印度税法对折旧的相关规定简介

印度税收简介印度是以间接税为主的国家。

现行的主要税种有公司所得税、个人所得税、增值税、消费税、服务税、最低选择税、预提税、财富税等。

（一）主要税种1.公司所得税(1)纳税人公司所得税的纳税人分为居民公司和非居民公司。

居民公司是指印度公司或者纳税年度控制或管理中心完全位于印度的公司。

不符合上述条件的公司是非居民公司。

(2)征税对象、税率居民公司就来源于全世界的所得纳税；非居民公司就来源于印度的所得纳税。

印度公司在2004年3月31日结束的纳税年度适用的公司所得税税率为35.875%(含2.5%的附加税)。

外国公司按“预提税”规定的税率纳税。

资本利得适用的税率较为复杂。

购置资产在3年（股份、上市证券、某些共同基金或印度投资公司产品为1年）出售实现的利得为短期资本利得，按经营所得适用税率征税。

外国公司转让印度公司的股份或债券，按购买时所用外币计算（不经通货膨胀调整），但纳税时应折合成卢比，短期资本利得按41%的税率纳税，长期资本利得按20.5%的税率纳税。

出售在印度上市的证券取得长期资本利得，纳税人可以选择经通货膨胀调整后按20.5%的税率纳税,或选择不经通货膨胀调整而适用10.25%的税率。

海外金融机构(或离岸基金)转让用外币购买的某些共同基金或印度投资公司的产品取得长期资本利得，以及非居民转让债券取得长期资本利得, 应就毛收入按10.25%的税率纳税。

外国机构投资者投资印度资本市场，取得短期资本利得按30.75%的税率纳税，取得长期资本利得按10.25%的税率纳税。

出售政府批准的从事某些基础设施建设的企业的股份，取得长期资本利得，符合规定条件时可以免税。

出售折旧资产取得的利得和亏损属于短期资本利得或亏损，按经营所得的税率纳税。

在股息和利息方面, 国公司从2003年4月1日起分配或支付股息的，应按12.8125%的税率缴纳股息分配税。

非居民用外币购买印度公司(根据印度政府指南)在海外发行的债券取得的利息，应就毛收入按10.25%的税率纳税。

税法规定折旧年限税法规定折旧年限是指根据税法相关规定，对企业在购置固定资产后进行折旧计算的期限规定。

税法规定折旧年限的目的是为了合理衡量企业的固定资产价值的减少程度，进而确定企业应纳税所得额。

税法规定折旧年限的设定是基于不同固定资产的使用寿命和价值递减速度。

对于不同类型的固定资产，税法规定了不同的折旧年限。

一般来说，折旧年限可以分为长期折旧年限和短期折旧年限。

长期折旧年限适用于较大、较耐用的固定资产，例如房屋、车辆等。

根据税法规定，企业可以选择将这些固定资产的成本在一定期限内按照一定比例进行折旧。

具体折旧年限一般为20年以上，根据不同固定资产的使用寿命和价值递减速度的不同，可以有所调整。

短期折旧年限适用于较小、价值递减较快的固定资产，例如办公设备、电子设备等。

根据税法规定，这些固定资产的成本在一定期限内按照一定比例进行折旧。

具体折旧年限一般为3年至5年不等，同样根据不同固定资产的使用寿命和价值递减速度的不同，可以有所调整。

对于特殊情况下的固定资产，税法也进行了相应的规定。

例如，对于环境保护设施等特定类型的固定资产，如果企业将其用于环境保护业务，则可以享受较长的折旧年限，以鼓励企业投资和发展环保事业。

需要注意的是，税法规定折旧年限只是一种计算减免税额的方法，具体应用时还需按照税法的相关规定和会计准则进行具体操作。

此外，税法对于折旧年限的规定是基于一定的经济和税收政策考虑的，在实际操作中，企业可以根据自身情况和经济发展的需要进行调整和优化。

总之，税法规定折旧年限是为了合理确定企业的折旧计算期限。

根据税法规定，不同类型的固定资产有不同的折旧年限。

企业在计算折旧时，应根据税法规定和会计准则进行准确的操作，以确保计算结果的准确性。

最新的税法规定固定资产折旧率和使用年限，折旧方法
税法对房屋、建筑物等固定资产计算折旧的最低年限，为20年。

新企业所得税法对固定资产折旧问题有两大变化，一是预计净残值，二是折旧年限。

它取消了老所得税法统一规定的按照固定资产原价5%预计净残值的规定，而是授权企业根据固定资产的性质和使用情况自主合理确定，但一经确定不得变更。

《企业所得税法实施条例》（以下简称《条例》）第五十九条规定：固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。

固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

《条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。

关于在印尼如何避税的办法利润转移。

印尼没有外汇管制，投资者可自由地把资金转移到海外或从海外汇人到印尼。

有了公司，在印尼市场占赚取的利润，就可以合法地打回到中国境内，可以流动资金归还(不用纳所得税)，或以工程租赁设备付给国内母公司租赁款(仅交10％所得税．大大低于正常的30％预交所得税)设备的进口税筹划。

印尼目前平均关税水平为7．3％。

中国公司为进行工程承包建设，需要从国内进口大型机械设备。

其永久性入关的税率平均如下：所得税2．5％，进项税10％，关税2．5％。

根据报关金额的15％一次性交纳进口环节的税，对进口商来说，是一个不小的负担，尤其占用流动资金，一些中国企业为此，压低报关价格，以为这样可以少交税，其实，将来投产后，由于报关价格低，相应的折旧也低，所得税就会多交，还有所交的税中，进项税是可以退回的，而所得税可以在年底时，抵交企业所得税，所以没有必要做假。

