第四章现金出纳业务

出纳制度————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:出纳制度中信实业银行出纳制度第一章总则第一条为规范现金出纳工作,提高现金出纳工作质量，确保银行资金安全,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国现金管理条例》和《中华人民共和国人民币管理条例》等相关法律规定并结合本行实际，修订本制度。

第二条出纳工作是办理本、外币现金和有价单证的收付、兑换、整点、调运和保管等工作的总称。

第三条出纳工作的主要任务（一)根据国家相关法律法规的要求,实施柜面监督，维护财经纪律。

（二）根据业务需要调剂票币的比例,做好本外币的供应和调运工作。

（三)办理现金收付、兑换、整点工作，为客户提供优质服务。

（四）保管现金、有价单证及其他贵重物品,做好现金库房管理工作。

(五）做好本外币的防假、反假工作。

(六）宣传爱护人民币。

第四条出纳工作应在行长领导下由会计部门组织实施和管理。

上级行会计部门对下级行出纳工作负有业务指导、检查和监督的职责。

第五条各级行的领导应重视和关心出纳工作,加强出纳人员的培训和教育，提高出纳人员的综合业务素质。

第六条加强出纳工作的电子化和机具化建设,改善出纳业务处理手段。

第二章基本规定第七条办理本外币现金收付应严格遵守“现金收入先收款,后记账;现金付出先记账,后付款”的记账规则。

第八条出纳工作应坚持“双人管库、双人解款”的原则。

第九条收付现金应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整,并做到当面点清，一笔一清。

第十条现金出纳业务必须做到日清日结，及时核对库存，确保账款、账账、账实相符。

第十一条每日营业终了，尾箱现金必须换人复点。

第十二条各分行必须根据现金收付情况,核定本外币库存及尾箱限额，合理压缩库存，对于超限额的部分应及时入库或上缴。

第十三条同城营业机构的现金库房应集中管辖分行管理，特大城市可按区域设置库房。

精品文档精心整理货币资金管理规定第一章总则第一条为了切实加强货币资金管理工作，建立货币资金管理责任制，保障各公司货币资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，依据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本办法。

第二条货币资金是指企业暂时停留在货币形态上的资产，本规定所指货币资金是指各公司所拥有和控制的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条货币资金归口管理部门为集团和各公司财务部，管理货币资金和办理货币资金收付业务，应当遵守国家相关法律、法规及本制度，各公司可以结合公司自身特点在不违背本制度前提下制定本公司实施细则。

第四条公司负责人及经营部负责人对本单位货币资金的安全、完整负责。

第五条各公司应加强资金使用效益分析，努力提高流动资金周转率，降低使用成本。

第二章资金计划和控制第六条集团及各分、子公司应建立货币资金收支预算管理制度，货币资金收支预算包括货币资金持有量、货币资金收入、货币资金支出、货币资金余缺及货币资金调节等。

第七条各公司财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

第八条确定公司年度及月度货币资金的合理持有量。

货币资金持有量的确定主要由以下因素决定：（一）正常经营规模。

为维持公司日常正常经营活动所必须的货币需要量，包括采购开支、日常经营费用。

（二）周期性支付规模。

如应交税金、支付利息等。

（三）突击性（偶然）支出规模。

突击性（偶然）支出一般数额较大，如重大赔偿及罚款。

（四）风险规模。

即公司安排的应付货币资金短缺风险而进行的货币资金准备第九条新成立公司及集团直属经营部初始营运资金由集团办公会确定投入金额，属于员工应缴纳的个人风险金部分一律直接交付集团公司，集团公司再按确定的营运资金标准进行拨付。

具体由各公司提出申请，经集团财务部审核，集团负责人批准后拨付。

各公司下属经营部营运资金由各公司确定，报集团备案，其所需资金由各公司统一安排拨付。

现金出纳管理办法第一章总则第一条为加强XXX公司（以下简称“公司”）现金出纳工作的管理，规范操作，防范风险，根据中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》、财政部《会计基础工作规范》及公司有关规章制度，制定本办法。

