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印度税收简介印度是以间接税为主的国家。
现行的主要税种有公司所得税、个人所得税、增值税、消费税、服务税、最低选择税、预提税、财富税等。
（一）主要税种1.公司所得税(1)纳税人公司所得税的纳税人分为居民公司和非居民公司。
居民公司是指印度公司或者纳税年度控制或管理中心完全位于印度的公司。
不符合上述条件的公司是非居民公司。
(2)征税对象、税率居民公司就来源于全世界的所得纳税；非居民公司就来源于印度的所得纳税。
印度公司在2004年3月31日结束的纳税年度适用的公司所得税税率为35.875%(含2.5%的附加税)。
外国公司按“预提税”规定的税率纳税。
资本利得适用的税率较为复杂。
购置资产在3年（股份、上市证券、某些共同基金或印度投资公司产品为1年）出售实现的利得为短期资本利得，按经营所得适用税率征税。
外国公司转让印度公司的股份或债券，按购买时所用外币计算（不经通货膨胀调整），但纳税时应折合成卢比，短期资本利得按41%的税率纳税，长期资本利得按20.5%的税率纳税。
出售在印度上市的证券取得长期资本利得，纳税人可以选择经通货膨胀调整后按20.5%的税率纳税,或选择不经通货膨胀调整而适用10.25%的税率。
海外金融机构(或离岸基金)转让用外币购买的某些共同基金或印度投资公司的产品取得长期资本利得，以及非居民转让债券取得长期资本利得, 应就毛收入按10.25%的税率纳税。
外国机构投资者投资印度资本市场，取得短期资本利得按30.75%的税率纳税，取得长期资本利得按10.25%的税率纳税。
出售政府批准的从事某些基础设施建设的企业的股份，取得长期资本利得，符合规定条件时可以免税。
出售折旧资产取得的利得和亏损属于短期资本利得或亏损，按经营所得的税率纳税。
在股息和利息方面, 国公司从2003年4月1日起分配或支付股息的，应按12.8125%的税率缴纳股息分配税。
非居民用外币购买印度公司(根据印度政府指南)在海外发行的债券取得的利息，应就毛收入按10.25%的税率纳税。
读书破万卷，下笔如有神
印度口岸通关
一、关税制度和关税减免
1. 关税制度
印度的关税主要根据价格计征，分为基本税、辅助税、附加税以及保护关税几大类。
基本税是根据货物价值或特定税率，由议会许可征收的关税。
基本税税率一般为20%。
辅助税是根据年度预算(财政法)征收的关税。
除有特殊税率的原油、乙炔、塑胶、氯化物之类商品外，一般实际采用的最大税率为从价税的45%。
附加税是对有出口津贴的进口货物征收的关税。
它等于在印度生产或加工的类似商品的国
内税，因此要参照国内消费税的税率。
在货物价值加上基本税与辅助税之和的基础上征收附加税。
保护关税和对受补贴商品的附加税是为保护印度工业而征收的关税。
2. 关税减免
印度关税中包含有适用于注册过的出口商使用的免税细则。
根据细则规定，有6 种许可证，每种许可证都有特殊条件和要求，因此不同的许可证不能混用。
第一种为预先许可证。
注册过的出口商可以凭这种许可证进口免税原料、备件和消费品以满足产品生产和出口的需要。
第二种是通用预先许可证。
适用于有信用保证的、出口效益达到或超过了最低规定限度的出口制造商。
好记性不如烂笔头。
施工企业在印度税务实务操作及筹划简要摘要：近几年，随着印度经济的高速持续发展，众多中资企业不断进入印度市场，其印度税务管理及征收办法与中国及其他国家有很大差异，有其独特性。
现就在印度市场几年的工作经验，简要介绍施工企业在印度如何操作及税务筹划，在印度国家税收法规、政策允许的范围内，通过合理操作适当筹划，减轻税收负担，以获取一定的税收利益。
