财税法学(概论)期末单元测试题与答案

财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年销售额超过规定标准B. 能够提供准确的税务资料C. 能够按规定报送税务资料D. 年销售额未超过规定标准答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不计入个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D4. 以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业转产D. 企业亏损答案：B5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, C7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B8. 以下哪些属于个人所得税的免征额？A. 基本工资B. 社会保险费C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：B, C9. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因自然灾害遭受重大损失的C. 个人取得的稿酬所得D. 个人取得的偶然所得答案：A, B10. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非经营性住房B. 企业所有的经营性房产C. 个人所有的经营性房产D. 政府所有的公共设施答案：B, C三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

（）答案：√12. 增值税的征收范围包括货物的生产、加工、修理、修配以及进口。

财税专业知识考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 我国实行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴预扣D. 以上都是答案：D5. 企业购买固定资产所支付的增值税可以抵扣吗？A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视情况而定答案：A6. 我国个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C7. 根据我国税法，哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D8. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 纳税年度D. 以上都是答案：A9. 我国现行的增值税制度是？A. 单一税率B. 多档税率C. 零税率D. 免征税答案：B10. 我国个人所得税的税率表中，最高税率是多少？A. 10%B. 20%C. 45%D. 50%答案：C二、多选题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：ABCD2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：AB3. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息收入C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息收入D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所取得的股息收入答案：AB5. 我国个人所得税的税率表中，哪些属于累进税率？A. 全年应纳税所得额不超过36000元的部分B. 全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分C. 全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分D. 全年应纳税所得额超过300000元的部分答案：BCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

财税法期末考试模拟题（一）一、单项选择题（每题只有一个正确答案, 多选、错选、不选均不得分, 每小题2分, 共30分。

）1. 下列关于国家分配论的论述, 错误的是（）A.财政的主体是国家B.财政随国家的产生而产生C.财政的分配对象是社会产品或国民收入D.财政的目的在于提供公共物品, 满足公共需要2. 从部门法的角度来看, 下列关于财政法的表述中, 正确的是哪一个？A. 财政法是调整财政法律关系的法律B. 财政法是调整财政关系的法律C. 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称D. 财政法是调整财政关系的法律规范的总称3. 全国人民代表大会的预算管理职权不包括（）A.审查权B.批准权C.执行权D.变更撤销权4.如果进行授权立法, 授权过程本身也应接受财政法基本原则的审查, 如考虑何种法律不得授权、授权的目的是否明确、授权立法能否达到目的等。

如果有违财政法的基本原则, 其结果如何？A. 授权文件本身不合法, 但根据该授权而制定的行政法规有效B. 不仅授权文件本身不合法, 根据该授权而制定的行政法规也是无效的C. 授权文件本身合法, 但根据该授权而制定的行政法规无效D. 授权文件本身合法, 根据该授权而制定的行政法规也是有效的5. 预算执行的组织领导机关是（）A.各级权力机关B.各级政府C.各级财政部门D.各级国库6. 关于分权型财政收支划分模式, 下列哪个说法是正确的？A. 分权型模式并非指地方享有大部分财政收入B. 在分权型模式下, 中央政府仍承担大部分的财政职能C. 在分权型模式下, 地方政府具有相对独立的财政收支范围D. 荷兰原本是分权型财政收支划分模式, 现正朝集权型模式转变7. 目前我国国债的持有者主要是（）A.个人投资者B.事业单位C.政府机构D.金融机构8. 政府作为国有资产所有者代表, 承担国有资产管理职能, 该职能主要集中在哪个部门？A. 中央银行B. 财政部C. 国有资产管理部门D. 商务部9. 税收法定原则的内容一般不包括（）A.税收负担公平B.课税要素法定C.课税要素明确D.征税程序合法10. 下列哪项不是税率的基本形式（）A.比例税率B.累进税率C.浮动税率D.定额税率11. 我国当前的增值税属于下列哪一类型（）A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产性增值税D.混合型增值税12. 某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务, 从国外购入一套生产设备, 共支付实际成本80, 000元, 租赁其为1年, 收取租金60, 000元, 手续费8, 000元, 到期收回残值30, 000元, 则本月该企业应税营业额是多少？A. 1500元B. 20000元C. 8000元D. 15000元13. 下列关于消费税特点的论述, 错误的是（）A.征收范围的有限性B.征收环节的单一性C.税负具有转嫁性D.纳税人与负税人具有同一性14. 我国个人所得税制将来改革的方向是（）A.分类所得税制B.分类综合所得税制C.综合所得税制D.收入型所得税制15. 下列哪项不属于我国现行的土地税（）A.土地增值税B.土地使用税C.土地转让税D.耕地占用税16. 我国目前涉外的税种不包括（）A.外商投资企业和外国企业所得税B.车船使用税C.城市房地产税D.车船使用牌照税17. 下列哪一税种的征收管理不适用《税收征管法》（）A.营业税B.土地增值税税C.耕地占用税D.土地使用税18. 下列税种中, 我国尚未开征的是（）A.筵席税B.牧业税C.城市房地产税D.证券交易税19. 下列哪项不属于税款征收的基本方式（）A.查帐征收B.自核自缴C.强制执行D.代扣代缴20. 下列哪项不属于我国目前解决税务争议的方法（）A.税收行政复议B.税收行政诉讼C.税收仲裁D.与征税机关进行协商二、多项选择题（每题有两个或以上正确答案, 少选、多选、错选、不选均不得分, 每小题3分, 共30分。

