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单选题1.开业登记是指从事生产经营的纳税人经国家（C）批准开业后办理的纳税登记。
A、财务部门B、税务机关C、工商行政管理部门2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（C ）天的应在营业地办理税务登记手续。
A、60B、90C、180D、3603.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ B）天内办理税务登记。
A、10B、30C、60D、904.扣缴义务人应自扣纳义务发生之日起（ B）天内，申报缴税款。
A、10B、30C、60D、905.纳税机关应对纳税人非独立核算的分支机构及非从事生产经营的纳税人（C ）。
A、核发税务登记证及其副本B、暂发税务登记证及其副本C、核发注册登记证及其副本6.税务机关应当自收到申报之日起（B ）日内审核并发给税务登记证件A、15B、30C、60D、907.税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施基础性的管理制度的管理行为是（ D）A、税务申请B、税务登记C、税务审核D、税务管理8.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起几日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。
（B ）A.20B.30 C．40 D.509.以下排列顺序符合变更税务登记程序的是（A ）①申请②税务登记变更表的内容③受理④提供相关证件⑤审核⑥发证Ａ．①④②③⑤⑥Ｂ．①③⑤⑥④②Ｃ．①②④③⑤⑥Ｄ．①③④②⑤⑥10.纳税人在发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止履行纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起几日内，持有关证件向原税务机关申报办理注销税务登记。
（ AA.15B.20C.25D.3011.纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在几日内向迁达地主管税务机关申报办理税务登记。
第三章税收法律制度答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
2、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收的分类。
印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税3、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。
选项A、C、D均属于中央和地方共享税。
4、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。
税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。
选项A、B、D属于税收实体法。
5、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核专业发票的概念。
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
6、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
7、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。
纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。
8、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。
个体工商户适用5%至35%超额累进税率。
9、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。
根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
10、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。
应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。
11、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核企业所得税的税率。
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。
衡阳财智会计培训财经法规第三章练习题一、单项选择题1、下列不属于消费税税目的是（）。
A、小汽车B、摩托车C、游艇D、飞机2、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A、金融保险业B、服务业C、建筑业D、娱乐业3、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。
A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴4、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。
A、修理业B、娱乐业C、进口货物D、加工业5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。
A、纳税人发生解散B、纳税人发生破产C、纳税人改变生产经营期限D、纳税人发生撤销6、我国增值税的低税率为（）。
A、3%B、7%C、13%D、17%7、下列各项中，属于税收程序法的是（）。
A、《房产税暂行条例》B、《土地增值税暂行条例》C、《发票管理法》D、《个人所得税法》8、下列各项中，不属于行业发票的有（）。
A、商业零售统一发票B、商业批发统一发票C、广告费用结算发票D、工业企业产品销售统一发票9、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A、10日B、15日C、30日D、60日10、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A、10日B、15日C、30日D、60日11、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（）。
A、会计核算制度键全B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上C、注册资金达到一定的数额D、职工人数达到一定的规模12、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自（）起30日内申报办理税务登记。
A、纳税义务发生之日B、正式开业之日C、税务部门通知之日D、产生利润之日13、企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。
一、判断题：1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。
2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。
3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。
6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。
7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。
8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。
11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的15、税务机关可自行规定多征、少征税款16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记23、税款征收属于税收管理的内容24、发票应当使用全国统一的防伪专用品25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题：1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。
个人所得税一、单项选择题1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境[答案]：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住[答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。
题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。
3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬[答案]：D[解析]：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。