关键词：印度税务筹划税务常识和规范 epf一、印度的主要税种介绍印度现行的主要税种有公司所得税、tds源头税、服务税、消费税、工作合同税、关税、增值税、个人所得税、社会保险税、财富税、遗产税和赠与税等。
其中施工企业主要面对的是：公司所得税，服务税，增值税，关税，个人所得税。
仅就以上税种分别简要阐述：（一）企业所得税（company income tax）企业所得税是印度对企业所得征收的一种税。
根据《所得税法》规定，印度本地公司需就其在全球范围内所有来源的收入缴纳税收。
非印度本地公司需就其与印度有关的业务或其他来源于印度的收入缴纳税收。
如果一家公司成立于印度或其整个管理部门均位于印度，那么该公司将被视为印度本地公司。
印度本国公司的基本税率为30%，另有5%附加税（上财年f.y.2010-2011为7.5%）以及2%教育费附加和1%的高等教育费附加。
合计32.45%。
此税率是从2012年4月1日执行，此前为33.22%。
2002 年公司所得税税率为 35.7%，近3年公司所得税税率分别为33.99%、33.22%、32.45%，由此可见印度所得税是在逐渐递减的。
外国公司的基本税率为40%或50%，另有2.5%附加费。
公司所得税税率：要确定某一公司的所得税税率，首先要明确此公司是印度本国公司还是外国公司。
筹划之一：中资施工企业在印度需要以印度本地公司身份存在，主要通过注册公司或项目公司确定纳税人身份，否则视同外国公司需缴纳高达50%或40%的所得税，前者有利。
虽然有中印双边贸易协定可以抵减，但因为抵减条件及限额往往面临抵减困难。
投资印度的主要税种及税率原创：许程智（印度兰迪LANDING）在各位涉外律师和资深的会计师讲解之前，关于印度的主要的税目、税率便由我先抛砖引玉给大家做一个简单的介绍，让各位企业家对印度当地的税收征收及监管环境有一个基本的了解。
印度主要分为直接税和间接税，直接税又分为个人所得税和企业所得税，个税跟中国类似适用超额累进税率和比例税率相结合，起征点是纳税人年收入2.5lakh（2.5万元人民币），超过的话根据应纳税年收入的不同，大致范围是5%-30%的征税比率。
企业所得税根据国内企业和国外企业的不同做了区分，对于国内企业适用30%的基础税率，附加税率分为7%和15%两档，在以上二者的基础上普遍存在3%的教育税附加，总的税负大约在22%-23%之间。
国外企业适用40%的基础税率，附加税率根据营业额的不同分为2%和5%两档，以及上述提及的普遍存在的3%的教育税附加，大概的税负在42%左右。
大家如果对印度企业不是很了解的话可能会对国内企业和国外企业的区分界定产生困惑；一个中国的自然人或者法人在印度注册一家中国100%持股的外商投资企业其实是属于印度的国内企业。
为了便于理解，借用中国公司法的概念即看其在当地构不不构成独立的法人实体，国外企业是指在印度国外的母公司在当地设立的分公司、项目办公室、代表处等不具备独立法人主体资格的类似机构。
印度还存在一个最低替代税率（MAT）即公司年度的应纳税额不足其账面利润的18.5%，则应缴纳最低替代税，最低替代税为其账面利润的18.5%。
账面利润是对企业的净利润按一定要求调整后得到的。
以上便是印度的直接税，同时印度跟中国不一样的是印度还存在一种特别的税收制度设计——TDS（Tax Deducted at source）即从源头征税，商品或服务的接收方（付款方）在给商品或服务的提供方（收款方）付款时有向印度税务局替收款方代扣代缴的义务。
在这里举一个简单的例子：“若A公司支付一笔100万的律师咨询费给兰迪印度律师事务所，按当地税法规定律师咨询费适用10%的TDS，A公司在支付这笔费用之前需要将100万*10%=10万元替兰迪律所向印度当地的税务局交付，最终只需要给兰迪律所支付90万元即可”。
