第七章其他税种_关税

《纳税实务》教案第一章：纳税基础知识1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式讨论税收的基本原则1.2 税务机关与税务登记介绍税务机关的组织结构和职能解释税务登记的意义和程序探讨税务登记的类型和有效期1.3 纳税义务人与纳税人的权利义务界定纳税义务人的概念和范围阐述纳税人的权利和义务分析纳税人的社会责任和法律责任第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率和计算方法讨论增值税的税收优惠和政策变化2.2 增值税专用发票管理解释增值税专用发票的作用和格式介绍增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理方式2.3 增值税的纳税申报与缴纳解释增值税的纳税申报程序和期限介绍增值税的计算和申报表格讨论增值税的缴纳方式和注意事项第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和作用介绍企业所得税的税率和计算方法讨论企业所得税的政策变化和税收优惠3.2 企业所得税的纳税义务和计算界定企业所得税的纳税义务人阐述企业所得税的计算方法和步骤分析企业所得税的纳税申报和资料准备3.3 企业所得税的纳税申报与缴纳解释企业所得税的纳税申报程序和期限介绍企业所得税的申报表格和提交要求讨论企业所得税的缴纳方式和注意事项第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和作用介绍个人所得税的税率和计算方法讨论个人所得税的政策变化和税收优惠4.2 个人所得税的纳税义务和计算界定个人所得税的纳税义务人阐述个人所得税的计算方法和步骤分析个人所得税的纳税申报和资料准备4.3 个人所得税的纳税申报与缴纳解释个人所得税的纳税申报程序和期限介绍个人所得税的申报表格和提交要求讨论个人所得税的缴纳方式和注意事项第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的作用和意义介绍税收征收管理的原则和规定讨论税收征收管理的现代化手段和信息技术5.2 税收征收管理的程序和流程阐述税收征收管理的具体程序和流程介绍税收征收管理的关键环节和操作规范分析税收征收管理中的风险和防范措施5.3 税收征收管理的监督与评估解释税收征收管理的监督机制和监管机构介绍税收征收管理的评估方法和指标体系讨论税收征收管理的改进措施和优化方向第六章：关税与出口退税实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和税率讨论关税的征收对象和征收标准6.2 关税的计算与申报阐述关税的计算方法和步骤介绍关税的申报程序和期限分析关税的缴纳方式和注意事项6.3 出口退税概述解释出口退税的定义和作用介绍出口退税的政策和程序讨论出口退税的管理和监督第七章：其他税种实务7.1 城市维护建设税与教育费附加解释城市维护建设税和教育费附加的定义和作用介绍城市维护建设税和教育费附加的税率和计算方法讨论城市维护建设税和教育费附加的优惠政策7.2 地方税种实务介绍地方税种的概念和种类阐述地方税种的计算方法和申报程序分析地方税种的政策变化和注意事项7.3 社会保险费实务解释社会保险费的定义和作用介绍社会保险费的种类和计算方法讨论社会保险费的缴纳方式和政策变化第八章：税收筹划与税务风险管理8.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和意义介绍税收筹划的原则和方法讨论税收筹划的合法性和道德争议8.2 税收筹划的策略与技巧阐述税收筹划的具体策略和技巧分析税收筹划的案例和效果评估讨论税收筹划的风险和限制因素8.3 税务风险管理实务解释税务风险管理的定义和意义介绍税务风险的种类和识别方法讨论税务风险的管理策略和应对措施第九章：税务审计与反避税实务9.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的程序和流程讨论税务审计的目标和权限9.2 税务审计的准备与实施阐述税务审计的准备工作和方法分析税务审计的证据收集和资料审查9.3 反避税实务与国际合作解释避税和偷税的概念和区别介绍反避税的措施和手段讨论国际反避税合作和信息交换机制第十章：税收法规与税收筹划案例分析10.1 税收法规概述解释税收法规的定义和作用介绍税收法规的种类和内容讨论税收法规的制定和修订程序10.2 税收筹划案例分析分析税收筹划的成功案例和经验总结讨论税收筹划的失败案例和原因分析介绍税收筹划案例的启示和借鉴意义10.3 税收法规与税收筹划的未来趋势讨论税收法规的发展趋势和挑战分析税收筹划的未来方向和创新机会探索税收法规与税收筹划的协调与发展重点解析本文主要介绍了《纳税实务》这一主题，涵盖了纳税基础知识、增值税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理、关税与出口退税、其他税种实务、税收筹划与税务风险管理、税务审计与反避税、税收法规与税收筹划案例分析等十个章节的内容。

第一章总则●第一条：明确了制定本法的目的，包括规范关税征收缴纳、维护进出口秩序、促进对外贸易、推进高水平对外开放、推动高质量发展、维护国家主权和利益以及保护纳税人合法权益等，并强调了制定依据是宪法。

●第二条：规定了中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品由海关依照本法和有关法律、行政法规征收关税，明确了关税的征收对象和征收主体。

●第三条：确定了关税的纳税人，即进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的携带人或者收件人。

同时明确了从事跨境电子商务零售进口的相关单位和个人为关税扣缴义务人，适应了跨境电商发展的需求。

●第四条：指出进出口货物的关税税目、税率以及税目、税率的适用规则依照所附《中华人民共和国进出口税则》执行，确保关税征收有明确的依据。

●第五条：对个人合理自用的进境物品和超过个人合理自用数量的进境物品的关税征收办法进行了区分，明确了个人合理自用进境物品在规定数额以内免征关税，以及进境物品关税简易征收办法和免征关税数额的制定和备案程序。

