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第八课财政与税收知识体系——定内容核心素养——定能力政治认同通过学习,了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用,要进一步增强对这些政策的政治认同科学精神通过学习,弄清财政与税收的关系,把握财政和税收的来龙去脉,理解财政和税收的作用法治意识通过学习,了解税收的作用与依法征税,要增强法制意识,依法纳税公共参与——学案一国家财政[深度理解]1、财政的含义与地位(1)含义：国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
2、国家预算与国家决算(1)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
3、财政收入与财政支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以与其他收入。
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳定增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用4、财政的作用[高度研究]财政与其作用是高考全国卷政治命题的一个高频考点。
命题主要结合我国当前经济发展形势,针对国民经济运行过程中存在的突出问题或需要解决的重点民生问题等,考查如何增加财政收入与更好的发挥财政在促进国民经济平稳运行、促进社会公平、保障人民生活水平提高中的作用。
考查的知识点主要有财政的作用、影响财政收入的因素、优化支出结构、财税体制改革等。
未来的考查,除了继续关注上述考查方向外,还要注意结合当前供给侧结构性改革问题,关注财政在优化资源合理配置方向、财税体制改革的考查。
经济生活?第八课财政与税收知识点归纳〔一〕国家财政1、财政的作用〔1〕国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
〔注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
〕〔2〕国家财政具有促进资源合理配置的作用。
〔说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也表达了财政与宏观调控的关系。
〕〔3〕国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持根本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建立支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温〞。
2、财政收入与支出〔1〕收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入〔2〕税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
〔3〕影响财政收入的因素：〔1〕经济开展水平：根底性的影响〔2〕分配政策。
〔4〕财政支出的构成：经济建立支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
〔5〕财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
〔二〕征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式。
2、税收的根本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的选项是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，以下错误的选项是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支方案B．它需要经过国家权力机关的审批前方能生效C．预算表达着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监视D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的?财政专项扶贫资金管理方法?指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区根本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
3.8-财政与税收第8课财政与税收一、考点导航1、国家财政了解财政收入的含义及其来源理解影响财政收入的因素了解财政支出的含义及其种类了解财政收支平衡和财政赤字的含义理解我国财政的作用2、征税与纳税了解税收的含义理解税收的基本特征理解个人所得税了解税收的作用理解依法纳税是公民的基本义务二、知识网络财政、国家预算、国家决算含义财政收入：含义、渠道个人所得税：含义、税率、作用征税和纳税依法纳税的必要性依法纳税是公民的基本义务偷税、欠税、骗税、公民要增强税收监督意识抗税是违法行为三、考点疏理（一）国家财政１．财政及其作用（1）几个重要的概念：财政、国家预算、国家决算①财政就是国家的收入和支出②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告（注意选择题）2．财政的巨大作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。
国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。
例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
2019-2020年高考总复习政治讲义：必修1 第03单元第08课财政与税收 Word版含答案1．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
(对应学生用书P42)1．财政在资源配置中起决定性作用。
(×)2．国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(√)3．税收是组织财政收入的主要形式。
(√)4．增加财政收入的措施是大幅度提高税率。
(×)5．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。
(×)6．税收具有固定性，不能改变。
(×)7．采用欺骗、隐瞒等方法骗取国家税收优惠的行为属于偷税行为。
(×)8．推行刮奖发票的主要目的是促进消费，对无需报账的就餐者可以不开具发票。
