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审证和改证业务操作(三)
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审证和改证业务操作（三）
2012年2月17日（周五），浙江金苑进出口有限公司与英国的SIK贸易有
2012年2月27日（周一)，浙江金苑进出口有限公司外贸单证员陈红收到了杭州市商业银行(HANGZHOU CITY COMMERCIAL BANK)国际业务部的信用证通知函,告知SIK贸易有限公司已经通过汇丰银行迪拜分行(HSBC BANK PLC，DUBAI)开来信用证.信用证通知书和信用证内容如下：
请根据ZJJY0739外贸合同，审核FFF07699信用证，找出问题条款提出修改意见.
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中国工商银行信用证保兑业务操作流程（海外）第一章总则1.1 为进一步规范信用证保兑业务操作，明确总行单证中心与各收单行、收单点之间的关系，明确各自的权利及义务，本着提高业务处理效率、加强管理、集约操作、防范风险的原则，根据国家法律法规和总行有关规定，制定本操作规程。
1.2单证中心、收单行、收单点要严格按照总行有关规定处理或受理信用证保兑业务。
1.3 本流程适用于对信用证加具保兑和仅对信用证项下单据加具保兑两种情况。
第二章信用证保兑开立2.1保兑开立审核登记交易（CNTREG）2.1.1收单点业务处理2.1.1.1对于我行同意保兑的信用证，明保情况下，开证行应填写《信用证保兑业务确认书》银行填写部分，明确开证行自身和我行作为保兑行要履行的责任和义务，同时要求受益人最迟在3个工作日内书面确认是否同意加保以及保兑费用的收取方式；暗保情况下，受益人必须与我行签订《信用证保兑业务协议》。
2.1.1.2收单点在收到客户或开证行委托时，参考单证中心的通知审查意见，在收单系统中选择对应的AV或RV编号完成保兑审核登记交易（CNTREG），对单据保兑时选择BP 编号，并在交易附言中注明保兑委托方（开证行或受益人）及保兑方式（明保或暗保）。
2.1.2单证中心业务处理单证中心人员在单证中心系统经办夹From SVC队列中提取收单点保兑业务申请，进入保兑信用证审核登记交易，调出出口信用证（如有相关修改等资料一并）进行审核，主要审核内容：1.信用证必须真实有效。
2.暗保方式下，信用证不含限制在他行议付的条款。
3.信用证必须为不可撤销的信用证。
4.信用证必须表明适用于国际商会《跟单信用证统一惯例》或通过SWIFT（MT700）方式开立。
5.信用证不含对我行不利的条款。
6.信用证索汇路线简洁明确。
7.对于信用证涉及的开证行、申请人、货物等受制裁的情况，如受联合国制裁的我行不予处理，如受其他经济体制裁的应按照总行相关文件规定由有权签批分行审批后办理。
审证和改证一．审核信用证的要点如下：（一）开证银行1．开证行的政治背景和对我国的态度，凡是政策规定我国不与之进行经济贸易往来的国家银行开来的信用证，均应拒绝接受。
2．开证行的资信情况。
它与我安全收汇有密切的关系。
对于资信较差的银行，可分别采取适当的安全措施，如，要求另一家银行保兑；加列电报索偿条款；分批装运、分批结汇等，通过这些措施可以减少收汇的风险。
3．核查电开信用证的密押是否相符，信开信用证的签字或印鉴是否真实，以确定信用证的真伪。
4．偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当。
5．信用证中的保证条款，如责任文句是否明确等。
（二）信用证可否撤销与已否生效1．信用证必须是不可撤销的。
可撤销的信用证对卖方的安全收汇不利，若出口方收到的信用证明确表明是可撤销的，就一定要修改。
2．收到的信用证必须已经生效。
有的来证虽然未注明“可撤销”字样，但却增加了一些限制性或保留性的条件，如“待获得有关当局签发的进口许可证后才能生效”，或“待收到货样或函/电确认后生效”，在上述情况下则只有等这些条件满足后，方可办理出运。
（三）信用证的金额1．信用证的金额，除冠有“大约”字样外，不能超额支用，其币别与金额必须与合同相符。
如果合同中订有商品数量的“溢短装”条款时，信用证金额也应规定相应的机动幅度。
2．如信用证列有商品数量或单价的，应复核总值是否正确，如信用证金额不足，应要求开证人增加金额，以确保收汇。
