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我国商业银行业务流程再造研究作者：完颜世旻孙英隽来源：《金融经济·学术版》2013年第05期摘要：“商业银行流程再造”一直以来都是全球关注的字眼，随着我国经济的迅猛发展，我国商业银行业务品种以及业务的激增、客户对个性化服务和差异化服务的要求逐步增强，原有的业务流程已严重制约了我国商业银行的进一步发展。
本文立足于我国商业银行的实际，分析了目前我国商业银行的业务处理以及客户营销方面存在的主要问题，提出了业务集中、设备优化和柜面营销等具体措施，以期解决在实际操作中的遇到的问题，为我国商业银行未来的进一步持续流程再造项目提供一定的参考。
关键词：商业银行；流程再造；业务流程再造随着商业银行的不断发展，越来越多的业务品种的不断推出，柜面上需要受理的业务已不再是当初的简单存汇业务，业务内容也从易到难，呈现深度化、广度化和组合化，业务量也是逐日飞涨。
一、传统的商业银行运营模式带来了以下众多问题1、客户满意度的降低。
越来越多的不熟练的柜员以及越来越复杂的业务，使得窗口被一笔业务占用的时间也变得越来越长。
这必然导致本已相对较少的服务窗口的进一步紧张，从而更降低了客户的满意值。
2、传统模式降低了银行处理业务的效率，造成整个银行系统的运转效率低下。
如果以上海的银行柜面从业人员10万计，人均效率降低5%，则一年将损失4万小时的工作时间。
3、传统模式还极大地增加了银行风险控制的难度。
（1）那些在业务简单而且量少的时候被掩盖的问题，在商业银行高速发展的新形势下被揭露了出来。
受理不熟悉的业务不仅会产生业务办理速度慢的后果，更大的问题还在于，对风险控制能力的不足。
这就意味着，银行将会有大量的风险处于不可控状态。
（2）原本就存在的隐患。
业务操作的整个过程都集中在各个网点，完成整个业务仅靠一、两个柜员，监督范围过小，监控能力较弱。
比较容易出现漏洞，过多地依赖员工的自身职业道德，可控性较差。
4、传统模式还极大地浪费了柜面隐藏的营销能力。
如何在财务工作中做好财务业务流程再造在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着不断变化的市场需求和日益复杂的业务运营。
为了提高效率、降低成本、增强竞争力，财务业务流程再造成为了企业财务管理中的重要课题。
那么，如何在财务工作中做好财务业务流程再造呢？首先，我们需要明确什么是财务业务流程再造。
简单来说，它是对企业财务业务流程进行根本性的再思考和彻底的重新设计，以实现财务绩效的显著改善。
这意味着我们不能仅仅对现有流程进行小修小补，而是要从根本上打破旧有的思维模式和工作方式，以全新的视角审视财务业务流程。
在进行财务业务流程再造之前，深入的需求分析是至关重要的。
我们需要了解企业的战略目标、业务模式、组织架构以及当前财务流程中存在的问题和痛点。
这可以通过与各部门的沟通、调研、数据分析等方式来实现。
例如，企业可能面临着财务报表编制周期长、成本核算不准确、资金管理效率低下等问题。
只有明确了这些问题，我们才能有针对性地进行流程再造。
接下来，设计新的财务业务流程是核心环节。
在这个过程中，我们要遵循一些原则。
一是以客户为中心，这里的客户不仅包括外部客户，还包括企业内部的业务部门。
财务流程的设计应该能够满足他们的需求，提供及时、准确、有用的财务信息。
二是简化和标准化，去除繁琐的环节和不必要的审批，制定统一的操作标准，以提高流程的执行效率和质量。
三是利用信息技术，借助先进的财务软件和系统，实现财务数据的自动化采集、处理和分析，减少人工干预，降低错误率。
以费用报销流程为例，传统的流程可能需要员工填写纸质报销单，经过层层领导审批，再到财务部门审核报销，整个过程耗时费力。
