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2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计核算的基本假设中，不属于会计基本假设的是：A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列关于会计要素确认的条件中，不属于会计要素确认条件的是：A、与交易或事项有关的B、能够可靠地计量C、预期会给企业带来经济利益D、已发生或预期将发生3、下列关于会计科目分类的说法中，正确的是：A、会计科目按照反映经济内容的性质不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类B、会计科目按照提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目按照其用途不同，可分为反映财务状况的科目和反映经营成果的科目D、会计科目按照反映经济内容的性质和提供信息的详细程度不同，可分为五大类和两类4、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法是一种比较完善的记账方法B、复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记C、复式记账法可以确保账户记录的准确性D、复式记账法适用于所有类型的经济业务5、根据我国企业会计准则，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是：A、所有固定资产只能采用直线法进行折旧B、企业可以根据固定资产的性质和预计使用年限，选择不同的折旧方法C、企业一旦选择了某种折旧方法，不得在会计期间内变更D、企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧方法6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、应收账款B、预付账款C、存货D、长期股权投资7、根据会计准则，下列哪一项不是固定资产折旧方法？A、直线法B、加速折旧法C、工作量法D、重置成本法8、假设某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
如果年末存货的成本为50万元，其可变现净值为45万元，则在资产负债表上应该报告的存货价值为：A、50万元B、45万元C、95万元D、5万元9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B. 增值税专用发票不能作为企业入账的原始凭证C. 增值税专用发票的开具金额没有最低限额D. 增值税专用发票由税务机关统一印制，但企业可以自行填写 10、以下关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是：A. 可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠B. 实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计处理C. 及时性要求企业应当及时确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量D. 清晰性要求企业提供的会计信息应当能够清晰地表达其含义，便于使用者理解11、某公司年末资产负债表显示，资产总额为3000万元，负债总额为1200万元，所有者权益为1800万元。
2024税务师考试《财务与会计》模拟试题（附答案）一、单项选择题1.企业购入的短期投资，应按其实际成本作为（）。
A.短期投资成本B.交易性金融资产成本C.长期投资成本D.可供出售金融资产成本答案：A2.企业支付的印花税、耕地占用税等，应计入（）。
A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.税金及附加答案：D3.甲公司销售商品给乙公司，乙公司因资金流转困难，无法及时支付货款，甲公司同意延期收取货款。
甲公司应确认的收入为（）。
A.商品成本B.应收账款金额C.商品销售收入D.商品成本加上延期收款利息收入答案：C4.企业购买股票作为投资，下列说法正确的是（）。
A.应按股票的面值计入投资成本B.应按股票的市价计入投资成本C.应按股票的成本与市价之间的平均值计入投资成本D.无法确定投资成本答案：B5.企业购买的设备，其折旧方法一经确定，不得随意变更。
确需变更的，应当在财务报表附注中说明。
下列折旧方法中，不属于常用折旧方法的是（）。
A.年限平均法B.工作量法C.年数总和法D.直线加速折旧法答案：D6.企业计提的坏账准备，应计入（）。
A.管理费用B.销售费用C.资产减值损失D.利润分配答案：C7.企业发生的汇兑损失，应计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.资产减值损失答案：B8.下列各项中，不属于财务费用的是（）。
B.汇兑损失C.银行手续费D.债券利息支出答案：A9.企业发生的长期借款利息支出，在符合资本化条件的情况下，应计入（）。
A.财务费用B.在建工程C.研发支出D.管理费用答案：B10.企业购买的短期债券，作为交易性金融资产核算。
在资产负债表日，其公允价值高于账面余额的差额，应计入（）。
A.投资收益B.公允价值变动损益C.营业外收入答案：B二、多项选择题11.企业购买的下列资产中，应采用年限平均法进行折旧的是（）。
A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产答案：ABC12.企业发生的下列事项中，应计入当期损益的有（）。
2024年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列关于无形资产摊销方法的表述中，正确的是：A、所有无形资产应采用直线法摊销B、使用寿命有限的无形资产，可以采用直线法、产量法等摊销方法C、使用寿命不确定的无形资产，不应摊销D、无形资产摊销方法一经确定，不得变更2、在编制财务报表时，下列关于“应收账款”项目的填列方法，错误的是：A、根据“应收账款”科目余额，减去“坏账准备”科目余额后的净额填列B、根据“应收账款”科目和“预收账款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列C、根据“应收账款”科目和“其他应收款”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列D、根据“应收账款”科目和“应收票据”科目所属各明细科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相应坏账准备期末余额后的金额填列3、题干：根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业负债？A、应付账款B、长期借款C、实收资本D、预收账款4、题干：在编制现金流量表时，下列哪项不属于经营活动产生的现金流量？A、销售商品、提供劳务收到的现金B、购买固定资产支付的现金C、收回投资收到的现金D、支付给职工以及为职工支付的现金5、某企业2021年12月31日购入一台设备，价值200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
