萨班斯法案SOX与内部控制

分析内外部风险的重大性
制定处理风险的政策和程序
分配内部资源以降低风险
支持有效的信息分享和交流
监控企业主要部分的业绩表现
案例研究：CAO，中国的智慧，世界的经验
经营环节层面的内部控制
环节控制的设计
案例研究：LP在中国子公司LC的控制描述
从战略到环节控制设计的比较
案例研究：北大纵横为某公司制作的关键绩效考核指标德勤为某公司做的内部控制的自我测试
内部控制向企业风险管理的发展以战略管理为基础！控制设计要把握总体，但也要精确到局部！
有没有更好的，或可改进的方法？
对财务报告的内部控制设计与评估
手工信息系统与自动化信息系统
会计政策的选择与应用
业绩检查
案例分析：预算与实际的比较.
业绩指标指标必须与风险相联系
职务分离理解内部控制体系
GAAS审计
案例：LP的ICOFR
中国移动
总结案例：中国石油"零缺陷'内控样本。

/课程特色内部控制体系被称为企业的“免疫系统”，而萨班斯法案则无疑成为了这个“免疫系统”的一针“强心剂”，本课程将展示萨班斯法案的出台背景、法案目标和法案要求，重点讲解法案中302、404、409、906主要条款的合规要求以及条款背后牵扯着的公司整体内控流程和财务体系的重整，并结合多年的实战经验，将公司整体战略、经营环节、财务报告和评估串联起来，从而指导企业更有效的依照萨班斯法案进行内控分析、设计、建立与评价，最终形成企业风险从战略到营运的立体防控格局。

2002年，针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，对美国公司加强企业财务报告责任、管理层对内部控制的评价等重要方面做出了硬性的规定，该法案也对已经在美国上市的公司和拟在美国上市的公司做出了同样的要求。

内控已经被越来越成为企业加强风险管理提高竞争优势的有效工具，萨班斯(SOX)法案则是工具中的利器。

课程收益了解萨班斯法案背景和内容明确萨班斯法案的规章以及实施要点了解302、404、409、906条款最新合规要求，并重点掌握404条款在工作中的具体应用掌握首年、次年和之后的SOX合规方法论与项目管理通过案例了解中国企业普遍存在的内控不足和其解决之道了解内控理论框架、内控记录与测试内部控制理论源于美国国会颁布的“萨班斯法案”，内部控制体系的建立应该源于理论但又要高于理论，做到具体问题具体分析，因此课程秉承全面性系统培训特征，提供最全、最新的理论与工具，还原理论的原始面貌，让您真正把握内控的真谛，找到适合您的利器。

