第七(四)章 关税

中华人民共和国进出口关税条例（2011年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2011.01.08•【文号】国务院令第588号•【施行日期】2011.01.08•【效力等级】行政法规•【时效性】已被修改•【主题分类】关税正文中华人民共和国进出口关税条例（2003年11月23日中华人民共和国国务院令第392号公布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）第一章总则第一条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）的有关规定，制定本条例。

第二条中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。

第三条国务院制定《中华人民共和国进出口税则》（以下简称《税则》）、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》（以下简称《进境物品进口税税率表》），规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。

第四条国务院设立关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行；决定实行暂定税率的货物、税率和期限；决定关税配额税率；决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施；决定特殊情况下税率的适用，以及履行国务院规定的其他职责。

第五条进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

第六条海关及其工作人员应当依照法定职权和法定程序履行关税征管职责，维护国家利益，保护纳税人合法权益，依法接受监督。

第七条纳税义务人有权要求海关对其商业秘密予以保密，海关应当依法为纳税义务人保密。

第八条海关对检举或者协助查获违反本条例行为的单位和个人，应当按照规定给予奖励，并负责保密。

第二章进出口货物关税税率的设置和适用第九条进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。

关税缴纳的会计核算与申报技能实训一、基本知识认知训练（一）单项选择题1.A2.D3.C4.C5.D6.A7.B8.D9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.C 15.B多项选择题1.ABCD2.AC3.ABCD4.AC5.ACD6.ABD7.ABCD8.AC9.BD 10.ABCD11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC16.ABD(≡)判断题1错 2.对 3.错 4.错 5.错6.对7.错8.错9.对10.对11.错12.对13.对14.对（四）名词解释关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。

成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。

（五）简述题1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。

进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。

进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。

现今世界各国的关税，主要是征进口关税。

征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。

出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。

为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。

2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。

第七章关税措施一、单项选择题1、当进口最终产品的名义关税税率高于所用的进口原材料的名义关税税率时，有效关税保护率（）A、大于最终产品的名义关税税率B、等于最终产品的名义关税税率C、小于最终产品的名义关税税率D、小于零2、对一种商品所征收的混合税额等于（）A、从价税额与选择税额之和；B、从量税额与选择税额之和；C、差价税额与选择税额之和；D、从量税额与从价税额之和。

3、一般来说，对进口商品征收关税会导致（）A、进口国国内价格上涨，进口数量下降B、进口国国内价格上涨，进口数量增加C、进口国国内价格下跌，进口数量增加D、进口国国内价格下跌，进口数量下降4、关税的税收客体是（）A、进口商B、代理商C、出口商D、进出口货物5、关税升级措施主要是在采用（）。

A、进口税B、出口税C、过境税D、特惠税6、《洛美协定》规定欧共体对协定中其他缔约国所提供的进口关税是（）A、最惠国税B、差额税C、特惠税D、普惠税7、进口差价税的征收方法是（）A、按商品的出口价格与进口价格之间的差额向本国进口商征收B、按从价税额与从量税额之间的差额向外国出口商征收C、按国内价格与出口价格之间的差额向本国进口商征收D、按国内价格与进口价格之间的差额向本国进口商征收8、皮革名义关税税率是18%，而皮鞋最终产品增值部分为45%，有效保护税率为（）。