2022年该设备应计提的折旧金额为（）万元。
A、40B、50C、60D、1006、下列各项中，不属于企业负债的是（）。
A、应付账款B、预收账款C、实收资本D、应交税费7、某企业2022年10月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。
该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。
不考虑其他因素，该设备2022年11月应计提的折旧金额为（）万元。
河南省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%2、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节3、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车4、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税5、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额6、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。
该企业应纳车辆购置税__元。
(小轿车排量为1.6升)A．41837.61B．23739.32C．45237.61D．47478.637、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.648、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于流动资产的是：A、现金B、应收账款C、存货D、固定资产2、某公司在编制资产负债表时，下列哪一项应该归类为负债？A、预付租金B、应付账款C、库存商品D、长期股权投资3、题干：根据《企业会计准则》，以下哪个会计要素的确认标准是“历史成本”？A、资产B、负债C、收入D、费用4、题干：某公司2022年12月31日的资产负债表中，应收账款账面余额为100万元，坏账准备余额为5万元。
该公司计提坏账准备的方法是按照应收账款余额的5%计提。
2023年12月31日，应收账款账面余额为120万元，未发生坏账。
该公司2023年应计提的坏账准备金额是多少？A、6万元B、5万元C、4万元D、0万元5、下列关于会计要素确认和计量基本原则的表述，错误的是：A、权责发生制原则要求收入和费用在确认时，不考虑其收付实现情况B、历史成本计量属性要求资产和负债的计量应当以取得资产和负债时所付出的成本为标准C、配比原则要求收入与费用应当配比，以正确计算收入实现和费用发生情况D、谨慎性原则要求企业在面临不确定性因素的情况下，应当保持应有的谨慎，不得高估资产或者收益、低估负债或者费用6、某企业2021年1月1日购入一台设备，原值为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，采用直线法计提折旧。
2021年12月31日，该设备发生减值，可收回金额为30万元。
该企业2021年对该设备计提的折旧为：A、9万元B、10万元C、8.8万元D、9.2万元7、某企业2022年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日该设备因故障报废，预计清理费用2万元。
2022年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 18B. 19C. 20D. 218、下列各项中，不属于企业资产的是（）。
2023年河南省注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题旳备选项中，只有1个事最符合题意）1、张某4月份获得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元如下旳，合用税率为5%；应税收入500～2023元旳，合用税率为10%；应税收入2023～5000元旳，合用税率为15%。
则张某应纳税额为__。
A．125元B．220元C．445元D．570元2、某企业在23年后需要偿还50万元债务，银行存款年利率为10%，复利计息，为保证还款，企业目前需要存入__万元。
(PV10%，10=0.3855)A．19B．19.275C．20D．20.2753、2023年发生下列业务，不得抵扣进项税额旳是__。
A．黑龙江某石油化工企业购入固定资产支付旳运费B．某电器连锁超市采购液晶电视发生旳进项C．进口货品国内旳运费D．自制材料用于厂房建设4、企业旳下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件旳是__。
A．从事农、林、牧、渔业项目旳所得B．从事符合条件旳环境保护、节能节水项目旳所得C．企业内部自建自用旳基础设施项目D．外国政府向中国政府提供贷款获得旳利息所得5、在我国，无权行使刑事侦查权旳是__。
A．公安机关B．人民法院C．人民检察院D．监狱6、2023年度汇算清缴时应补缴旳企业所得税和地方所得税合计数为__万元。
A．6B．33C．14D．29.77、按照企业所得税旳有关规定，对纳税人转让资产旳税务处理，下列表述中对旳旳是__。
A．纳税人转让部分资产，不确认资产转让所得B．纳税人转让整体资产，不确认资产转让所得C．整体资产转让交易中，接受企业旳非股权支付额不高于所支付旳股权旳票面价值(或股本旳账面价值)25%旳，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失D．整体资产转让交易中，接受企业旳非股权支付额不高于所支付旳股权旳票面价值(或股本旳账面价值)20%旳，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失8、赵某因购置体育彩票中奖获得奖金120230元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。