印度税收制度印度税收制度概述印度是南亚次大陆最大的国家，面积297万平方公里，人口近9亿。
印度历史悠久，其税收制度在发展中国家颇具代表性。
一、印度税制的演变印度作为英国的殖民地在各方面都受到英国的影响。
在1960年独立以前，印度经济畸形发展，税制单一，英国盲创的所得税在即度税制中唱独角戏。
独立以后的尼赫鲁政府实行公营与私营的混合经济体制；到60-70年代，公营私营互相渗透，经济的福利性质加强；80年代以来，经济逐步自由化，市场机制得到运用，各方面都处于改革之中。
伴随经济的发展，印度税制也进行着不断的补充与完善。
1953年开征了遗产税，1958年开征了富裕税和赠与税，1962年修改了所得税制，1964年开征了超额利润税。
80年代中后期至现在，印度顺应了世界税制改革浪潮，对其税制也进行不大幅度的改革。
1986年在制造环节实施了一种修改过的增值税制度。
90年代拉奥政府又大张旗鼓地对财税制度进行了新的改革，使印度的税制呈现出新面貌。
二、印度税制的特点(一)中央与地方的分税制体制印度是一个联邦制国家，实行联邦与邦两级预算体制。
与此相适应，在税收上实行联邦和邦两级分税制管理体制。
印度的税收管理权较多地由联邦政府集中掌握，只对各邦授予一定的征税权，因而接近法国式的中央集权分税制。
1935年始印度就将各税种划分为中央税(联邦税)、地方税(各邦税)、共享税三类。
共享税属中央税，是由议会规定按一定的比率划拨给各邦。
随着经济的发展特别是独立以来三个阶段的经济发展，目前这种分税制主要体现为以下内容：l．主要税种的划分。
划属中央税亦即联邦税的税种，系由印度联邦政府依法管理并征收的税种，其中除个别税种划拨给各邦一部分外，其余全部为联邦政府收入。
此类税种按收入大小依次为：关税、联邦税、消费税、个人所得税、公司所得税和富裕税等。
地方税亦即各邦税，是由各邦政府按照被授予权限管理并征收的税种，均为各邦收入。
主要有销售税、各邦消费税、土地税、印花税、客货运输税和娱乐税等。
印度税收制度范文首先，让我们看看印度的个人所得税制度。
根据印度的税法，个人所得税按照一定的等级划分为不同的税率。
印度的个人所得税税率逐渐增加，分为多个等级，从最低的10％到最高的30％不等。
此外，还有一个特殊的教育及其它附加税，以增加税收收入。
印度的个人所得税法规定了可以享受免税或减免税的特殊情况，例如社会福利捐款、住房贷款利息等。
其次，印度的企业税制度也很重要。
印度对企业征收的税种主要有公司所得税和分红综合征税。
公司所得税的税率也根据不同的公司类型和营业额而有所不同。
通常，印度的公司所得税税率为30％，但是对于小企业和创业企业有一定的减免政策。
此外，印度还对股东所得的分红进行征税，税率根据个人所得水平而定。
最近几年，印度实施了一项重大的税制，商品和服务税（GST）。
GST是一种消费税，取代了之前复杂的各种州际税收制度。
GST对印度整体经济产生了积极影响。
通过将各种税种整合为一个税种，GST简化了税收制度，减少了税务管理的复杂性，也降低了企业的税负。
GST税率根据商品和服务的性质和分类进行划分，最低税率为5％，最高税率为28％。
除了上述税种外，印度还征收其他各种税费，如房产税、货物运输税、营业税等。
这些税种主要由州政府负责征收和管理，并根据各州的具体情况进行调整。
总的来说，印度的税收制度在近年来得到了不断改善和简化。
通过税制，印度希望吸引更多的投资，提高税收收入，推动经济增长并提供更好的公共服务。
然而，印度税收制度仍然存在一些挑战，如高企业税率和复杂的税收程序。
