治理税收流失的博弈分析

我国税收流失原因分析及其治理对策摘要：税收流失是我国财税界普遍关心的热点问题，也是社会关注的焦点问题。

对税收流失问题进行系统的研究并提出治理措施，已成了当前一项紧迫任务。

因此，本文结合我国的现实状况从五方面对我国的税收流失原因进行总结和分析，对我国税收流失问题进行了综合治理，提出了几项合理化治理方案。

关键词：税收；税收流失；税收征管；治理经过多年的改革开放，我国经济取得了巨大发展，税收收入也不断增加，税收对国民经济发展做出了很大的贡献。

然而，税收流失问题一直在困扰着我国的税务管理部门，它的治理一直是世界性的大难题，并为国际社会广泛关注。

税收流失问题的存在危害了税收的公平和效率，影响到政府的财政收入、资源配置、收入分配和政府宏观调控等一系列方面，加剧政府的收入失控，破坏经济的正常运行。

当前我国的税收流失问题还是十分严重，借鉴国际税收管理办法，完善我国税收管理体系，减少税收流失是当务之急。

1我国税收流失的原因分析影响税收流失的原因很多，既有税收体制、制度的因素，也有税收管理、执法环境等方面的因素，结合我国的现实状况从以下五个方面对我国的税收流失原因进行分析。

1.1个人利益驱动是税收流失的内在动因。

税收是国家为了实现社会的整体目标而无偿占有社会剩余产品的一种形式，是社会财富在企业、个人和国家之间的一种再分配。

由于税收所具有的强制性和无偿性会导致纳税人可支配收入的直接减少，这与他们追求经济利益最大化的目标是不一致的。

对纳税人而言，税收以权力强制为基础，并非出于纳税人的自由意志，从而使纳税人产生痛苦感并进而产生潜在的抵制心理并产生减轻税收负担的意愿或冲动。

对于纳税人来说，税收是其所承担的一种额外的负担，税收越重，则负担越重，税收越轻，则负担越轻，所以他们总是要千方百计地减轻纳税负担，这必然导致纳税主体与国家之间的矛盾和冲突。

当这种矛盾不可调和时，纳税主体就会突破法律规范的约束，实施各种税收违法犯罪活动并造成国家税收的流失。

税收征纳中的博弈分析［摘要］本文旨在运用博弈论的有关知识，通过建立税收征纳模型来分析现实生活中征税方与纳税方的关系及其存在的问题，并从双方的博弈关系中得出几点建议与思考。

［关键词］税收征纳；混合策略；纳什均衡税收收入是我国财政收入的重要组成部分，一般来说，税收收入都会占到财政收入的90％以上，可见，保证税收收入的及时缴纳，防止偷税逃税等对一个国家是极其重要的。

但是，对于纳税人来讲，税收是他们的一项费用支出，国家征收税款，虽然说是“取之于民，用之于民”，但很多纳税人并不愿意主动缴纳税款，总希望能够逃避这项义务，正是由于国家和纳税人之间在征纳关系方面存在矛盾，因此，国家一方面大力宣传依法纳税知识，另一方面又不断完善税收征管法，期望使纳税人主动纳税，同时使税务机关减轻征管负担。

那么在实际生活中，征纳方之间的矛盾能否有效地解决呢？本文就此问题，通过建立博弈模型来分析税收征纳关系，以期构建一个完善的税收征纳体系。

一、税收征纳关系中的行为主体分析经济学对人的行为的考察是建立在“理性人”的理论假设基础上的，研究税收征纳关系中的各类主体同样也要以这个假设为基础。

在现实生活中，征纳双方都是追求自身利益最大化的，因而他们在作出一定行为之前总要对各种可选行为方式的成本和收益大小进行分析比较，从中选择能给自己带来最大利益的行为。

从理论上讲，征税主体是国家，而在实际执行过程中，国家却将征税的权力委托给了税收征管人员，因此，博弈行为会出现在征税人与国家、征税人与纳税人、征税人与征税人以及纳税人与纳税人等各类行为人之间。

这些错综复杂的博弈行为给税收征管带来了相当大的困难，在各方追求利益最大化的前提下，征税人有可能因为私利而损害国家利益，而纳税人之间也可能存在逃避税款与告发之间的博弈。