而新的流程可以通过在线报销系统，员工在系统中填写报销信息，上传相关凭证，系统根据预设的规则进行自动审核和审批，财务部门只需进行最后的复核和支付，大大提高了报销的效率和准确性。
在实施新的财务业务流程时，培训和沟通是必不可少的。
财务人员和相关业务人员需要了解新流程的操作方法、目的和意义，掌握新的工具和技术。
我国商业银行业务流程再造摘要：随着我国国有商业银行股份制改造的完成，对商业银行的业务流程进行再设计是当前我国银行业改进服务质量提升银行核心竞争力的有效途径。
本文在回顾银行业务流程再造理论实践的基础上，分析我国商业银行当前业务流程的缺陷，提出我国商业银行业务流程再造的关键点。
关键词：业务流程再造；银行经营效率；风险控制一、银行业务流程再造理论1990年，迈克尔·哈默在《哈佛商业评论》上发表了《再造：不是自动化，而要彻底放弃》一文，用“reengineering”来表示企业全面改造思想和实践的活动。
迈克尔·哈默和钱皮在1993年出版的《企业再造》一书中，提出经典的再造定义：对业务流程进行根本性的再思考和彻底性的再设计，以取得企业在成本、质量、服务和速度等衡量绩效的关键指标上的戏剧性变化。
哈默和钱皮为“明显的进步”制订了一个目标，即“周转期缩短70%，成本降低40%，顾客满意度和企业收益提高40％，市场份额增长25%”，否则再造未取得成功。
1994年保罗·阿伦出版了《银行再造--存活和兴旺的蓝图》一书，正式用“reengineering the bank”来整合，诊释其一贯倡导的银行经营变革理念。
阿伦在援引哈默再造定义的基础上给出了一个对银行再造的间接定义，表述为：银行为了获取在成本、质量、反应速度等绩效方面显著性的改变，以流程为核心进行的根本性再思考和彻底的再设计。
对于这一定义可以这样理解：在对已有经营管理模式进行重新审视思考的基础上，对于传统银行经营模式进行彻底的改造，而改造后新的管理模式下银行必须取得明显的进步。
二、美国银行业务流程再造的实践美国银行业是上世纪90年代以来银行业务流程再造的最早实践者。
截至1996年包括花旗银行等220家大银行再内的近万家美国银行都在不同程度上对业务流程实施了再造，业务流程再造在美国银行界所掀起的热潮可见一斑。
采用美国早期银行业务流程再造前后财务指标的对来说明业务流程再造对银行的影响。
“业财一体化”在业界也被称为“业财融合”，最早产生于奎因坦斯（H.W.Quaintance）的著作。
他在《管理会计：财务管理入门》（1922）中提出：“财务人员应对企业的日常运营活动进行事前预测，通过向管理层进行业绩的反映与报告，发挥财务信息的有用性，进而实现企业价值。
同时，财务人员还应将以上相关信息及时传递给业务人员，而不能仅满足于滞后于业务的核算与监督职能。
”2016年，财政部发布的《管理会计基本指引》中明确提出了以融合性原则为基础的财务管理方法，即“财务应嵌入业务环节，以业务流程为基础，将财务和业务进行逻辑上而非物理上的有机融合”，以实现财务业务一体化。
由此可见，业财一体化已成为管理会计发挥价值增值的重要方式。
近年来，随着“互联网+会计”的深度融合，数字技术为会计行业带来了新的生产力，管理会计体系建设也在不断向前推进，财务人员如何由基础的核算型会计向管理型会计乃至价值型会计转变并发挥决策支持职能，已成为当前会计行业发展的一项重要工作。
在企业内部管理中，要想充分实现业财一体化的管理理念，需要借助企业资源计划（ERP）系统的技术手段予以实现，而信息化的前提条件是对现有会计流程进行再造。
只有对会计流程进行梳理，打通财务与业务的数据接口，建立会计流程与业务流程的关联关系，才能为ERP系统的建设工作建立基础；而只有利用ERP系统实现内部信息和过程的集成，才能真正发挥业财一体化的管控目标。
针对三者的关联关系，如何在识别传统会计流程存在问题的基础上，正视业财一体化对其产生的冲击，并基于会计信息化手段对现有会计流程进行再造是本文要解决的问题。