政府需要继续推动，并采取措施减少税负，以进一步促进印度的经济发展。
二、印度税制演变印度是个历史悠久的国家， 1757 年以后逐渐沦为英国的殖民地，英国统治印度长达两个世纪之久，因此印度税收制度的建立与发展在很大程度上受英国税制的影响。
1886 年印度从英国引进了所得税，是采用所得税最早的国家，摆脱了英国殖民主义统治之后，随着经济的发展和经济结构的健全完善，完备的税制体系也在印度建立起来。
1963 年印度政府开征了遗产税， 1958 年又开征了富裕税和赠与税， 1962 年修改了所得税制， 1964 年开征了超额利润税。
20 世纪 80 年代中后期至现在，印度顺应了世界税制改革的浪潮，对其税制也进行了大幅度的改革， 1986 年在制造环节实施了一种修改过的增值税制度，到目前为止，印度税制已经形成了一个完备的体系。
三、印度的主要税种介绍印度现行的主要税种有个人所得税、公司所得税、消费税、销售税、增值税、社会保险税、财富税、遗产税和赠与税等。
（一）个人所得税个人所得税是印度对个人所得征收的一种税。
1 、纳税人印度税法规定，个人所得税的纳税人分为居民和非居民。
印度税收上的居民是指：在征税年度的前一年度在印度的居住时间累计达到或超过 182 天的个人；征税年度前一年的前四年，在印度居住时间累计达到或超过 60 天的个人。
印度税收上的非居民是指：不具备确定身份必备条件的个人；在征税年度前十年中，有九年不居住在印度的个人；在征税年度前七年中，在印度累计居住时间不到或不超过730 天的个人。
此外，未成年人的监护人或财产管理人应该对未成年人的所得负担纳税义务。
虽然配偶所得不能合并纳税，但配偶或未成年子女的所得应作为单个人所得，缴纳个人所得税。
2 、课税对象、税率印度税法对居民与非居民规定了不同的征税范围：居民应就其来自印度境内外的全部所得纳税；非居民应就其来自印度境内的所得纳税。
个人所得总额，不包括长期资本利得，按照下列超额累进税率征税：印度个人所得税税率表2002 年度，应税所得不超过 15 万卢比的部分，应纳 1.9 万卢比的所得税；超过 15 万卢比的部分，适用 30% 的税率。
论印度税制及其改革柴克超摘要：中国与印度的国情具有很大的相似性，在税收制度上，都实行分税制。
目前，都形成了以间接税为主的税系结构。
近年来，印度不断推进税收制度改革，即GST法案，期间也是遇到各种阻力。
印度的税收制度及改革给中国带来了税制改革需要综合配套措施；中央地方财权事权的合理划分等启示。
关键词：税收制度；分税制；个人所得税；GsT法案F810.422：A：1005-913X（2017）04-0091-02近年来，印度经济发展迅速。
但长期以来，间接税制的不统一，严重地分割了印度国内市场，各邦之间的经济贸易也受到严重的阻碍。
没有统一的税制，就没有统一的市场。
印度国内早有统一市场的内在诉求，但一直受制于联邦与各邦之间的利益和关系协调，税制改革一直无法顺利推进，商品与服务税（GST）方案也多次被议院否决。
为此，从前任总理辛格到现任总理莫迪都一直在努力推进税制改革，即GST法案，以此来统一国内税制。
GST法案作为传统增值税（VAT）的升级版，是对商品和服务全面征税，在全国实行统一的税率，征税权由地方各邦收归联邦政府。
2016年8月3日，印度议会上院终于批准了颇具争议的GST 法案，也标志着印度开启新一轮的税制改革。
据政府研究报告预测，实行了统一的税制后，将会使印度国内生产总值增加1-2个百分点。
中国与印度在经济发展、税收制度、人口分布、自然环境等方面都具有很大的相似性。
近年来，不断地进行税制改革，在改革中也遇到了各种阻力。