当然，在这诸多博弈中，最重要的还是征税人与纳税人之间的博弈。

一方面，纳税人总存在偷税的意图，另一方面，征税人又会通过稽查等手段防止偷税事件的发生。

摘要：税收筹划作为企业的一种节税行为应当符合政府的立法意图。

但在现实条件下，由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的，从而形成了一种博弈关系。

因此，任何一种税收筹划方案都必须因税收法律条件的变化而调整，力争做到既使纳税方受益又不违背国家相关法规。

关键词：税收筹划；博弈论；非对称信息一、税收筹划行为中博弈论内容随着经济的发展，博弈论已成为现代经济学的重要组成部分，成为分析经济现象的重要手段。

“博弈”一词的英文单词是Game，是对策、游戏的意思，所以，博弈论亦称对策论。

美国经济学家、数学家约翰·纳什（John F Nash）与另外两位数学家在非合作博弈的均衡分析理论方面做出了开创性的贡献，对博弈论和经济学产生了重大影响，并获得1994年诺贝尔经济奖。

这标志着博弈论已和现代经济学融为一体，成为主流经济学的一部分。

博弈论是研究决策主体间的行为发生直接相互作用时的决策以及这种决策的均衡问题。

也就是说，博弈论是研究当一个主体、一个人或一个企业的选择受到其他人、其他企业选择的影响，而且反过来影响到对方选择时的决策和均衡问题。

博弈论的基本要素包括：博弈的参与人；博弈时对弈者可利用的信息、行动、策略以及博弈的结果、支付。

其中参与者、策略和支付函数是博弈论必不可少的三个基本要素。

税收筹划行为中博弈论的基本要素可以归纳如下：①税收筹划行为中的对弈者（player），包括作为征税主体的各级税务机关与纳税主体的企业、单位和个人。

②税收筹划行为中的行动（action），它是税收筹划博弈者在税收分配过程中采取的决策变量的集合。

如征税主体应建立什么样的税收政策，应采取怎样的征管模式和稽查方式；纳税人应如何加强财务管理，如何进行纳税申报，如何缴纳税款等。

③税收筹划行为中的策略（strategies），就是征纳双方在现有的税收环境下所采取的税收行动规则，如《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税法》）、《中华人民共和国公司法》等。

我国税收流失问题及对策【摘要】我国税收流失问题严重影响国家财政收入，需要引起重视。

本文从税收流失现状分析、税收流失原因探讨以及应对税收流失的对策等方面进行探讨。

在加强税收征管力度和建立税收管理信息系统方面提出了一些具体措施。

通过加强税收征管来解决税收流失问题是关键。

希望相关部门能够重视这一问题，采取有效措施来解决税收流失问题，确保国家财政收入的稳定增长。

【关键词】关键词：税收流失、税收征管、税收管理信息系统、对策、解决问题、现状分析、原因探讨、加强力度、关键。

1. 引言1.1 我国税收流失问题及对策我国税收是国家财政的重要来源，然而税收流失问题已成为我国财政管理的一大难题。

税收流失指的是应该纳税而未纳税或者未能全额纳税的情况，主要包括逃税、漏税、偷税、抗税等现象。

税收流失问题导致国家财政收入减少，影响了国家的经济发展和社会稳定。

为了有效解决我国税收流失问题，我们需要深入分析税收流失的现状和原因，并制定相应的对策。

加强税收征管力度是解决税收流失问题的关键，这需要建立完善的税收管理信息系统，提高税收征管的精准度和效率。

对于存在逃税行为的个人和企业，应加大稽查力度，依法严厉打击逃税行为。

解决税收流失问题需要全社会的共同努力，政府部门要积极引导和监督纳税人遵守税法，同时加强税收征管力度，建立健全的税收管理机制，才能有效提升国家财政收入，推动经济可持续发展。

