他人使用。

13．税收法律关系主体中，征税主体指的是税务机关。

14．我国现行的消费税既对特定的消费品征税，也对特定的消费行为征税。

15．农业税的计税依据为常年产量。

16．增值税为直截了当税。

17．纳税人违反税收法律、法规被处以的滞纳金、罚金和罚款等，能够运算在应税所得额内。

18．企业纳税人的计税依据是企业每一纳税年度内的收入总额。

19．税收保全措施与税收强制执行措施应同时实行。

20．税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。

三、简答题1．税法的差不多原那么是什么？2．税法的构成要素是什么？3、我国消费税有什么特点？4．我国增值税的税收优待规定有哪些？5、我国现行个人所得税的征税范畴是什么？6、税收强制执行措施的条件、程序和内容是什么？7．政府采购法的差不多原那么是什么？8．消费税的征税范畴是什么？9．税法的构成要素有哪些？10．营业税的征税范畴和税目是什么？11．税法有什么特点？12．财政法的调整对象是什么？四、论述题1.试论税收法律关系中征纳双方的权益义务？2.试论税法的差不多原那么？五、案例分析1. 2002年9月某机床厂销售机床10台，每台单价200000元，价外收取包装费、运费、装卸费50000元。