印度税制改革对中国具有很大的借鉴意义。
一、印度的税制结构（一）不彻底的分税制印度实行联邦、邦和地方三级税收课税制度，税收立法权和征收权主要集中在联邦。
联邦和各邦的课税权有明确的划分。
[本文来自于m]從税收收入的分配来看，印度存在中央税、地方税和共享税三种。
可见其分税制的不彻底性。
印度是联邦制国家，联邦政府下设邦政府和地方一级政府，实行中央和地方两级预算体制。
与此相应，也设立了中央和地方两级税收征管机构。
试论印度所得税法中的源头扣税制度内容提要：本文简要介绍了印度源头扣税制度的基本概念、目的及意义，详细说明了印度源头扣税的范围、税率、一般流程及减税证明，同时剖析了印度源头扣税制度的弊端与不足，以期对初涉印度市场的中国企业的税务管理活动有所裨益。
关键词：印度 源头扣税 税率 流程 减税证明在中国，个人所得税实行代扣代缴制度，印度将其延伸应用到了整个服务业领域，并形成了从税款扣缴、纳税申报到证书颁发等一整套制度体系，称之为源头扣税制度。
源头扣税制度在印度整个税法制度中占有相当重要的地位，堪称最严厉的一项税收制度。
一、 源头扣税的基本概念源头扣税（Deduction of Tax at Source），源头扣税是印度所得税的一种征收方式，《1961年印度所得税法》规定，任何付款人都有责任和义务在实际付款或贷记受益人账户时（较早者），按照一定税率从付款额或贷记额中预扣受益人所得税，该预先扣除的所得税一般称为预扣所得税（Tax Deducted at Source），预扣所得税应在规定时间内存入中央政府国库，并按时进行纳税申报。
二、 源头扣税的目的及意义一般来讲，纳税人须要在评估年就上一财年所取得的利润交纳所得税，因此，税收就会被延迟直至上一财年结束；甚至有时纳税人会趁机隐藏其实际利润以逃避所得税，造成政府税款流失，为解决这些问题，印度政府开始引入了源头扣税制度。
源头扣税制度在一定程度可以遏制纳税人的偷税漏税行为，印度政府本着“宁可多扣后退，也不少扣补交”的征税原则，根据不同行业的平均利润率制定一个与该行业实际所得税纳税水平相匹配的扣税率，将大部分所得税通过第三方，即付款方提前征收入库。
同时，印度政府还通过制定严厉的处罚制度，来加强付款方的扣税责任，从扣缴义务人的角度保证了税款的及时扣缴，这些措施大大降低了税款流失的风险，保证了政府的税收来源。
此外，源头扣税制度可以扩大税基，将一些潜在纳税人浮出水面，同时又可以加速税收，使政府能够早期收回税金，保证了财政支出，降低了财政资金成本。
三、 源头扣税的范围及税率(一)源头扣税的范围目前，源头扣税制度主要适用于工资薪金、债券及非债券利息、股息红利、彩票及赛马奖金、分承包合同、保险佣金、彩票销售佣金、佣金经纪费、租赁费、专业技术服务、不动产交易等支付项目。
(二)源头扣税的起扣点及税率1、源头扣税的起扣点印度政府对于各种付款的预扣所得税都规定有一个起扣点，即单笔或全年付款额达到一定数额以上时才可以进行源头扣税，详见表-1：主要付款项目起扣点统计表。
表-1：主要付款项目起扣点统计表 单位：卢比序号项目单笔付款额全年付款额备注1 工资薪金 —110000①2 债券利息 —25003 非债券利息 —100004 股息红利 —05 彩票奖金 —5000②6 赛马奖金 —25007 分承包合同 2000050000③8 保险佣金 —50009 彩票销售佣金 1000—10 经纪费 —250011 租赁费 —12000012 专业技术服务 —2000013 不动产交易 —100000注：①工资薪金的起扣点与性别、年龄有关，具体参见表-2；②彩票奖金的起扣点指单项奖金的全年付款额不超过5000卢比，如果对同一受益人支付多项奖金，且每项都不超过5000卢比，即使全年支付额超过5000卢比也没有扣税义务；③单笔付款额效力优先于全年付款额，如果单笔付款额没有超过起扣点，但预计年付款额超过起扣点，则适用于全年付款额条件件，于每次付款时，按照付款额的一定税率扣税。
