下载文档原格式
开题报告从对格力电器几个经营门店的调查入手，运用实地调研、个案研究、文献研究法，比较系统分析企业内部控制问题。
当前格力电器企业所面临的主要问题是内部控制环境问题；风险评估方面的问题；财会部门监督方面的问题;信息安全方面的问题；工作人员职业素质低；对控制活动监督方面的问题。
其中最关键的问题是财会部门监督方面的问题。
文章建议：建立健全格力电器的内部控制机构设置及制度；建立健全风险评估方式；加强财会部门监管力度；全面启动内部控制信息化建设（曹嘉怡，彭泽宇，谢瑶）；注重企业文化发展、人才的培养；完善内部监督评价体系。
对格力电器的内部控制从五要素中组织环境、经营战略、信息沟通、内部监督进行剖析。
同时根据理论与实际数据对比分析，将会计信息和内部控制有效地链接在一起，结合经验总结给出格力电器家电企业优化内部管理的建议。
写作提纲：引言一、企业简介及内部控制现状（-）格力电器公司概况（-）格力电器公司内部控制概况1.企业内部控制组织环境2.企业内部控制经营战略3.信息与沟通4.内部监督二、格力电器公司内部控制存在的问题（-）格力电器公司内部控制环境问题（二）风险评估方面的问题（三）财会部门监督方面的问题1.应收账款周转率低2.物资采购成本偏高（四）信息安全方面的问题（五）工作人员职业素质低1人员文化素质差异大3.格力电器的培训结果难以达到预期效果（六）对格力电器控制活动监督方面的问题三、加强格力电器公司内部控制的对策及建议（-）建立健全内部控制机构设置及制度1.建立组织规划机构2.实行实物控制（二）建立健全风险评估方式（三）加强财会部门监管力度。
格力内部控制研究开题报告格力内部控制研究开题报告摘要：本研究旨在探讨格力公司的内部控制体系，分析其在公司运营和风险管理方面的作用。
通过对格力公司内部控制的研究，可以为企业提供有效的管理建议和改进方案，从而提升企业的绩效和竞争力。
本研究将采用文献综述和案例分析的方法，结合格力公司的实际情况，深入探讨格力公司内部控制的现状、问题和挑战，并提出相应的改进措施。
一、引言内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的经营和发展具有重要意义。
格力公司作为一家知名的家电制造企业，其内部控制体系对于保障公司的正常运营和风险管理起着至关重要的作用。
然而，随着公司规模的扩大和业务的复杂化，格力公司的内部控制面临着一系列的挑战和问题。
因此，深入研究格力公司的内部控制体系，分析其存在的问题，并提出相应的改进措施，对于提升格力公司的管理水平和竞争力具有重要意义。
二、格力公司内部控制的现状1. 内部控制的定义和目标内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立一套完整的制度、方法和措施，对企业的各项活动进行监督、管理和控制的过程。
其目标是保障企业的资产安全、提高经营效率、促进规范运作和风险管理。
2. 格力公司内部控制的框架格力公司的内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价五个要素。
控制环境是内部控制的基础，风险评估是核心环节，控制活动是实施手段，信息与沟通是保障环节，监督与评价是监控环节。
3. 格力公司内部控制的问题和挑战随着公司规模的扩大和业务的复杂化，格力公司的内部控制面临着一系列的问题和挑战。
首先，控制环境不够完善，公司文化和价值观念的塑造存在一定的问题。
其次，风险评估不够全面和准确，无法及时发现和应对潜在的风险。
此外，控制活动的执行存在一定的偏差和不规范，信息与沟通的流程不畅，监督与评价机制不够健全。
三、格力公司内部控制的改进措施1. 完善控制环境格力公司应加强对公司文化和价值观念的建设，树立正确的企业价值观，加强员工的道德教育和职业道德建设。
格力内部管理审计报告
格力电器作为一家在中国市场上占据领先地位的企业，其内部管理情况备受关注。
近期，格力电器进行了一次内部管理审计，旨在发现和解决可能存在的问题，提高企业的管理水平和效率。
审计报告显示，格力电器在内部管理方面表现出了一定的优势，但仍存在一些需要改进的问题。
审计报告指出，格力电器在员工管理方面存在一定的问题。
尽管格力电器一直强调员工为企业的重要资产，但员工的培训和职业发展方面仍有待提高。
此外，审计报告还指出，格力电器在员工的薪酬管理方面存在一些问题，需要进一步优化薪酬制度，确保员工的薪资水平与市场水平保持一致。
审计报告还发现，格力电器在供应链管理方面存在一定的问题。
审计报告指出，格力电器在供应商的选择和管理方面需要加强，确保供应商的质量和服务水平符合格力电器的要求。
此外，审计报告还指出，格力电器在供应链透明度方面存在一些问题，需要进一步加强信息共享和沟通，提高供应链的运营效率。
审计报告还着重强调了安全管理的重要性。
审计报告指出，格力电器在安全管理方面存在一些问题，需要加强安全意识培养和安全管理措施的完善。
此外，审计报告还指出，格力电器在数据安全和知
识产权保护方面存在一些问题，需要进一步完善相关制度和管理措施，保护企业的知识产权和数据安全。
总的来说，审计报告对格力电器的内部管理进行了全面的梳理和分析，提出了一系列具体的改进意见和建议。
这些意见和建议将有助于格力电器进一步提高内部管理水平，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==格力公司内部控制篇一：格力的内部管理格力的内部管理一、调查目的本次调查针对的目标群体主要是中青年消费群体，其原因是这一群体相对比较年轻，对格力这一品牌的了解、信心、忠诚度较高；对格力空调产品质量、售后服务、相关产品的敏感程度高。
