第2章存款业务核算
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一、某企业分户账如下,要求计算第3季度利息,并作会计分录。
××银行分户账页码:×××账号:*** 户名:*** 地址:*** 利率:年2.1%借:利息支出47.42贷:吸收存款-活期存款-A公司47.42二、某银行2010年发生下列业务,根据业务作会计分录。
1、3月10日收到开户单位A公司签发的现金支票,提取现金5000元,审核无误后办理。
借:吸收存款-活期存款-A公司5000贷:库存现金50002、3月12日B公司解交销货收入40000元,清点无误后入账。
借:库存现金40000贷:吸收存款-活期存款-B公司400003、3月20日银行计算C公司活期存款利息560元,予以入账。
借:利息支出560贷:吸收存款-活期存款-C公司5604、储户张某将现金10000存入银行,办理2年期整存整取业务,审核无误后办理。
借:库存现金10000贷:吸收存款-定期存款-张某100005、4月15日D公司将活期存款500 000元转存定期,期限3个月,年利率3 %,审核无误后予以办理。
银行按季度预提利息,定期存款到期日D公司支取存款并将款项存入活期账户。
要求做各阶段的会计分录。
借:吸收存款-活期存款-D公司500000贷:吸收存款-定期存款-D公司5000006.20预提利息500000*2*3%/12+500000*6*3%/360=2750借:利息支出2750贷:应付利息2750到期日支取500000*3*3%/12=3750 3750-2750=1000借:吸收存款-定期存款-D公司500000应付利息2750利息支出1000贷:吸收存款-活期存款-D公司503750例题:3月23日D公司将活期存款500 000元转存定期,期限3个月,年利率3 %,审核无误后予以办理。
银行按季度预提利息,在定期存款到期日D公司支取存款并将款项存入活期账户。
要求做各阶段的会计分录。
⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1.基本存款账户2.⼀般存款账户3.专⽤存款账户4.临时存款账户5.⽀票户6.存折户7.单位定期存款8.活期储蓄存款9.定期整存整取储蓄10.零存整取储蓄11.存本取息储蓄12.整存零取储蓄13.定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。
2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的,⽤于办理和的账户。
3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。
4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。
5.单位存款按期限划分,可分为和两种。
6.单位活期存款账户按存取⽅式不同,分为和两类。
7.单位活期存款⼀般按结算利息,结息⽇为。
8.单位定期存款⾦额起点为,多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法,即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。
定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算,对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算,零头天数按计算。
采⽤的办法,即存⼊⽇起息,⽀取⽇不计算利息。
存期内如遇利率调整,按计息。
逾期⽀取,逾期部分按利率计息。
利息只能,不。
10.银⾏与⽀票存款户的对账,可分为和两种形式。
11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策,银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“,,,”的原则。
12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。
13.活期储蓄存款按结算利息,如在存款期遇利率调整,按存款利率计付利息。
14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。
15.整存整取储蓄起存,多存不限,存期分、、、、、数个档次。
三、判断题1.⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户,⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。
()2.单位定期存款到期⽀取时,本息款既可以取现,也可以转存活期存款账户。
()3.存款计息,在存期内,如遇利率调⾼时,按⾼利率计息,如遇利率调低时,按低利率计息。
()4.银⾏在办理储蓄存款时,必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息,为存款⼈保密”的储蓄原则。
()5.单位活期存款⼀般按季结算利息,有余额表计息和账页计息两种⽅法,存期均按实际天数计算。
《银行会计》试题库第一章 银行会计基础知识一、填空题1.银行会计凭证按格式和用途的不同, 可以分为 ______________ 和 ______________ 。
2.余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具,包括 _____________________ 和__________________ 两种。
3.银行会计凭证是记录 ________________ 、明确 ,具有法律效力、作为_______________ 依据的书面证明。
4.现金科目由于不再另行编制传票,因此该科目日结单应根据 ________________ 科目日结单中的现金借方合计数, ___________ 填入现金科目日结单的贷方; 根据其他各科目日结 单中的现金贷方合计数 _______________ 现金科目日结单的借方。
、判断题)1.乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。
) 2.现金付出业务,必须“先记账,后付款” ,以防止漏收或错收款项。
)3.科目日结单是登记总帐和日计表的依据。
)4.全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。
)5.特种转账传票是特定凭证之一。
)6.本年度发现上年度错账时,应填制红字冲正传票予以冲正。
三、单项选择题⒈逐笔记账,逐笔销账的一次性账务应使用(⒉下列凭证属于基本凭证的是(⒊下列属于综合核算构成的是(A. 甲种账B. 乙种账C. 丙种账D. 丁种账A.转账支票B.现金支票C.银行汇票D.转账借方传票 A. 登记簿 B.分户账 C.科目日结单D.余额表⒋本月 13 日发现本月 9 日的一笔错账,应采用的错账冲正方法是(A. 划线更正法C. 填制蓝字反方向凭证冲B. 填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正D. 撕毁,另换账页记载四、多项选择题⒈下列属于明细核算构成的是(A. 分户账B.登记簿⒉下列属于综合核算构成的C.现金收 (付 )日记簿D.科目日结单E.余额表A.分户账B.日计表C.现金收(付)日记簿D.科目日结单 E.总账⒊银行会计凭证的特点有()A.大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据B. 多数业务采用复式凭证C.除个别业务外采用单式凭证D. 记账凭证均由银行填制E. 凭证传递环节多五、业务题要求:根据下列经济业务,逐笔作出会计分录并编制试算平衡表,进行试算平衡。