第2章 存款业务的核算
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⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1.基本存款账户2.⼀般存款账户3.专⽤存款账户4.临时存款账户5.⽀票户6.存折户7.单位定期存款8.活期储蓄存款9.定期整存整取储蓄10.零存整取储蓄11.存本取息储蓄12.整存零取储蓄13.定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。
2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的,⽤于办理和的账户。
3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。
4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。
5.单位存款按期限划分,可分为和两种。
6.单位活期存款账户按存取⽅式不同,分为和两类。
7.单位活期存款⼀般按结算利息,结息⽇为。
8.单位定期存款⾦额起点为,多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法,即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。
定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算,对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算,零头天数按计算。
采⽤的办法,即存⼊⽇起息,⽀取⽇不计算利息。
存期内如遇利率调整,按计息。
逾期⽀取,逾期部分按利率计息。
利息只能,不。
10.银⾏与⽀票存款户的对账,可分为和两种形式。
11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策,银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“,,,”的原则。
12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。
13.活期储蓄存款按结算利息,如在存款期遇利率调整,按存款利率计付利息。
14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。
15.整存整取储蓄起存,多存不限,存期分、、、、、数个档次。
三、判断题1.⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户,⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。
()2.单位定期存款到期⽀取时,本息款既可以取现,也可以转存活期存款账户。
()3.存款计息,在存期内,如遇利率调⾼时,按⾼利率计息,如遇利率调低时,按低利率计息。
()4.银⾏在办理储蓄存款时,必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息,为存款⼈保密”的储蓄原则。
()5.单位活期存款⼀般按季结算利息,有余额表计息和账页计息两种⽅法,存期均按实际天数计算。
<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一(1)借:库存现金 100000贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000(2)借:吸收存款—单位活期存款—A 25000贷:库存现金 25000(3)借:吸收存款—单位活期存款—B 500000贷:吸收存款—单位定期存款—B 500000(4)借:利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷:应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借:应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷:吸收存款—单位活期存款—某单位 2000(5)借:吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户 3500贷:吸收存款—单位活期存款—C 203500(6)借:库存现金 5000贷:吸收存款—个人活期存款—王某 5000(7)借:库存现金 40000贷:吸收存款—个人定期存款—李某 40000(8)借:吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷:吸收存款—个人定期存款—张某 300000(9)1月20日借:库存现金 50000贷:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 6月18日借:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷:库存现金 50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 5000024.83应付利息=50000×0.2%/30×(12+28+31+30+31+17)=486.67应交税费=486.67×5%=24.83(10)借:吸收存款—个人定期存款—马某 30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594(=30000×1.98%)贷:吸收存款—个人活期存款—马某 30000库存现金 564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7(=594×5%)习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名:A公司月利率:0.6‰单位:元20××借/年摘要借方贷方余额日数积数贷月日621开户54000贷540003162000 24转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002 710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.6 87现收6785贷64151.812769821.6 19转支5685.1贷58466.715877000.5 93转存8000贷66466.79598200.3 12转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息5466585积数(2)9月20日的计算利息数为:计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的存款余额。
第二章存款业务的核算(题目和答案)一。
名词解释1. 基本存款帐户:是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2. 一般存款帐户:是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要,在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户,是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3. 专用存款帐户:是存款人按照法律、行政法规和规章,因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4. 临时存款帐户:是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5. 单位定期存款:单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出,按约定期限转为定期存款,由银行发给定期存单,到期凭存单一次支取本息的存款。
6. 单位通知存款:是存款人在存入款项时不约定存期,支取时提前通知银行,约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7. 活期储蓄存款:不规定存期,储户随存随取的储蓄。
8. 定期储蓄存款:存款时约定存期,储户随存随取的储蓄。
9. 定活两便储蓄存款:不确定存款期限,利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有(活期)和(定期)。
2.定期储蓄存款包括(整存整取)、(零存整取)、(存本取息)、(整存零取)。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目,贷记(应付利息)科目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了(存款自愿)、(取款自由)、(存有息)、(出户保密)的原则。
5.一个单位只能选择(一家)银行的(一个)支行开立(一个)基本存款帐户,不允许在(多家银行)开立基本存款帐户。
三.单选题1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是(A)。
A.基本存款帐户B。
一般存款帐户C。
临时存款帐户D。
专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是( C )元。
A.100元B。
10元C。
1元D。
不限3.整存整取储蓄的存储起点为(B );零存整取储蓄的存储起点为(A);存本取息储蓄的存储起点为( C );整存零取储蓄的存储起点为( D )A.5元B。