2. 正文2.1 税收流失现状分析税收流失是指国家税收未能按照法定标准和程序全额征收的情况，主要表现为逃税、偷税、漏税等现象。

我国税收流失问题严重，给国家财政收入造成严重损失。

我国存在大量的地方政府违法违规减免税收的现象。

地方政府为了吸引投资、增加地方税收收入，常常通过违法违规的方式减免企业税收，造成税收流失。

个人逃税现象也比较普遍。

一些高收入人群通过各种手段逃避个人所得税的征收，导致国家个人所得税收入流失。

跨境电商等新型经济形式的快速发展也给税收征收带来挑战。

我国电子商务税收流失的博弈分析随着互联网的迅猛发展，电子商务已经成为了我国经济增长的重要引擎之一。

随之而来的是电子商务领域的税收问题。

与传统实体零售不同，电子商务的跨境性和虚拟性使得其在税收征管上存在一定的难度，导致了税收流失和税收逃避的现象。

这一问题不仅影响了国家税收的稳定性，也损害了市场公平竞争的原则。

对我国电子商务税收流失的博弈分析势在必行。

电子商务税收流失的博弈主体包括政府、企业和消费者三方。

政府作为税收的主体，需要通过税收征管来维护国家财政和社会公平。

企业则是税收的承担者，需要在税收政策下进行经营决策，而消费者则是税收的最终支付者，其行为也会对税收征管产生影响。

在这三者之间的博弈过程中，各方都有不同的利益诉求和行为选择，导致了税收征管的复杂性和困难性。

从政府的角度来看，政府需要维护国家税收的稳定性和公平性。

电子商务的虚拟性和跨境性使得其征税难度较大。

传统的税收征管方式难以适应电子商务的发展，导致了税收流失和税收逃避的现象。

政府需要通过制定和完善相关的税收政策来解决这一问题，但又需考虑到电子商务产业的发展和市场的公平竞争。

政府的税收政策需要在激励企业创新和发展的保障税收的有效征缴。

这就需要政府在博弈中找到一种权衡，既能实现税收目标，又能促进电子商务的健康发展。

从企业的角度来看，企业需要在税收政策下进行经营决策。

对于跨境电子商务企业来说，可能会存在通过跨境贸易转移利润、避税等行为，以减少税收负担。

这种行为会导致国家税收流失，也会破坏市场公平竞争的原则。

企业需要在利润最大化和税收征缴之间进行权衡，应对政府的税收政策做出相应的调整。

企业还需要借助自身的创新能力和技术手段来应对税收征管的挑战，建立自身的诚信形象和社会责任感，推动行业的良性发展。

在我国电子商务税收流失的博弈中，政府、企业和消费者三方需要通过合作与竞争相结合的方式来寻求利益最大化的平衡点。

政府需要加强税收政策的完善和执行力度，提高税收征管的效率和水平，为企业提供更加规范和稳定的税收环境。

关于如何防止税收流失问题的调研报告当前，经济发展态势下滑，企业经营效益不佳，再加上人员工资上涨，企业生产运营成本增加等，无疑影响了地方税收的正常增长。

然而，因纳税人依法纳税意识淡薄，以及在餐饮、娱乐、住宿、美容美发、洗浴、婚纱摄影等服业而存在的税收“跑、冒、滴、漏”现象也已成为直接影响税收增长的严重问题，应当引起各地政府和税务机关的高度重视，并采取积极有效措施，加以改善和解决，从而实现税收的常态化增长。

有效促进地方经济与社会的健康发展。

我们南塔街道地处城市中心区，税收主体来源为辖区内从事服务业经营的个体工商户，也是存在税收流失现象的典型区域。

最近，我们对辖区内税收流失的问题进行了专项调查与分析。

现将主要情况归纳如下：一、税收流失的种种现象一是企业拒开发票逃避缴税。

当消费者索要消费发票时，企业以各种借口不能及时给消费者开据发票，或拖延时间让消费者过后取票，多数消费者也就因此而不要发票了，企业也就逃避了缴税。

二是消费者不要发票，不关心企业缴税，造成了企业漏税问题。

一般消费者都是消费完就交钱走人，根本不向经营者索要发票。

而且这种现象比较普遍，给企业漏缴税款提供了方便，从而也造成了税收流失。

三是企业经营者以给消费者抹零打折的方法逃避交税。

往往是在消费者花钱付账时企业经营者根据消费金额的多少给予抹零或打折优惠，一般消费者便不索要发票了，造成了一种企业经营者与消费者“合伙”偷税现象。

这种现象看似是企业经营者让利给了消费者，消费者得到了一定的优惠，但实际上企业经营者是不会做亏本买卖的，经营者心里很清楚自己让利给消费者的是应缴税的一部分，企业自己也得到了一部分偷税的实惠。

四是企业以各种理由少交税或不交税。

有的企业虽然每月的营业收入达到了税收起征点，但是为了少交税款或不交税，在税务机关对其企业核税定税时以各种理由说明和“佐证”营业收入达不到起征点，以撒谎或欺骗的方法说服定税人员予以享受减免税政策。