A、40%B、30%C、20%D、50%9、对于某种进出口商品同时订有从价税和从量税率，在征税时选择其税率较高的一种征税。

这种税称（）A、从价税B、从量税C、混合税D、选择税10、最惠国税率一般属于（）A、最优惠的税率B、特别关税C、进口附加税D、正常关税二、多项选择题1、税收按照差别待遇和特定的实施情况，可分为（）A、进口附加税B、差价税C、特惠税D、普通优惠税E、过境税2、荷兰对进口花卉就先征15%进口税，然后再根据每天进口价格与国内差额情况征收一定百分比的关税，这种额外征收的关税是（）A、倾销税B、国内税C、进口附加税D、差价税E、特惠税3、关税的税收主体是（）A、外国进口商B、外国出口商C、本国进口商D、本国出口商E、进出口货物4、关税与其他国内税收是不同的，关税具有以下特点：（）A、关税可起到调节进出口贸易的作用B、关税的税收主体是消费者C、关税的税收客体是进出口货物D、关税是一种直接税F、关税是一种间接税5、进口附加税通常是一种临时性措施，其目的主要有（）A、应付国际收支危机B、防止外国商品低价倾销C、增加进口国的财政收入D、对某国实行歧视或报复6、从价税的优点有（）A、征收简单B、税率明确，便于比较C、税收负担较为公平D、税率不变，价格上涨时，既可增加财政收入，又可起到保护关税的作用E、税率不变，价格下跌时，既可增加财政收入，又可起到保护关税的作用7、关税税率表主要包括的内容是（）A、税则号列B、货物分类目录C、税率D、货物属性E、征税税率8、普惠制的主要原则包括（）A、公平贸易原则B、普遍性原则C、非歧视性原则D、非互惠原则E、对等原则三、名词解释1、关税2、名义关税保护率3、有效关税保护率4、关税水平5、普通关税6、普遍优惠制7、特殊优惠关税8、进口附加税9、反倾销税10、反补贴税11、差价税12、最优关税税率四、判断题1、名义关税掩盖了有效关税率和许多国家普遍存在的逐步升级的关税结构。

第七章关税措施一、填空题1、关税按征税的目的可以分为（）关税和（）关税。

财政保护2、普遍优惠关税制度的基本特征是（）、（）和（）。

普遍的非歧视的非互惠的3、发达国家对来自发展中国家的初级产品主要采取（）方法征进口关税。

从量税4、进口附加税主要有（）和（）两种。

反倾销税反贴补税5、对于工业制成品的关税征收主要采用（）方法征收。

从价税6、世界贸易中实行特惠关税的是（）与非、加、太地区发展中国家签署的（）协定。

欧盟洛美7、原产地规则中的实质性改变一般有（）、（）和（）三种方式。

最后改变标准加工标准百分比标准8、国际贸易中常用的货物分类有三种：（）、（）和（）。

国际贸易标准分类目录关税合作理事会税则目录协调商品名称和编码制度9、关税水平的计算主要有两种：（）和（）。

简单平均法加权平均法10、按照征收的对象或商品流向，关税可分为（）、（）、过境税。

进口税出口税二、单项选择题1、某国与别国缔结关税同盟协议，此时该国的（）A、国境大于关境B、国境小于关境C、国境等于关境D、国境和关境两者没有关系B2、在多栏税则中属最优惠关税是（）A、普惠制税率B、最惠国税率C、特惠税率D、普通税率C3、按关税税基分类，进口关税一般包括从价税、从量税、混合税和（）。

A、反贴补税B、反倾销税C、选择税D、进口税C4、发达国家对来自发展中国家的初级产品主要采取（）方式征收时口关税。

A、从价税B、从量税C、混合税D、选择税B5、美国给予中国永久性正常贸易待遇，同下面的（）最接近。

A、国民待遇B、最惠国待遇C、普惠制待遇D、特惠制待遇B6、目前我国海关税则目录采用的是（）A、关税合作理事会税则目录B、联合国《国际贸易标准分类目录》C、商品分类协调编码制度D、自行制定的目录C7、普惠制的主要特点是（）A、普遍的、歧视的、互惠的B、普遍的、非歧视的、非互惠的C、非普遍的、非歧视的、非互惠的B8、进口关税的税收主体是（）A、本国进口商B、外国出口商C、外国进口商D、进口商品A9、实施从量征税当国际市场价格水平上涨时其保护程度（）A、降低B、提高C、不变D、不确定A10、实施从价征税，当国际市场价格水平上涨时其保护程度（）。

中华人民共和国海关法（2021年修正）文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2021.04.29•【文号】中华人民共和国主席令第八十一号•【施行日期】2021.04.29•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】海关综合规定正文中华人民共和国海关法（1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》第一次修正根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据2013年12月28日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国海洋环境保护法〉等七部法律的决定》第三次修正根据2016年11月7日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国对外贸易法〉等十二部法律的决定》第四次修正根据2017年11月4日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改〈中华人民共和国会计法〉等十一部法律的决定》第五次修正根据2021年4月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国道路交通安全法〉等八部法律的决定》第六次修正）目录第一章总则第二章进出境运输工具第三章进出境货物第四章进出境物品第五章关税第六章海关事务担保第七章执法监督第八章法律责任第九章附则第一章总则第一条为了维护国家的主权和利益，加强海关监督管理，促进对外经济贸易和科技文化交往，保障社会主义现代化建设，特制定本法。

第二条中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。

海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。