第二条本办法适用于本公司。

第三条本办法所称现金出纳包括现金业务和银行结算业务（含网上银行结算业务），公司办理现金出纳业务，执行本办法。

第四条财务部是现金出纳业务的归口管理部门，负责具体办理各项现金出纳业务。

其他部门应配合财务部做好现金出纳工作。

第二章现金出纳工作的基本规定第五条公司办理现金出纳业务时，应严格执行国家现金管理规定和银行结算制度。

第六条现金出纳业务实行个人负责制。

财务专用章等重要物品由财务部指定专人负责保管，其他现金出纳业务有关物品的管理和业务的办理由出纳人员负责。

具体包括：（一）负责办理现金收付、银行结算业务；（二）负责保管备用现金、支票等重要银行结算凭证；（三）负责登记支票登记簿及其他相关登记账簿；（四）负责货币资金收付业务的合规性、合理性。

第七条出纳人员应符合以下基本条件：（一）熟悉《现金管理暂行条例实施细则》、《会计基础工作规范》、人民银行《支付结算办法》和公司各项财务管理规定；（二）具有一定的假币鉴别能力；（三）工作严谨细致，清正廉洁，坚持原则，具有较强的安全保密意识。

第三章现金结算业务第八条现金业务主要包括现金的交存、提取、收入和支出等。

第九条银行账户分现金支票和转账支票，对公司支票的购买和使用情况分别在支票登记簿上进行明细登记。

支票应按支票号顺序使用，严禁跳号使用。

第十条原则上每日库存现金不得超过1万元。

财务部应根据业务需要，合理估计现金需要量，如库存现金不足时，应及时办理现金提现。

第十一条到开户银行提取现金时，按以下程序办理：（一）办理提现时，由出纳人员签开现金支票，财务部负责人对现金支票审核无误后，印章保管人员在现金支票的指定位置加盖银行预留印鉴章，出纳人员在支票登记簿上进行登记；出纳人员持现金支票，按相关规定到开户银行提现；（二）现金取回后，出纳人员及时将现金支票存根转交会计及时入账并作为记账凭证附件。

第1篇第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于公司所有涉及现金收支的部门和人员。

第三条公司现金收支管理应遵循以下原则：1. 安全性原则：确保现金安全，防止现金被盗、遗失、损毁等风险；2. 规范性原则：严格按照国家法律法规和公司内部规定进行现金收支；3. 及时性原则：及时办理现金收支业务，确保资金流转顺畅；4. 透明性原则：现金收支业务应当公开透明，便于监督和检查。

第二章现金收支范围第四条公司现金收支范围包括：1. 薪酬发放：员工工资、奖金、津贴等；2. 费用报销：办公费用、差旅费用、招待费用等；3. 日常开支：办公用品、低值易耗品等；4. 应收账款：客户预付款、退货款等；5. 应付账款：供应商货款、服务费等；6. 其他现金收支业务。

第三章现金收支审批第五条公司现金收支实行分级审批制度，具体审批权限如下：1. 1000元以下现金支出，由部门负责人审批；2. 1000元（含）至5000元现金支出，由部门负责人审批后报财务总监审批；3. 5000元（含）至10000元现金支出，由财务总监审批；4. 10000元（含）以上现金支出，由总经理审批。

第六条现金收支审批流程：1. 部门负责人根据实际需要提出现金支出申请；2. 经审批后，由部门负责人填写《现金支出申请单》；3. 《现金支出申请单》经审批后，由财务部门办理现金支付手续；4. 现金支付完成后，由财务部门将《现金支出申请单》存档备查。

第四章现金收支核算第七条公司设立现金日记账，由出纳人员负责登记，每日核对现金实有数，确保账实相符。

第八条现金收支核算应遵循以下规定：1. 现金收入应当及时入账，不得隐瞒；2. 现金支出应当有合法凭证，不得虚列支出；3. 现金收支核算应当准确、完整、及时；4. 现金收支核算应当符合国家税收政策和会计准则。