一、单选题1、《个人所得税法》工薪所得的费用减除基数为（）元。

A.5000B.3000C.3500D.4800正确答案：A2、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

A.20%B.5%C.10%D.15%正确答案：A3、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）A.3B.1C.4D.2正确答案：A4、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）A.纳税人儿子大学期间因服兵役而休学B.纳税人24岁的儿子在海外留学C.纳税人的18岁的儿子辍学打工D.纳税人8岁的女儿放暑假了正确答案：C5、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。

A.70000B.60000C.100000D.80000正确答案：D6、个人所得税法规定，经营所得适用（）级超额累进税率。

A.3B.2C.7D.5正确答案：D7、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。

A.200B.580C.400D.280正确答案：C8、年满（）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。

A.66B.55C.40D.60正确答案：D9、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）A.入院到出院B.6月1日—12月31日C.1月1日—7月31日D.1月1日—12月31日正确答案：D10、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（）个月。

A.360B.240C.720D.200正确答案：B二、多选题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( ) 。

A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.企事业单位的承包、承租经营所得正确答案：B、C解析：C、本题考核个人所得税的计税方法。

财税专业知识考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物和劳务B. 服务和无形资产C. 货物、劳务、服务和无形资产D. 货物、劳务、服务、无形资产和不动产答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税中，综合所得包括哪些？A. 工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得B. 工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得C. 工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得D. 工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得答案：A6. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去税前扣除项目后的余额C. 收入总额减去税前扣除项目和不征税收入后的余额D. 收入总额减去税前扣除项目、不征税收入和免税收入后的余额答案：D8. 个人所得税中，哪些收入可以享受免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C9. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止C. 自企业成立之日起至次年同日的前一日止，不足一年的按实际经营月份计算D. 自公历1月1日起至12月31日止，不足一年的按实际经营月份计算答案：A10. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 一般计税方法和差额计税方法C. 简易计税方法和差额计税方法D. 一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：ABD12. 个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：ABD13. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些项目不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C14. 增值税的征税对象包括哪些？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 不动产答案：ABCD15. 以下哪些收入可以享受个人所得税免税政策？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是每月5000元。

一、单选题1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

该金额为()A.10000元B.5000元C.20000元D.15000元正确答案：B2、税务机关做出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。

A.纳税信用等级评定B.行政审批C.纳税地点确认D.税收强制执行措施正确答案：C解析：C、申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

3、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。

该期限为()A.10年B.5年C.20年D.15年正确答案：B4、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )A.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月那日C.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内正确答案：A5、下列法律责任形式中，属于行政处罚的是( )A.记过B.罚款C.降级D.开出正确答案：B二、多选题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有()A.确认纳税主体B.征收税款C.确认计税依据D.加收滞纳金正确答案：A、B、C、D解析：纳税人对税务机关做出的征税行为及其他具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请。

财税法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。

本部分1-50题，每题1分，共50分。

1．下列主体不需要进行税务登记的是：( )A．某个体工商户B．某企业的分支机构C．某律师事务所D．某科研机构正确答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征收管理法》)第15条的规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之口起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