对他们的调查能帮助我们更好地了解格力在发展过程中内部管理方面面临的问题，并分析其原因，提出相应的解决对策，具有一定的现实指导意义，促使企业更好的发展。
二、信息来源本次信息调查主要为在校大学生进行的社会调查；主要目的是运用已学习的与工商管理相关的专业知识，以专业的视角去收集相关数据与资料，展开以我们市场调查为一手资料的，辅之以二手资料的调查报告，以达到学以致用的效果。
采取的调查方法主要有：调查问卷和借助互联网进行二手资料的收集等。
三、公司简介成立于1991年的珠海格力电器股份有限公司是当前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的专业化空调企业，格力空调是中国空调业唯一的“世界名牌”产品，业务遍及全球100多个国家和地区。
家用空调年产能超过6000万台(套)，商用空调年产能550万台(套)，201X年至今，格力空调产销量连续7年全球领先。
201X年实现营业总收入1001.10亿元，同比增长19.87%；净利润73.80亿元，同比增长40.92%，成为中国首家实现千亿的专业化家电企业。
在激烈的市场竞争中，格力空调先后中标201X年“北京奥运媒体村”、201X年南非“世界杯”主场馆及多个配套工程、201X年广州亚运会14个比赛场馆、201X年俄罗斯索契冬奥会配套工程等国际知名空调招标项目，在国际舞台上赢得了广泛的知名度和影响力，引领“中国制造”走向“中国创造”。
但是格力在发展过程中也遇到了一些问题。
四、格力“内讧事件”折射的内部管理问题上市公司格力电器的“内讧事件”，让低调的格力集团一时间卷入媒体爆炒的焦点。
格力电器股份有限公司内部控制评价在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。
内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。
确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标。
在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台的一切行动。
作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。
理论上讲,完善的内部控制系统能为财务报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。
因此，对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。
本文通过分析中国上市内部控制指数研究课题组设计的中国上市公司内部控制衡量指标体系来评价珠海格力电器股份有限公司的内部控制情况。
一、格力电器内部控制的基本情况（一）内部控制环境：1.治理结构格力电器建立了规范的格力电器治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，确保了股东大会、董事会、监事会等机构合法合规有效运作。
董事会下设战略委员会、提名、薪酬与考核委员会、审计委员会，董事会成员各司其职。
此外，格力电器还建立并公告了内部审计制度，设立独立审计部，审计部在格力电器董事会审计委员会领导下，依照国家相关法规政策和格力电器内部控制制度要求，独立开展审计工作。
审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
因此总体而言，格力电器的格力电器治理水平较高。
2．发展战略未来格力电器将加大科研投入，坚持科技创新，研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术；加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸；从扩大自主品牌的出口着手，将出口市场做大做强。
家电制造企业内部控制研究—以格力电器为例摘要随着“中国梦”的不断推进，以经济建设为中心，生产发展一直是重中之重，如何把我国建设成为制造业强国话题讨论持续升温着。
制造业是国民经济主体，强国之基。
制造型企业的不断完善发展，是我国实现制造强国梦不可或缺的部分。
在我国最激烈的竞争行业中，家电制造业为其一，且我国家电的年产量位居全球第一。
我国的家电行业具有独特的行业性质，企业内部控制的强弱与其经营活动的优劣有着密不可分的关系。
不断完善企业内部控制管理体系，能为制造型企业的可持续发展提供更有力的保障。
且家电制造企业的财务状况良好稳定，是推进国民经济稳步前进的有效保证之一。
然而我国家电制造业的内部控制体系还存在着些许问题。
加以完善整改，方可促进产业的进一步优化升级。
本文旨在分析以格力电器为例的家电制造企业发展状况，通过对格力电器内部控制的分析，发现格力电器在发展过程存在的问题，并重点分析其内部控制存在的问题，以及问题产生的原因和影响，对这些问题提出切实可行的建议及应对措施。
本文写作的目的旨在通过家电制造企业的内部控制分析，提出相应的内部控制改善建议，有助于家电制造业的可持续发展，从而利于提高企业的经济效益，进一步提高资源配置效率及市场透明度。