3．有无佣金，如何规定，是否符合合同规定。
如所开的金额已扣除佣金，就不能在信用证上再出现议付行内扣佣金词句。
（四）对货物描述的审核审核信用证中货物名称、货号、规格、包装、合同号码、定单号码等内容是否与买卖合同完全一致。
（五）开证人、受益人的名称是否正确这两个名称是出口单证中必不可少的，如来证开错应及时修改以免制单和寄单发生困难，影响收汇。
（六）有效期、交单期和交货期1．有效期。
按《跟单信用证统一惯例》的规定，一切信用证均须规定一个到期日和一个交单付款、承兑的地点，或除了自由议付信用证外的一个交单议付的地点。
L/C整个操作流程是应该怎样做呢？我司一直以来出口成交都是做T/T的，现有位马来西亚的客人要求都L/C，小女没有接触过L/C，各位大虾，麻烦告诉我，L/C整个操作流程是应该怎样做呢？谢谢！最佳答案（一）接到国外客户的订单（二）做形式发票传国外客户，国外客户回签,然后国外客户开根据合同立信用证给我们. （三）做生产单传国内客户，国内客户回签,（四）向国外客户要回唛头、彩图、条形码，把唛头、彩图、条形码传给工厂,并且严格按照L/C执行.（五）要求工厂进行生产（六）在离船期大约有10天左右，向国外客户的货代要订舱单标准格式，按要求填好之后反传船公司订舱（七）船公司传出正式的S/O(托单)（八）一般是自己的验货员去供应商厂里验货（如果客户在大陆有验货代表一般是要求供应商把货物拖回本公司，再让客户大陆验货代表进行验货）（九）把S/O传给拖车行（在S/O面前注明拖柜时间、地点、时间，联系电话等前往拖柜）（十）做出报关内容即“FAX MESSAGE”，向拖车行问清报关行地址，以方便外贸公司寄出全套单据（能够归类的尽量归类，目的是减少核销单）（十一）在“FAX MESSAGE”上注明报关行地址，再把“FAX MESSAGE”传给外贸公司（外贸公司会把报关资料传给报关行）,同时给厂家下“装柜通知”（十二）装完柜之后，把柜号、封条号等资料填好，（需要熏蒸的货物，把熏蒸格式填好）再传给报关行，进行报关（十三）做出FORM A.（十四）做装船通知传给客户（十五）要回报关单，加上开具增值税专用发票申请表，交给财务陈会计（用9.18汇率来计算）（十六）做提单补料传给船公司（十七）出示正式FORMA.（十八）准备装船通知、产地证明（FORMA）、提单、发票、装箱单、（有时有消毒熏蒸证书），到银行交单.以上单据严格按照信用证条款执行,否则出现单单不符,单证不符,不好交单.如果不符点很多,将影响收汇.一楼的基本步骤还是可行的，但是关键的一点应该是：接到信用证之后，必须立即对照合同审核信用证，如果信用证可以执行，即可安排备货。
信用证审核操作指南货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，另一方给付货款。
在日常生活中，购物付款是一件十分简单的事，交易双方一手交钱，一手交货，银货两讫，当场结算，十分方便。
然而，当买卖较大数量的货物，且交易的双方分别处于两个不同的地点时，货款的结算就会变得复杂起来。
进出口交易是不同国家的商人之间进行的货物买卖，进出口货款的收付和国内贸易货款的结算相比，不仅使用的货币不同，结算方式及其操作的方法也有很大差异。
不仅如此，国际货物买卖的货款结算还将会涉及各国有关的法律、国际结算惯例以及各国银行的业务操作习惯等等。
那么，进出口贸易中买卖双方是如何结算货款的呢？简单地说不外乎三种方法：易货、付现和汇兑。
以货换货是进出口商人结算贷款最古老的方法，即一国的商人将本国的货物运往他国以换回本国所需的货物，这种结算的方法不仅麻烦，而且成交的机会也十分有限；现金结算则是在易货结算基础上的一大进步，交易的双方用金银或金属铸币来结算货款，这种方法虽然十分简单，但是交易货币的运送对于商人来讲存在着一定的风险，而且很不方便；而由第三者（银行）介入的国际汇兑业务，为不同国家商人之间进行货款的结算，提供了一种更为简便、快速和安全的方法。
在当今的国际贸易中，绝大多数的货款是通过汇兑的方法来结算的。
付款给国外债权人称为顺汇；而债权人向债务人索取款项则称为逆汇。
在我国进出口贸易中通常采用的贷款结算方式有三种：汇付、跟单托收和信用证。
以汇付方式收付货款属于顺汇法，而以跟单托收和信用证方式收付货款则属于逆汇法。
一．信用证(Letter of Credit)(一)信用证的含义和作用如前所述，在进出口贸易中，交易的双方处两个不同的国家或地区，彼此之间不可能非常信任。
