“空壳公司”虚开发票犯罪行为不容小觑

虚开发票对企业经营会产生哪些负面影响在当今的商业环境中，企业的经营需要遵循法律法规，保持诚信和规范。

然而，有些企业为了短期的利益，不惜冒险采取虚开发票的不正当手段。

这种行为不仅违法，而且会给企业的经营带来一系列严重的负面影响。

首先，虚开发票会导致企业面临严重的法律风险。

发票是经济活动中的重要凭证，虚开发票违反了国家的税收法规。

一旦被税务机关查处，企业将面临巨额的罚款。

罚款金额可能会远远超过企业通过虚开发票所获取的非法利益，给企业的财务状况带来沉重打击。

此外，相关责任人还可能面临刑事处罚，包括有期徒刑、拘役和罚金等。

这不仅会影响个人的自由和声誉，也会对企业的形象和声誉造成无法挽回的损害。

其次，虚开发票会破坏企业的财务秩序和内部控制。

正常的发票开具应该基于真实的交易活动，能够准确反映企业的收入、成本和利润等财务信息。

而虚开发票则会扭曲这些信息，使财务报表失去真实性和可靠性。

这会误导企业管理层的决策，导致资源配置不合理、投资决策失误等问题。

长期来看，这将严重影响企业的经营效益和可持续发展能力。

再者，虚开发票会损害企业的信誉和声誉。

在市场竞争中，企业的信誉是赢得客户、合作伙伴和投资者信任的关键。

一旦企业被发现存在虚开发票的行为，其信誉将受到极大的质疑。

客户可能会对企业的产品或服务质量产生怀疑，从而减少合作或购买；合作伙伴可能会终止合作关系，避免自身受到牵连；投资者可能会撤回投资，导致企业融资困难。

这一系列连锁反应将使企业在市场中的地位急剧下降，面临生存和发展的困境。

另外，虚开发票还会影响企业的税务信用评级。

税务机关会根据企业的纳税行为和合规情况对其进行信用评级。

虚开发票的企业将被降低信用等级，这将导致企业在税收优惠政策的享受、发票领用数量和开票限额等方面受到严格限制。

同时，税务机关会加强对这类企业的监管和检查力度，增加企业的税务管理成本和合规负担。

从长期来看，虚开发票不利于企业的文化建设和员工的职业发展。

第1篇一、案例背景近年来，随着我国法治建设的不断完善，法律体系日益健全，但仍有一些不法分子利用法律漏洞进行犯罪活动。

本文将以一个典型案例为切入点，分析钻法律空子犯罪的成因、手段及危害，以期为我国法治建设提供借鉴。

二、案例简介被告人李某，男，35岁，某市人。

2017年，李某得知我国某项法律法规在实施过程中存在漏洞，便开始利用这一漏洞进行非法活动。

经过一番调查，李某发现该法律法规在执行过程中对某些违法行为未设定处罚，于是他开始实施一系列违法犯罪行为。

三、钻法律空子犯罪手段1. 研究法律法规：李某首先深入研究相关法律法规，找出其中的漏洞和不足，为犯罪活动提供依据。

2. 设立空壳公司：李某利用法律法规的漏洞，注册了一家空壳公司，以便进行非法经营活动。

3. 虚开发票：李某通过空壳公司虚开发票，非法套取国家税款。

4. 购买假发票：李某购买大量假发票，用于抵扣应缴税款，进一步逃避税收。

5. 倒卖发票：李某将购买到的假发票出售给他人，从中牟取暴利。

四、钻法律空子犯罪危害1. 侵蚀国家财政收入：李某通过虚开发票、购买假发票等手段，非法套取国家税款，严重侵蚀了国家财政收入。

2. 损害市场经济秩序：李某的犯罪活动扰乱了市场经济秩序，损害了公平竞争的环境。

3. 损害国家形象：李某的犯罪行为损害了国家形象，降低了国家法治水平。

4. 危害社会公平正义：李某利用法律漏洞进行犯罪，损害了社会公平正义，使人民群众对法治失去信心。

五、案例分析1. 法律法规不完善：李某之所以能钻法律空子，很大程度上是因为相关法律法规在实施过程中存在漏洞。

这提醒我们在立法过程中，要充分考虑各种因素，确保法律法规的严密性。

2. 监管不到位：李某的犯罪活动能够在一段时间内得以实施，也与相关部门监管不到位有关。

这要求我们在执法过程中，要加强监管，确保法律法规得到有效执行。

3. 社会风气不正：李某的犯罪行为也反映出我国社会风气不正，部分人法律意识淡薄。

这要求我们加强法治教育，提高全民法治素养。

虚开发票对企业的信用有何影响在当今的商业环境中，企业的信用就如同其生存和发展的基石。

而虚开发票这一违法行为，对企业信用的冲击堪称巨大。