2025年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业费用的是（）。
A、生产成本B、管理费用C、销售费用D、财务费用2、企业在进行资产减值测试时，下列各项中，不属于资产可收回金额确定的是（）。
A、资产的公允价值减去处置费用后的净额B、资产预计未来现金流量的现值C、资产的账面价值D、资产的市场价值3、题干：在会计处理中，下列哪项不属于费用？A、销售费用B、管理费用C、财务费用D、营业外支出4、题干：某企业2023年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的价款为200,000元，增值税税额为32,000元。
该原材料当月全部用于生产产品。
该企业适用的增值税税率为13%。
该批原材料应计入的会计科目是：A、原材料B、库存商品C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（销项税额）5、下列关于会计要素中资产的定义，错误的是：A、企业过去的交易或事项形成的B、由企业拥有或控制的C、预期会给企业带来经济利益的资源D、能够直接用于销售的产品6、在编制资产负债表时，下列哪项属于流动资产？A、投资性房地产B、长期股权投资C、无形资产D、应收账款7、下列关于增值税的表述，正确的是：A. 增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率相同。
C. 增值税的计税依据是货物销售额和进口货物金额。
D. 增值税的征收范围仅限于境内销售货物和提供劳务。
8、下列关于会计核算基本要求的表述，不正确的是：A. 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据。
B. 会计核算必须按照国家统一的会计制度进行。
C. 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
D. 会计核算应当以人民币为记账本位币。
9、下列关于固定资产折旧方法的说法中，正确的是（）A. 使用年限法不考虑固定资产预计净残值B. 工作量法适用于预计净残值为零的固定资产C. 双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值，适用于所有固定资产D. 年数总和法适用于固定资产使用年限不等的固定资产 10、下列关于应交税费核算的说法中，不正确的是（）A. 应交税费是指企业按照税法规定应当缴纳的各种税费B. 应交税费应当在会计报表中单独列示C. 应交税费包括增值税、消费税、营业税等D. 企业实际缴纳的税费应当直接计入当期损益11、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）。
税务师《财务与会计》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。
A.因素分解的关联性B.顺序替代的连环性C.分析结果的准确性D.因素替代的顺序性2.甲公司以折价发行一批债券，该债券每张发行价格950元，面值1000元，票面利率为10%，每年付息一次，到期一次还本，期限为5年。
筹资费用率为3%，所得税税率为25%，则该债券的资本成本为()。
A.7.89%B.8.14%C.10.53%D.10.85%3.某人为购买住房，准备向银行借款30万元，每年偿还借款(含利息)的能力为3万元，假定年利率为5%，按年复利计算，年末还款。
其还款期限为()年。
[已知(P/A,5%，14)=9.8986，(P/A,5%，15)=10.3797]A.14.21B.14.51C.13.21D.15.214.下列关于非系统风险的说法中，错误的是()。
A.非系统风险能够随着证券资产种类的增加而降低B.非系统风险与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关C.由于原材料供应地的政治经济情况变动带来的供应方的风险不是非系统风险D.非系统风险是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性5.某公司普通股票本年度分配现金股利每股0.2元，预计股利增长率将保持5%不变，投资人要求的报酬率为10%，则该公司普通股票的每股价值是()元。
A.2B.3C.4D.4.26.甲公司只生产一种产品，每件产品的单价为5元，单价的敏感系数为5。
假定其他条件不变，甲公司盈亏平衡时的产品单价是（）元。
A.3B.3.5C.4D.4.57.某公司准备将本年产生的留存收益作为投资资金的来源，已知该公司普通股市价为20元，筹资费用率为2%，预计下一年的现金股利为每股0.5元，预期股利年增长率为8%，那么该留存收益的资本成本为()A.11.50%B.10.50%C.9.50%D.9.95%8.如果购货付款条件为“2/10，N/30”，甲公司选择展期付款，即在第40天付款，假设一年按360天计算，则放弃现金折扣的信用成本率为()。
2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1.关于企业财务报表的表述中，正确的是：A. 利润表反映了企业在一定会计期间的收入与支出情况B. 资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况C. 现金流量表只反映了企业的现金流入，不涉及现金流出D. 所有财务报表都无需进行外部审计2.关于企业所得税的计算，以下说法正确的是：A. 企业所有的支出都可以计入成本，在税前扣除B. 企业所得税是对企业纯利润征收的税C. 企业的所有收入都需要缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率是固定的，不会因为企业类型或规模有所不同3、下列关于资产重组的描述，不正确的是：A. 资产重组是指企业进行重大资产处置和/或重大资产组建，导致其经营范围或业务结构发生根本性变化的事项。
B. 资产重组是以亏损或净利润为界限进行分类的。
C. 资产重组的税务处理，要根据各国税法规定进行。
D. 资产重组有可能导致资产计提税损或税费优惠。