因此，如何实现货物和货款的对流对买卖双方的确是一个难题。
采用汇付方式，尽管手续十分简便，费用也不高，但是它存在着一方需承受过重的资金负担和很大的风险；而使用跟单托收方式，虽然出口商可以通过不同的交单条件来制约进口商在付款或作出承兑后再可将代表货物所有权的单据交给进口商发，但此时出口商是否能够安全收到货款就完全取决于进口商的信誉。
第五章信用证结算方式练习题一、判断题1、信用证的基本当事人包括：出口商、进口商、开证行。
（）2、银行对于信用证未规定的单据将不予审核。
（）3．信用证必须由通知行传递至受益人，通知行负有审核信用证真伪的责任。
（）4．信用证业务中，开证行负第一性付款责任，保兑行负第二性付款责任。
（）5．议付信用证项下，受益人索款必须开具信用证项下汇票。
（）6．信用证依据合同内容开立，信用证受销货合同约束。
（）二、单项选择题1．以下适合在信用证结算方式中采用的价格条件是：（）A．EXWB．DDPC．FOBD．DAF2、以下不属于信用证特点的是（）。
A．信用证是由开证银行承担第一性付款责任的书面文件；B．开证银行履行付款责任是有限度和条件的；C．信用证是一种商业信用；D．信用证是一项独立的，自足性的文件。
3、信用证被广泛使用到，其中有一个重要原因在于信用证对于出口商和进口商来说有资金融通的作用，以下选项不一定是信用证对于出口商的融资方式的是（）。
A．打包放款B．汇票贴现C．押汇(分为出口押汇又称议付、进口押汇）D．红条款信用证（又称预支信用证）4、信用证的第一付款人是（）。
A．开证行B．通知行C．议付行D．开证申请人5. 在信用证业务中, ( )不必向受益人承担付款的责任.A . 开证行B . 保兑行C . 通知行D . 付款行6. 信用证的特点表明各有关银行在信用证业务中处理的是( )A . 相关货物B . 相关合同C . 抵押权益D . 相关单据7. 以下当事银行中( )向信用证受益人付款之前不必审核单据。
A . 议付行B . 开证行C . 偿付行D . 付款行8．对进口商来说，可减少开证金额，少付开证押金，少垫资金；对出口商来说，又可要求银行须待全部货款付清后，才能向进口商交单，收汇比较安全的结算方式的组合是（）A．信用证与汇款B．D/A与保理C．信用证与托收D．信用证与保函9、信用证对出口商的作用是（）。
A．不必占用资金，反而能得到开证手续费的收入；B．获得一笔数目可观的结算手续费；C．可以凭信托收据，要求开证行先交付单据，在出售货物后再交付货款；D．只要将符合信用证条款的货运单据交到出口地与他有来往的银行，即能完全地取得货款，加速资金周转。
保兑信用证流程保兑信用证是一种国际贸易支付方式，为买卖双方提供了一定的保障。
在国际贸易中，买方和卖方之间存在信息不对称和信任问题，保兑信用证通过银行的介入来减少风险，确保交易的顺利进行。
保兑信用证的流程一般包括以下几个步骤：1. 买卖双方达成协议：买卖双方在交易前需达成一致，确定货物的种类、数量、价格等交易条款。
在确定交易细节后，买方向卖方发出购销合同或订单。
2. 卖方申请保兑信用证：卖方根据买方的要求，向自己的银行申请开立保兑信用证。
申请时，卖方需提供相关的交易文件，如发票、装箱单等。
3. 银行审核申请：卖方的银行在收到申请后，会对申请进行审核。
银行会核对申请中的各项信息是否完整和合规，并对卖方的信用状况进行评估。
4. 银行开立保兑信用证：经过审核后，银行会为卖方开立保兑信用证。
保兑信用证是银行对买方承诺，在符合信用证规定的条件下付款给卖方。
5. 信用证通知买方：银行开立保兑信用证后，会将信用证的副本通知买方。
买方在收到信用证后，需核对信用证的内容是否符合购销合同的约定。
6. 卖方装运货物：在信用证规定的装运期限内，卖方将货物装运并办理相应的出口手续。
同时，卖方还需准备符合信用证要求的交单和其他相关文件。
7. 卖方提交交单：卖方在货物装运后，将符合信用证要求的交单提交给自己的银行。
交单内容一般包括提单、发票、装箱单等。
8. 银行审核交单：卖方的银行在收到交单后，会对交单的内容进行审核。
银行会核对交单与信用证的要求是否一致，确保交单的有效性。
9. 银行向买方索取付款：经过审核后，卖方的银行会向买方的银行索取付款。
买方的银行根据信用证的规定，向卖方的银行支付货款。
10. 银行支付货款：卖方的银行在收到买方的付款后，会按照信用证的规定，将货款支付给卖方。
11. 交单和货物的交接：卖方收到货款后，会将交单和货物的提货单等交给买方，完成交货。