关键词：家电制造企业；制造业；内部控制；Research on Internal Control of Household ApplianceManufacturing Enterprises--Taking Gree ElectricAppliance as an exampleAbstract：With the continuous advancement of "Chinese Dream", economic construction as the center, production development has been the most important, how to build China into a manufacturing power topic continues to heat up. Manufacturing industry is the main body of the national economy and the foundation of a powerful country. Among the most competitive industries in China, the home appliance manufacturingindustry is one of them, and the annual output of household appliances in China ranks first in the world. The household electrical appliances industry in our country has a unique industry nature, and the strength of the internal control of the enterprise is closely related to the advantages and disadvantages of its business activities. Constantly improving the internal control and management system of enterprises can provide a more powerful guarantee for the sustainable development of manufacturing enterprises. And the financial situation of household electrical appliances manufacturing enterprises is good and stable, which is a basis for judging the development of the national economy. However, there are still some problems in the internal control system of China's household electrical appliances manufacturing industry.The purpose of this paper is to analyze the development of home appliance manufacturing enterprises taking Gree Electric Appliance as an example. through the analysis of the internal control of Gree Electric Appliance, the problems existing in the development process of Gree Electric Appliance are found, and the existing problems of its internal control are emphatically analyzed. As well as the causes and effects of the problems, put forward practical suggestions and countermeasures to these problems.The purpose of this paper is to put forward the corresponding suggestions for improving the internal control through the analysis ofthe internal control of the household appliance manufacturing enterprises, which is helpful to the sustainable development of thehousehold electrical appliances manufacturing industry and thus to the improvement of the economic benefits of the enterprises. We will further improve the efficiency of resource allocation and market transparency. The continuous improvement and development of manufacturing enterprises is an indispensable part of the realization of the dream of manufacturing