除工资薪金以外，其他付款项目的起扣点仅仅是一个预计界限，只要预计付款额超过起扣点，就要按照本次或本年付款总额的一定税率扣税，而不是只就超过起扣点部分金额扣税，即起扣点以内的部分也在扣税基数之内。
2、源头扣税的税率由于不同的行业有着不同的利润率，因此为了最大限度地预扣所得税，印度政府针对各种付款规定了不同的源头扣税率。
值得说明的是，尽管政府竭尽全力使预扣所得税接近纳税人的实际纳税义务，但预扣所得税毕竟不是纳税人的全部纳税义务，某些情况下，预扣所得税只是纳税人实际纳税义务的一部分，而另一些情况下，预扣所得税又超过了纳税人的实际纳税义务，需要返还给纳税人。
然而，对于工资的源头扣税，其预扣所得税即是纳税人的全部纳税义务，这一点和中国的个人所得税代扣代缴制度没有区别，工资的源头扣税率即是个人所得税税率，详见表-2：个人所得税税率表。
表-2：个人所得税税率表 单位：卢比 年应税工资综合税率备注≤100万 ＞100万年工资超过100万要就起征点以上部分征收10%的附加税≤110000 0 065岁以下的男性纳税人的起征点110001—145000 10.30% 11.33%65岁以下的女性纳税人的起征点是145001卢比145001—150000 10.30% 11.33%150001—195000 20.60% 22.66%65岁及其以上的纳税人的起征点是195001卢比195001—250000 20.60% 22.66%≥250001 30.90% 33.99%对于其他常规项目的源头扣税率因收款人身份以及付款额度不同而变化，收款人为自然人(Individual)和印度教未分离家庭（HUF）的源头扣税率参见表-3；收款人为有限公司(Company)和合伙企业（Firm）的源头扣税率参见表-4。
表-3：收款人为自然人和HUF 的源头扣税率表 单位：卢比付款项目（预计）年付款额≤100万 （预计）年付款额＞100万 备 注基 本 税 率 %附 加 税 %教 育 税 %综 合 税 率 % 基 本 税 率 % 附 加 税 %教 育 税 %综 合 税 率 %债券及非债券利息10 00.310.31010.33 11.3股息红利 20 00.620.62020.66 22.6彩票、赛马奖金 30 00.930.93030.99 33.9承包商付款 2 00.06 2.0620.20.06 2.26分包商付款 1 00.03 1.0310.10.031.13保险佣金 10 00.310.31010.33 11.3彩票销售佣金 10 00.310.31010.33 11.3佣金、经纪费 10 00.310.31010.33 11.3机械、设备租赁 10 00.310.31010.33 11.3土地、建筑物租赁 15 00.4515.415 1.50.4916.9专业技术服务 10 00.310.31010.33 11.3不动产交易100.310.31010.33 11.3表-4：收款人为公司和合伙企业的源头扣税率表 单位：卢比付款项目（预计）年付款额≤1000万（预计）年付款额＞1000万 备 注 基 本 税率附 加 税 教 育 税 综 合 税 率基 本 税 率附 加 税 教 育 税综 合 税率债券及非债券利息20 0 0.620.62020.66 22.6Firm 减半股息红利 20 0 0.620.62020.66 22.6彩票、赛马奖金 30 