当前位置：文档之家 › 第2章存款业务核算

第2章存款业务核算

  • 格式：ppt
  • 大小：1.21 MB
  • 文档页数：70

下载文档原格式

  / 70

合集下载

江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算

江西财经大学金融企业会计学课件——存款业务的核算

例题2
某公司的基本存款户发生以下业务： （1）1月1日开户存入现金10000元 （2）1月4日同城他行开户单位B公司付货款10000元 （3）1月7日转帐付C厂（他行）10000元 （4）2月1日异地D厂付款20000元 （5）2月27日同城E厂付款30000元 （6）3月5日付同城他行开户F厂20000元 （7）3月18日付款给异地某公司30000元
（3）同城他行存入 其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：其他应付款—同城交换户 借：其他应付款—同城交换户 贷：吸收存款—定期存款—××户
2.支取定期存款的核算
（1）到期全额支取，按规定利率本息一次结清； （2）全额提前支取，银行按支取日挂牌公告的活期存 款利率计付利息； （3） 部分提前支取，若剩余定期存款不低于起存金 额，则对提取部分按支取日挂牌公告的活期存款利 率计付利息，剩余部分存款按原定利率和期限执行； 若剩余定期存款不足起存金额，则应按支取日挂牌 公告的活期存款利率计付利息，并对该项定期存款 予以清户。 （4）过期支取的过期时间部分，按活期存款计息。
1.存入定期存款的核算
（1）现金存入 其会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款-定期存款- ××户 （2）转账存入 其会计分录为： 借：吸收存款—活期存款—××单位 贷：吸收存款—定期存款—××单位
例题3.
某公司同年向泰兴工行申请定期存款80000元，存期 为1年，利率8%。则会计分录为： 借：吸收存款-活期-××公司80000 贷：吸收存款-定期-××公司80000
3.活期存款的减少
（1）支取现金 借：吸收存款——××存款户 贷：库存现金 （2）转账减少存款时： A.收、付方都在同一银行开户： 借：吸收存款——付款户 贷：吸收存款——收款户 B.付款人在同城他行开户时： 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项

《银行会计》(第二章 存款)

《银行会计》(第二章 存款)
4.个人通知储蓄存款 是储户在存款时不约定存期，支取时需提前通知通知 银行，约定取款日期和金额方能支取的储蓄存款。 人民币起存金额为5万元；最低支取金额为5万元； 无论存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为1天 和7天两个档次；以存单作为凭证，凭存单支取。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
第二章 存款
第三节 存款利息的计算与核算
1、利息结计的基本规定
银行对各种存款应该按月计提利息，每月末日为利息计 提日，并按规定对活期类存款按季结计利息，以每个季 度最后一月的20日（3、6、9、12月的20日）为结息日。
单位定期存款在到期清户时结息，利随本清；个人储蓄 定期存款按相应规定结息。
存款账户清户时，应及时结计利息。
第一节 单位存款业务的核算
1、基本存款户 定义 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立
的银行结算账户。 适用范围 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: 企业法人 、非法人企业 机关、事业单位 、团级
（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 、 社会团体 、民办非企业组织 、异地常设机构 、外国驻 华机构 、个体工商户 、居民委员会、村民委员会、社 区委员会 、单位设立的独立核算的附属机构 、其他组 织。
（二）单位定期存款的核算 单位定期存款是单位一次性存入款项并约定存
期，到期支取本息的存款。 该存款一万元起存，到期一次支取本息，且只
能转入活期存款账户，不能支取现金。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
1、存入款项业务 单位填写两联“人民币单位定期/通知存款申请 表”（预留印鉴）连同营业执照正本和转帐支票 一并提交银行； 银行审核申请表并收妥款项后，签发一式三联的 “单位定期存款开户证实书”

第二章 存款业务核算作业-2013.3

第二章 存款业务核算作业-2013.3

一、某企业分户账如下，要求计算第3季度利息，并作会计分录。

××银行分户账页码：×××账号：*** 户名：*** 地址：*** 利率：年2.1%借：利息支出47.42贷：吸收存款-活期存款-A公司47.42二、某银行2010年发生下列业务，根据业务作会计分录。