power in our country.Key words:Home appliance manufacturing enterprise;manufacturing industry; Internal control;目录毕业论文原创性声明和毕业论文版权使用授权声明 (Ⅰ)摘要 (Ⅱ)Abstract (Ⅲ)1 绪论 (1)1.1 选题背景及意义 (1)1.2 国内外研究现状 (1)1.3内部控制对家电制造业的影响和意义 (2)2 家电制造业发展及特点和内部控制情况 (2)2.1 家电制造业的发展特点 (2)2.2 家电制造业内部控制普遍存在的问题 (3)3 格力电器的发展现状及内部控制分析 (3)3.1 格力电器概况及发展现状 (3)3.2 格力电器内部控制分析 (5)3.2.2 格力电器存在的内部控制问题及产生原因 (6)3.2.3 内控问题对格力电器的影响 (7)4 应对格力电器内部控制问题的措施 (8)4.1 设立独立的业务风险管理人员 (8)4.2 增设预算管理委员会 (8)4.3 增加内部审计人数 (8)4.4 加强相关数据信息管理，提高信息化水平 (8)5 结论 (10)致谢 (11)参考文献 (12)1 绪论1.1 选题背景及意义现今经济全球化持续蔓延，贸易摩擦不可避免的同时市场竞争愈演愈烈，在竞争如此激烈的经济背景下，家电制造企业想要持续发展，提高竞争力并屹立经济之林，内部控制制度的制定与加强是必不可少的。
格力公司内部控制问题研究标题:格力公司内部控制问题研究正文:格力公司是一家中国知名的空调制造商,成立于1991年,总部位于珠海。
近年来,由于市场竞争加剧、原材料价格波动、政策环境变化等原因,格力公司面临着一系列的挑战和机遇,内部控制问题也逐渐浮出水面。
本文将通过对格力公司的内部控制情况进行研究,分析其存在的问题,并提出相应的对策建议,以期对公司的未来发展提供参考。
一、格力公司内部控制现状根据格力公司的财务报表和内部控制评价报告,可以发现该公司内部控制体系的建设还存在一些问题。
具体而言,格力公司的内部控制存在以下几个方面的问题:1. 内部控制制度不够完善。
格力公司虽然制定了一些内部控制制度,但是制度过于简单,缺乏具体的执行措施和风险控制措施,无法有效地保障内部控制的有效性。
2. 内部控制流程不够顺畅。
格力公司的内部控制流程不够顺畅,导致内部控制活动缺乏必要的协调和配合,影响了内部控制的效果。
3. 内部控制监督不够严格。
格力公司缺乏有效的内部控制监督机制,导致内部控制活动缺乏必要的监督和评估,影响了内部控制的有效性。
4. 内部控制人员配备不足。
格力公司内部控制人员配备不足,缺乏专业的内部控制知识和技能,无法有效地开展内部控制工作。
二、格力公司内部控制问题的原因分析格力公司内部控制问题的产生,与公司的发展环境和经营策略密切相关。
具体而言,以下是造成格力公司内部控制问题的原因:1. 激烈的市场竞争。
格力公司作为空调制造商,市场竞争异常激烈,为了在竞争中保持优势,公司必须加强内部控制,保障业务的稳健发展。
2. 空调行业的特性。
空调行业的特性决定了公司必须加强内部控制,以应对可能出现的风险和挑战。
3. 政策和环境变化。
政策环境变化和市场环境变化都可能对公司经营产生重大影响,公司必须加强内部控制,以应对这些变化。
三、格力公司内部控制问题的解决方案针对格力公司内部控制存在的问题,建议采取以下解决方案:1. 完善内部控制制度。
摘要内部控制作为一系列帮助企业运营管理的具有秩序化，规范化，体系化的程序，方法以及流程措施，对企业拓展业务，监督治理，提高效率，维持正常经营活动，规避日常风险，促进可持续发展具有重要意义。
我国企业现代化进程加快，内部控制问题凸显，我国企业内部管理理念流行较晚，相较于国外企业起步较晚，体系较不健全。
当下，为了更好地适应时代发展的潮流，维持企业经营的持续健康发展态势，增强市场竞争力，内部控制体系的建立以及完善措施逐渐引起了广大国内企业的重视。
如何更好地根据每个企业自身独有的特征，经营模式，管理决策来推动内部控制的实施，是各个企业管理者以及当今财务工作者都十分关注的问题。
本文通过对著名企业格力电器的内部控制体系的研究分析，探讨内部控制对于企业发展的重要性、问题暴露以及在此基础之上提出内部控制体系的整体架构流程。
借此希望能够让读者对内部控制有更深入的了解，另外希望引起广大企业对于内部控制体系建立以及完善的重视。
关键词：内部控制体系监督程序审计独立风险预测与评估信息沟通与交流AbstractIn t e rn a l c ont r ol i s a s e ri es o f p ro gr a m m e d, s t a nd a r di z e d an ds ys t e m at i c p ro c e dur e s t o h e l p e nt e rp r i s e o p e ra t i o n a ndm a n a gem e nt、m et ho d、Process measures.I t is of great significance for enterprises to expand business supervision, improve efficiency , maintain normal business activities,avoid daily risks,promoting sustainable development.With the acceleration of enterprise modernization in China, the