一、企业传统会计流程存在的问题1.数据采集单一化，无法提供战略管理信息。
在传统会计核算模式下，会计流程仅针对企业内部经营过程中发生的实际业务进行处理。
因此，在数据的采集上，也只是对经济业务中的财务所需信息进行采集，而忽略了非财务信息，进而制约了会计信息的采集范围。
此外，由于传统的财务系统通常只服务于企业内部，并对自身财务信息有主动的“保密意识”，由此造成了信息系统对“供应商-企业-客户”价值链上各主体数据的采集及传递能力不足，未能实现价值链上各主体间的信息共享，进而难以通过战略管理信息的提供发挥会计对业务活动的监督和控制职能。
浅谈商业银行会计流程再造作者：刘锦辉来源：《财会通讯》2009年第01期商业银行的业务流程是银行直接或间接地为客户创造价值的一系列相关活动的有序集合，可将其分为客户服务流程与服务支持流程。
客户服务流程主要包括存款业务流程、贷款业务流程、结算服务流程、其他业务流程；服务支持流程包括与前台业务服务伴随的会计处理流程、风险管理流程、后台会计事后核算与监管流程以及非会计服务流程。
会计工作也有着自身的业务流程。
会计的确认、计量、记录和报告等业务活动密切地与商业银行业务流程交织在一起，相互补充和制约。
业务流程与会计流程应该是互补关系。
一笔业务填制单联凭证必然比填制多联凭证节约时间成本，给客户带来便捷，实现服务流程与支持流程效应的最大协同。
会计流程如何与银行业务流程协同运行、共同推进银行服务效率，是各级商业银行需关注并重点解决的问题。
一、商业银行会计流程存在的问题银行现行记账方法与流程基本上沿袭着按手工、半手工(指手工先记录再输入计算机系统的处理方式)业务处理设计的原有模式，存在诸多弊端，与信息技术与金融电子化下的银行业务处理还存在不相适应的诸多方面。
表现在：(1)银行现行记账采用的单式记账凭证是按记账人员的账户分工设计的。
如一笔贷款业务要填制一式四联的借款凭证，单位存款记账员根据第一联记贷款账，企业存款记账员根据第二联记企业存款账，第三联给借款企业记账，第四联作到期卡，专夹保管。
单式记账凭证有利于手工与半手工下的柜员分工、事后复核、总分核算。
但应用电子化业务处理后，记账已实行“一记双讫”，柜员甚至可以记住账户代码即可临柜，原有的单式凭证的优点已经失去。
(2)原有会计流程按总账数据取得财务报告信息，造成科目成倍增加。
新的计算机技术下完全可以通过进行信息标准化设计，对同一账户中不同信息属性用多维的标准化编码来分析输出财务报告信息。
(3)传统操作方式下的综合、明细两个账务核算系统是相互独立、相互制约的，银行更新大机系统后，对外对内业务已由系统统一生成数据。
我国商业银行授信审批流程再造研究摘要：我国金融市场正处于逐步开放阶段，商业银行面临的金融风险也与日俱增，如何防范和控制新的金融风险是各商业银行亟需解决的问题，目前信贷业务还是大多数商业银行收益的最主要来源，因此，为确保银行效益的稳步增长，提高国内银行的授信业务管理水平，控制信贷风险是当务之急。
本文从我国商业银行现行信贷授信审批流程入手，对现行授信审批流程进行问题诊断，并依据诊断结果对授信审批流程提出了新的再造方案。
关键词：授信审批；商业银行；流程再造一、研究背景随着市场经济体制的建立和国外银行业的进入，我国银行业面临着较为复杂的市场环境和激烈的同业竞争。
如不能及时提高授信业务管理水平，信贷资产质量势必得不到改善，将形成较大的金融风险，直接危害国民经济的健康发展。
近些年来，我国商业银行信贷风险管理方面的改进是最明显的进步之一，这些银行先后采用了审贷分离、集体审议、分级授权等信贷管理制度，引进了信用评级、贷款评估、客户授信、贷款五级分类等信贷管理工具，但由于各种制度与办法之间缺乏科学的协调和整合，在加强风险管理的同时，信贷业务流程的链条不断延长，各环节功能重复、部门和人员职责不清的现象越来越多，信贷风险在一定程度上未得到有效控制。