1、3月10日收到开户单位A公司签发的现金支票，提取现金5000元，审核无误后办理。

借：吸收存款-活期存款-A公司5000贷：库存现金50002、3月12日B公司解交销货收入40000元，清点无误后入账。

借：库存现金40000贷：吸收存款-活期存款-B公司400003、3月20日银行计算C公司活期存款利息560元，予以入账。

借：利息支出560贷：吸收存款-活期存款-C公司5604、储户张某将现金10000存入银行，办理2年期整存整取业务，审核无误后办理。

借：库存现金10000贷：吸收存款-定期存款-张某100005、4月15日D公司将活期存款500 000元转存定期，期限3个月，年利率3 %，审核无误后予以办理。

银行按季度预提利息，定期存款到期日D公司支取存款并将款项存入活期账户。

要求做各阶段的会计分录。

借：吸收存款-活期存款-D公司500000贷：吸收存款-定期存款-D公司5000006.20预提利息500000*2*3%/12+500000*6*3%/360=2750借：利息支出2750贷：应付利息2750到期日支取500000*3*3%/12=3750 3750-2750=1000借：吸收存款-定期存款-D公司500000应付利息2750利息支出1000贷：吸收存款-活期存款-D公司503750例题：3月23日D公司将活期存款500 000元转存定期，期限3个月，年利率3 %，审核无误后予以办理。

银行按季度预提利息，在定期存款到期日D公司支取存款并将款项存入活期账户。

要求做各阶段的会计分录。

第2章 存款业务核算《金融企业会计》PPT课件

第2章 存款业务核算《金融企业会计》PPT课件
利息支出——定期储蓄利息支出户(提前支取部分利息) 贷:库存现金(提前支取部分应给储户的本息)
定期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款——××户(续存本金)
(二)关于其他定期储蓄存款
零存整取定期储蓄存款是存款时约定期限,每月固定存入一定数额本金,到期一次支取 本息的一种储蓄存款。这种储蓄存款每月存入一次,如中途漏存一次,应在次月补存。
(二)支取定期存款 单位持存单支取定期存款时,银行会计
人员核对定期存款分户账。核对无误后,计算 出利息,填制利息清单,并在存单上加盖“结 清”戳记。以存单代定期存款转账借方传票, 卡片账作附件,另编制三联特种转账传票,一 联代利息支出科目转账借方传票,一联代活期 存款账户转账贷方传票,另一联代收账通知交 存款人。 借:吸收存款——单位定期存款——××户
一、利息计算的一般规定
(三)利息计算公式
利息=本金(存款金额)×存期×利率 本金元位起息,元位以下不计息。计算的利息 保留到分位,分位以下四舍五入。利率是指一定存 款的利息与存款本金的比率。利率由国务院授权中 国人民银行制定与公布,各金融机构执行。 利率表示为:年利率%、月利率‰、日利率‱。 在运用不同利率时应注意它们的相互关系:年利率 ÷12=月利率,月利率÷30=日利率。
二、单位存款利息的核算
(一)单位活期存款利息的核算
由于活期存款存取频繁,存款余额经常发生变动,因此,银行在实际工作中通常采用累计 日积数法计息。累计日积数是各存款账户每日最后余额的逐日累计数。其计算公式为:
利息=累计应计息日积数×(月利率÷30) 1.余额表计息 采用该方法计息,银行会计部门每日营业终了,将各计息分户账的最后余额按户抄列在 积息余额表内(当日余额未变动的,照抄上日余额)。如遇错账冲正,应在余额表的“应加积 数”、“应减积数”栏内调整计息积数。结息日,逐户将全季的累计积数乘以日利率,即得 出各户应计利息数。计息余额表见表2-3。

金融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案

金融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案

⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1．基本存款账户2．⼀般存款账户3．专⽤存款账户4．临时存款账户5．⽀票户6．存折户7．单位定期存款8．活期储蓄存款9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄11．存本取息储蓄12．整存零取储蓄13．定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。

