营改增对地税部门的影响浅析

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

探析“营改增”对企业税收的影响“营改增”是指将营业税改为增值税，是中国财改的重要举措。

营业税是按照企业销售额进行征收的一种税费，而增值税是按照商品或服务增值的部分征税。

营改增的实施旨在减轻企业税负，优化税收结构，促进国民经济持续健康发展。

此文将探析“营改增”对企业税收的影响。

首先，营改增能够降低企业税负。

实行营改增之前，国内大多数行业都采用营业税制，税率相对较高；而增值税税率相对较低。

营改增后，原本纳税额较高的企业税负降低，企业可获得一定的税费优惠。

营改增后的增值税征收标准，只要企业符合条件即可全额抵扣进项税，实际税负也就越来越低。

如在税率减少、抵扣范围扩大的情况下，企业销售额一般不变，税务部门调查数据显示，清单企业平均税负下降3-4个百分点。

这对小微企业尤为重要，能极大地降低其税收负担，促进其生存和发展。

其次，营改增可以促进行业的竞争力和可持续发展。

实施营改增后，各行业的纳税负担相对均衡，企业所得净利润增加，将有更多的行业资金投入到研发、技术创新、市场拓展等方面。

这将有助于推动各行业的技术创新和产业升级，提高企业的竞争力和创新能力。

此外，随着营业税的取消，很多企业原本需要缴纳的进项税也可以抵扣，这将有利于企业合理降低成本，提高财务状况。

然而，营改增的推行也存在一些问题。

首先，很多企业并不太明白营改增的政策内容和执行标准，导致很多企业纳税时出现错误，甚至受到罚款等处罚。

其次，由于营改增涉及到建立新的税收收入体系，税收征管部门的技术难度也相对较大，为了保证营改增实施的顺利，需要建立更加完善的税收征管体系和技术系统。

此外，营改增对采取简易征收方式，而简易征收需要规范才能有效。

因此，需要相关政府部门加强对企业的宣传和指导，及时解答企业的疑问，缩小企业对政策的不确定性以及给予实质性的帮助。

综上所述，“营改增”对企业税收的影响如同所有改革一样，减轻了企业税收负担，提高了企业的竞争力和可持续发展。

但也存在问题和不确定因素，需要政府加强政策的解释和推广，以确保营改增真正为企业创造出更好的营商环境，进一步发挥营改增的潜力，才能达到政府所制定的政策目标。

一、地方税收现状（一）地方税税权有限我国目前中央的税收立法权高度集中，地方的税收立法权只有对地方税税种制定实施细则的权力。

由于我国各地区经济发展和资源状况有很大的差别，如果税收立法权都集中到中央，就可能出现中央统一制定的税收法律不能兼顾到各地区的实际情况，而地方政府又无权根据本地区的具体情况制定合理的税收政策，致使各地区税负不均，不能更好地发挥税收的调节作用，限制了地方经济的发展。

（二）地方税收入规模较小虽然在我国全部税种中，地方税种的数量大于中央税税种数量，但是地方税的收入却小于中央税的收入。

从数据统计可以看出，大多数年份地方税税收收入占全国税收收入的比例始终低于中央税收入占全国税收收入的比例。

（三）地方税主体税种不明确我国“营改增”以前，地方税体系中税收收入占地方税收入比重较大的税种有营业税、个人所得税和企业所得税。

营业税收入在所有地方税收入中始终居于首位，是地方财政收入的最主要来源。

但随着营业税的取消，地方税最主要的税种消失，而企业所得税、个人所得税也不能算是完全的真正意义的地方税。

二、“营改增”后我国地方税收存在的问题（一）地方税收入规模缩小营业税收入比增值税收入具有更好的稳定性及可靠性，是地方税收入的最主要来源。

营改增后，地方政府来源于地方税的收入必将会出现大规模的下滑趋势。

当“营改增”全面实施后，我国地方税收入总额将会明显减少，必然会进一步加大地方政府的财政困难。

国家为了促进“营改增”后的平稳过渡，出台了一些相关规定，给予过渡期内的地区一定的税收优惠政策。

这次营改增的改革，如果仅从收入的总量来看，必然会使地方税收入减少，但是用长远眼光来看，营改增可以加快产业结构调整以促进各产业合理发展。

（二）地方税体系主体税种缺失“营改增”后，为保证地方政府的税权与事权相一致，国家给过渡期制定了一系列的临时性过渡政策：“中央将原征收营业税现改为征收增值税，由国税局负责的部分收入悉数返还给地方，增值税扩围部分收入替代营业税收入。

