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《基础会计》案例分析第1章案例1—1 副总统卷入假账丑闻新华社华盛顿2002年7月10日电美国一个代表公众利益的法律机构10日对副总统切尼和他曾经担任过首席执行官的哈利伯顿能源公司提出起诉，指控其虚报公司收入以欺骗股票持有者。
这一名为“司法观察”的法律机构是在哈利伯顿公司总部所在地、得克萨斯州达拉斯市的联邦地区法院提出这一起诉的。
这个法律机构称，在切尼担任首席执行官时，哈利伯顿公司虚报了尚未入账的公司收入，虚报数额高达4.45亿美元，从而抬高了公司股票并给股票持有者造成了损失。
这个机构是在布什总统9日宣布一系列打击财务欺诈的措施后对切尼和哈利伯顿公司提出起诉的。
白宫发言人弗莱舍当天表示，这一起诉缺乏根据，不会有什么结果。
切尼于1995年至2000年曾担任哈利伯顿公司首席执行官。
（《半岛晨报》2002.7.12第10版）案例1—2 近期最新《财富》500强出炉：中国11家企业何以入围《财富》杂志指出，自1995年以来，500强中变化最大的当属中国企业。
1995年仅有3家中国企业入选500强。
随着经济改革的深入和企业会计制度的改善，中国企业的表现稳步上升。
2001年，已有11家企业进入500强。
附：11家中国国企荣登《财富》500强排名公司名称营业收入（百万美元）60 国家电力公司4837481 中国石油天然气集团公司4149986 中国石油化工股份有限公司40388214 中国电信22272243 中国工商银行19827277 中国银行17869287 中国移动通信公司17405311 中国化工进出口总公司16164389 中国建设银行13082392 中国粮油食品进出口有限公司13000471 中国农业银行10656案例1—3 “大宇帝国”神话破灭从“经营鬼才”到“”经济巨骗：韩国大宇创始人浮沉记■金宇中出身寒门，以放置业起家，不到20年时间把一个不起眼的小公司发展成为世界级的大企业。
■其发展和管理的独创的方式成为美国大学MBA必修的课程。
中国地质大学长城学院本科毕业论文题目上市公司财务舞弊及其治理研究系别经济学院专业会计学学生姓名安荻学号 013130422指导教师高祥晓职称讲师2017 年 4 月 30 日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述系别：经济学院专业：会计学姓名：安荻学号： 0131304222017年 4 月 30 日Lajos Zager等人在The Role and Responsibility of Auditors in Prevention and Detection of Fraudulent Financial Reporting（2015）中提出审计人员在预防关键利益相关者的财务报告的预防和检测欺诈中的作用及责任。
金晓伟在《我国上市公司财务舞弊与公司治理的关系》（2015）中提出随着我国经济的高速进展,出现越来越多的财务舞弊的行为,这些财务舞弊的现象变得更加复杂和隐蔽,上市公司的财务舞弊行为更应当受到相关部门的监督和治理,否则将直接影响到我国的经济增长和社会进展。
通过从公司治理层面对财务监督行为方面进行公司财务舞弊行为的理论分析和初步研究。
得出了以下结论:(1)提高股东大会出席率可以降低财务舞弊的可能性。
(2)董事会持股和实际控制人为政府可能可以降低财务舞弊的可能性。
(3)董事会会议次数与财务舞弊的可能性正相关本文提出了相关建议,包括增加董事持股,提高股东大会出席率以及政府更多的介入上市公司。
这些措施可以降低财务舞弊的可能性。
另外提出了本次研究的不足,例如样本和模型的问题。
最终总结了未来的研究方向。
崔亮亮在《浅析我国上市公司会计舞弊的动机及防范》（2015）中提出自从证券市场出现以来,上市公司的会计舞弊行为就不断有出现。
目录一、企业背景 (5)1.1 工商信息 (5)1.2 分支机构 (5)1.3 变更记录 (5)1.4 主要人员 (9)1.5 联系方式 (9)二、股东信息 (9)三、对外投资信息 (9)四、企业年报 (10)五、重点关注 (11)5.1 被执行人 (11)5.2 失信信息 (11)5.3 裁判文书 (11)5.4 法院公告 (12)5.5 行政处罚 (12)5.6 严重违法 (12)5.7 股权出质 (12)5.8 动产抵押 (12)5.9 开庭公告 (12)5.11 股权冻结 (12)5.12 清算信息 (13)5.13 公示催告 (13)六、知识产权 (13)6.1 商标信息 (13)6.2 专利信息 (13)6.3 软件著作权 (13)6.4 作品著作权 (13)6.5 网站备案 (13)七、企业发展 (14)7.1 融资信息 (14)7.2 核心成员 (14)7.3 竞品信息 (14)7.4 企业品牌项目 (14)八、经营状况 (14)8.1 招投标 (14)8.2 税务评级 (15)8.3 资质证书 (15)8.4 抽查检查 (15)8.5 进出口信用 (15)8.6 行政许可 (15)一、企业背景1.1 工商信息企业名称：陕西建发矿业开发有限责任公司工商注册号：610000100245201统一信用代码：916100006949223837法定代表人：李江东组织机构代码：69492238-3企业类型：有限责任公司(自然人独资)所属行业：零售业经营状态：开业注册资本：8,000万(元)注册时间：2009-10-16注册地址：陕西省西安市雁塔区电子正街164号怡兴大厦第1幢1单元4层10402室营业期限：2009-10-16 至无固定期限经营范围：一般项目：矿业开发；矿石、石材加工及销售（许可经营项目除外）；建筑石料用灰岩的露天开采。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