2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的，⽤于办理和的账户。

3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。

4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。

5.单位存款按期限划分，可分为和两种。

6.单位活期存款账户按存取⽅式不同，分为和两类。

7.单位活期存款⼀般按结算利息，结息⽇为。

8.单位定期存款⾦额起点为，多存不限。

9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。

定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算，对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算，零头天数按计算。

采⽤的办法，即存⼊⽇起息，⽀取⽇不计算利息。

存期内如遇利率调整，按计息。

逾期⽀取，逾期部分按利率计息。

利息只能，不。

10.银⾏与⽀票存款户的对账，可分为和两种形式。

11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策，银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“，，，”的原则。

12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。

13.活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。

14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。

15.整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。

三、判断题1．⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户，⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。

（）2．单位定期存款到期⽀取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。

（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调⾼时，按⾼利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。

（）4．银⾏在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息，为存款⼈保密”的储蓄原则。

（）5．单位活期存款⼀般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种⽅法，存期均按实际天数计算。

银行会计试题库

银行会计试题库

《银行会计》试题库第一章 银行会计基础知识一、填空题1．银行会计凭证按格式和用途的不同， 可以分为 ______________ 和 ______________ 。

2．余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具，包括 _____________________ 和__________________ 两种。

3．银行会计凭证是记录 ________________ 、明确 ，具有法律效力、作为_______________ 依据的书面证明。

4．现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据 ________________ 科目日结单中的现金借方合计数， ___________ 填入现金科目日结单的贷方； 根据其他各科目日结 单中的现金贷方合计数 _______________ 现金科目日结单的借方。

、判断题)1．乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。

) 2．现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。

)3．科目日结单是登记总帐和日计表的依据。

)4．全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。

)5．特种转账传票是特定凭证之一。

)6．本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。

三、单项选择题⒈逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用(⒉下列凭证属于基本凭证的是(⒊下列属于综合核算构成的是(A. 甲种账B. 乙种账C. 丙种账D. 丁种账A.转账支票B.现金支票C.银行汇票D.转账借方传票 A. 登记簿 B.分户账 C.科目日结单D.余额表⒋本月 13 日发现本月 9 日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是(A. 划线更正法C. 填制蓝字反方向凭证冲B. 填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正D. 撕毁，另换账页记载四、多项选择题⒈下列属于明细核算构成的是(A. 分户账B.登记簿⒉下列属于综合核算构成的C.现金收 (付 )日记簿D.科目日结单E.余额表A.分户账B.日计表C.现金收（付）日记簿D.科目日结单 E.总账⒊银行会计凭证的特点有（）A.大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据B. 多数业务采用复式凭证C.除个别业务外采用单式凭证D. 记账凭证均由银行填制E. 凭证传递环节多五、业务题要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。

商业银行会计学

商业银行会计学

4、会计凭证的填制
基本要求：要素齐全、内容真实、数字准确、字迹 清楚、书写规范、手续完备、不得任意涂改。
具体要求：1）单联式现金支票应用墨汁或碳素墨水填 写，单联式凭证应用墨水笔书写；多联式套写凭证可 用圆珠笔、双面复写纸套写，不准分张单写。
2）现金收、付业务不编制现金科目凭证， 即发生一笔现金业务，只编制一张相应科目的现金收 入凭证和现金付出凭证。
15
（二）
商业银行为了更好地组织和管理存款，依据存款 的来源和存期的长短对存款进行了不同类别的划 分。
1、
按存款的来源不同可分为单位存款和居民个人储 蓄存款。 2
按存款的存期长短不同可分为活期存款和定期
此外，目前商业银行还开办了单位、个人通知 存款、单位协定存款、集团账户存款、保险公司 协议存款等。
2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期 为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（）；
3、西南财经大学因柳林校区建设而向中国工商银行省分行借款 Y万元，因借款的转存，银行会计应选择（ ）；
23
4、西南财大后勤服务总公司在中国农业银行成 都财大支行开设主办账户，银行会计应选择（ ） 5、学生青荷想要求银行开设具有资金收付结算 功能的个人存款账户，银行会计应选择（） 6、老师央歌来银行办理20000元一年期整整定 储，银行会计应选择（ ）
银行会计核算方法分为基本核算方法和各项业 务的核算手续两大部分。一个是概括；一个是具 体运用。
2
银行会计基本核算方法包括：设置会计科目、确 定记账方法、审查和填制会计凭证、账务组织和编 制会计报表。
一、会计科目
1、概念: 会计科目是对会计要素的具体内容，按照 其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和 核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。