印尼实行预扣所得税的政策，每一笔收入的实现．需要交纳4．5％的预交所得税(prepaidpph)，年末再进行汇算清缴，多退少补，但这一政策严重占用企业流动资金，同时，在退税过程非常繁琐，给企业以沉重的负担。

印尼的企业所得税计算方法与国内类似，即：(会计利润+/-纳税调整)*税率=年度应缴所得税，所得税率基本上为30%，实际上，这个税率也是超额累进的，只不过前两个税率对应的应纳税所得额比较小。

印尼的所得税分个人所得税和企业所得税两种，为累进制，采取自我评估法计算税款。

印尼对外国人投资事业所课征的公司税均与其国内企业相同。

税率为 : 应税收入2500万盾以下，税率10％；应税收入2500万盾以下，税率15％；应税收入5000万盾以上，税率30％。

印尼对股利、利息、权利金等的汇出课征留置税，税率均为20％。

这使得子公司在支付母公司的股利、贷款利息或技术权利金时，必须负担额外的税赋。

印尼长期以来对外汇进出甚少管制。

汇率采用浮动汇率制度。

印尼货币可自由兑换外币。

印尼税法简介印度尼西亚税法简介一、企业所得税（一）可税前扣除项目通常可税前扣除的成本包括生产经营成本、折旧及摊销、限额范围内的养老金及社会保险、销售或转让资产产生的亏损、汇兑亏损、研究开发成本及坏账。

除所得税外的其他税费成本可在所得税前扣除。

大部分利息可扣除，下列情况除外：超过债资比限额部分借款对应的利息不可扣除；将取得的贷款用于存款/储蓄支付的利息；将取得的贷款用于购买免税分红股份支付的利息。

特许权使用费可以扣除，但一个常设机构（PE）支付给其总机构的特许权使用费除外。

（二）不可税前扣除项目股息等形式的利润分配；股东个人费用；支付给股东或关联方超过合理水平的工作报酬。

企业所得税一般税率为25%。

二、预扣税/预提税（一）股息派发居民企业向境外股东分配的股息需缴纳20%的利润预提税，税收协定另有规定的除外。

居民企业向居民企业支付的股息需缴纳15%的最终预提所得税，在满足持股比例等条件时可以免税。

（二）利息居民企业向境外贷款人支付的利息需缴纳20%的最终预提所得税，税收协定另有规定的除外。

（三）其他任何对非居民收款人支付的服务费（购买商品除外），通常均需缴纳20%预扣税，但可依据税收协定(DTA)决定是否可予以减免。

三、增值税（一）应税范围增值税应税范围包括：在印度尼西亚境内销售应税商品及提供应税劳务、进口商品、使用进口的无形应税商品或劳务；总公司分支机构需分别登记注册为增值税纳税人。

（二）进口进口货物按照到岸价（含进口关税）征收10%增值税；政府为接受国外资助的政府项目减免增值税。

（三）税收优惠（四）关税进口关税，不同商品根据不同关税税率对其到岸价（CIF）计算决定，范围在0%至170%之间。

一般工业产品的税率在5%至10%之间。

用于生产某些特定商品的机械和设备经税务机关批准可免除进口关税。

如果企业持有进口识别号，需按进口货值与进口关税总和的2.5%缴纳“Art.22所得税”（若未持有有效的进口许可证则需按7.5%的税率缴纳），在进口商品/产品通关前，所有上述税款均应通过海关进口申报单(“PIB”)，申报缴纳并取得相关完税凭证。

印度税收制度印度税收制度概述印度是南亚次大陆最大的国家，面积297万平方公里，人口近9亿。

印度历史悠久，其税收制度在发展中国家颇具代表性。

一、印度税制的演变印度作为英国的殖民地在各方面都受到英国的影响。

在1960年独立以前，印度经济畸形发展，税制单一，英国盲创的所得税在即度税制中唱独角戏。

独立以后的尼赫鲁政府实行公营与私营的混合经济体制；到60-70年代，公营私营互相渗透，经济的福利性质加强；80年代以来，经济逐步自由化，市场机制得到运用，各方面都处于改革之中。

伴随经济的发展，印度税制也进行着不断的补充与完善。

1953年开征了遗产税，1958年开征了富裕税和赠与税，1962年修改了所得税制，1964年开征了超额利润税。

80年代中后期至现在，印度顺应了世界税制改革浪潮，对其税制也进行不大幅度的改革。

1986年在制造环节实施了一种修改过的增值税制度。

90年代拉奥政府又大张旗鼓地对财税制度进行了新的改革，使印度的税制呈现出新面貌。

二、印度税制的特点(一)中央与地方的分税制体制印度是一个联邦制国家，实行联邦与邦两级预算体制。

与此相适应，在税收上实行联邦和邦两级分税制管理体制。

印度的税收管理权较多地由联邦政府集中掌握，只对各邦授予一定的征税权，因而接近法国式的中央集权分税制。

1935年始印度就将各税种划分为中央税(联邦税)、地方税(各邦税)、共享税三类。

共享税属中央税，是由议会规定按一定的比率划拨给各邦。

随着经济的发展特别是独立以来三个阶段的经济发展，目前这种分税制主要体现为以下内容：l．主要税种的划分。

划属中央税亦即联邦税的税种，系由印度联邦政府依法管理并征收的税种，其中除个别税种划拨给各邦一部分外，其余全部为联邦政府收入。

此类税种按收入大小依次为：关税、联邦税、消费税、个人所得税、公司所得税和富裕税等。

地方税亦即各邦税，是由各邦政府按照被授予权限管理并征收的税种，均为各邦收入。

主要有销售税、各邦消费税、土地税、印花税、客货运输税和娱乐税等。