●第六条：强调关税工作要坚持中国共产党的领导，贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，为国民经济和社会发展服务，体现了关税工作的政治方向和服务宗旨。

●第七条：详细规定了国务院关税税则委员会的职责，包括审议关税工作重大规划、拟定关税改革发展方案、审议重大关税政策和对外关税谈判方案、提出《税则》调整建议、定期编纂发布《税则》、解释《税则》税目税率、决定征收特定关税措施以及法律、行政法规和国务院规定的其他职责，明确了关税税则制定和调整的机构及职责范围。

●第八条：要求海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息依法予以保密，不得泄露或非法向他人提供，保护了纳税人的合法权益。

第二章税目和税率●第九条：说明了关税税目由税则号列和目录条文等组成，以及关税税目适用规则包括归类规则等。

明确了进出口货物的商品归类方法，强调根据实际需要，国务院关税税则委员会可以提出调整关税税目及其适用规则的建议并报国务院批准后发布执行，确保关税税目的科学性和适应性。

关税缴纳的会计核算与申报技能实训一、基本知识认知训练（一）单项选择题1.A2.D3.C4.C5.D6.A7.B8.D9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.C 15.B多项选择题1.ABCD2.AC3.ABCD4.AC5.ACD6.ABD7.ABCD8.AC9.BD 10.ABCD11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC16.ABD(≡)判断题1错 2.对 3.错 4.错 5.错6.对7.错8.错9.对10.对11.错12.对13.对14.对（四）名词解释关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。

成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。

（五）简述题1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。

进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。

进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。

现今世界各国的关税，主要是征进口关税。

征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。

出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。

为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。

2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。

进出口税则是指针对进出口商品征收的税款和税收政策。

海关进出口税则主要包含征税对象、税率、征税方式、征税依据等内容，是对海关进出口商品征税的法律依据。

海关进出口税则的种类繁多，其中包括税则、类、章和分章，每一级别都对应着具体的内容和规定。

一、海关进出口税则的类海关进出口税则按照税种和内容的不同，分为多个类别。

主要包括消费税、增值税、关税等多种类别。

在具体征税时，根据商品属性和税收政策的不同，可以灵活选择合适的税种，以满足国家的税收政策和进出口商品的需要。

二、章及分章的标题1.关税章关税章是海关进出口税则中的主要一章，主要规定着对进口和出口商品征收的关税费率和政策，以及关税的征收方式和依据。

在关税章中，根据不同的商品类别和属性，设置了多个分章，分别规定了不同商品的关税税率和征税依据。

2.消费税章消费税章是对于部分特定商品的进口和出口所征收的税种。

在消费税章中，主要规定了具体的征税对象和税率，并且根据商品的属性和用途，设置了多个分章，具体规定了各种商品的征税政策和依据。

3.增值税章增值税章是规定了进口和出口商品增值税的征收政策和依据的章节。

在增值税章中，主要规定了增值税税率和征税方式，并根据不同商品属性和种类，设置了多个分章，具体规定了商品的增值税税率和征税依据。

4.特别机场税章特别机场税章是对特定机场的进口和出口商品的税种。

在特别机场税章中，主要规定了特别机场的进口和出口商品征税政策和依据，以及特别机场税的税率和征税方式。

5.其他税种章节其他税种章节是对于特定的进口和出口商品的其他税种的征收政策和依据的章节。

在其他税种章节中，主要规定了其他特定税种的税率和征税方式，以及征Tax的依据。

海关进出口税则是对进出口商品征税的法律依据，其中包括税则、类、章和分章。

每个级别都对应着具体的征税对象和政策，具有重要的法律效力和指导意义。

在海关进出口业务中，相关企业和个人必须遵守海关进出口税则的规定，按照规定的税种和税率进行申报和缴纳税款，以维护国家的税收稳定和海关的正常运作。

第1篇第一章总则第一条为规范税收管理，明确税收职责，提高税收征管效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于我国各级税务机关及其工作人员在税收征管过程中对各种税种的分税种管理。

第三条分税种管理应当遵循以下原则：（一）依法征税，公平公正；（二）科学合理，简便易行；（三）加强协作，提高效率；（四）强化监督，确保廉洁。

第二章税种分类与职责划分第四条我国税收分为以下类别：（一）增值税；（二）消费税；（三）营业税；（四）企业所得税；（五）个人所得税；（六）资源税；（七）土地增值税；（八）房产税；（九）城市维护建设税；（十）车辆购置税；（十一）船舶吨税；（十二）烟叶税；（十三）关税；（十四）其他税种。

第五条各税种的职责划分如下：（一）增值税：负责增值税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（二）消费税：负责消费税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（三）营业税：负责营业税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（四）企业所得税：负责企业所得税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（五）个人所得税：负责个人所得税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（六）资源税：负责资源税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（七）土地增值税：负责土地增值税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（八）房产税：负责房产税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（九）城市维护建设税：负责城市维护建设税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（十）车辆购置税：负责车辆购置税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（十一）船舶吨税：负责船舶吨税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（十二）烟叶税：负责烟叶税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（十三）关税：负责关税的征收、管理、稽查和发票管理等。

（十四）其他税种：根据税种特点，由相关税务机关负责征收、管理、稽查和发票管理等。

第三章征收管理第六条各级税务机关应当依法征收税款，确保税收收入的稳定增长。

第七条征收管理应当遵循以下要求：（一）依法确定纳税人、征税对象、税率和计税依据；（二）及时足额征收税款，确保税收收入不受损失；（三）加强税源监控，防范税收风险；（四）强化税收征管信息化建设，提高税收征管效率。