0 0.930.93030.99 33.9承包商付款 2 0 0.06 2.0620.20.06 2.26分包商付款 1 0 0.03 1.0310.10.031.13保险佣金 20 0 0.620.62020.66 22.6Firm 减半彩票销售佣金 10 0 0.310.31010.33 11.3佣金、经纪费 10 0 0.310.31010.33 11.3机械、设备租赁 10 0 0.310.31010.33 11.3土地、建筑物租赁 20 0 0.620.62020.66 22.6专业技术服务费 10 0 0.310.31010.33 11.3不动产交易100.310.31010.33 11.3源头扣税率每年都会根据当年国会通过的财政预算法案进行调整，以上税率为2007-08财年印度财政预算法案所通过的税率。
四、 源头扣税的一般流程 （一） 扣除与缴纳付款人在实际付款或贷记受益人账户时首先要判断该业务是否需要进行源头扣税，如果符合源头扣税的条件，则按照规定税率从付款额或贷记额中扣除该所得税，同时要取得受益人的永久帐户号码（Permanent Account Number），以便预扣所得税申报。
根据现行制度，当月预扣所得税需要在下月7日之前存入当地税务机关指定的银行账户，每延迟1月须同时交纳应缴税款1%的利息，不足1月按1月计算。
预扣所得税的交纳前要按业务类别分别填写纳税单并交银行。
扣缴义务人无论是没有进行源头扣税或已扣税未交纳，责任都由扣缴义务人承担，在补缴税款的同时还要交纳罚息。
（二） 申报制度2005年3月31日之前的预扣所得税需要进行年度申报，当年的预扣所得税须要在次年6月30日之前申报完毕，从2005年4月1日起，税法缩短了预扣所得税的申报周期，变年度申报为季度申报，规定扣缴人必须于上一季度结束后15日（第四季度于6月15日之前申报）之内进行申报。
在实际交纳预扣所得税及其利息之前不得进行季度申报。
预扣所得税的申报需要提供扣缴人的扣税账户号码（Tax Deduction Account Number），纳税单回执以及被扣缴人的永久帐户号码等资料，未能正确提供这些资料或者未能在规定时间内进行申报都将会招致高额罚款。
（三） 扣税证书颁发税法针对不同情况规定了几种证书颁发方式和时间，但现实业务当中，一般都是按年发放，扣缴义务人在次年完成上年第四季度预扣所得税申报后开始准备并发放扣税证书。
五、 源头扣税减税证明印度政府虽然就各种付款项目规定了一般税率，但也并非一成不变，为了应对现实中的各种特殊情况，税务机关被赋予了一定的自主权，这就是减税证书的出具权。
当被扣缴人认为其实际纳税义务明显低于一般扣税率时，为了避免事后申请退税，可以向当地税务机关申请减税证明，申请减税证明需要提交详细的损益情况预测说明以及拟申请税率，税务机关将根据这些申请资料予以核定一个低于一般税率的扣税率，并颁发减税证书。
减税证书制度的引入使得源头扣税制度弹性加大，降低了税金返还的几率。
减税证书一般会注明有效期以及付款额度，只有在此有效期以及付款额度内的付款才适用减税证书上注明的低税率，超出有效期或付款额度部分仍要按照一般税率扣税。
被扣缴人申请到减税证书后要及时向扣缴人出具，以便扣缴人正确扣税。
六、 源头扣税制度的弊端与不足尽管源头扣税制度已在印度实行多年，印度政府每年都对该税收制度进行完善和补充，但至今仍有许多弊端和不足，主要体现在以下几个方面：（一） 税率复杂多变，选用难度大税率规定得越多，就越会给纳税人带来筹划空间，政府与纳税人之间的博弈就会愈激烈，比如，租赁与承包的税率差别很大，那么纳税人当然就会想方设法的将业务性质向承包方向靠拢，以达到少交所得税的目的。