课程大纲第1天萨班斯法案介绍萨班斯法案的由来和主要条款介绍萨班斯法案的由来萨班斯法案的目标萨班斯法案概览萨班斯法案的要求未遵循萨班斯法案可能导致的后果萨班斯法案主要条款S302、S404、S409、S906财务报告内部控制实质性漏洞萨班斯法案404条款合规要求的最新修改遵循SOX404条款对公司的益处SOX404条款的合规期限核证官员对404条款要保持两项关注整体目标不变：透明度和平衡PCAOB审计准则的变化PCAOB审计准则第五号《多德-弗兰克法案》的影响首年SOX合规的方法论与项目管理——“兼顾效果与效率”SOX合规项目建立的六个阶段阶段一：建立基础阶段二：评估现状/识别关键流程及流程责任人阶段三：记录关键流程与控制的设计并进行评价阶段四：进行控制测试并评价其执行有效性阶段五：对缺陷的整改进行再测试并进行文档更新阶段六：报告内部控制报告的要素阶段二：财务报告的要求、公司层面的控制、相关流程阶段三：流程风险、控制的设计、控制的执行阶段四、五：控制的改善阶段六：内控报告IT控制阶段一：IT组织及结构阶段二：IT公司层面的控制评估、IT流程层面的控制评估阶段三至六：IT控制要考虑因素工具与技术阶段一：SOX诊断阶段二至五：流程管理阶段三至六：评估管理阶段二至六：知识管理第2天萨班斯法案的运用次年或之后SOX合规的方法论与项目管理——“从项目固化为流程”第二年及以后的合规方法组织架构责任与可靠性对变化的认知流程其他的改进空间从项目到流程的理论与现实建议的次年项目方案重新设立基础确定组织基础架构明确职责设计变更确认流程识别改善机会并排列其优先次序确定并实施方案从项目到流程：持续改进的“征途”SOX合规成功的经验分享普遍存在于中国企业的内部控制缺陷经验之谈高级管理层的支持合规工作越早开始越好全方位开展沟通自上而下、以风险为基础的方式各种情况都适用的解决方案不存在考虑及时弥补措施的性质与范围内部控制COSO框架内部控制简介内部控制记录内部控制测试课程对象公司总经理等管理层，中高层管理人员财务与其他职能部门的经理和管理人员内部控制总监、内审总监内控部、内审部相关人员各部门主管以及部门内控、内审人员会计事务所相关工作人员具体开课计划请电话咨询【中华品牌管理网】更多管理课程: /course/public_22.html。

L i a o n i n gE c o n o my萨班斯法案（S OX）404条款对内部控制有效性评估的研究与借鉴〔内容提要〕萨班斯法案（S O X）作为一项内容丰富的综合性法案，其404条款中内部控制认证规定尤其受到重视，近年来对美国以至全球企业强化内部控制、提升内部管理水平的作用愈发显现。

本文重点研究了法案404条款中内部控制评估的方法及流程，作为开展内部控制评价的有益借鉴。

〔关键词〕萨班斯法案内部控制研究借鉴!杨莉萨班斯法案（"#$）颁布于%&&%年，正式名称是《公众公司会计改革与投资者保护法案》（简写为"#$），这项法案旨在改善财务报告审计流程，并强制性规定了董事会、公共会计师以及其他主体的企业治理责任。

萨班斯法案最初只是对美国企业有重要影响，如今其影响力遍及全球。

作为一项内容丰富的综合性法案，其'&'条款中内部控制认证规定尤其受到重视，目前广为使用的(#"#内部控制框架即是在萨班斯法案影响下成为全球范围内部控制领域的标准。

因此，研究萨班斯法案对内部控制进行有效性评估的具体做法，通过对内部控制质量进行评估报告，发挥内部审计重要作用，提升单位内部控制水平具有十分重要的借鉴意义。

一、萨班斯法案（S O X）及404条款的主要内容)*萨班斯法案（"#$）主要内容。

《萨班斯法案》对企业内部控制、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新规定。

”该法案共))章，)+,章阐述了对会计职业及行为的监管；-+))章主要提高了对公司高管及白领犯罪的刑事责任。

具体包括以下七个方面的内容：一是成立独立的公众公司会计监督委员会，监管执行公众公司审计的具有证券执业资格的会计师事务所。

二是要求加强注册会计师的独立性。

三是增加经费拨款，强化美国证券交易中心的监管职能。

四是要求美国审计总署加强调查研究。

五是要求加大公司的财务报告责任，即要求公司首席执行官和财务总监对呈报给".(的财务报告“完全符合证券交易法，以及在所有重大方面公允地反映了财务状况和经营成果”予以保证。

美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示【摘要】本文分析了美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示。

首先介绍了我国上市公司内部控制存在的问题，然后详细解析了美国SOX法案的内容和影响。

接着提出三点启示：一是强化内部控制意识，二是加强信息披露和透明度，三是建立独立监督机制。

最后总结指出加强内部控制建设的重要性，借鉴国外经验不断完善我国上市公司内部控制。

通过对SOX法案的研究和启示，可以帮助我国上市公司建立更加健全的内部控制制度，提升公司运营效率和规范性，保护股东和投资者的利益。

【关键词】美国SOX法案、内部控制、上市公司、信息披露、透明度、独立监督机制、内部控制意识、国外经验、完善、借鉴、监督机制、建设。

1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的快速发展和金融市场的不断壮大，上市公司成为了我国经济体系中的重要组成部分。