problem of internal control has become prominent.The concept of internal management of enterprises in our country is popular late, and the system is not perfect compared with that of foreign enterprises. At present, in order to better adapt to the trend of the times, maintain the sustained and healthy development of enterprise management and enhance market competitiveness, the establishment and improvement of internal control system has gradually attracted the attention of domestic enterprises.How to better promote the implementation of internal control according to each enterprise's own unique characteristics, business model and management decision-making is a matter of great concern to business managers and today's financial workers.Based on the research and analysis of the internal control of Gree Electrical Appliances in famous enterprises, this paper discusses the importance of internal control for the development of enterprises, exposes the problems, and puts forward the overall framework and process of internal control system.In t h i s w a y, I h o p e t h at re a d e rs c an h av e a d e e p er un d er s t a n di n g of i nt e rn al co nt ro l,and I h o p e t o a t t r a ct t h e at t e nt i on o f ent er p ri s est o t h e e st ab l i s hm e nt an d i m p r ov em e nt o f i nt e rn al co nt ro l s ys t e m.K e y w o rd s: I n t e rn a l c on t rol s ys t e S u p e r vi s i on p ro ce d u reA u d i t i n d e p en d en t Ri sk p red i c ti o n an d as s es s me n tI n f o r ma ti on c o mmu n i c a ti on an d e x ch an g e目录1. 绪论 (4)1.1本文的研究背景以及意义 (4)1.1.1本文的研究背景 (4)1.1.2本文的研究意义 (5)1.2国内外研究现状 (6)1.2.1国内研究现状 (6)1.2.2 国外研究现状 (6)1.3本文的研究思路以及方法 (7)2．格力公司内部控制现状分析 (7)2.1公司简介 (7)2.2格力电器内部控制现状简析 (8)2.3格力电器内部控制存在的问题 (9)2.3.1企业管理高层缺乏一定程度上的重视 (9)2.3.2预算控制管理的问题 (10)2.3.3监督监察部门的职责缺失 (10)2.3.4内部审计部门的独立性 (10)2.3.5内部控制信息与交流不足 (10)2.3.6人力资源配置方面 (10)2.3.7资产安全 (11)3 . 格力电器内部控制的对策 (11)3.1人力资源管理 (11)3.2企业整体结构架构 (11)3.3企业管理层治理策略 (12)3.5风险评估 (12)3.6资金业务链的管理 (12)3.7全面预算管理 (13)3．8财务报告的使用 (13)3.9责任与文化 (13)3.10加强内部信息交流，疏通沟通渠道 (13)3.11推进监督部门的独立性，防止权权混杂 (13)4 . 内部控制体系架构以及完善 (14)4.1建立企业内部控制体系，提高内控意识 (14)4.2 提高会计人员职业素质，加强管理 (14)4.3杜绝形式主义，严格规范会计工作 (15)4.4完善监督体制，优化监督程序 (15)4．5充分加强现代化，信息化技术应用 (15)4.7明确奖惩规章制度，严格执行 (16)4.8优化企业风险评估体系 (16)4.9加强企业内部交流，疏通信息传输渠道 (16)4.9 联系会计原则与内部控制管理，增加体系严密度与完整度16格力电器内部控制体系研究引言近些年来，随着我国经济的高速发展以及国内企业数量的迅速增长。