财务制度规定出纳现金第一章: 出纳的权责1. 出纳应具备独立操作现金的权利，能够独立做到账务的准确性和及时性。

2. 出纳应严格遵守公司财务制度和相关法律法规，不得违规操作或滥用职权。

3. 出纳负责现金管理及相关账务处理工作，保障公司资金的安全性和稳定运营。

4. 出纳应及时报送公司财务主管或相关领导每日、每周和每月的资金动态情况和账务报表。

第二章：现金管理1. 出纳负责日常现金管理，包括财务收支、备用金、交款收据及盘点工作。

2. 出纳必须按期据实填写现金日报表，每日清点实时明细账务，确保账务准确无误。

3. 出纳不得擅自挪用公司资金，不得私自使用或转移现金以及提取现金进行个人投资或消费。

第三章：现金收支1. 出纳应对公司现金收支进行严格记录，并及时入账出账，确保公司资金的安全。

2. 出纳须详细填写每笔资金的收支明细，包括金额、用途、付款单位和款项等要素。

3. 出纳在进行资金划账时，必须经过公司领导的书面批准，并将交易流程及相关凭证详实记录。

第四章：账务处理1. 出纳需负责各项账务的准确填报，及时更新财务账簿，以确保财务数据的真实性和可靠性。

2. 出纳应确保银行存款凭证、现金收据、转账凭证等财务凭证的完整性和存档保管，以备日后查阅。

3. 出纳在财务报表填写过程中，应遵循财务会计原则，确保报表的真实性和合规性。

第五章：财务监督1. 公司财务主管须对出纳的日常操作进行监督和审查，定期检查出纳账务的真实性和准确性。

2. 公司财务主管应加强对出纳的培训和指导，确保出纳了解财务制度规定和操作流程。

3. 如出现不当操作或违规行为，公司财务主管有权对出纳进行相应的纠正和处理。

以上即为公司现金管理出纳操作制度的详细规定，出纳必须严格遵守财务制度，确保公司资金管理规范、账务清晰，并负责保障公司资金的安全和稳定运营。

希望出纳能够严格执行该制度，做到遵章守纪，勤勉尽责，确保公司财务的正常运转。

公司现金管理制度第一章总则第一条为加强现金管理,规范现金结算行为,根据国家现金管理暂行条例的要求,结合本公司实际情况,特制定本制度.第二条单位财务负责人对本单位现金管理制度的建立健全及有效实施负责.第三条本制度适用于公司所属各单位.第二章现金支出管理第四条现金使用范围1、员工绩效工资、季度兑现、津补贴、奖金、医药费和其他人工性支出.2、差旅费、培训费、业务招待费等.3、司机的燃油费、过路费、过桥费、行车费等.4、食堂备用金.5、维修费及所需的零配件等其他材料费.6、结算起点以下的零星支出,及公司领导批准的其他开支.第五条现金使用限额为1000元,超过限额的,原则上应以转账支票或电汇等方式支付.第三章库存现金管理第六条库存现金实行库存限额管理,公司按国家规定保留一定数额的库存现金.日常零星开支所需库存现金限额为3000元.第七条库存现金不得超过规定库存限额,超过部分必须于当日存入银行.第八条公司现金必须存放在财务计划部的保险柜内.第四章现金出纳职责第九条出纳员应当建立健全现金账簿,逐笔记载现金收付,每日核对账款是否相符,每月核对账账、账实是否相符,做到日清月结.第十条对于违反规定的收支,出纳人员有权拒绝办理.第十一条对于内容不详、手续不全、数字有误的凭证,应当予以退回,要求补办手续,更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的,应及时向领导反映.第十二条收付完毕,出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章.第十三条作废的原始凭证须加盖“作废”章并妥善保存.第十四条出纳收到业务单位或个人交纳的现金,必须开具收款收据,并加盖“现金收讫”或“财务专用章”.第十五条不得坐支现金.公司支付现金,只可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从本公司的现金收入中直接支付.