由于我国上市公司内部控制体系相对薄弱，内部管理机制不够规范，导致了一些上市公司存在财务造假、资产侵占、内幕交易等违法违规行为。

这不仅损害了投资者的利益，也破坏了市场秩序，影响了我国金融市场的健康发展。

在此背景下，美国于2002年通过了《萨班斯-奥克斯法案》(SOX 法案)，这一法案对美国上市公司的内部控制提出了严格的规定和要求，旨在保护投资者利益，提升公司治理水平，增强市场透明度。

SOX法案的实施，极大地提高了美国上市公司的内部管理质量和透明度，有效防范了财务造假等风险事件的发生，为投资者提供了更加可靠的信息，增强了市场信心。

面对我国上市公司内部控制存在的问题，我们有必要深入学习借鉴美国SOX法案的经验，加强我国上市公司的内部控制建设，提升公司治理水平，保障投资者权益，推动金融市场健康持续发展。

2. 正文2.1 我国上市公司内部控制存在的问题1. 制度不健全：我国上市公司内部控制存在着许多制度不完善或者漏洞，例如缺乏有效的风险管理、内部审计和监督机制等，导致管理失控和风险无法有效控制。

萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响引言美国的萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act，简称SOX）是为了恢复对公众公司财务报告的信任而通过的法案。

SOX法案对于美国公司的财务披露和内部控制有着严格的要求，但是对于中国上市公司也产生了一定的影响。

本文将探讨SOX法案404条款对中国上市公司的影响。

SOX法案404条款的内容及要求SOX法案404条款是关于内部控制的要求，要求公司的管理层对其财务报告的内部控制进行评估，并对这些内部控制的有效性提供认证。

具体要求包括：1. 公司管理层必须对其财务报告的内部控制进行全面的评估，包括评估其设计和落实的有效性；2. 公司必须提供并公开披露其财务报告的内部控制评估的结果；3. 公司年度报告必须附带一份由独立注册会计师事务所出具的关于内部控制的评估报告。

SOX法案404条款对中国上市公司的影响对中国上市公司来说，SOX法案404条款带来了以下几个方面的影响：1. 内部控制强化：中国上市公司需要加强对其财务报告的内部控制的评估和落实。

这涉及到公司制定和执行一系列的制度和流程，以确保财务报告的可靠性和准确性。

内部审计和风险控制也需要得到加强和完善。

2. 成本增加：由于SOX法案404条款对公司的内部控制要求更加严格，中国上市公司需要花费更多的人力和财力资源来评估和维护其内部控制体系。

这增加了公司的运营成本。

3. 市场信任增强：SOX法案404条款对公司的财务报告透明度有着更高的要求，这有助于增强投资者对中国上市公司的信任。

这可以提高中国上市公司的国际形象，吸引更多的国际投资。

中国政府对SOX法案404条款的回应中国政府也意识到萨班斯法案404条款对中国上市公司的影响，并采取了一系列措施来应对：1. 加强监管：中国证监会对上市公司的内部控制和财务报告进行更加密切的监管，加强对公司的日常监督和检查，确保其财务报告的真实性和可靠性。