【报告模板】内部控制自我评价报告（格力电器）珠海格力电器股份有限公司2018年度内部控制自我评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2018年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况（一）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
珠海格力电器股份有限公司内部控制分析报告班级：j120313组别：第一组（吕晓艳j12031305 贾淳奥j12031319徐燕飞j12031320 陈佳华j12031321葛俊杰j12031334 邵逸飞j12031336岑冠男j12031323 滕佳菲j12031328)目录前言 (3)1.组织结构 (4)1.1格力组织结构 (4)1.2格力组织构架设计 (5)1.3治理结构与内部机构的关系 (5)2.发展战略 (6)2.1发展战略的调整 (6)2.2影响格力电器发展战略因素 (6)2.2.1 影响因素 (6)2.2.2外部环境分析 (7)2.2.3 企业内部资源分析 (9)2.3 发展战略的实施 (10)2.3.1. SWOT矩阵分析 (10)2.3.2. 战略方案选择 (10)2.3.3战略实施与战略控制 (11)3人力资源 (11)3.1人力资源战略 (11)3.2领导管理风格 (11)3.3人力资源管理存在的问题 (12)4. 社会责任 (13)4.1依法纳税回馈社会 (13)4.2积极解决涉及社会就业问题 (13)4.3打造循环经济，落实节能减排改造项目 (14)5.企业文化 (15)5.1企业文化核心价值观 (15)5.2企业精神 (15)5.3管理和经营理念 (15)前言成立于1991年的珠海格力电器股份有限公司是目前全球最大的集研发、生产、销售、服务于一体的专业化空调企业，2009年销售收入426.37亿元，连续9年上榜美国《财富》杂志“中国上市公司100强”。
格力电器旗下的“格力”品牌空调，是中国空调业唯一的“世界名牌”产品，业务遍及全球100多个国家和地区。
2005年至今，格力空调连续5年全球销量领先。
该企业是珠海市人民政府国有资产监督管理委员会管理旗下的一家大型国有控股股份制企业。
在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强调风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制。
内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。
确保财务报告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标。
在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机的后台运作系统掌控着前台的一切行动。
作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜力及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断。
理论上讲,完善的内部控制系统能为财务报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。
因此，对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义。
本文通过分析格力电器的内部环境中的五个方面来评价珠海格力电器股份有限公司的内部控制情况。
1.组织结构1.1格力组织结构1、职能结构:是指实现组织目标所需的各项业务工作以及比例和关系。
其考量维度包括职能交叉（重叠）、职能冗余、职能缺失、职能割裂（或衔接不足）、职能分散、职能分工过细、职能错位、职能弱化等方面。
格力集团在职能结构设计时，底层很注意劳动者的分工，流程管理，是基于管理相对规范，职能相对健全的企业，流程的每个模块都处于“理想化”运行的状态，中层注意部门间的合作和沟通。
2、层次结构：是指管理层次的构成及管理者所管理的人数（纵向结构）。
其考量维度包括管理人员分管职能的相似性、管理幅度、授权范围、决策复杂性、指导与控制的工作量、下属专业分工的相近性等。
减少总部的管理层次（包括总部本身以及总部和下属企业之间），根据不同的业务特点，设定不同的关键业绩指标。
3、部门结构：是指各管理部门的构成（横向结构）。
其考量维度主要是一些关键部门是否确实或优化。
作为团队，格力组织结构清晰，分工合理，其下设有工程部、产品部、财务部、客户部、市场部等多个部门。
管理者在进行组织结构设计时，必须正确考虑6个关键因素：工作专业化、部门化、命令链、控制跨度、集权与分权、正规化。
1.2格力组织构架设计（1）省级合资销售公司。
即格力的区域销售公司，由省内最大的几个批发商同格力合资组成，像格力空调总部呈淡绿一定数量的销售任务，并同总部结算价格。
销售公司负责对当地市场进行监控，规范价格体系和进货渠道，以统一的价格将产品批发给下一级经销商。
除了与总部由货源关系，听从总部“宏观调控”外，价格、服务、促销实行“区域自治”省级销售功色的毛利率一般可以达到10%左右。
（2）区级合资分公司。
各地世界批发商业组成相应的合资分公司，负责所在区域内的格力空调销售，但格力在其中没有股份。
和恶则分公司向审计合资功色呈淡销售任务，两者之间结算价格。
（3）零售商。
合资销售分公司负责向所在区域内的零售商供货，零售商在此模式下显得没什么发言权，他们的毛利率很低。