虚开发票，简单来说，就是开具与实际经营业务情况不符的发票。

这可不是一个小错误，它带来的后果是多方面的，其中对企业信用的损害尤为严重。

首先，从法律层面来看，虚开发票是明确的违法行为。

一旦企业被查出存在虚开发票的行为，必然会面临严厉的法律制裁。

这包括巨额的罚款、可能的刑事责任，以及税务机关的严格监管。

这些法律后果不仅给企业带来了直接的经济损失，更在社会层面上对企业的形象造成了负面影响。

公众普遍认为，违法的企业是不可信任的，这无疑严重损害了企业的信用声誉。

在市场竞争中，企业的信用是吸引合作伙伴和客户的关键因素。

当一家企业被曝光存在虚开发票的行为，其他企业在与其合作时必然会心生顾虑。

合作伙伴可能会担心与这样的企业合作会带来法律风险，从而选择终止合作或者寻找更可靠的合作伙伴。

客户也可能对企业的产品或服务产生质疑，认为其经营不规范，不值得信赖。

这将直接影响企业的市场份额和业务拓展能力，使其在竞争中处于劣势。

对于企业的融资渠道来说，虚开发票的影响同样不容忽视。

银行和其他金融机构在提供贷款或融资服务时，通常会对企业的信用状况进行严格审查。

一旦发现企业有虚开发票的记录，很可能会拒绝提供资金支持，或者提高融资成本。

这对于企业的资金周转和发展规划将是一个沉重的打击。

从员工的角度来看，企业的信用受损也会对员工的士气和忠诚度产生负面影响。

员工通常希望为有良好声誉和诚信经营的企业工作。

当企业陷入虚开发票的丑闻中，员工可能会感到不安和失望，担心自己的职业发展受到影响，甚至可能选择离开企业。

这将导致人才流失，进一步削弱企业的竞争力。

此外，虚开发票还会影响企业与政府部门的关系。

政府在给予企业政策支持、项目招标等方面，往往会优先考虑信用良好的企业。

一旦企业的信用因虚开发票而受损，可能会失去政府的支持和优惠政策，这对企业的长期发展极为不利。

税务人员违法典型案例一、虚开发票，税务人员沦为“帮凶”有这么一个事儿，在某个小县城里。

有个税务人员小李，他本来应该是维护税收公正的卫士，结果却被利益迷了眼。

当地有个小老板，开了几家空壳公司，想通过虚开发票来骗取税款。

这小老板呢，就找到了小李，各种讨好，今天请吃饭，明天送小礼物。

小李一开始还犹豫呢，可是经不住这糖衣炮弹的轰炸啊。

这个小老板跟小李说：“你看，你就稍微抬抬手，在发票审核的时候装作没看见就行，这事儿神不知鬼不觉的。

”小李呢，心里打着小算盘，想着自己能从中捞点好处，就答应了。

于是，那些空壳公司开始大肆虚开发票，金额越来越大，涉及的税款也不是个小数目。

但纸终究包不住火啊，后来上级税务部门在进行税务稽查的时候，发现了这些异常的发票。

一查，就查到了小李头上。

小李呢，不仅丢了工作，还因为违法犯罪面临着牢狱之灾。

这就是被一时的利益冲昏了头脑，把自己的大好前程给毁了。

二、收受贿赂，随意减免税款。

再说说老张，他在税务部门可是个老资格了。

有个大企业的老板，想少交点税，就打起了老张的主意。

这个老板出手那叫一个阔绰，直接给老张送了一大笔钱，还说：“老张啊，你在这税务上的事儿门儿清，你看能不能给我们企业的税收减免一点，就当是帮兄弟一把。

”老张呢，看到那厚厚的一沓钱，心动了。

他就利用自己的职权，违规给这个企业减免了不少税款。

他以为自己做得天衣无缝，可他不知道，其他企业看在眼里，心里不平衡啊。

有个正直的企业老板就匿名举报了。

税务部门一调查，老张的那些事儿就全暴露了。

老张被处分的时候，后悔得肠子都青了，可是已经晚了。

他这一贪，损害了国家的税收利益，也破坏了税务系统的公平公正。

三、泄露纳税人信息，引发信任危机。

还有个年轻的税务人员小王。

他有个朋友在一家财务公司工作，这个朋友呢，想拉业务，就想从小王这儿得到一些纳税人的信息。

小王刚开始还拒绝呢，说这是违反规定的。

可是他这个朋友一直软磨硬泡，说：“你就给我一点信息，我又不干坏事，就是想联系联系，看看能不能给他们提供更好的税务服务。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务承兑汇票作假露馅儿，空壳公司虚构业务虚
开发票2.7亿
一份来自吉林的协查函，让X煤炭经销公司进入检查人员视线。