4·王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。
A.2900元B.750元C.3000元D.725元[答案]：C5·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[答案]：C6. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868[答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）。
第三章练习题一、单项选择题1。
（)是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。
A.税务登记B.税款征收C.税务管理D。
纳税申报2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A。
之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A. 90B. 180C。
240D。
3604。
税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现.A。
财务报表B。
纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证5。
在办理税务登记时，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当( ），向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记.A。
自设立之日起30日B.自设立之日起45日C.自设立次日起30内D。
自设立次日起45日6。
下列不属于变更税务登记的事项是( ）.A。
纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C。
增减注册资金D。
改变开户银行账号7。
税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。
税务登记证件( )验审一次，( )换证一次。
A。
每年，每年B。
每年，每2年C.每年，每3年D。
每2年,每3年8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起（)日内，向主管税务机关书面报告。
A。
15,15B. 30,15C。
15，30D。
30，309。
纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( ）申报办理变更税务登记。
A。
地（市）级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D。
原工商登记机关10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起( ）日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
第三章税收法律制度（解析版）一、单项选择题1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象【正确答案】C【答案解析】本题考核税法要素中税率的有关概念。
计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象【正确答案】B【答案解析】本题考核税法的构成要素。
税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A、起征点B、免征额C、税率式减免D、税额式减免【正确答案】B【答案解析】本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额，而不是起征点。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】4、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。
A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人【正确答案】D【答案解析】本题考核税法基本要素。
选项D不属于税法的构成要素。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】5、下列属于税收行政法规的是（）。
A、《增值税专用发票使用规定》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《税收征收管理法》D、《增值税暂行条例》【正确答案】D【答案解析】本题考核税法的分类。
选项A属于税收规范性文件。
选项B、C属于税收法律。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】6、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A、《中华人民共和国消费税暂行条例》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国企业所得税法》【正确答案】C【答案解析】本题考核税收程序法的范围。
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章增值税、营业税、消费税一、单选题1、D。
14个税目2、B。
自产自用消费品连续生产应税消费品，不缴纳消费税。
3、D。
大家可能以为是17%，但是确实是13%。
4、A。
5、B。
100000*17%+（600+20）*7%=17043.46、D。
[41200/（1+3%）]*3%=12007、D。
[77.22/(1+17%)]*3%=1.988、C。
[（30000+5000）/（1-30%）]*30%=150009、A。
220*5=1100。
消费税的视同销售，啤酒从量定额。
10、A。
750+1250*（17%+10%）=1087.511、C。
销售商品和修理汽车缴纳增值税，股票买卖免征营业税。
12、A。
啤酒从量定额13、C。
14、B。
购进货物用于集体福利或个人销售，不确认销项税，不确认进项税。
15、D。
楼房属于转让不动产，征营业税。
16、A。
17、C。
转让专利权属于转让无形资产。
销售货物并运输货物属于混合销售，没有主业，无法判断。
18、A。
19、A。
20、B。
外购小轿车自用不产生销项税额，不产生进项税额。
二、多选题1、ACD。
A和C属于非购进用于非、集、个，D属于用于投、分、送视同销售。
2、AB。
A和B属于消费税的视同销售。
C属于自产自用消费品连续生产应税消费品，不征消费税。
D高档木块不属于消费税征税税目，木制一次性筷子才属于。
3、ABCD。
水果、蔬菜属于农产品。
4、ABC。
外购农产品和支付运输费用允许计算扣除进项税额。
代垫运费不是自己支付的，被代垫方是支付运费的一方，由他计算扣除进项税额。
5、ABCD。
兼营要分别核算，没有分别核算的从高计征。
混合销售看主业决定通通交增值税还是通通交营业税，6、ABD。
7、ACD。
8、BD。
木制一次性筷子才属于消费税征税税目。
9、CD。
关键字为“在中国使用”。
10、B。
（单选题）11、BC。
转让土地使用权，土地在境内的；转让不动产，不动产在境内的；转让专利权和提供保险，接受专利权一方和接受保险服务一方在境内的（客户在境内）。
第三章增值税、消费税、营业税一、单选题1、下列说法错误的有（)A、我国现行的消费税属于特别消费税，主要对特定消费品征税B、在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人C、消费税计税方法主要有从价定率征收、从量定额征收、从价定率征收和从量定额征收复合三种方式D、根据《消费税暂行条例规定》，我国的消费税税目共有13个2、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）A、按产品成本计算缴纳消费税B、不用缴纳消费税C、按同类产品销售价格缴纳消费税D、按组成计税价格计算缴纳消费税3、根据《增值税暂行条例》规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（）A、7%B、10%C、17%D、13%4、小规模纳税人的征收率一律为（）A、3%B、13%C、17%D、18%5、某生产企业6月份外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。
该企业6月份可以抵扣的进项税额的余额为（）A、17000元B、17043.4元C、17102元D、17042元6、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元，已知该商业零售企业增值税增收率为3%，该企业3月份应缴纳的增值税为（）A、1248元B、1766.04元C、1872元D、1200元7、某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，计价60万元。
门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。
汽车轮胎的消费税为3%。
该企业应缴纳消费税（）A、2.32万元B、1.8万元C、7.72万元D、1.98万元8、某卷烟厂将成本为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费5000元，增值税640元。