买方凭借这些文件，可以办理进口手续，并取得货物的实际控制权。
通过以上流程，保兑信用证实现了买卖双方的利益平衡和风险分担。
前T/T+即期L/C支付方式下审证和改证业务操作【实训目标】
通过实训，能根据外贸合同、UCP600和业务实际情况审核信用证，找出问题条款并提出改证建议。
【实训背景】
2016年4月20日，福建宫平进出口有限公司（Fujian Gongping I/E Co., Ltd.）与英国Kevin
2016年4月29日，福建宫平进出口有限公司收到英国Kevin Footwear Inc.电汇过来的43776美元预付款。
并于5月4日收到中国银行福建省分行国际业务部的信用证通知函，告知Kevin Footwear Inc.已经通过中国银行伦敦分行（Bank of China，London）开来信用证。
信用证内容如下：
PAC BOOTS AS PER ORDER NO.8778
ART. NO. QUANTITY UNIT PRICE AMOUNT 5001 4800PAIRS USD14.80/PAIR USD71040.00 5002 4800PAIRS USD15.60/PAIR USD74880.00 A T FOB SHANGHAI, CHINA AS PER INCOTERMS® 2010
【实训任务】
根据以上业务信息分别在“空白审证和改证业务处理单”完成以下2项工作任务：任务1：根据GP1699外贸合同审核BOCL20160625信用证，找出问题条款。
任务2：对BOCL20160625信用证的问题条款提出修改意见。
保兑LC支付方式下审证和改证业务操作【实训目标】
通过实训，能根据外贸合同、UCP600和业务实际情况审核信用证，找出问题条款并提出改证建议。
【实训背景】
2016年4月22日，宁波的长城贸易有限公司与芬兰的F.T.C CO.签订了一份体恤衫的出口合同，具体内容如下：
SALES CONTRACT
SELLERS: GREAT W ALL TRADING CO.，LTD CONTACT NO.:GW2016X06 ADDRESS: RM201, HUASHENG BUILDING, DATE: APR.22, 2016 NINGBO, P.R.CHINA SIGNED A T: NINGBO BUYERS: F.T.C CO.
ADDRESS: AKEDSANTERINK AUTOP P.O.BOX 9, FINLAND.
THIS SALES CONTRACT IS MADE BY AND BETWEEN THE SELLERS AND THE BUYERS, WHEREBY THE SELLERS AGREE TO SELL AND THE BUYERS AGREE TO BUY THE UNDER-MENTIONED GOODS ACCORDING TO THE TERMS AND CONDITIONS STIPULATED BELOW:
PACKING: CARTON
DELIVERY FROM: NINGBO TO HELSINKI
SHIPPING MARKS: N/M
TIME OF SHIPMENT: WITHIN 30 DAYS AFTER RECEIPT OF L/C, ALLOWING
TRANSSHIPMENT AND PARTIAL SHIPMENT.
PAYMENT: BY 100% CONFIRMED IRREVOCABLE LETTER OF CREDIT IN FA VOR OF THE SELLERS TO BE A V AILABLE BY SIGHT DRAFT TO BE OPENED AND
TO REACH CHINA BEFORE MAY 1, 2016 AND TO REMAIN V ALID FOR
NEGOTIATION IN CHINA UNTIL THE 15TH DAYS AFTER THE FORESAID
TIME OF SHIPMENT. L/C MUST MENTION THIS CONTRACT NUMBER. L/C
ADVISED BY BANK OF CHINA, NINGBO BRANCH. ALL BANKING
CHARGES OUTSIDE CHINA (THE MAINLAND OF CHINA) ARE FOR
ACCOUNT OF THE DRAWEE.