还有的企业虽然营业收入比较可观，但还是图谋少交税，以各种借口和理由说服定税人员降低企业的税收征缴额，达到躲避缴税的目的。

我国电子商务税收流失的博弈分析随着互联网的快速发展，电子商务在我国的发展越来越繁荣。

据不完全统计，我国电子商务市场规模已经接近30万亿元，占到了消费品零售总额的20%以上，成为拉动我国经济增长的重要引擎之一。

与电子商务蓬勃发展相比，电子商务的税收征收却存在一定的流失问题。

本文将从博弈论的角度对我国电子商务税收流失进行分析，并提出相关对策建议。

一、电子商务税收流失的原因1. 跨境电商的税收漏洞我国的跨境电商市场在近年来发展迅猛，由于跨境电商的商品流通跨国边境，导致了一定程度的税收征收难度。

在传统的贸易模式下，商品的流通路径是明确的，征税的难度相对较小，而在跨境电商中，往往存在着海外直邮、保税区发货等多种购买渠道，让税收征收变得复杂难以监管。

2. 低顺丰物流税收观念由于电子商务的交易主体繁多，特别是小规模个体经营者，往往对税收征收的观念不够重视，存在逃税漏税的现象。

部分电商平台也会为了吸引更多的商家入驻，而对税收征收不够严格，甚至纵容商家逃避税收，使得电子商务的税收流失更加严重。

3. 税收管理体制的滞后我国的税收管理体制在电子商务的发展中也暴露出了一定的滞后性。

与传统实体商品的税收征管相比，对于电子商品的征管还存在不少问题。

税收征管的技术手段不够先进、征收标准不够明确、征管机构互相配合不够紧密等问题也让电子商务的税收管理变得复杂困难。

二、博弈分析在电子商务税收流失的问题中，存在着不同利益主体之间的博弈。

首先是国家政府与电子商务企业之间的博弈。

国家政府在税收征管上希望能够尽可能的减少税收流失，增加税收收入，为国家财政提供更多的支持。

而电子商务企业则希望通过各种方式尽可能的减少税收支出，增加自身的利润。

其次是税收管理机构与电子商务交易主体之间的博弈。

税收管理机构希望能够通过各种手段保障税收的征收，而电子商务交易主体则通常会尽可能地规避税收，减少税收支出。

再次是电子商务平台与商家之间的博弈。

电子商务平台希望能够通过吸引更多的商家入驻来扩大自身的市场份额，而商家则希望通过不同的手段减少自身的税收负担。

税收流失的博弈分析[摘要] 本文运用博弈论成立了纳税人违规模型和征税人违规模型，进而对税收流失的缘故进行了探讨。

结果说明，不管是纳税人仍是征税人都有违规的鼓励，治理税收流失的最有效方式确实是通过制度约束来降低这种鼓励，比如加大处惩的力度等。

[关键词] 税收流失博弈若是所有人都依据规那么办事，那么税收流失就不该该发生。

税收流失的发生要么源于纳税人违背规那么（偷税、漏税、逃税等），要么源于征税人违背规那么（收受行贿、擅自截留等）。

纳税人和征税人什么缘故要违背规那么呢？如何制止他们违背规那么呢？下面的两个博弈模型能够帮忙咱们找出答案。

一、纳税人违规模型依照理性人假设，关于纳税人来讲，其目标是使自己在最小可能被查获情形下获取最多的偷逃税款。

纳税人因违规而致使的惩罚本钱随着征管方征管力度的加大而增加。

纳税人违规的净收益等于其违规的收入减去违规的本钱。

当违规边际净收益为零时，纳税人违规的净收益达到最大。

假定在纳税人与征税人的博弈中，两边各有两种纯战略选择：逃税和不逃税，稽察和不稽察，二者之间存在混合战略纳什均衡。

再假定纳税人是风险中性者，且稽察的边际收入大于稽察的边际本钱。

用y表示纳税人的实际所得，为外生变量，纳税人明白而税务机关不明白；t表示税率，为正的常数；x表示纳税人向税务机关的申报所得，为纳税人的决策变量，;是税务机关查出后对未申报所得征收的罚款率，t>0。

老实申报纳税后的支付为(1-t)y。

可知，纳税人在违规时的预期收益是y-tx，违规被查出罚款后为(1-t)y-(y-x)。

税务机关取得的预期收益是考虑稽察本钱和补税罚款后的净入库收入，不稽察时在纳税人逃税和不逃税情形下别离为tx和ty;对某一纳税人进行稽察需要花费固定本钱，这时在纳税人逃税和不逃税情形下净税收入别离是。