2. 建立制度：中国政府积极推动上市公司建立完善的内部控制制度，加强内部审计和风险控制体系，提高公司的财务管理水平。

标准sox方案一、背景介绍在当今全球化时代，企业面临着日益复杂的内部控制挑战。

为了确保财务报表的可靠性和透明度，许多企业开始采用SOX（萨班斯·奥克斯法案）方案进行内部控制的规范管理。

本文将详细介绍标准SOX 方案的具体内容和实施步骤。

二、SOX方案的基本原理SOX是美国国会于2002年通过的一项法案，旨在增强上市公司的内部控制和财务报告的透明度。

SOX方案的基本原理包括以下几点：1. 独立的审计委员会：上市公司必须设立独立的审计委员会来监督内部控制和财务报告的准确性。

2. 内部控制报告：上市公司必须每年对其内部控制进行评估，并提供一份内部控制报告。

3. 独立审计：上市公司的财务报表必须由独立的注册会计师事务所进行审计，以确保报表的准确性和透明度。

三、实施标准SOX方案的步骤实施标准SOX方案需要经历以下几个重要的步骤：1. 确定关键控制点：企业需要识别和确定影响财务报表准确性的关键控制点。

这些控制点可能涉及到财务报表的编制、内部审计程序、交易授权等方面。

2. 设计合适的内部控制流程：企业需要根据所确定的关键控制点设计相应的内部控制流程。

这包括明确责任、制定政策和程序、确保控制的有效性等。

3. 内部控制自评：企业需要对其内部控制进行自评。

通过自评，企业可以评估内部控制流程的有效性，并及时发现和纠正存在的问题。

4. 外部审计：企业需要聘请独立的注册会计师事务所对其财务报表进行审计。

审计机构将评估企业的内部控制流程，并出具审计报告。

5. 内部控制报告：企业需要按照规定的格式编制内部控制报告，并及时向审计委员会和股东披露。

内部控制报告应包括对内部控制流程的评估结果、存在的问题以及改进计划等内容。

四、标准SOX方案的益处实施标准SOX方案可以为企业带来多方面的益处，包括以下几点：1. 提升财务报表的准确性和可靠性，增强投资者对企业的信任。

2. 减少潜在的欺诈行为和风险，保护企业和投资者的利益。

Q1~Q27, 中国企业合规工作答疑之一: 关于萨班斯法案Q1. 什么是萨班斯法案？A1. "安然"事件爆发后，为了防止类似的由于企业内部控制失效造成的公司舞弊和欺诈，美国总统于2002年7月颁布了《2002年萨班斯·奥克斯法案》（简称"SOA"）。

该法案第404条款要求在美国上市的上市公司的管理层在每一年都对公司的与财务报告相关的内部控制是否有效出具管理层自我评价报告，并且由公司的外部审计师审核并测试该等内部控制是否有效。

Q2. 违反SOA法案要承担什么责任？A2. 对虚假声明的刑事处罚：刑事处罚——无论是谁——"…(1)明知包括财务报告在内的定期报告未能满足本节提出的全部要求，却签署了本节(a)条和(b)条所述之证明的，应该被处以不多于100万美元的罚款，或不多于10年的监禁，或并罚；或(2) 明知包括财务报告在内的定期报告未能满足本节提出的全部要求，却故意签署了本节(a)条和(b)条所述之证明的，应该被处以不多于500万美元的罚款，或不多于20年的监禁，或并罚。

…"（引自SOA法案906节）Q3. 为什么要遵守SOA法案？A3. 目前所有在美国上市的公司，包括在美国注册的上市公司和在外国注册而于美国上市的公司，都必须遵守萨班斯法案。

Q4.目前的SOA项目主要做什么？A4. 该项目主要是在审计师进行审计工作之前，企业的合规工作项目小组应检查公司目前的与财务报告相关的内部控制是否存在重大控制缺陷（定义请参见Q20），对于存在重大控制缺陷的地方（即针对关键控制的控制设计失效、或者控制执行失效的地方）进行修改。