INSURANCE: TO BE EFFECTED BY THE SELLERS FOR 110% OF FULL INVOICE V ALUE COVERING F.P.A. UP TO HELSINKI TO BE EFFECTED BY THE BUYERS. OTHER TERMS: OMITTED.
The Seller: GREAT W ALL TRADING CO., LTD The Buyer: F.T.C CORP
马丁ALICE 2016年4月28日，长城贸易有限公司收到收到中国银行宁波市分行国际业务部的信用证通知函，告知F.T.C CO.已经通过METTTA BANK LTD., FINLAND开来信用证。
信用证内容如下：
Issue of Documentary credit
ISSUING BANK : METTTA BANK LTD., FINLAND
DOC. CREDIT TYPE : REVOCABLE
CREDIT NUMBER : LRT9802457
DA TE OF ISSUE : 160428
EXPIRY : DA TE 160516 PLACE FINLAND
APPLICANT : F.I.C. CO.
AKEKSANTERINK AUTO P.O.BOX 9, FINLAND BENEFICIARY : GREAT WALL TRADING CO. LTD
RM201, HUASHENG BUILDING NINGBO, P.R.CHINA AMOUNT : USD3648.00
SAY U.S.DOLLARS THIRTY SIX THOUSAND FOUR HUNDRED
AND EIGHT ONL Y.
A V AILABLE WITH/BY : ANY BANK IN ADVISING COUNTRY
BY NEGOTIATION
DRAFT AT : DRAFTS AT 20 DAYS’ SIGHT FOR FULL INVOICE V ALUE PARTIAL SHIPMENTS : NOT ALLOWED
TRANSSHIPMENT : ALLOWED
LOADING IN CHARGE : NINGBO, CHINA
FOR TRANSPORT TO : HELSINKI, FINLAND
SHIPMENT PERIOD : AT THE LATEST MAY 30, 2016
DESCRIP. OF GOODS : 960 PCS OF T-SHIRT. USD6.80 PER PC AS PER SALES
CONTRACT GW2016M06 DD22.4.2016. CIF HESINKI, FINLAND
AS PER INCOTERMS® 2010 .
DOCUMENTS REQUIRED :
* COMMERCIAL INVOICE 1 SIGNED ORIGINAL AND 5 COPIES
* PACKING LIST IN 2 COPIES
* FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING,
MADE OUT TO ORDER, MARKED “FREIGHT PREPAID”AND
NOTIFY APPLICANT (AS INDICATE ABOVE)
* CERTIFICATE OF ORIGIN
* INSURANCE POLICY/CERTIFICATE COVERING ALL RISKS
AND W AR RISKS OF PICC. INCLUDING WREHOUSE TO
WAREHOUSE CLAUSE UP TO FINAL DESTINATION AT
HELSINKI. FOR AT LEAST 120 PCT OF CIF V ALUE
* SHIPPING ADVICES MUST BE SENT TO APPLICANT WITH 2
DAYS AFTER SHIPMENT ADVISING NUMBER OF PACKAGE,
GROSS & NET WEIGHT, VESSEL NAME, BILL OF LADING NO.
AND DATE, CONTRACT NO., V ALUE
PRESENTATION PERIOD : 6 DAYS AFTER ISSUANCE DA TE OF SHIPPING DOCUMENT CONFIRMATION : WITHOUT
INSTRUCTIONS : THE NEGOTIATION BANK MUST FORW ARD THE DRAFTS AND
ALL DOCUMENTS BY REGISTERED AIRMAIL DIRECT TO US
IN TWO CONSEQUTIVE LOTS, UPON RECEIPT OF THE
DRAFTS AND DOCUMENTS IN ORDER, WE WILL REMIT THE
PROCEEDS AS INSTRUCTED BY THE NEGOTIATING BANK. 【实训任务】
根据以上业务信息分别在“空白审证和改证业务处理单”完成以下2项工作任务：
任务1：根据GW2015X06外贸合同审核LRT9802457信用证，找出问题条款。
任务2：对LRT9802457信用证的问题条款提出修改意见。