没有仓库，没有运输工具，不产生运输费用，如何完成煤炭销售？企业账目中为何有大量承兑汇票复印件？随着调查的深入，检查人员发现了企业反常经营背后的秘密。

近日，河南省濮阳市国税局稽查局与公安机关联手，破获一起涉案金额近2.7亿元的虚开发票案件。

河南省X煤炭公司负责人马某虚构业务，为15户企业虚开增值税专用发票589份，涉案金额达2.7亿元，税额达4717万元。

目前，该案已移交司法机关审理。

接函协查：X煤炭公司疑点重重
2013年8月6日，濮阳市国税局稽查局接到一封协查函，来函称，吉林省A矿产品公司等11家企业对外虚开增值税专用发票，共涉及增值税专用发票177份，税款2000余万元，这些发票均与濮阳市X煤炭公司有关。

检查人员立即向上级机关汇报了案件情况，并迅速成立专案组着手调查。

检查人员了解到，X煤炭公司成立于2004年，注册资金300万元，注册地址在昆吾路石化局院内，主要从事化工产品、煤炭产品批发零售业务。

检查人员决定对X煤炭公司实施突击检查。

但到达昆吾路石化局院内时，才发现该处房屋并无企业租用。

检查人员拨打企业会计刘某电话，找到了该企业在瑞景新城“金芦荟生活馆”的办公地，并调取了账簿凭证等资料。

虚开发票案案例分析合理避税的方法导读：南京警方联合市相关部门成功破获全市首起“黄金票”虚开增值税发票案，涉案金额达102亿元！近日，南京警方联合市相关部门成功破获全市首起“黄金票”虚开增值税发票案，涉案金额达102亿元。

主要犯罪嫌疑人陈某以虚开增值税专用发票用于抵扣税款罪，2019年6月28日，被南京市鼓楼区人民法院依法判处有期徒刑十四年零二个月。

风，毫无预兆地席卷整片旷野，撩动人的思绪万千。

去年以来，南京市税务部门发现浙江省台州市人陈某某在南京冒用他人名义虚假注册多家“空壳”公司，于2014年3月至2015年8月期间，骗领大量增值税专用发票，在没有真实货物交易的情况下，大肆对外虚开增值税专用发票。

南京警方接到线索后立即开展案件侦查工作。

办案民警发现，陈某等人自2014年以来通过寻找职业工商税务代办人，用他人身份信息在南京申办了南京37家空头公司，再由所谓的“会计”申领、代打发票，大肆向浙江、山东、广州等地受票企业以面料、服饰等为品名虚开增值税专用发票并收取票面价税合计金额5%左右的票点，“职业票贩”加价后出卖给受票企业用于抵扣。

该团伙利用37家空壳公司开票进销项价税合计约102亿元。

民警在侦查过程中还发现，嫌疑人通过增加注册公司数量、缩短运营时间短、模糊实际控制人身份等手段逃避侦查。

嫌疑人在作案时，往往利用不同身份一次性注册几十家公司，每家公司均在几月后便予以废弃。

同时，陈某在公司内部还存在层层设卡、上下级之间杜绝互通的情形。

民警经过深入分析，循线追踪奔赴山东、上海、湖南等地，最终于2018年3月12日在安徽将主犯陈某抓获。

南京市公安局经济侦查支队相关负责人告诉记者，所谓“黄金票”就是嫌疑人大批购买黄金，所得到的增值税发票。

嫌疑人在购买了黄金之后，以包含增值税的价格转手卖给个人消费者以及一些不需开票的黄金加工店，实现资金回笼，增值税专用发票则以票面金额3%-11%的价格将出售给票据中介和需要使用增值税发票的企业。

【税务提醒】空壳公司的税务风险2018年9月5日凌晨4时许，在公安部统一指挥下，上海公安机关在北京、浙江、广东及上海四地同时开展集中收网行动，成功摧毁了一个利用空壳公司虚开增值税专用发票的犯罪网络。