金融企业会计 第2章-存款业务的核算

金融企业会计 第2章-存款业务的核算

第二节 单位存款业务的核算
存款业务核算 会计科目
吸收存款 ——活期存款 ——××单位活期存款户
吸收存款 ——定期存款 ——××单位定期存款户
吸收存款 ——××活期储蓄户
吸收存款 ——××整存争取定期储 蓄存款户
吸收存款 ——××零存争取定期储 蓄存款户
应付利息 ——×期存款利息支出户
利息支出 ——×期存款利息支出户
第二节 单位存款业务的核算
单位定期存款业务核算
存入定期存款
借：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户 贷：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户
支取定期存款
借：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户（本金） 应付利息——定期存款利息支出户
贷：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户（本利和）
吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息） 支付本息时： 借：吸收存款——××整存整取定期储蓄存款户（利息）
利息支出——定期储蓄利息支出户（提前支取部分利息） 贷：库存现金（提前支取部分应给储户的本息）
吸收存款——定期储蓄存款 ——整存整取定期储蓄存款××户（续存本金）
其他应付款——代扣利息税
第三节 储蓄存款业务的核算
（二）零存整取定期储蓄存款核算
开户
借：库存现金 贷：吸收存款——××零存整取定期储蓄存款户
第二节 单位存款业务的核算
单位其他存款的核算 协定存款
协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算 账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款， 单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。
协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结 算账户转协定存款后的留存额度最低为人民币10万元。

2-银行会计-存款业务ppt课件(全)

2-银行会计-存款业务ppt课件(全)
利息＝本金×天数×利率＝存款计息积数×利率 计算积数时有两种工具可选择，一是计息余额表，二是乙种分户账。
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。

存款业务的核算(21)

存款业务的核算(21)
款。
41
三、单位定期存款业务的核算
核算内容： 转账存入 利息计算 支取存款
42
转账存入
相关程序： 签发转账支票→银行开出“单位定期存款开 户证实书” →审核记账
会计分录：
借：吸收存款—单位活期存款—xx单位户 贷：吸收存款—单位定期存款—xx单位户
43
利息计算
利息管理规定
单位定期存款的利息计算采取利随本清的办
定期存款
是否计息： 计息存款
不计息存款：财政预算内资金存款等
存款货币： 本币存款
外币存款
6
三、存款业务核算的有关账户
存款业务的三个主要方面：
存入
支取
计息
有关账户：
吸收存款
库存现金
应付利息
利息支出
7
应交税费——代扣代交个人利息所得税
吸收存款
科目性质：负债类科目，用于反映银行吸收的 除同业存放款项以外各种存款的增减变动情况， 包括单位存款、个人存款、信用卡存款、特种 存款、转贷款资金和财政性存款等。
银行同单位的对账分为定期对账和随时对账两 种形式。
随时对账：是在记满账页和月度终了时向开户单位 发对账单，其意义在于与开户单位进行逐笔对账。
定期对账：是每月初和每年的 11 月末向开户单位 发出余额对账单进行余额对账。
39
账务核对
支票户的内外账务核对 存折户的内外账务核对
随时核对 定期核对
随时核对
11
应付利息
主要账务处理：
资产负债表 日，计算应
付利息
借：利息支出等 贷：应付利息
支付存款的 利息
借：应付利息 贷：吸收存款
12
利息支出
科目性质：损益类(费用）科目，用于核算银 行在吸收存款及借款中所发生的利息支出

《金融企业会计》习题练习册附答案

《金融企业会计》习题练习册附答案

第1次作业第一章金融企业会计概论一、单项选择题（每小题3分）1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。

其假定（B）。

A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。

A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。

A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A)。

A.及时反映，在未修改前仍执行原规定向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。

A．拆入资金 B.吸收存款C．存放中央银行准备金 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。

A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( D)。

A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。

A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（C）。

A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查二、多项选择题（每小题4分）1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。