引以为鉴，12个虚开案例透视虚开发票常见情形！引以为鉴，12个虚开案例透视虚开发票常见情形！本⽂案例全部整理⾃公开新闻通告，旨在总结案例，明辨是⾮，警钟长鸣，引以为鉴！（其中1-6重发）1、“空中超市”：28000家公司虚开达4800余亿元12⽉，绍兴警⽅破获‘9.16’特⼤虚开、骗税案：案件涉及全国31个省、市、⾃治区。
⼀伙以⼴东饶平籍为主的犯罪团伙，通过⽹络招聘等途径，招募⼀些闲散⼈员，指定到某⼀城市集中，由这些闲散⼈出⾯到当地的便民服务中⼼实名认证注册成⽴公司，进⾏税务登记并申领发票。
这些犯罪团伙获得公司营业执照、公章、⾦税盘和空⽩发票后，到上海、⼴州、重庆等⼤城市的窝点，专门出售发票。
这些公司从⼀开始就打了不纳税的主意，⼀旦被税务部门查获，就关门逃之夭夭。
换个地⽅，重新招募⼀批⼈员，再注册新的空壳公司。
通过成⽴28000家公司虚开涉案⾦额⾼达4800余亿元。
为了快速转卖发票，买卖发票的各级嫌疑⼈通过⽹络进⾏及时的信息互通。
在⽹络平台中有提供发票的开票团伙、提供中介服务的“票贩⼦”。
平台内每⽇发布开票信息，票贩⼦将开票公司信息介绍给受票公司，同时将购票需求反馈给开票团伙，形成了⼀个虚开发票的“空中超市”。
犯罪嫌疑⼈通常从每张普通发票中抽取400—600不等的费⽤，增值税专⽤发票抽取6%—8%的费⽤。
除了⼀些因缺乏进项发票的实体企业外，有很⼤⼀部分是专门⽤于骗取出⼝退税的贸易公司。
这些公司的实际控制⼈利⽤控制的贸易公司虚开发票给⾃⼰控制的进出⼝公司，⼜通过地下钱庄换取外汇转账到进出⼝公司，造成出⼝贸易的假象，最终达到骗取出⼝退税的⽬的。
2、黄⾦珠宝票被动了歪脑筋12⽉，南京市公安局栖霞分局将杨某等30多名犯罪嫌疑⼈陆续抓获，涉案企业达500多家，挽回税款损失2000多万元，已查实的虚开发票⾦额累计超过20亿元相关犯罪嫌疑⼈设⽴⼤量“空壳公司”，从⼀些黄⾦珠宝类公司以极低的费率购买消费者不需要的正规发票，再以虚设的“加⼯⼚”⽣产销售电解铜的名义，从正规渠道进⾏抵扣并申购新发票。
蓝田股份财务舞弊案件分析及其启示作者指导教师摘要财务舞弊的不断蔓延打击了投资者的信心破坏了证券市场的运营秩序给国家经济发展蒙上了阴影。
本文通过对上市公司蓝田股份案例的研究分析企业财务舞弊手段、方法与特征提出对上市公司财务舞弊的防范措施和技巧解决上市公司的财务舞弊的治理问题。
关键词蓝田股份财务舞弊公司治理目录引言 ............................................................................................................... .... 1 一、蓝田股份案例简介 .................................................................................. 1 一瞿兆玉创造的蓝田“神话” (1)二蓝田之谜 (1)三惨不忍睹的蓝田真面目..................................................................................... 2 二、从蓝田股份看财务舞弊 .. (2)一财务舞弊的特征 ................................................................................................ 2 1、地方政府援助舞弊 .................................................................................................. 2 2、与审计机构等的串通舞弊 ...................................................................................... 3 二财务舞弊的方法 ................................................................................................3 1、伪造编造原始凭证 .................................................................................................. 