一、案情介绍：2018年3月，杨某伙同其亲戚杨某文、杨某杰等3人在上海浦东、徐汇、静安、普陀、虹口、闵行、宝山、嘉定等8个区设立10个办公点，招募200余名员工，实施集中培训、集中住宿、集中办公的管理模式，由业务员通过电话营销方式吸引客户出售自己经营不善的公司，抓住客户急于想脱手公司的心态，经反复压价后一般以3000-5000元的价格达成收购价。

由公司“外勤”员工联系劳务中介公司提供“法人”和“股东”，完成工商变更，犯罪团伙藉此获取了对收购公司的实际控制权。

嗣后，将劳务中介公司提供的无关人员添加为被收购公司的“办税员”，向税务机关骗领发票并交杨某或亲属保管，杨某再根据骗领发票的种类（增值税专用发票、普通发票）、版本（千元版、万元版、百万元版）与份数等因素，以数万元到数十万元（是收购公司价格的数十倍）将发票及配套资料出售给职业虚开发票犯罪团伙。

据不完全统计，仅半年多时间，杨某团伙已经控制了1600多家空壳公司用于虚开增值税专用发票，并且平均每月非法获利一千万余元。

二、什么是空壳公司？国家税务总局在8月份召开会议，利用2年时间严厉打击空壳公司和虚开发票的专项行动。

那么什么是空壳公司呢？空壳公司的几大特征1、发票只有销项，没有进来的发票很多空壳公司最明显的特征是只对外开具发票，在税务系统里有销售出去的税务数据和记录，却没有进来的发票，任何一个企业，哪怕是核定征收的企业，只要从事生产经营活动也会有进项发票，或者普通发票，本案中侦查员在这些公司的日常经营活动中发现了一个相似的疑点。

“这些公司在平时的业务中开具的大量增值税普通发票，都是‘销项’发票，却没有‘进项’发票，这在企业公司日常经营活动中几乎是不可能的。

”杨浦经侦支队副支队长袁健介绍道。

买壳虚开：发票犯罪翻新作案手段近年来，随着我国经济的快速发展，发票犯罪也逐渐呈现出新的作案手段。

其中，买壳虚开成为一种翻新的作案手段，给社会治理和税收征管带来了一定的挑战。

买壳虚开是指犯罪分子通过购买已经停业的公司的股份，然后通过虚开发票的方式来进行非法获利。

这种犯罪手段在过去被人们所忽视，但是近年来却频频出现。

其原因在于买壳虚开具备了一定的合法性伪装，并且较难被查实。

让我们深入分析其具体作案手段。

首先，犯罪分子通过各种手段收购已经停业的公司的股份，获取这些公司的法人地位和税务信息，并将其作为买壳虚开的基础。

买壳虚开通常发生在一些代理记账公司或者税务咨询公司，这些公司为买壳虚开提供了便利条件。

其次，犯罪分子通过人为制造交易，虚构真实交易的形式进行发票虚开。

例如，他们可能与其他公司达成合作协议，虚构购买该公司的商品或者服务，并要求对方开具相应的发票。

这种发票通常是虚假的，并没有真正的商品或服务存在。

除此之外，犯罪分子也可能借助于一些合作伙伴，共同进行买壳虚开的犯罪活动。

合作伙伴可能扮演虚开发票的供应商角色，为买壳虚开提供所需的大量发票，以此牟取暴利。

买壳虚开是一种十分隐蔽的犯罪手段，犯罪分子常常利用其合法性伪装来规避税收征管和法律的监管。

这对于国家税收的损失是巨大的，而且给社会治理带来了一定的挑战。

然而，买壳虚开的犯罪手段并非不可防范。

针对这种犯罪行为，我们应该采取一系列的措施来加强税收征管和犯罪打击力度。

首先，需要加强对代理记账公司和税务咨询公司的监管。

这些公司通常成为买壳虚开犯罪的帮凶，应该通过加强监管机制，加大执法力度，对其进行严格的审查和监管。

其次，税务部门和公安部门需要加强合作，建立信息共享和数据比对机制。

税务部门可以与公安部门共享涉案企业的相关信息，通过数据比对和分析，筛查出涉嫌买壳虚开的公司。

同时，应该加强大数据分析技术在税收征管中的应用。

通过搭建大数据平台，对海量数据进行分析和挖掘，可以更加精确地发现买壳虚开行为，并及时采取相应的处罚措施。

2018年9月，经过近两年的缜密侦查，江都警方成功破获一起公安部挂牌督办的特大虚开增值税发票案，摧毁一个在近20个省、市疯狂作案的犯罪团伙，涉案金额高达2.8亿元。

