中小微企业扶持政策解读55页PPT

政府支持中小企业的必要性
1
经济发展
中小企业是促进经济增长和就业的重要力量。
2
创新能力
中小企业是创新的主要推动者，需要政府的支持和培育。
3
社会稳定
中小企业的发展能够促进社会稳定和平衡发展。
中小企业发展政策框架
财政支持
提供财政资金、专项基金等支持中小企业发 展。
税收支持
减免税费、优惠税收政策等支持中小企业减 轻负担。
国际合作支持政策的分类和内容
1 国际交流
2 技术转移
促进中小企业之间的国际合作与交流。
提供技术转让、合作研发等支持服务。
3 市场拓展
支持中小企业进入国际市场，扩大海外合作业务。
中小企业融资新政策
直接融资
提供股权融资、债券融资等直接融资渠道。
间接融资
通过银行贷款、担保机构等间接融资方式满足 中小企业融资需求。
金融支持
提供贷款、风险投资、担保等金融服务。
市场准入支持
简化审批流程、降低准入门槛，促进中小企 业市场竞争。
创新创业支持政策的分类和内容
1
创新支持
提供创新创业培训、研发资金等支持服务。
2
创业支持
提供创业指导、创业孵化器等支持中小企业创业。
人才支持政策的分类和内容
1
人才引进
提供人才引进岗位补贴、人才评价机
中小企业的定义和特点
定义
根据规模、资产、从业人数等指标，对中小 企业进行分类和定义。
特点
灵活、创新、高效、就业机会多、对济增 长有重要贡献。
中小企业的发展现状与面临挑战
1 发展现状
中小企业在经济中起到重要作用，并且在数字化时代面临着机遇和挑战。

一、增值税留抵退税政策
享受主体
1.符合条件的小微企业（含个体工商户）
小型企业和微型企业，按照《中小企业划型 标准规定》 （工信部联企业〔2011〕300 号） 和《金融业企业划型标准规定》（银发 〔2015〕309 号）中的营业收入指标、资产 总额指标确定。上述规定所列行业企业中未 采用营业收入指标或资产总额指标的以及未 列明的行业企业，微型企业标准为增值税销 售额（年）100 万元以下（不含 100 万元）； 小型企业标准为增值税销售额（年）2000 万元以下（不含 2000 万元）。
纾困解难政策解读
助力中小企业发展 优化税收营商环境
前言
减税降费是助企纾困解难的最公平、最直接、最有效的举措。今年 我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，党中 央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策，对稳定市场预期、 提振市场信心、助力企业纾困发展具有重要意义。
目录
一、增值税留抵退税政策 二、增值税小规模纳税人免征增值税政策 三、公共交通运输服务收入免征增值税政策 四、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策 五、小型微利企业减免企业所得税政策 六、科技型中小企业研发费用加计扣除政策 七、中小微企业设备器具所得税税前扣除政策 八、小微企业 “ 六税两费 ” 减免政策 九、疫情防控期间房产税和城镇土地使用税困难减免政策 十、延缓缴纳制造业中小微企业部分税费
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵 退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）
二、增值税小规模纳税人免征增值税政策
【享受主体】 增值税小规模纳税人
【享受条件】 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税 销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预
【优惠内容】