在中国现行的金融体制下，由于银行信贷所占的比重处在绝对过高的状态，所以国内银行信贷的任何风险都可能导致金融市场的整体性风险。
因此，在新形势下增强贷款经营能力对于商业银行生存与发展有着重要意义。
我们看到，由于历史的、体制的、自身的等原因，我国商业银行贷款风险控制并不理想，如何在现今的形势下提高商业银行贷款的风险控制能力，是各家商业银行尤其是国有商业银行面临的难题。
二、传统商业银行授信审批流程问题诊断（一）基本流程缺乏客户价值体现客户的需求是商业银行各类业务创新的源泉，也是商业银行经营效益的源头，商业银行信贷业务授信审批流程的设置应围绕广大信贷客户的需求开展和实施。
当前各商业银行由于制度的内部业务导向，对信贷业务流程设置并未充分体现“客户至上”的原则，“业务为中心”的隐形指导思想依然贯穿于这一变迁时期的始终。
XXX银行会计流程再造研究XXX银行流程再造研究系列之一一.会计流程再造提出的背景.二.会计流程再造的目标和意义.三.目前国内金融机构会计流程的概况.四.会计流程再造构想和方案.五.会计流程再造实施步骤、质量管理及风险控制。
一．会计流程再造提出的背景。
1．1流程再造的起源及其发展。
业务流程再造(Business Process Reengineering，简称BPR)，最早提出并将它引入到西方企业管理领域的是美国麻省理工学院教授迈克尔〃哈默博士(Micheal HflIHmer)．1990年，哈默在《哈佛商业评论》上首先提出了业务流程再造的概念。
1993年哈默与钱皮教授(James Chamby)共同发表了<企业再造》(Reengineering the Corporation)一书，该书的问世引起世界学术界和企业界的广泛重视，并使BPR成为企业管理研究和实践的热点。
他们指出，‚业务流程再造就是要针对企业竞争环境和顾客需要的变化，对业务流程进行。
根本性的重新思考’和‘彻底的重新设计’，再造新的业务流程，以求在速度、质量、成本、服务等各项当代绩效考核的关键指标上取得显著的改善‛。
在哈默博士提出业务流程再造概念的同时，国内外学者从多方面对业务流程再造重新界定，他们的观点不尽相同，主要有：日本业务流程再造专家小林裕认为业务流程再造是将某些要素重新组合成某些事件；T〃H〃达文波特(T．H．Davenport)和J〃E〃肖特(J．E．Short)认为流程再造是组织内和组织之间工作流和各种流程的分析与设计；M〃毛哲(M．Morrow)和M〃哈哲尔(M．Hazel)认为业务流程再造是检查关键流程中的活动和信息流，以达到简化、降低成本、提高质量和柔性的目的；N〃文卡特曼(N．Venkatraman)认为业务流程再造是企业对内部运营流程的重新构造，以改善产品分销与发运服务的业绩；R〃B〃坎波南(R．B．Kaplan)和I〃墨多克(I．Murdock)认为业务流程再造是对企业如何运作进行根本性的再思考，同时对其工作流程、决策、组织和信息系统以集成的方式进行再设计；J〃N〃洛文沙(J．N．Loewenthal)认为业务流程再造是以组织核心竞争力为重点对企业流程和组织结构进行根本性的再思考和再设计，以达到组织业绩的巨大提高。
芮明杰、钱平凡博士在合著的‘再造流程》中，综合国内外成果，经过努力和大胆创新，形成了自己的理论体系。
这个体系有如下几方面重要突破：一是从企业的性质和企业的运行出发，分析认为企业作为一个经济组织，它的投入产出过程及管理投入产出的过程便是两个最基本的流程，在这两个基本的’RichaldBChase,Nicho|esJAquilano,FRobertJacobs,运营管理，机槭工业出版社。
2004年版二是着重分析了企业的流程概念、特性、功能，并深入探讨了流程产生的理论基础为分工理论及逻辑理论，为流程的设计，再造奠定了坚实的理论基础。