人大版金融企业会计课后习题答案完整版

人大版金融企业会计课后习题答案完整版

人大版金融企业会计课后习题答案HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金8 000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元于计息期间利率调整，应分段计息。

）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×％÷360＝（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×％÷360＝（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝＋＝（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。

补提利息＝－5 366 000×％÷360＝－＝（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出贷：应付利息——单位活期存款应付利息2）办理利息入账。

借：应付利息——单位活期存款应付利息2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。

银行会计业务-项目二 存款业务的核算

银行会计业务-项目二 存款业务的核算

二、开立个人储蓄账户
1.储蓄存款的政策原则 2.储蓄种类 3、开立储蓄存款账户的流程
1.储蓄存款的政策原则
人民币储蓄存款是指城乡居民个人将自己节余或待用 货币资金存入银行，由银行开具存折或存单作为凭证， 个人凭存折或存单可以支取本息的一种信用活动。
为加强储蓄管理，国务院颁发了《储蓄管理条例》， 该条例规定商业银行办理储蓄业务必须遵循以下原则：
记帐后的支票交出纳部门，登记“现金支出日记 簿”，然后将现金交取款人。
3.存折存款户的核算
缴存现金时，应填写存款凭条，连同存折、现金交银 行出纳部门，出纳部门点收现金无误后，登记“现金 收入日记簿”，然后交会计部门登记分户帐和存折， 最后将存折退还存款单位。 帐务处理方法同支票户
支取现金时，应填写取款凭条，注明款项用途，加盖 印鉴，与存折一并交银行会计部门。会计部门进行帐 务处理后，还应登记存折，将存折和取款凭条交出纳 部门办理付款手续。 帐务处理方法同支票户
银行会计业务
项目二 存款业务核算
主讲人： 戴桂荣
【典型工作任务】
序号 1
2
3 4
工作任务 存款业务认知
具体内容 了解商业银行存款的种类
明确存款业务的管理要求
存款账户开立与管理
开立单位存款账户 开立个人存款账户
单位存款业务核算 储蓄存款业务核算
核算单位活期存款 核算单位定期存款 核算活期储蓄存款 核算定期储蓄存款
【知识准备】
任务三 单位存款业务核算
一、单位活期存款的核算 二、单位定期存款的核算
23
一、单位活期存款的核算
1.设置的会计科目
2.支票存款户的核算
3.存折存款户的核算

第02章 存款业务核算

第02章 存款业务核算

16
第三节 个人储蓄业务核算
• 定活两便：50元起存，不约定存期，本金一次存 入，可一次支取本息。分为记名和不记名两种， 不记名存单有50元、100元两种面额。利息根据 实际支取时的存期确定利率。存期不满3个月的按 实存天数计付活期利息；3个月以上6个月以内 的，按3个月定期整存整取利率的60%计算支付利 息； 6个月以上一年以内的，按6个月定期整存整 取利率的60%计算支付利息；一年以上的按一年 期定期整存整取利率的60%计算支付利息，无论 存期多长，利率最高为一年期定期整存整取利率 的60%。
17
第三节 个人储蓄业务核算
• [例2-3]储户张芳于2006年7月31日存入定活 两便储蓄存款10000元，于2007年3月10日 全额支取。支取日半年期整存整取利率 2.25%。 • 应付利息=10000*7*（2.25%*60%/12） +10000*10*（2.25%*60%/360） • =82.5元
日利率：0.00275% 贷方 借 或 贷 贷 贷 贷 1250 贷 贷 贷 970 贷 8600 7600 8850 5350 4100 5070 3 3 4 4 5 1
25800 22800 35400 21400 20500 5070
余额
日 数
积数
累计积 数
464000 489800 512600 548000 569400 589900 594970
• 二、帐户设置
• 1、吸收存款 • 2、应付利息 • 3、利息支出
3
第二节 单位存款的核算
• 一、单位活期存款核算
存入：借：库存现金 贷：吸收存款 支取：借：吸收存款 贷：库存现金 计息：按季结息，方法：余额表计息和分户帐计息 1、余额表计息法：每日营业终了，将各计息分户帐 的最后余额填入余额表内，各户各日余额相加之和， 即为计息积数 • 每季应付利息=累计计息积数*月利率/30 • 适用于存款余额变动频繁的企业。 • • • • • •