扶助小微企业政策宣讲
福建省中小企业服务中心 2019年8月
扶持小微企业的政策措施有哪些？
扶持小微企业政策措施
➢ 2019年4月19日，《国务院关于进一步支持小型微型企 业健康发展的指导意见》（国发[2019]14号）
➢ 2019年4月24日，《福建省人民政府办公厅关于进一步 落实扶持小型微型企业发展政策措施的意见》（闽政办 [2019]71号）；
4、继续支持企业技术改造和技术 创新
• 1、省财政年度安排5亿元资金，优先支持科技成果转化、 战略性新兴产业、扩大先进产能、年内投产等“百项千亿” 重点技术改造项目，对上年度缴纳税收150万元以上（其 中福州、泉州300万元以上）的企业，按项目固定资产 （包括技术、软件等）投资额的5%给予补助，单个项目最 高不超过500万元。继续实施“一业一策”，支持船舶、 电机电器、模具、陶瓷等行业发展。用好企业技术改造贷 款（融资）和万家小微企业成长贷款等政府增信资金，为 企业技术改造提供更多信贷支持。
• 2. 省财政2019年度安排3000万元，与海峡股权交易中心共同建立“小微 企业发债增信资金池”，为小微企业利用债务工具融资提供增信。设区 市或县级政府要建立相应的增信机制，在设区市或县级增信机制已为小 微企业发债提供担保的基础上，省小微企业发债增信资金池为小微企业 发债提供再担保，以提高小微企业发债的信用等级。
➢ 2019年8月8日，《国务院办公厅关于金融支持小微企业 发展的实施意见》（国办发[2019]87号）；
➢ 2019年1月1日，《福建省人民政府办公厅关于进一步扶 持小微企业健康发展九条措施的通知》（闽政办[2019]1 号）；
➢ 2019年1月1日，《福建省人民政府关于进一步推动工业 稳增长促转型十一条措施的通知》（闽政文〔2019〕1 号）。

Part 03
企业所得税优惠
企业所得税优惠
自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所 得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税 所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税优惠
【政策依据】
➢ 《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户 所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）
增值税优惠
（二）适用3%征收率的增值税小规模纳税人减免增值税 自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖 市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率 征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值 税。 【政策依据】 ➢ 《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》
企业所得税 1.年度应纳税所得额：≤300万 元； 2.从业人数：≤300人； 3.资产总额：≤5000万元； 4.除了满足以上三个条件以外， 要享受税收优惠政策，还必须 从事国家非限制和禁止的行业。
税务口径
不同口径之下的小微企业其标准不同，享 受的税费待遇也不同。
企业残保金 在职职工总数30人（含）以下 的企业
税务局 工商联
小微企业税收 优惠汇编
国家税务总局税务局
目 录 Contents

所得税月（季）度预缴纳税申请表（B表202X年版）
2、采取定率征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元） 的，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款； 超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。 《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，202X年版)）》填报 说明 第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”： 填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税。上一纳税年度应纳税所得 额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，填报本表第6 行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额低于10万元 （含10万元），预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税 年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，填报本表第6行或第9行“应纳税所得 额”与5%的乘积。
主讲人：xxx
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
小微企业各年政策比较
年度 资产总额
年初和年末的资产
202 总额平均计算（财
X
税[2009]69号改为
全年月平均值，）
全年月平均值，月
平均值＝（月初值
202 ＋月末值）÷2 全
X
年月平均值＝全年
各月平均值之和
÷12
202 年初和年末的资产
国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知国税函〔202X〕XXX号 202X年X月XX日 二、小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算， “资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
财税〔202X〕XX号文件第七条规定：从业人数和资产总额指标，按企业全年月 平均值确定，具体计算公式如下：

集团企业借款免税
金融篇
增值税优惠政策概括
普惠篇
提高小规模企业免税标准 延续一般纳税人转小政策 连续调整增值税税率档次
金融篇
金融小微贷款免税集团企业借款免税 社会保障基金免税
产业篇
孵化企业服务免税 动漫产业即征即退 中外合作办学免税
民生篇
养老机构、图书流通； 抗癌药物、罕见病药； 重点群体、退役军人。
中小企业
安徽省人民政府 《安徽中小企业促进条例》
上述条规定确定的中型、小型、微型三种类型
小型微利
税务局 所得税的相关规定
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
小微政策
税务局 增值税的相关规定
月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的增值税小规模纳税人
2018-2019年增值税优惠政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。 孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。 财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税〔2018〕120号） 财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（财税〔2016〕89号） 财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（财税〔2016〕98号）
《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》财税〔2017〕48号
自2017年1月1日至2019年12月31日
《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号