4、使用“流量制”核算利润时，下列各项中不属于“营业活动现金流量”的是：A. 收取营业收入B. 支付应付账款C. 销售固定资产D. 支付工资5.以下资产减值准备中，应通过“资产减值损失”科目核算的是：A. 存货跌价准备B. 固定资产减值准备C. 应收账款坏账准备D. 无形资产减值准备6.企业外币交易折算差额在满足条件时将计入：A. 管理费用B. 财务费用C. 所得税费用D. 其他综合收益7、下列关于固定资产折旧的表述，错误的是（）A. 固定资产折旧是为了将资产的使用价值均匀摊销给每个期间。
B. 固定资产的计算方法包括直线法、加速折旧法等。
C. 固定资产的账面价值是指固定资产原值减去累计折旧和累计减 impairmentsD.固定资产折旧是一笔非货币性交易。
8、下列情况中，不属于accrual 收入记载是（）A. 公司正在为客户提供服务，但尚未收到款项。
税务师《财务与会计》模考题和详解一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲公司采用销售百分比法预测2022年外部资金需要量，2022年销售收入将比上年增长20%。
2021年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%。
若甲公司2022年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2022年外部融资需求量为（）万元。
A.36B.60C.84D.1002.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（）。
A.企业销售商品收到商业汇票B.企业用银行本票购买办公用品C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户D.企业为购买基金，将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户3.某公司预计2×21年度的销售收入为900万元，变动成本率为65%，已知该公司的盈亏临界点销售收入额为840万元，不考虑其他因素的影响，则该公司2×21年实现的利润为（）万元。
A.0B.21C.39D.无法计算4.下列各项筹资方式中，能够缓解中小商贸企业融资困难的是（）。
A.中期票据融资B.融资租赁债权资产证券化C.商圈融资D.供应链融资5.下列关于企业股利政策的选择，表述错误的是（）。
A.公司选取股利政策时，需结合自身的情况考虑B.在初创阶段，剩余股利政策为最佳选择C.在稳定增长阶段，理想的股利政策应是稳定增长的股利政策D.公司在衰退阶段，应采用正常股利加额外股利政策6.与发行公司债券相比，银行借款筹资的优点是（）。
A.资本成本较低B.资金使用的限制条件少C.能提高公司的社会声誉D.单次筹资数额较大7.2×21年12月31日，A公司库存B材料的账面成本为120万元，市场价格总额为110万元，该材料全部用于生产K型机器。
由于B材料市场价格下降，K型机器的销售价格由300万元下降为270万元，但生产成本仍为280万元。
河南省税务师《财务与会计》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C．2005、2006年度均为非居民纳税人D．2005、2006年度均为居民纳税人2、李某2004年10月份应邀到A市某单位讲学，取得报酬2600元，同时李某10月份还前往B市讲学一次，获得报酬600元，前往A市的另一单位讲学一次，获得报酬1800元。
10月份A市与B市李某讲学的单位为其扣缴个人所得税税额合计__元。
A．200B．360C．560D．5903、根据一般地域管辖规则，行政诉讼一审案件由__人民法院管辖。
A．原告住所地B．行政争议发生地C．原告经常居住地D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地4、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。
A．2107.5B．2017C．2114D．2400.565、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
6、某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房折余价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。
该企业转让厂房应缴纳的土地增值税__万元。
A．486B．396C．614D．3967、下列说法不正确的是__。
A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税8、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是__。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、某商场为增值税小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。
该商场增值税的计税销售额是__元。
A．16500B．14102.56C．15865.38D．不征税10、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。
A．27000B．21600C．30600D．3540011、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，1998年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为__元。
A．8000B．6667C．8687.5D．1042512、下列__情况，不符合行政合法性原则。
A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权B．地方政府制定并实施地方规章C．工商部门吊销违法企业的营业执照D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使13、关于税法的效力，下列表述错误的有__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法14、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应__。
A．征收营业税B．征收增值税C．不征税D．既征收营业税又征收增值税15、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是__。