如此一来：税务机关与纳税人对应不同纯战略组合的预期收益矩阵为：假定税务机关别离以和的概率选择稽察和不稽察，纳税人以和的概率违规和不违规。

我国个人所得税的流失及其治理对策分析1. 引言1.1 我国个人所得税流失现状1. 薪酬逃税现象普遍。

许多企业为了规避个人所得税，采取了各种手段对员工的薪酬进行隐瞒或转移，导致大量应纳税款流失。

2. 个体工商户漏税严重。

个体工商户作为经济主体的一部分，普遍存在虚报、漏报收入的现象，致使国家税收遭受重大损失。

3. 高收入人群避税现象突出。

一些高收入人群通过各种方式避税，如转移财产、避开关税等手段，导致税收流失严重。

4. 地方财政盲目竞争导致税源流失。

一些地方为了吸引投资，放松了对个人所得税的征收力度，导致税源流失，影响了国家财政的稳定性。

1.2 个人所得税流失对我国财政的影响个人所得税是财政收入的重要组成部分，对我国财政稳定发展和社会经济进步具有重要意义。

个人所得税的流失严重影响了我国财政的收入状况。

个人所得税流失导致了国家财政收入的减少，直接损害了国家财政的稳定性和可持续性。

财政收入的减少可能导致政府无法有效地提供公共服务，损害国家治理和社会稳定。

个人所得税流失也可能导致财政赤字的扩大，加剧了国家的财政压力。

个人所得税流失对我国财政的影响还体现在资源分配不合理的问题上。

个人所得税的流失导致了国家财政收入的减少，使得政府在资源分配上面临更大的压力。

资源的不合理分配可能导致社会贫富差距的进一步加剧，加剧了社会的不平等现象。

个人所得税的流失也可能导致政府对一些重要领域的投入减少，影响了国家经济的发展和民生改善。

加强个人所得税的治理对策，有效遏制个人所得税的流失，提高财政收入水平，是当前我国财政改革的紧迫任务之一。

只有通过加强个人所得税的征管力度，完善税收政策，提高纳税意识，才能有效治理个人所得税的流失问题，保障国家财政的稳定发展和社会经济的持续进步。

1.3 研究目的个人所得税作为我国税收收入的重要来源之一，其流失现象日益严重，严重影响了国家财政的稳定和发展。

本研究旨在深入分析我国个人所得税流失的现状和原因，探讨个人所得税的治理对策，并提出加强征管力度、完善税收政策以及提高纳税意识等对策，旨在为我国个人所得税治理提供有效的参考和建议，促进我国税收制度的健康发展，维护国家财政的稳定和可持续发展。

143925 税收理论论文税收征管的博弈分析税收征管是税务管理工作的中心环节，其基本目标是使税款做到应征尽征。

然而，由于各种原因，税收流失似乎是各个国家无法避免的管理难题。

近几年来，我国税收征管工作的改革，尤其是“金税工程”的实施，对于促进税收征管工作的法制化和信息化，防止和查处偷逃税款，减少税收流失，增加财政收入，发挥了至关重要的作用。

有学者分析认为，加强税收征管是我国自2000年以来税收收入超常规增长的重要原因。

如1998年其对税收增长的贡献率高达51.4%； 2004年查补税款330多亿元，清理各种欠税、缓税近400亿元，直接拉动税收收入增长3个百分点以上。

然而，目前我国税收征管中仍存在不少问题，主要表现在税收征管法制化不强，执法随意性较大；纳税人纳税意识比较淡薄；税务管理基础工作薄弱等等，导致偷漏税现象比较普遍，税收流失严重。

堵塞征管漏洞、减少税收流失，一直是政府关注的问题，也是不少学者探讨的热点。

下面笔者试用博弈论来分析我国税收征管问题。

一、税收征管博弈模型博弈论又称对策论，起源于二十世纪四十年代，主要研究行为相互影响的决策主体的策略选择。

税务机关作为征税主体，在依法征税的前提下，追求税收收入最大化；纳税人作为纳税主体，追求自身利益最大化。

双方各自依据对方策略，做出最大化自己利益的策略选择，从而形成税收征纳博弈关系。

笔者通过特定博弈模型，结合我国当前税务稽查存在问题，来分析说明影响纳税人依法纳税的主要因素。

（一）模型建立税收征管博弈基本特征为信息不对称，税务机关难以全面了解纳税人的真实情况（尤其是在自主申报纳税情况下）。

根据信息不对称理论，税务机关对纳税人应采取必要措施进行参与约束和激励相容约束，从而鼓励纳税人依法纳税。

对偷税行为依法严惩，可以同时起到参与约束和激励相容约束两方面的作用：一方面使得纳税人依法纳税期望效用大于偷税期望效用（π依法纳税>π偷税）；另一方面对偷税行为的严厉惩处就是对依法纳税的鼓励。