已知烟丝适用的消费税税率为30%。
该项业务中烟丝厂应代扣代缴的消费税税额为（）A、10500元B、9000元C、15000元D、15274.29元9、某啤酒厂资产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本20万元，成本利润率10%，消费税单位额为每吨数220元，该笔业务啤酒厂应缴纳消费税（）A、1100B、1200C、1050D、200010、某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程，该批消费品成本750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税率为17%，消费税税率为10%，计入在建工程成本的金额为（）A、1087.5万元B、1587.5万元C、962.5万元D、875万元11、下列经营活动中，应缴纳营业税的是（）A、某商场批发，零售商品取得收入3万元B、某修理厂从事汽车修理取得1.2万元C、某旅行社从事旅游业务取得收入20万元D、某网络公司买卖股票取得收入8万元12、某啤酒厂2009年9月生产15000吨生啤，当月销售量10000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应该缴纳消费税的计税依据为（）A、10000吨B、15000吨C、117万元D、100万元13、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用中，不应进入应税消费品销售额的是（）A、向购买方收取的价外基金B、向购买方收取的手续费C、向购买方收取的增值税税款D、向购买方收取的消费税税款14、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B、向农业生产者购买的免税农产品C、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D、非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物或者应税劳务15、根据《增值税暂行条例》的规定，下列销售行为不需要缴纳增值税的是（）A、农业生产者销售外购的农产品B、自来水公司销售自来水C、寄售业带委托人销售商品D、房地产公司销售楼房16、下列各项中，适用17%的增值税税率的是（）A、汽车B、图书C、天然气D、农机17、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）A、受托进行金银加工的加工厂B、销售货物并负责运输货物的公司C、转让专利权的科研机构D、从事汽车维修的公司18、增值税的征税对象是（）A、增值额B、销售额C、毛利润D、纯利润19、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）A、含消费税而不含增值税的销售额B、不含消费税和增值税的销售额C、含消费税和增值税的销售额D、含增值税而不含消费税的销售额20、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作进项税额抵扣的是（）A、外购生产用电力B、外购自用的小轿车C、外购生产设备D、外购生产没备修理用备件二、多选题1、某公司一车间生产的半成品用于下列用途，应视同销售缴纳增值税的有（)A、公司在建工程领用B、二车间继续领用加工为产成品C、作为职工福利发放D、捐献给老年福利院2、纳税人自产自用的下列应税消费品中，需要缴纳消费税的有（）A、日化厂自产化妆品用于促销赠品B、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务C、生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油D、木筷厂将自产高档木块用于本企业职工食堂3、下列各项中，适用13%的增值税税率的有（)A、饲料、化肥B、图书、报纸、杂志C、粮食、食用植物油D、水果、蔬菜4、根据增值税暂行条例的有关规定，下列支付的运费中，允许计算扣除进项税额的有（）A、外购免税农产品支付的运输费用B、外购生产设备支付的运输费用C、销售货物支付的运输费用D、购买货物代垫的运输费用5、下列关于增值税的说法中，正确的是（）A、纳税提供加工、修理修配劳务，税率为17%B、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额C、纳税人出口货物，税率为0，但是，国务院另有规定的除外D、纳税人销售石油液化气、天然气适用13%的税率6、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税B、从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人C、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人D、小规模纳税人增值税征收率为3%7、根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列各项中，免征营业税的有（）A、幼儿园提供的养育服务B、航空运输部门提供的运输服务C、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务D、学生勤工俭学所提供的服务8、纳税人自产自用的下列应税消费品中，压根缴纳消费税的有（）A、生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油B、日化厂自产化妆品用于促销赠品C、木筷用于本企业职工食堂D、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务9、根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列行为中，应缴纳营业税的有（）A、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用C、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用D、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用10、根据《营业税暂行条例规定》，下列各项属于营业税纳税人的是（）A、委托进行金银加工的加工厂B、转让专利权的科研机构C、从事汽车维修的公司D、销售货物并负责运输货物的公司11、根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列各项中，应当征收营业税的有（）。
A、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司B、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权C、境外保险公司为境内的机器设备提供保险D、境内石油公司销售位于中国境外的不动产12、下列企业中，属于消费税纳税义务人的是（）A、零售钻石饰品的企业B、委托加工化妆品的企业C、零售金银饰品的企业D、生产白酒的企业13、实行从价定率征收进口消费税的，其组成计税价格为（）A、关税完税价格+关税+消费税+增值税B、（关税完税价格+关税+消费税）／（1+增值税税率）C、（关税完税价格+关税）／（1-消费税税率）D、关税完税价格+关税+消费税三、案例分析题1、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
上述专用发票都通过了相关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（）元。
A、144500B、6120C、154020D、150620(2)、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（）元。
A、75400B、100290C、3060D、21760(3)、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（）元。
A、53730B、3060C、155550D、91550(4)、该罐头厂适用的增值税税率为（）A、17%B、13%C、3%D、5%(5)、本题中运费可以抵扣的税费为（）。
A、30B、100C、1000D、702、贵州橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明的价款为93.6万元；销售子午线轮胎销售额150万元。
以成本价120万元的轮胎调拨给统一核算的门市部，门市部当月取得零售收入157.95万元。
（已知轮胎适用的消费税税率为3%，汽车轮胎成本利润率为5%）根据以上情况，回答下列问题：(1)销售给汽车修理厂汽车轮胎应纳消费税税额为（）A.3.4万元B.2.4万元C.4.5万元D.3.42万元(2)销售子午线轮胎的消费税税额为（）A.4.5万元B.25.5万元C.7.5万元D.免征消费税(3)门市部当月销售汽车轮胎应纳消费税税额为（）A.4.05万元B.4.73万元C.4万元D.0(4)贵州中经橡胶厂本月应纳消费税税额为（）A.7.9万元B.12万元C.6.45万元D.4.05万元(5)根据消费税规定，纳税人以一个月或者一个季度为纳税期的，自期满之子起（）内申报纳税A.7日B.10日C. 15日D.30日3、某公司主要从事建筑工程，2010年开展以下业务：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。