A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除16、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。
第一年有10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是__元。
A．70000B．90000C．100000D．13000017、在刑事诉讼中，辩护人是__。
A．被告人的诉讼代理人B．被告人的诉讼代表人C．独立的诉讼参与人D．原告的诉讼代理人18、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为__万元。
A．300B．250C．200D．15019、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。
(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.820、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有__。
A．运往境外修理的货物，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D．留购的进口货样，以留购价为完税价格21、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。
A．6个月B．1年C．2年D．5年22、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。
A．15日内B．90日内C．60日内D．30日内23、动产物权的变动一般以__为要件，不动产物权的变动一般以__为要件。
A．实际交付实际交付B．实际交付国家行政主管机关登记C．登记登记D．登记交付24、企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起__，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A．45日内B．2个月内．C．4个月内D．5个月内25、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。
A．土地出让金B．耕地占用税C．前期工程费D．开发间接费用二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列各项中，适用5%税率征收营业税的有__。
A．香山公园索道运客的收入B．搬家业务取得的收入C．钻井勘探取得的收入D．融资租赁取得的收入E．电影院的门票收入2、税款征收权包括__。
A．依法计征权B．核定税款权C．税收保权和强制执行权D．追征税款和处罚权3、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。
根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。
A．6年以上10年以下B．7年以上15年以下C．7年以上13年以下D．6年以上13年以下4、下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是__。
A．出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税B．县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税C．对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还D．对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征E．个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征5、下列关于包装物的核算，正确的有__。
A．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本B．随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用C．随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本D．出租的包装物应计入销售费用E．出借的包装物应计入其他业务成本6、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予税前扣除的是__。
A．被司法机关没收的财物B．未经核定的准备金支出C．非广告性质的赞助支出D．经济合同的违约金支出7、某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理正确的是__。
A．出版发行书籍收入按17%税率征收增值税B．广告代理收入按5%税率征收营业税C．委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税专用发票D．购买纸张可取得17%税率的增值税专用发票E．销售图书的运输费可按合规的运费发票和7%的扣除率计算抵扣进项税8、王某系一私营业主，主要从事室内装潢。
2004年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。
经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。
此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。
对此，税务机关正确的认定、处理是__。
A．如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成偷税罪B．王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪C．县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金D．县地税局应依法移交检察机关处理E．如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理9、企业存有一定数额的现金有利于__A．满足企业日常生产经营的需要B．满足企业投机的需要C．满足企业追求高报酬的需要D．满足企业节约成本的需要E．满足企业预意外事件的需要10、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。