第2章存款业务的核算练习答案

第2章存款业务的核算练习答案

第2章存款业务的核算1.（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元20×1年月日摘要借方贷方借或贷余额日数积数61承前页贷 60000727536600042000068现收16000贷760004304000612转贷5000贷810003243000615现付8000贷730002146000617转借12000贷610002122000619现收7000贷680002136000621转息75.57贷68075.57926737000（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。

）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。

金融企业会计第二章 课后业务题答案

金融企业会计第二章 课后业务题答案

第二章存款业务的核算
1、借：库存现金80 000
贷：吸收存款—活期存款—A公司80 000
2、借：吸收存款—活期存款—B 6 000
贷：库存现金 6 000
3、借：利息支出1500
贷：吸收存款—活期存款—C公司1500
4、利息=100 000×2.25%×1+100 000×15×0.72%/360=2250+30=2280 借：吸收存款—定期存款—D公司100 000 利息支出2280
贷：吸收存款—活期存款—D公司102 280
5、借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王某户20 000
6、利息=10 000×20×0.72%/360=4元
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张某户10 000 利息支出—定期储蓄存款利息支出户 4
贷：库存现金10 004
7、利息=20 000×2.25%×1=450元
借：吸收存款—定期储蓄存款—刘某户20 000
利息支出450
贷：吸收存款—活期储蓄存款—刘某户20 000
库存现金450
8、利息=（500+6000）×12/2×1.71=55.58元
借：借：吸收存款—定期储蓄存款—刘某户6000
利息支出55.58
贷：库存现金6055.58。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
要求：该账户可以办理转账结算和根据国家规定 办理少量现金收付。临时活动结束时该账户要 注销。
（二）单位存款账户的开户手续
1、开户申请书（一式三联） 2、有关证明：营业执照第2章，存款人业务事核算、民政、编制委员会等
批示，军队军以上、武警总队财务部门的开户证明书 等。 3、印鉴卡：存款人预留银行印鉴 4、开户许可证：（人民银行当地分支机构核发）
种类
单位活期存款 单位定期存款 单位通知存款
一、单位存款账户的开立 第2章存款业务核算
（一）单位存款账户的种类
单位存款账户按用途分为： 1、基本存款账户（用于转帐结算，现金的收付） 2、一般存款账户（不能办理现金支取） 3、临时存款账户 4、专用存款账户
1、基本存款账户
是独立核算的单第位2章用存款于业务办核算理日常转账结算和现 金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金支取只 能通过基本存款账户办理。
要求：每个单位只能在一家银行的一个营业机构开立 一个基本存款账户。
开户对象：①企业法人 ②法人内部独立核算单位 ③行政事业单位 ④外国驻华机构等
2、一般存款账户
是存款人在基第2章本存款存业务款核算 账户开户行以外的 银行借款转存以及与基本存款账户的存款人 不在同一地点的附属非独立核算单位而开立 的账户。
第一节 存款业务概述
一、存款业务的意第义2章存款业务核算 存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金
的筹资活动，是银行的主要负债业务。
存款业务是银行最基本的业务，存款业务 的核算是银行其他业务核算的基础。
二、存款业务的种类
按存款对象第分2章类存款业务核算
单位存款 储蓄存款
按存款期限分类
存
按存款的资金性质分类
→银行审查 →登记开销户登记簿 →设立分户账→发售结算凭证
（三）单位存款账户的管理
（1）一个单位只能在一家银行的一个营业机构 开立一个基本存款账户；