第十六条不准挪用现金,不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金.第十七条不准白条抵库,不准套取库存现金.第十八条不准保留账外公款,不准公款私存,不准私设小金库.第十九条财务负责人应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点,每月15日、30日编写库存现金盘点表,如有长短款,应查明原因及时处理.第二十条现金出纳相关业务需由银行会计复核.第五章现金支付业务办理第二十一条现金支付须有完整的支付手续,由经办人填写相关单据,经财务计划部门出纳人员审核后,按如下流程签字：本部门主任、归口部门负责人、主管经理、公司领导、财务负责人.公司所有现金支付业务都遵循此签字规定,并且在资金平衡计划范围内,下述业务办理描述中不再赘述.第二十二条公司员工借款人因工作需要借用现金,按借款管理制度中相关规定办理借款手续.第二十三条物资采购的现金支出,先提货后付款的凭采购单、入库单、购物发票办理,先付款后提货的凭填列详细借款单办理.第二十四条差旅费支付凭差旅费报销单、发票等办理.第二十五条市内交通费、高速费、业务招待费、招聘费、办公费等日常性支出凭费用报销单、发票等办理,会议费支出还需凭相关会议通知办理.第二十六条各种补贴支出,须凭补助及补贴明细表与领款单办理,以上补贴支出需由本人签字.第二十七条各种奖励支出,凭领导签字的专项基金申请及发放表或“公司奖惩请示”办理.第二十八条借款或报销金额合计在1000元以上的,需提前一天通知财务计划部备款.第二十九条报销单填列要字迹清晰,完整,摘要描述简洁明了,不得涂改,内附票据要与报销事由相符,且填开需完整准确,公司全称、税号、摘要、金额大小写等项目齐全.第六章附则第三十条本制度的制定、修改、解释权归公司财务计划部所有.第三十一条本制度自发布之日起开始执行.附件：库存现金盘点表附件：库存现金盘点表。

第1篇第一章总则第一条为加强企业现金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于本企业所有涉及现金收支的部门和人员。

第三条现金管理应当遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规。

2. 安全可靠：确保现金安全，防止现金遗失、被盗或被挪用。

3. 效率优先：提高资金使用效率，确保资金周转顺畅。

4. 规范操作：规范现金收支流程，确保操作透明、公开。

第二章现金收支管理第四条现金收支管理应当实行“收支两条线”管理，即现金收入应当及时存入银行，现金支出应当由财务部门审核后支付。

第五条现金收入管理：1. 各部门收取的现金收入，应当及时填写现金收入日报表，并在当日交由财务部门统一管理。

2. 财务部门应当对现金收入进行登记、核对，确保收入准确无误。

3. 现金收入应当及时存入银行，不得长期占用。

第六条现金支出管理：1. 各部门需要现金支出时，应当填写现金支出申请单，经部门负责人审批后交由财务部门审核。

2. 财务部门应当对现金支出申请单进行审核，确保支出合理、合规。

3. 财务部门审核通过的现金支出，应当及时支付，并做好支付记录。

第七条现金支付方式：1. 现金支付限于小额零星支出，如购买办公用品、零星费用等。

2. 对于大额支出，应当采用转账、支票等非现金支付方式。

第三章现金保管与监督第八条现金保管：1. 企业应当设立专职或兼职出纳人员，负责现金的收付、保管工作。

2. 出纳人员应当妥善保管现金，确保现金安全。

3. 现金应当存放于保险柜中，保险柜钥匙由出纳人员保管。

第九条现金监督：1. 财务部门应当定期对现金收支情况进行检查，确保现金收支合规、合法。

2. 企业内部审计部门应当定期对现金管理情况进行审计，发现问题及时整改。

第四章现金预算与控制第十条现金预算：1. 企业应当根据生产经营计划，编制年度现金预算。