“营改增”对税务管理工作的影响
“营改增”是指营业税向增值税的转变。

此举对于税务管理工作产生了重要的影响。

以下将从以下三个方面来探讨其影响。

首先，“营改增”对税务管理机构的组织结构、职能和运作方式都产生了影响。

原先，税务局是负责征收营业税的机构，而现在则需要改组税务管理机构，增加增值税管理部门。

此外，各地税务机构也要根据实际情况进行适当的组织结构和属地管理的调整。

其次，“营改增”对于税务管理工作的一些具体职能也产生了影响。

首先是税种转换
的税收管理工作。

原先的营业税是根据销售收入计征，而增值税是根据增值额计征。

这就
要求税务机关对企业的会计核算信息进行核对和调整，以确保税种转换后的企业税负不变。

其次是纳税人准备和提交增值税申报表的工作。

由于增值税税率不同，不同的企业申报方式、纳税周期以及相关税额计算方式都不一样，税务机关需要每年进行税法宣传和政策解释，协助纳税人完成申报表和税务处理。

最后，“营改增”也对税务管理工作的质量和效率产生了影响。

由于税种转换给企业
带来的财务处理和税务管理上的不确定性，税务机关需要积极与企业沟通，解决各种问题，并加强对企业的纳税情况的监管。

同时，税务机关还需要加强内部管理和技能人才的培养，提高工作效率和服务水平，更好地服务于纳税人。

总之，“营改增”对税务管理工作的影响涵盖了机构、职能、运作方式等多个方面。

这需要税务机关加强自身建设，优化服务模式，提高工作效率和质量，为企业和纳税人创
造更好的营商环境。

“营改增”给地方税收带来的主要影响作者：王薇茜赵可然来源：《今日财富》2016年第27期自2016年5月1日开始，我国全面推开了“营改增”试点，自此，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部被纳入“营改增”试点范围，增值税完全替代了我国历史上长期存在的营业税。

财税体制自1994年再一次经历深刻变革。

本文针对“营改增”给地方税收带来的影响进行了研究，从而为政府、监管部门完善“营改增”改革提供依据。

一、地方税主体税种缺失对地方政府来说，营业税、企业所得税和个人所得税是当前地税收入中的三大主体税种，也是地税收入增长的主力军，多年来在增加地方财政收入上超越其它的税种。

“营改增”扩展范围之后，地税收入中营业税将全部或大部分丧失，企业所得税因新增企业随着“营改增”变为国税征管而失去新的增长空间，随同地税发票附征的企业所得税与个人所得税收入将因发票管理权限丧失而消失，这势必造成地税三大主体税种全面削弱，地税部门在纳税人和地方政府中的地位大幅下降，职能明显弱化，面临着重新定位的境况。

尽管目前地税征收的税种有18种之多，但“面广量小”，作用无法与营业税相提并论。

一位地税局副局长预测性地讲到，“‘营改增’一旦到位，地税收入将断崖式下降。

” “一方面，地税收入总量下降；另一方面，从所得税等（地方部分）其他税种的规模和增幅来说，营业税曾经发挥的巨大作用是其他税种无法承担的。

”除此之外，“营改增”会导致企业所得税转移至国税部门征管，从而进一步失去新的增长空间。

而主体税种的征收权被转移，面临考验的还有在代开发票时随主体税种附征的企业所得税、个人所得税、城市维护建设税和附加等。

二、地方税收收入规模下降营业税在地税收入中的地位举足轻重，根据现行企业所得税管辖权划分的规定，“营改增”后，当前的营业税将由地税收入转变成国税收入，新开业企业所得税将划归国税部门管辖，随着已有纳税人不可避免的消亡，地税管辖企业进一步减少，直接导致地税收入总量下降。

营改增对地税及审计影响的思考营改增是我国税制改革的一项重要举措，旨在改善税制结构，增强国家税收收入能力，推动经济发展，但营改增对地税及审计也会产生一定的影响。

本文将从营改增背景、地税与审计的关系及营改增对地税及审计的影响三个方面进行阐述和思考。

一、营改增背景营业税是我国传统税种之一，一直以来对于我国税收收入起到了很大的支撑作用。

但是，由于税率高、税基小、税负重等问题，也让它成为了社会一直反感的纳税方式。

2016年5月1日，经过全国人大常委会的审议，营改增正式正式启动，从而顺应了新时期税收改革的要求。

营改增指的是将营业税改为增值税，主要目的是通过完善改革机制，推动我国经济转型升级，实现税制结构调整，进一步优化税收框架，为经济发展提供环境支撑。

二、地税与审计的关系地税是指负责征收地方各项税收的部门，包括个人所得税、房产税、车船税、土地使用税等。

审计是对各项财务活动进行综合检查、评估和核算，以保障财务活动的合理性和规范性。

地税与审计是在税收方面为国家神经系统的两个重要部门，其关系紧密。

地税在征收过程中会收集大量税务信息，同样的信息也许会被审计部门用来进行审计，以确保各种方式的税收财务合规性，防止突破问题，同时提供对税收的监测和分析，确保税收收入的真实性。