第2章存款业务核算
（2）开户实行自主双向选择；
（3）存款人的账户只能办理存款人本身的业务 活动，不允许出租、出借和转让他人。不得 套取银行信用。先存后用，存大于支。
（4）开立基本存款账户实行开户许可证制度； 任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制 开户登记证。
（5）银行不得代任何单位和个人查询、冻结、 扣划存款人账户内的存款。
二、 单位活期存款业务的核算
（一）支票户存取款项的核算 1、存入现金：（先收第款2章存后款业记务核账算 ）
客户填写现金缴款单→银行出纳审查凭证，清 点现金，登记现金收入日记簿→会计登记分户账
会计分录： 借：库存现金
贷：吸收存款-单位活期存款-xx单位 第2章存款业务核算
例2-1：银行收到开户单位红心鞋帽商店缴来 现金10000元，要求存入其活期存款账户。
借：库存现金
10000
贷：吸收存款-单位活期存款-红心鞋帽商店 10000
2、支取现金：（先记账后付款）（现金支票）
签发现金支票→银行会计柜审核（金额、日期、收 款人不得更改，审核印鉴），登记分户账→交出纳登记 现金付出日记簿，付款第2。章存款业务核算
• 缴存现金时，应填写存款凭条，连同存折、现金交 银行出纳部门，出纳第2部章存门款业点务核收算 现金无误后，登记 “现金收入日记簿”，然后交会计部门登记分户帐 和存折，最后将存折退还存款单位。账务处理方法 同支票户。
金融企业会计
金融企业会计 第2章存款业务核算
金融企业会计
第二篇 商业银行业务核算
金融企业会计
第二篇 商业银行业务核算
第二章 存款业务的核算
第2章存款业务核算
• 第一节 存款业务概述 • 第二节 单位存款业务的核算 • 第三节 个人储蓄存款的核算
第一节 存款业务概述
第2章存款业务核算
• 一、存款业务的意义 • 二、存款业务的种类 • 三、存款业务核算设置的主要会计科目
• 客户存现的时，借记“库存现金”，贷记本科目
• 资产负债表日，应按计算确定的利息费用，借记“利息 支出”，按计算确定的应付未付利息，贷记“应付利 息”，按差额借或贷记本科目（利息调整）。
• 支付利息时，借记“应付利息” ，贷记本科目。支付 的存款本金，借记本科目（本金），贷记相关科目。
• 期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项以外的 其他各项存款。
• 2、库存现金：资产类科目，用于核算银行 库存现金的增减变动情况。
• 3、应付利息：负第债2章类存款业科务核目算 ，核算银行吸收 存款以及各项借款当期计提应付而未实际支 付的利息。
• 4、利息支出：费用类的损益科目，用于核 算银行在吸收存款及借款中所发生的利息支 出。
• 5、应交税费-代扣代交个人利息所得税：负 债类科目，核算银行代扣代缴的个人存款利 息所得税。
会计分录： 借：吸收存款-单位活期存款-xx单位
贷：库存现金 第2章存款业务核算
• 例2-2：开户单位佳佳百货公司签发现金支票50000 元，来行要求取现，准备发放工资，银行审核无误 后，当即予以办理。
借：吸收存款—单位活期存款—佳佳百货公司 贷：库存现金 50000
50000
（二）存折户存取款项的核算
第二节 单位存款业务核算
第2章存款业务核算
• 一、单位存款账户的开立 • 二、单位活期存款的核算 • 三、单位定期存款业务的核算 • 四、单位通知存款的核算
第二节 单位存款业务的核算
单位存款 第2章存款业务核算
定义
单位存款，又称对公存款， 是指企事业单位、机关团 体、部队和个体经营者等 在金融机构存入的款项。
要求：该账户只能办理转账结算和现金缴存， 不能办理现金支取。
3、专用存款账户
是存款人因基本建设资金、更新改造资金、 财政预算外资金和第2其章存他款业务具核算有特定用途而需要 专户管理的资金而开立的账户。
要求：专款专用、专项管理 ，可转账结算和 现金收付。
4、临时存款账户（有效期2年）
是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
款
按存款产生的来源分类

活期存款 定期存款 一般存款 财政性存款 原始存款 派生存款
按币种不同分类
人民币存款 外币存款
三、存款业务核算涉及的主要会计科目
1、吸收存款：负债类科目，用于反映银行吸收的除同业
存放款项以外各种存款的增减变动情况。单位存款、个 人存款、信用卡存款第2、章存特款业种务核存算 款、转贷款资金和财 政性存款等。设“本金、利息调整”等明细核算。