Q5. SOA项目的目标是什么？A5. SOA项目的目标在于通过验证企业的与财务报告相关的内部控制是否有效，从而为财务报告可靠性目标提供有效支持。

Q6. SOA项目主要包括哪些方面的工作？A6. SOA项目主要涉及三个层面的工作需要进行准备，包括：公司层面控制、流程层面控制、一般信息技术控制。

SarbanesOxley法案–美国公司治理法案Sarbanes-Oxley法案–美国公司治理法案引言美国是世界上最大的经济体之一，其独特的市场机制和法律体系为全球企业提供了广阔的发展空间。

为了维持市场的公正与透明，保护投资者利益，美国政府于2002年通过了《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），简称SOX法案，以加强对公众公司的监管和治理。

一、内部控制要求SOX法案的核心是要求公众公司建立健全的内部控制机制，以确保财务报告的准确性和可靠性。

公司必须审慎评估其内部控制的有效性，并报告是否存在任何缺陷或弱点。

此外，法案还要求执法部门对公司的内部控制系统进行审计。

二、财务报告透明度为了提高财务报告的透明度，SOX法案要求公众公司及其审计师必须严格遵守会计准则并公开财务报告。

此外，法案还要求公司披露其内部控制的评估结果，并对任何重大改变作出解释。

三、董事会独立性SOX法案强调董事会的独立性，要求至少有一半的董事会成员是独立董事。

独立董事必须没有与公司的业务或管理层存在任何利益冲突，以确保董事会能够无私地履行其监督职责。

四、会计师事务所审计独立性为了保证审计工作的独立性和公正性，SOX法案对会计师事务所的选择和审计工作实施了一系列的规范。

按照法案规定，公司必须定期更换其审计师事务所，以避免审计师与公司之间形成过于亲密的关系。

五、举报制度设立为了保护举报者的权益，SOX法案提供了一个匿名举报制度，称为“举报者保护计划”。

该计划允许员工报告公司内的任何违法行为或不当行为，同时保护其免受报复或诉讼。

六、法律责任和处罚SOX法案不仅对公司本身有严格的法律责任，对个人也设置了相应的处罚措施。

违反法案规定的公司及个人将面临罚款、监禁甚至被剥夺资格的风险。

结语通过SOX法案，美国政府旨在提高公众公司的治理水平，维护投资者权益，保护市场的公正和透明。

该法案的出台为全球公司提供了参考和借鉴，推动了国际公司治理标准的提升。

sox法案主要内容和意义
SOX法案，全名为萨班斯-奥克斯法案（Sarbanes-Oxley Act），是美国在2002年通过的一项法案，旨在加强对公共公司的会
计准则和公司治理的监管。

以下是SOX法案的主要内容和意义：
1. 会计准则和报告要求：SOX法案要求公共公司的财务报表
必须准确、透明，并且以合理的方式反映公司的财务状况和业绩。

它还规定了公司与审计师之间的独立性要求，并对审计报告的格式和内容提出了严格的要求。

2. 内部控制要求：法案要求公司建立有效的内部控制制度，以确保资产安全、财务准确性和信息保密性。

公司必须对内部控制进行评估，并公开披露评估结果。

3. 独立董事和审计委员会：SOX法案要求公共公司建立独立
董事和独立审计委员会，以监督公司的财务报告和内部控制。

这样做可以减少公司高管的权力集中，增加公司治理的透明度和负责性。

4. 公司管理和法律责任：法案加强了公司管理层和高管的法律责任。

违反法案规定的公司管理层和高管可能面临严厉的刑事和民事指控，包括重罚款和监禁。

5. 金融服务机构监管：SOX法案还加强了对金融服务机构的
监管，要求它们建立、实施和执行合规控制措施，以防止非法、欺诈性或不道德的行为。

SOX法案的意义在于提高了公共公司的财务报告的准确性和可靠性，加强了公司内部控制的建立和执行，并增加了公司治理的透明度。

它有助于保护投资者的利益，增强了市场的信心和稳定性。

此外，SOX法案还提高了公司管理层和高管的道德和法律责任意识，减少了公司金融丑闻和财务欺诈的发生。