60名犯罪嫌疑人全部落网。

空壳公司只开发票不经营2016年夏天，江都国税部门检查中发现，一家名为扬州缘阳的纺织有限公司开具发票频繁，且金额较大，初步调查发现，这家公司并没有任何实质性的生产经营活动。

国税部门怀疑该公司有虚开增值税发票行为，立即将这一情况向江都警方反映。

江都警方成立专案组全力展开侦查，2017年5月，该案被列为公安部督办案件。

通过调取该公司的资金流水账单，办案民警发现，缘阳公司的账户资金流动量非常大，频繁往湖北武汉等地的几家棉业公司打款，但每次打款后不久，对方又将这些款项如数地打回来。

此外，山东、河北等地的多家企业也频繁地向缘阳公司汇款，收到这些汇款后不久，缘阳公司又将这些钱汇回去。

据此，办案民警判定，缘阳公司是一家彻头彻尾的空壳公司。

经查，整个公司在江都只有一名工作人员：会计张月。

张月是公司老板“李某肖”找来的一名兼职代账会计。

她告诉民警，她和老板只在最初应聘时见过一面，此后对方通过微信、QQ或者短信给她发指令，让其收款、汇款、开票等。

根据张月的供述，民警对“李某肖”身份信息进行查询，发现身份证主人与缘阳公司开票没有一点牵连。

显然，有人冒用“李某肖”的身份证注册了缘阳公司，那么，张月口中的老板“李某肖”究竟是谁？私家空壳公司老板是同一人办案民警从与缘阳公司有往来的业务单位入手，试图从这些企业里找出相关蛛丝马迹。

这些单位分布在湖南、湖北、山东等地，民警们有条不紊地辗转各地开展调查。

在办案民警凌厉的攻势下，相关环节各个突破，案件侦查工作取得巨大进展。

经查，2015年4月至2016年5月，犯罪嫌疑人史萍“冒出水面”，她冒用他人身份，在江都注册缘阳纺织有限公司，在无生产经营的情况下接受增值税专用发票289份，价税合计3358余万元，税款379余万元；对外虚开增值税专用发票270份，价税合计2660余万元，税款386余万元。

虚开发票会给企业带来哪些不利影响在当今的商业环境中，企业的合规经营至关重要。

然而，仍有一些企业为了短期的利益，选择虚开发票这种违法的行为。

殊不知，这一行为会给企业带来一系列严重的不利影响，甚至可能导致企业陷入万劫不复的境地。

首先，虚开发票会给企业带来严重的法律风险。

虚开发票是一种明确的违法行为，根据我国的相关法律法规，一旦被查处，企业将面临严厉的处罚。

这可能包括巨额的罚款，罚款的金额往往是虚开金额的一定比例，数额巨大，足以让企业承受沉重的经济负担。

同时，企业的相关责任人，如法定代表人、财务负责人等，可能会面临刑事处罚，承担刑事责任。

这不仅会影响个人的自由和声誉，还会给家庭带来极大的痛苦和困扰。

一旦涉及刑事犯罪，企业的形象也会一落千丈，在市场上失去信誉和竞争力。

其次，虚开发票会破坏企业的财务健康。

虚开发票会导致企业的财务数据失真，使得财务报表无法真实反映企业的经营状况和财务成果。

这会干扰企业管理层对企业运营的正确判断，从而做出错误的决策。

例如，基于虚开发票所形成的虚假利润，企业可能会盲目扩大生产规模、增加投资，最终导致资源的浪费和经营的困境。

此外，虚开发票还可能引发税务机关对企业的税务审计和检查，这不仅会耗费企业大量的时间和精力，还可能导致企业需要补缴税款、滞纳金等，进一步加重企业的财务负担。

再者，虚开发票会损害企业的声誉和信用。

在商业社会中，企业的声誉和信用是其生存和发展的基石。

一旦企业被曝光存在虚开发票的行为，其合作伙伴、供应商、客户等可能会对企业失去信任，纷纷终止合作关系。

这将导致企业的市场份额急剧下降，销售业绩下滑，进而影响企业的盈利能力和持续发展能力。

而且，这种声誉损害往往是长期的、难以修复的，即使企业在日后进行整改和规范经营，也很难在短时间内重新赢得市场的信任和认可。

另外，虚开发票会影响企业的融资能力。

金融机构在向企业提供贷款或其他融资服务时，通常会对企业的财务状况、信用记录等进行严格的审查。