第2章 存款业务的核算
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⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1.基本存款账户2.⼀般存款账户3.专⽤存款账户4.临时存款账户5.⽀票户6.存折户7.单位定期存款8.活期储蓄存款9.定期整存整取储蓄10.零存整取储蓄11.存本取息储蓄12.整存零取储蓄13.定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。
2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的,⽤于办理和的账户。
3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。
4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。
5.单位存款按期限划分,可分为和两种。
6.单位活期存款账户按存取⽅式不同,分为和两类。
7.单位活期存款⼀般按结算利息,结息⽇为。
8.单位定期存款⾦额起点为,多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法,即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。
定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算,对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算,零头天数按计算。
采⽤的办法,即存⼊⽇起息,⽀取⽇不计算利息。
存期内如遇利率调整,按计息。
逾期⽀取,逾期部分按利率计息。
利息只能,不。
10.银⾏与⽀票存款户的对账,可分为和两种形式。
11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策,银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“,,,”的原则。
12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。
13.活期储蓄存款按结算利息,如在存款期遇利率调整,按存款利率计付利息。
14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。
15.整存整取储蓄起存,多存不限,存期分、、、、、数个档次。
三、判断题1.⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户,⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。
()2.单位定期存款到期⽀取时,本息款既可以取现,也可以转存活期存款账户。
()3.存款计息,在存期内,如遇利率调⾼时,按⾼利率计息,如遇利率调低时,按低利率计息。
()4.银⾏在办理储蓄存款时,必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息,为存款⼈保密”的储蓄原则。
()5.单位活期存款⼀般按季结算利息,有余额表计息和账页计息两种⽅法,存期均按实际天数计算。
<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一(1)借:库存现金 100000贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000(2)借:吸收存款—单位活期存款—A 25000贷:库存现金 25000(3)借:吸收存款—单位活期存款—B 500000贷:吸收存款—单位定期存款—B 500000(4)借:利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷:应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借:应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷:吸收存款—单位活期存款—某单位 2000(5)借:吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户 3500贷:吸收存款—单位活期存款—C 203500(6)借:库存现金 5000贷:吸收存款—个人活期存款—王某 5000(7)借:库存现金 40000贷:吸收存款—个人定期存款—李某 40000(8)借:吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷:吸收存款—个人定期存款—张某 300000(9)1月20日借:库存现金 50000贷:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 6月18日借:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷:库存现金 50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 5000024.83应付利息=50000×0.2%/30×(12+28+31+30+31+17)=486.67应交税费=486.67×5%=24.83(10)借:吸收存款—个人定期存款—马某 30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594(=30000×1.98%)贷:吸收存款—个人活期存款—马某 30000库存现金 564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7(=594×5%)习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名:A公司月利率:0.6‰单位:元20××借/年摘要借方贷方余额日数积数贷月日621开户54000贷540003162000 24转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002 710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.6 87现收6785贷64151.812769821.6 19转支5685.1贷58466.715877000.5 93转存8000贷66466.79598200.3 12转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息5466585积数(2)9月20日的计算利息数为:计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。
第二章存款业务的核算(题目和答案)一。
名词解释1. 基本存款帐户:是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2. 一般存款帐户:是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要,在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户,是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3. 专用存款帐户:是存款人按照法律、行政法规和规章,因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4. 临时存款帐户:是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5. 单位定期存款:单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出,按约定期限转为定期存款,由银行发给定期存单,到期凭存单一次支取本息的存款。
6. 单位通知存款:是存款人在存入款项时不约定存期,支取时提前通知银行,约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7. 活期储蓄存款:不规定存期,储户随存随取的储蓄。
8. 定期储蓄存款:存款时约定存期,储户随存随取的储蓄。
9. 定活两便储蓄存款:不确定存款期限,利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有(活期)和(定期)。
2.定期储蓄存款包括(整存整取)、(零存整取)、(存本取息)、(整存零取)。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目,贷记(应付利息)科目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了(存款自愿)、(取款自由)、(存有息)、(出户保密)的原则。
5.一个单位只能选择(一家)银行的(一个)支行开立(一个)基本存款帐户,不允许在(多家银行)开立基本存款帐户。
三.单选题1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是(A)。
A.基本存款帐户B。
一般存款帐户C。
临时存款帐户D。
专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是( C )元。
A.100元B。
10元C。
1元D。
不限3.整存整取储蓄的存储起点为(B );零存整取储蓄的存储起点为(A);存本取息储蓄的存储起点为( C );整存零取储蓄的存储起点为( D )A.5元B。