流程的变化，某种意义上说就是在既定的内在工作逻辑条件下分工的变化。
三是认定流程的基本构成要素为：活动、活动闻的关系、活动的实现方式以及活动的承担者。
任何一个企业流程均有其内在的东西，这就是企业信奉的理念、价值观以及领导者的领导风范。
四是探讨了再造流程的内涵，尤其给出了再造流程的具体过程，包括组织、流程的识别和绘制，流程关键点的突破、创意思考以及实施改造后流程的运转2。
从以上这些研究中可以归纳出业务流程再造的三个基本内涵：1、BPR是一项战略性的进行企业重构的系统工程。
企业实施BPR并成功的根本动力是企业长期可持续发展的战略需要。
企业根据这一未来发展的战略规划，对企业各项运作活动及其细节进行重构、设定与阐述的系统工程就是BPR。
具体而言，BPR借助了工业工程技术、运筹学方法、管理科学、信息技术等多项现代社会人文科技手段，从业务流程、组织结构和企业文化等方面对企业进行系统重构。
2、BPR的核心是面向顾客满意度的业务流程。
市场或顾客需求，是企业一切活动的目标和中心。
企业组织的使命就是要了解市场和市场上顾客的需要，并有针对性地提供产品与服务。
业务流程再造就是要压缩科层组织中的管理层级，缩短高层管理者与一些员工、顾客之间的距离，更好地获取顾客的意见和需求，及时进行经营决策调整，以提高顾客满意度。
因此，一切为了顾客，一切为了方便顾客，而不是为了方便自己，这就是面向顾客满意度的流程再造的出发点和归宿。
3、BPR成功的关键是要实现技术和人的有机结合。
BPR的核心任务是要将技术和人这两个关键要素有效运作在业务流程的再设计与重构活动之中，从而推进企业组织的技术性(如技术、标准、程序、结构等)和社会性(如组织文化、行为规范、作业风格、激励方式等)发生适应企业整体绩效改进和长远发展的改变。
没有社会性方面的再造，只有技术的应用，最终将是脱离企业实际需要的自动化；而没有技术的应用，只有社会性的再造，那只是在低水平上的资源调整。
只有两者联合推进，才能真正体现出BPR的魅力。
1．2流程再造在金融行业（银行）提出的背景。
近年来，尽管国有商业银行取得了一定的发展，但与外资银行、股份制银行相比仍存在明显差距，主要表现在公司治理结构方面、资产质量方面、资本金与盈利能力方面以及创新能力方面的差距。
到2006年我国将全面开放银行业，届时中资银行将与外资银行在公平、对等的基础上展开竞争，在此之前如果不能通过深化改革，提高中资银行特别是国有独资商业银行的综合竞争力，中、外资银行之间的差距将越来越大，其后果不仅中资银行将受到巨大冲击，还会延缓我国改革和发展的进程，给整个国民经济发展带来严重后果。
在这种情况下，我国的银行业应该积极借鉴国际先进银行的管理模式，大力进行综合改革，努力提高综合竞争力。
国外银行早在上个世纪90年代就开始了大规模的再造活动，其原因是银行的效益大幅度下滑，在这种情况下，银行界人士开始对传统的业务流程质疑，并且开始反思问题的所在。
后来根据流程再造的思想，从顾客的角度出发，对原有流程进行重新设计，基本上建立了适应市场需要的业务流程和为业务流程提供良好服务的组织结构。
我国的银行由于以前并不是商业性质，而是属于行政机构，因此并没有建立起商业化的思想理念和市场化的观念。
尽管现在己经进行了商业化改造，但是仍然留有行政方面的影子．比如，银行的设立与行政机构的设立平行，银行按照省、市、县等行政区划来设立自己的分支机构，并不是从经济的角度来考虑。
随着外资银行挑战的逐步临近，我国的商业银行应该尽快建立起适应市场竞争的业务流程和组织结构，从而在未来的竞争中占据主动。
会计业务流程作为商业银行核心业务流程之一，对于商业银行的发展具有关键作用。
会计部门作为银行的一个主要部门，管理着大量的会计人员，这些会计人员既要承担营销的职责，又要负责银行的会计核算，工作压力大，沟通环节多。
通过对会计业务流程的再造，可以进一步降低银行运营成本，节约资源，提高客户服务效率。