各地区分别设行政部、财务部、经营部市场、营销部、客户服务部、家用空调业务部、商用空调业务部、小家电业务部等。
分析：这样设计的优点如下：a、有明确的任务和职责b、保证了资源的充分利用c、有利于强化专业管理，提高工作效率d、有利于提高组织稳定性设计的缺点如下：a、部门间横向协作性差b、管理层负担重c、在结构复杂、层级众多的组织里面会出现各种沟通障碍1.3治理结构与内部机构的关系珠海格力电器股份有限公司董事会按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
目前，公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。
决策层包括公司股东大会和董事会，股东大会是公司权力机构，依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事，审议批准董事会、监事会报告，审议批准年度财务决算方案，重大资产的购买、出售等事项。
2.发展战略2.1发展战略的调整2015年初格力电器还一直保持着原有的“走出去”的发展战略，在近几年当中，更是将格力这一品牌打向了将近100多个国家，甚至于格力电器董事长董明珠在当时表示下一步将要在欧洲建厂，希望通过格力的研发技术、管理服务、企业文化和当地市场深度融合，选择当地合作伙伴，更多地输入技术，实现合作共赢，真正发展成为无国界的全球性企业，既服务于当地的消费者，同时又利好当地的经济发展。
而就在2015年6月1日，格力电器在珠海召开股东大会，会上格力电器董事长董明珠及各位高管就公司未来战略、销售目标、智能家居及手机业务进展、国企改革等市场关心的问题与投资者进行了交流。
更重要的是，在此次股东大会上，格力电器明确了以后的发展路线，那就是弱化规模，寻求健康增长，有利于渠道压力释放。
格力电器在去年下半年还认为，行业整走向蜜月期下半场，不确定因素就是龙头公司对份额的诉求，2014年10月格力率先启动的价格促销就印证了这一观点，2014Q4格力电器的渠道政策还是以促销带动出货，目标依然是规模增长。
而2015年，格力电器的公司发展策略开始发生变化，渠道策略逐步向疏导转向，在6月1日的股东大会上，格力电器明确表示，对规模的追求将淡化，这有利于公司健康平稳增长。
格力电器称：未来十年，我们希望实现：1. 研发制造服务一体化。
2. 加快原创技术研发，用技术改变人们的生活。
3. 强化基地建设。
4. 强化企业文化建设。
5. 推动工业、产品智能化。
从2015年年初的继续扩大规模调整为如今的弱化规模，这一发展战略的调整不仅仅是全球经济的休整现状，也是过度扩大规模后格力内部现今所必须的休养生息策略。
2.2影响格力电器发展战略因素2.2.1 影响因素（1）企业经营环境变化：1：近年来国内空调市场竞争从低层次的价格竞争逐渐转变为为满足不同需求的差异化竞争。
物联网空调，太阳能空调，铜抑菌家用空调，热霸空调等等。
随着对空调市场的不断细分，顾客的不同需求不断被满足，产品产异化程度不断提高，行业进入壁垒会不断增大:2：中国空调行业的五大国产品牌格力、美的、海尔、海信、奥克斯占有了中国空调行业75%以上的市场份额和关注度，而在其中作为格力的主要竞争对手美的、海尔、海信各自有其独特的竞争优势，体现在战略计划和营销等方面的各异（2）科学技术发展：格力至今已开发出包括家用空调、商用空调在内的20大类、400个系列、7000多个品种规格的产品，能充分满足不同消费群体的各种需求；拥有技术专利数千项，自主研发的GMV数码多联一拖多机组、超低温数码多联中央空调、新型高效离心式大型中央空调、G10变频空调、超高效定速压缩机等一系列国际领先产品填补了行业空白，成为从“中国制造”走向“中国制造”的典范，在国际舞台上赢得了广泛的知名度和影响力。
而格力在国外的科技方面并不能超越其他国家，因而要想在国外壮大，还需要投入新科技的研发和创造。
（3）企业内部发展：1.格力空调，是中国空调业唯一的“世界名牌”产品，业务遍及全球100多个国家和地区。
2：坚持以市场为导向，积极拓展目标区域市场，稳定和扩大市场占有率，形成批量销售、维修服务、配件供应、信息反馈“四位一体”的经营格局；通过不断创新和完善，提升员工素质，增强员工和客户的满意度，在业内树立良好的口碑和品牌价值，促进企业持续、稳定、快速、健康发展。
2.2.2外部环境分析2.2.2.1宏观环境分析：1.政治环境中国鼓励支持自主创新，要求加快家电行业转型升级。
2009年12月工信部出台了《关于加快我国家用电器行业转型升级的指导意见》，到2015年要达到国内自主品牌产品在国际市场中比重达30%，培育5个左右具有综合竞争实力的国际化企业集团。
此外，随着目前我国随着入世的承诺逐步实现，正在实施普遍的产业准入政策，削减乃至取消关税和其他贸易壁垒，改善企业经营环境。
同时，中国现行的税制和税收政策要做重大调整，其中包括实行有增有减的税收政策;按照国民待遇原则统一内外资企业所得税，按照扩大税基、降低税率原则，减轻内资企业税负，取消外资企业税收优惠将使我国空调企业获得公平的竞争环境。
高效、环保、节能型空调主机受到政府产业政策的支持。
2.社会环境（1）消费者消费习惯向信用消费，超前消费转变。
（2）消费者更加注重产品品牌和服务，且维权意识有所增加。
（3）人口老龄化严重，家庭结构规模出现变化。
3.经济环境在全球范围内，我国经济一枝独秀，国民经济呈连续稳步增长趋势，社会购买力及消费潜力亦成为众所周知的全球亮点，蓄积了雄厚的集团购买力。
在未来的若干年内，中国仍将是世界上经济增长最快的国家之一，中国的整体经济实力必将进一步增强。