3 2、关联交易舞弊 (3)三、蓝田案例给我们的启示及对财务舞弊的有效治理 ............................... 3 一蓝田案例给我们的启示..................................................................................... 4 二对我国上市公司财务舞弊的有效治理 .............................................................4 1、完善公司的治理机制 .............................................................................................. 4 2、完善上市公司的法律环境 ...................................................................................... 4 3、提高会计人员从业职业道德 ................................................................................... 4 结论 ............................................................................................................... .... 4 致谢 ............................................................................................................... .... 5 参考文献 (5)附录 ................................................................................................................... 6 防灾科技学院毕业设计论文、综合实践报告1 引言财务舞弊是指会计核算中不按国家会计准则与制度的要求记录经济业务从而导致会计账簿记录和报表资料出现虚假它是被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。
这两个公司厉害了，虚开发票40亿!1000余家受票企业被查!
40亿，这对于普通民众来说，可能是个天文数字。
对于知道君来说，其实也是个只听说没见过的数字!
但是，有这么两家公司帮别人虚开发票高达40亿。
我们常常听到税务局宣传说，要积极纳税，遵纪守法，如有偷税漏税，必定严办。
税务严查不是说说，那虚开发票40亿的这两家公司将面临什么?
据法制晚报报道说，2家公司涉嫌为全国1000多家受票公司虚开增值税专用发票。
目前，北京市海淀区检察院利用提前介入侦查等方式，审结该起公安部联合国税总局等部委督办，涉案金额高达40亿的涉税大案。
此次，不仅会严查督办虚开发票的这两家公司，而且受关联的1000多家受票公司的对公账户也将面临调查。
有网友说，1000多家受票公司，法不责众啊，不至于吧?
那你就错了，受票企业不仅被查，而且连私人账户也要被查!
对此，知道君想提醒各位：
1、要养成要发票的习惯。
“老板，我这发票没去税务局领，要不我给你摸个零头，这发票就算了吧!”，作为公司的采购人员或者是会计人员一定经常听到这样的话。
但是，知道君提醒：作为采购方，一定要拒绝，这个进项发票一定要，否则以后财务人员做账就麻烦了!
2、开发票是个好习惯。
做财务的都知道，营改增的推行，大大利用了增值税的抵扣链。
所以，对于一般纳税人来说，为了抵扣当然尽可能取得增值税发票，而对于不能提供发票的卖家，肯定不正规，生意自然做不好。
所以，开发票是个好习惯，要养成!
但是，有纳税人表示说，我不会用发票系统怎么办啊?
那知道君可以告诉你们一个小秘密，一般人知道君都不告诉的!
现在很多的财税代理记账中介公司可以帮忙“代开发票”。
此代开发票不是你经常接到的那种代开假发票的推销电话。
这里指的代开发票是指中介公司以你公司的名义、用你公司的税控盘、开给你公司的客户。
说白了，就是帮你操作一样。
当然，如果你不想花钱找中介，不想买税控盘
知道君，再告诉你一个方法，你可以找税务局代开哦!
但这里有前提条件是你必须是小规模纳税人，并且季度销售额在9万块钱以下。
这样，不管你是要开普通发票还是专用发票，税务局都会帮你代开的。
好了!最后，知道君再叨叨一句，不管你是小规模纳税人还是一般纳税人，有开票这税就不能乱报，特别是别零申报。
因为，一旦你的申报额比你的开票额还低，税务局肯定查你
在金税三期上线之前，老的报税系统会提示这个月代开了多少发票，自开了多少发票，如果你报的税和开的票不匹配，系统会弹出“温馨提示”。
然而，金三之后深圳国税的新系统同步功能没有做好，只能查得到代开发票的信息，查不到自开发票的数据。
而且代开发票当中哪些是作废的，哪些申请了但没去领取，也没有提醒，这样一来，很容易报错税!。