三、营改增对地税及审计的影响3.1 地税受益加大通过营改增，税率被大大降低，因此地方政府获得的税收会更多。

随着地方财政的转移支付比例和财政专项资金规模的缩小，地方税收收入是维持和发展经济和社会保障等方面资金的重要来源，营改增增加地税收入，为地方政府开展经济社会建设和公共服务提供了有力支持3.2 审计也将更严格将营改增的列入日常会计处理范畴后，更多的税务信息将被公开、收集和分析。

这让对于财务和税法方面需求技能的专业人员相较于往常显得更加重要。

同时，政府财务和审计部门将针对这些信息展开审核，以确保企业在新的税收框架下的合规性。

这将对地方政府收入盘点和生产力的调整提出更高的要求，因此审计也提高了难度。

“营改增”对税务管理工作的影响“营改增”是指将原有的营业税和增值税并轨改为全国统一的增值税，是我国税制改革的重要举措之一，也是一项极具意义的创新。

随着税务改革的深入推进，“营改增”所带来的影响已经对税务管理工作产生了一定的影响。

首先，“营改增”使税制更加合理。

原有的营业税主要针对企业的营业额，而增值税则对企业增值部分征税，更加合理。

因此，“营改增”实际上是针对当前经济环境需要的一次税制优化。

其次，“营改增”能够降低企业税负。

在过去的营业税制度下，企业往往处于一个“征税点多、税负高”的状态，而增值税将原来营业税的产权转移到了企业之外，降低了企业的税负。

因此，“营改增”改革有利于减轻企业税收负担，为市场注入了新的活力。

再次，“营改增”推进了税收管理的现代化。

税务机构通过对企业增值税专项发票的监管，建立起更加精确、严密的财务控制机制。

与此同时，还实行了增值税电子化发票管理，进一步提高了税务机关对企业的管理水平和可持续发展能力。

最后，“营改增”对于税收政策的协调也有积极作用。

“营改增”将产品的生产和销售环节统一为一项税目，使之形成一种统一的税收模式。

这有利于税收政策的协调，使得财政预算能够更有针对性和合理性。

一是促进了税制的合理化、科学化、现代化。

二是节约了企业的缴税成本，增强了市场的活力，提高了企业的盈利水平。

三是推进了执法机关的信息化，到达税务执法的精细化、专业化。

四是深化了税收政策的协调，提高了财政预算的制定能力和决策效力。

因此，“营改增”的推进，为税收管理工作提供了前所未有的机遇和挑战。

税务机关必须抓住机遇，积极引导企业进行财务管理和资产评估，加强对发票管理的监管，提高税收征收能力和运用税收政策的水平，实现税务管理工作科学化、务实化、创新化的转型。

ACCOUNTING LEARNING173“营改增”对地方税收的影响及思考文／岳红梅摘要：营业税改征增值税于2016年5月1日在全国范围正式推开，这标志着全面推开营业税这场重大的税制改革在全国范围内开始实施。

随之而来，“营改增”也对地方税收带来了一定的影响。

本文通过对营业税改征增值税政策的解读，分析了营业税改征增值税对地方税收的影响，并剖析了在改征过程中出现的一系列问题，提出了完善营改增对地方税收影响的对策建议，尝试解决地方政府的财政困难。

关键词：营业税；增值税；营改增；地方税收一、“营改增”对地方税收的影响(一)地方财政税收收入减少“营改增”导致了短期内财政税收的减少，使地方财政税收承受着巨大压力。

将营业税纳入增值税的征收范围，由于营业税是地方税，并且是地方税中最大的一个税种。

如果营业税被增值税全面代替，将大大缩减地方政府的财政收入，使得地方政府的安全阀失灵。

(二)“营改增”后地税征管体系将受到冲击经过20多年的实践与探索，地税系统形成了一套比较成熟完备的省、市、县、所四级行政管理和征管系统，这是地税职能得以发挥的关键。

近年来偏远地区的税收没有出现大的跑冒滴漏，跟这套完备的征管系统有很大的关系。

然而随着“营改增”的深入，由于以票控税手段的缺失，对管户的有效控管力将受到影响，地税征管体系也势必受到冲击，进而制约地税职能的有效发挥。

(三)“营改增”后地税机关行政能力将减弱受国地税征管范围和部分税种收入分享比例调整的共同影响，地税机关提供公共财政预算收入的比例从1994年的73.85%逐步下降，但还是一直维持在50%以上，为地方政府实现财政收支平衡做出了重要贡献。

按照现行“营改增”政策，营业税改为增值税后的收入仍归地方政府所有，对地方财政收入的影响不大，但是对全市财政收入的构成造成了影响，这不利于地税工作的开展。

二、“营改增”过程中存在的问题(一)中央和地方的权责划分问题“营改增”后，地方政府失去营业税这一主体税种，地方税收收入明显下降，对地方政府的财政支持较之前缩水，这将不利于地方税收工作的开展，不利于地税机关对地方财政的有力支持，也会在一定程度上制约着地方政府职能的有效发挥。