第1次作业第一章金融企业会计概论一、单项选择题(每小题3分)1.货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况。
其假定(B)。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人,但承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是( D )。
A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3.会计期末,应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于(D)会计原则。
A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法,在执行过程中如有意见,( A)。
A.及时反映,在未修改前仍执行原规定向上级反映意见的同时,修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行,向上级反映5.下列各项,属于金融企业资产的是( C)。
A.拆入资金 B.吸收存款C.存放中央银行准备金 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。
A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( D)。
A.一项诉讼中,本银行为被告B.一项诉讼中,本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8.(A)假设,是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量9.客户以现金存入某商业银行,表明某商业银行(A);客户支取现金时,表明商业银行(B)。
A.资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C.资产增加,负债减少 D.负债增加,资产减少10.会计的基本职能是(C)。
A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查二、多项选择题(每小题4分)1.会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。
《金融会计》练习题第一章银行会计基础知识一、判断题1.我国商业银行的会计科目,由财政部和中国人民银行作了原则规定,各商业银行不得进行增减和调整。
( )2.我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。
( )3.商业银行的会计科目按经济内容划分,分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
( )4.借贷记账法下,“借”、“贷”作为记账符号,代表着不同的含义,即“借”表示增加,“贷”表示减少。
( )5.银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。
( )6.目前,我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。
( )7.银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。
( )8.特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。
( )9.银行每发生一笔业务,至少要编制两张传票。
( )10.明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。
( )12.计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列,当日没有发生业务的,可以不必抄列。
( )12.科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。
( )13.银行所有科目的日结单均是根据当日各科目传票汇总编制的。
( )14.现金科目日结单是根据现金收入、付出传票汇总编制的。
( )15.各科目日结单的借贷方发生额系根据分户账发生额汇总后填列的。
( )16.每日营业终了,根据各科目日结单的借、贷方发生额登记各总账的发生额,并结出余额。
当日未发生业务的,可以不填写。
( )17.日计表编制完毕后,其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数,应当各自平衡。
( )18.总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。
( )19.现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符;现金付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方发生额核对相符。
( )20.资产负债表是银行业系统内编报和使用的,不对外报送。
( )21.收益性支出列入当期费用,资本性支出由于与多个会计期间损益相关,因此不列入当期费用。
第2章存款业务的核算1.(1)工商银行中关村支行编制(1)、(3)两项业务的会计分录如下:借:库存现金 16 000贷:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000借:吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷:库存现金 8 000(2)工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账(乙种账)如下:分户账户名:红叶日化厂账号:利率:单位:元20×1年月日摘要借方贷方借或贷余额日数积数61承前页贷 60000727536600042000068现收16000贷760004304000612转贷5000贷810003243000615现付8000贷730002146000617转借12000贷610002122000619现收7000贷680002136000621转息75.57贷68075.57926737000(3)工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下:(由于计息期间利率调整,应分段计息。
)1)20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4%,其中,20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元;20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元(420 000+304 000+243 000+146 000),则20×1年3月21日至6月15日的利息为:利息=(5 366 000+1 113 000)×0.4%÷360=71.989(元)2)20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5%,累计积数为258 000元(122000+136000),则20×1年6月16日至6月20日的利息为:利息=258 000×0.5%÷360=3.583(元)3)红叶日化厂20×1年第二季度利息为:第二季度利息=71.989+3.583=75.57(元)(4)工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下:1)补提利息。
《银行会计》2存款业务核算习题(含)答案一、单选题1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。
当日未发生收付的账户,( B)。
A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列3.单位定期存款的金额起点为( B)。
A.5 000元B.1万元C.5 万元D.10万元4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。
计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元B.调减18 000元C.调增21 000元D.调减21 000元5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。
A.存入日挂牌公告活期利率B.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率6.单位活期存款结息日一般为( A)。
A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。
A.现金登记簿B.现金总账C.现金付出日记簿D.现金收入日记簿8.商业银行吸收的存款属于( B)。
A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债B.其他金融负债C.交易性金融负债D.衍生金融负债9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。
A.实际成本B.重置成本C.摊余成本D.可变现净值10.商业银行吸收企事业单位或个人的存款为( B)。
A.派生存款B.原始存款C.转账存款D.间接存款习题配套视频讲解已上传,同账号内可查询。