税务机关审核后发给税务登记证件。

D选项中的科研机构不从事生产、经营，所以不需税务登记。

知识模块：财税法2．某企业设立的分支机构领取了企业营业执照，下列说法正确的是：( ) A．分支机构应当自领取营业执照之日起20日内，办理税务登记B．分支机构的税务登记发生变更的，应当自变更事项发生之日起30日向税务机关办理变更税务登记C．企业解散该分支机构的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，办理注销税务登记D．分支机构的税务登记证件遗失的，可以借用企业的税务登记证件正确答案：C解析：见《税收征收管理法》第15条、第16条、第18条。

A选项的期限是30日，B选项应当是先办理工商登记的变更，再办理税务登记的变更。

税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

知识模块：财税法3．张、王、李、赵四人，哪一个能够担任某单位会计主管人员？( ) A．张刚刚参加完会计资格考试，未领到会计从业资格证书，但是张具有会计学专业研究生学历B．王拥有会计从业资格证书，并且具有会计学专业本科学历C．李拥有会计从业资格证书，且从事会计工作两年D．赵拥有会计从业资格证书，且具备注册会计师资格正确答案：D解析：根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)第38条的规定，担任会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

法学财税法期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 利息所得C. 企业利润D. 稿酬3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收方式包括：A. 仅按销售额征收B. 仅按增值额征收C. 按销售额和增值额共同征收D. 按增值额和成本共同征收4. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 免税收入B. 减半征收C. 税率优惠D. 无差别征税5. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项是个人所得税的应税项目？A. 个人储蓄利息B. 个人购买彩票中奖C. 个人捐赠给慈善机构D. 个人购买保险二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 政府补助收入7. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 合伙企业D. 有限责任公司8. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 罚款支出9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供咨询服务10. 个人所得税的纳税人包括以下哪些类型？A. 居民个人B. 非居民个人C. 外籍个人D. 境内企业三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的税率一律为25%。

（）12. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据物价指数进行调整。

（）13. 增值税的征收范围仅限于货物的销售和加工、修理修配劳务。

（）14. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

（）15. 个人所得税的税率是固定的，不区分不同收入水平。

一、单选题1、根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是()A.房屋交换B.房屋租赁C.房屋赠与D.房屋买卖正确答案：B解析：房屋买卖、交换和赠与，房屋产权权属发生转移，属于契税的征税范围;房屋租赁，房屋产权权属没有发生转移，不属于契税征税范围。

2、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是( )。

A.摩托车B.挂车C.拖拉机D.游艇正确答案：C解析：C、拖拉机属于车船税免税项目。

3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是( )A.赵某抵押房屋B.夏某购置商品房C.张某受赠房屋D.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10 万元正确答案：A解析：在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。

4、林某有面积为140平方米的住宅一套价值96万元。

黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。

两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。

已知契税适用税率为3 %，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。

A.2 .88B.4 .8C.0. 72D.2 .16正确答案：C解析：C、黄某应缴纳的契税=(96—72)×3%：0.72(万元)。

房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。

5、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是( ) 。

A.个人拥有的市区经营性用房B.名胜古迹自用的办公用房C.国家机关自用的房产D.老年服务机构自用的房产正确答案：A二、多选题1、下列车船免征车船税：（）A.捕捞、养殖渔船；B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

C.军队、武装警察部队专用的车船；D.警用车船；正确答案：A、B、C、D解析：下列车船免征车船税：（一）捕捞、养殖渔船；（二）军队、武装警察部队专用的车船；（三）警用车船；（四）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶；（五）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

财税法规期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费3. 个人所得税法规定，以下哪项收入不计入综合所得？A. 工资薪金B. 稿酬C. 特许权使用费D. 彩票中奖4. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪项合同不需要缴纳印花税？A. 购销合同B. 技术合同C. 保险合同D. 赠与合同5. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不能扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费支出C. 赞助支出D. 研究开发费用二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 企业债券利息收入C. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益2. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些个人所得需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得3. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 提供加工、修理修配劳务B. 转让土地使用权C. 进口货物D. 出口货物三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的总收入减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

（）2. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物、提供劳务、转让无形资产或者不动产的单位和个人。

（）3. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得可以减半征收个人所得税。

（）4. 印花税的计税依据是合同金额，税率由税务机关根据具体情况确定。

（）5. 个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

（）四、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税的征税范围。