1．3目前我国银行行业会计流程的概况。
目前国内银行分为三大类，国有大型银行、股份制商业银行和地方性商业银行，虽然这些银行在规模上相差很大，但其业务种类却基本相对，特别是会计业务流程特别相似。
因为早期中国只有工商银行，很多银行的人员都是来源于工商银行，规章制度都是从工商银行抄过来的，而且中国还有人民银行和银监会这样的行业组织，导致中国的银行业务同治化非常严重。
银行会计流程可以分为前台为客户提供服务的流程和后台业务支撑流程，商业银行每笔发生的业务，都要涉及到会计业务流程，并且伴随着帐务资金的进入或者转出，都会影响到客户在银行的价值，所以会计流程的有效设计能够提高效率、节约成本，增加客户服务的质量，提高客户服务的满意度；后台业务流程虽然没有和客户直接接触，但它会影响到服务的效率，后台业务流程的合规性和风险的把控，是所有商业银行面临两难的问题。
商业银行的前台客户服务流程和后台业务支撑流程是相互关联的，如果单一的优化某一个业务流程，都不能提高服务效率，提高商业银行的核心竞争力。
只有从整体业务出发，用系统的视角看待业务流程，让前台客户服务流程和后台业务支撑流程进行有效的协调，才能更好的为客户服务，提高效率，降低经营成本，增强商业银行的竞争优势。
1．3．1数据尚未集中的银行中国银行业务虽然基本相同，但是处理这些业务的系统（简称：综合业务系统）却差别很大，不同的银行对综合业务系统建设的重视程度、投入成本（包括人力和财力）等不同，导致综合业务系统的之间的差别。
目前国有银行、全国性股份制商业银行和部分地方性商业银行都基本实现数据集中，只有部分中小型商业银行、邮政储蓄银行尚未实现业务集中，这部分银行会计处理业务流程相对还比较原始，这类银行一般采用综合柜员制度，综合柜员在严格授权管理下，实现单人临柜进行会计、出纳、储蓄、中间业务等业务的处理工作。
综合业务柜员制度，要求柜员必须独立处理每笔业务，所有与该业务相关的录入数据、数据审核、业务提交等工作都有自己独立完成，对柜员的业务素质要求非常高，而且还要有完善的内控制度。
柜员逐笔进行业务处理，一笔一清，当笔业务未处理完成不得离开柜台，也不得接受第二笔业务，当日业务当日必须处理完毕，不得积压，日中进行轧帐，有些银行还要进行后督业务处理，将当日做的业务根据传票再进行录入，系统进行后督检查。
综合业务柜员除了做储蓄、对公、中间业务等业务种类外，还要承担其他一些业务岗位职责，比如：挂失、解挂、冻结、解冻、信用卡业务、代理业务、兑换业务、证券业务等，保管使用各类印章，如：转讫章、现金讫章、储蓄专用章等；当日营业结束，按照规定打印相关报表，并核对当日库存现金和凭证，核对无误后，柜员进行平帐，然后签退，并将重要空白凭证、印章全部入箱，办理相关交接手续，将全部款项交清后，方可离开。
在这种综合业务系统模式下，客户提交办理业务单据后，柜员先对单据进行人工审核，根据业务经验进行凭证检查，印章检查。
有些银行有验印系统，柜员将单据扫描上传，系统验印无误后，系统进行记帐处理。
1．3．2数据大集中后的银行随着中国银行业逐步股份制改革，特别是90年代以后，实力雄厚的股份制银行开始进行业务整合，传统分散的银行业务处理越来越不适应现代商业银行的发展需要，为了提高业务处理效率，减少业务操作风险，提高会计核算质量，对传统银行业务进行整合势在必然；另外，随着银行业务竞争的激烈，银行企业已经初步认识到客户服务的重要性，建立以客户服务为中心的银行业务系统是各家商业银行整合业务系统的重要思想。
在这种情况下，前台柜员既要处理会计业务又要搞好客户服务，传统业务流程下是很难做到的，所以必须对原有业务流程进行改造，将前台业务数据录入和后台业务处理进行分离，减轻营业网点会计核算方面的压力，让前台柜员有更多时间、更加规范的服务，为客户提高优质、高效的银行服务，从而提高银行市场竞争力。