(×)1．要实现漫画所反映的双赢目标，最直接的措施应当是()A．提高税率B．制定合理的分配政策C．大力发展经济D．扩大财政支出答案：B2．《国家中长期教育改革和发展规划纲要(xx～2020年)》提出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农村家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以资助。
资助的资金属于()A．科教文卫事业支出B．财政收入C．经济建设支出D．社会保障支出答案：D3．下列关于财政收入和支出的关系的说法，正确的是()①受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在②只有财政盈余才有利于促进国家经济发展③财政略有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡④财政赤字不利于促进国家经济发展A．①②B．①③C．①④D．②③答案：B4．近些年，个税起征点的不断提高，受到广泛关注。
对此，正确的认识是()①个税起征点提高—人民币的币值上升—出国旅游费用降低②个税起征点提高—收入分配更趋公平—社会更加和谐③个税起征点提高—企业效益减少—投资规模减小④个税起征点提高—收入差距缩小—社会总体消费水平提高A．①②B．①③C．②④D．③④答案：C5．一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是()A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收答案：A6．“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。
时间：45分钟满分：100分一、选择题(每小题4分，共60分)1.下图为2015年前三季度某省财政收入结构图。
分析该图可以看出()①该省财政支出的用途是多样的②税收在财政收入中占主体地位③税收是最稳定可靠的财政收入形式④该省的税收收入以财产税为主A.①②B．③④C.②③D．②④答案 C解析题中结构图说的是财政收入而不是财政支出，①排除；图中非税收入只占19%，故②③说法正确；④说法错误，占税收收入比重较大的增值税与营业税都属于流转税而非财产税。
2.[2016·青州期中]2015年，中央财政下达重金属污染防治专项资金约28亿元，对通过竞争排名确定的30个地市重金属污染综合防治工作予以重点支持，此举标志着中央重金属污染防治专项资金的分配使用发生重大改革。
这表明()①财政具有配置资源的作用②中央实施积极的财政政策③国家重视生态文明建设④专项资金能促进社会公平A.①②B．②④C.①③D．③④答案 C解析中央财政下达重金属污染防治专项资金，重点支持30个地市重金属污染综合防治工作，说明财政具有促进资源合理配置的作用，也说明国家重视生态文明建设，①③正确；此举并未体现出积极的财政政策，②排除；此举也不能缩小收入差距，促进社会公平，④排除。
3.[2016·荆州质检]为了更好地履行对内对外职能，国家必须参与社会分配，占有和消费一定的社会财富。
下列属于国家参与社会分配的是()①税收收入②社会保障支出③债券收入④利润收入A.①②B．③④C.②③D．①④答案 A解析国家参与社会分配的是财政和税收，①②符合题意；债券收入和利润收入并不是特指国家的收入，③④排除。
4.[2016·扬州期中]经济学中的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加。
下列能够产生“挤进效应”的举措有()①国家增发国债，增大财政补贴②降低税率，提高征税起征点③国家增发纸币，加快货币流通④降低利率，降低居民储蓄率A.①②B．①③C.②④D．③④答案 A解析扩张性财政政策，要求增加财政支出，减少税收，①②符合题意；③④属于货币政策，排除。
5.[2016·北京海淀期中]2015 年我国的财政政策围绕“打造大众创业、万众创新和增加公共产品、公共服务‘双引擎’”发力。
下列措施符合该财政政策要求的是()①减税降费，促进小微企业发展②降低存贷款利率，减轻企业负担③推进老旧小区改造和保障房建设项目④增加财政赤字规模，扩大社会总供给A.①②B．①③C.②④D．③④答案 B解析减税降费，有利于促进大众创业，万众创新，①正确；推进老旧小区改造和保障房建设项目，属于增加公共产品和服务，③正确；②属于货币政策，不符合题意；增加财政赤字规模，会扩大社会总需求，④错误。
6.[2016·绵阳一诊]2015年要保持国内生产总值增长7%左右，我国将继续实施积极的财政政策。
下列措施中能实现积极财政政策加力增效的是()①推进以营业税改增值税为重点的结构性减税②削减政府预算，限制公共事业投资规模③积极推进政府与社会资本合作模式(PPP)④降低商业银行存贷款基准利率，促进经济增长A.①②B．①③C.②④D．③④答案 B解析积极的财政政策，要求增支减收，①属于减收，③属于增支，符合题意；国家应扩大公共事业投资规模，而不是限制，②错误；④属于货币政策，不符合题意。
7.[2016·洛阳期中]财政赤字是实施积极财政政策的具体手段。
在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求。
下列可能会导致财政赤字增加的措施是()①优化政府部门资金存量，提高财政资金运转效率②扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围③扩大教育、科技、医疗卫生、社会保障等事业的支出④缩减因公出国、公务用车、公务接待等经费支出A.①②B．①④C.②③D．③④答案 C解析财政赤字即财政支出大于财政收入的现象，②是减税措施，③是增加财政支出措施，这可能会导致财政赤字增加，当选；优化资金存量，提高资金运转效率，并没有扩大支出，①排除；减少三公经费支出，可能会使财政赤字缩小，④排除。
8.[2016·泰安期中]中国2015年财政赤字增至1.62万亿元，其中，中央财政赤字1.12万亿元，地方财政赤字5000亿元，赤字率从去年的2.1%增至2.3%。
财政政策是我国重要的宏观调控手段。
在风险可控的前提下，适当扩大财政赤字可以()①扩大社会总需求，促进经济增长②减轻企业税负，改善经济结构③增加货币流通量，引发通货膨胀④带动企业投资，增加就业机会A.①②B．②③C.①④D．②④答案 C解析扩大财政赤字，意味着国家财政支出的规模扩大，这有利于刺激社会总需求，拉动经济，①正确；也会拉动企业投资，增加就业，④正确；扩大赤字并不意味着减税，②排除；③是货币政策，不符合题意。
9.[2016·临沂期中]2000～2012年，我国财政收入年均增速为15%，高出同期GDP增速5个百分点。
2015年上半年，我国GDP增速回落为7%；居民人均可支配收入增长9%，财政收入增长6.6%，较去年同期回落4.1个百分点。
对此，下列认识正确的是()①我国经济进入新常态，GDP增速下降导致财政收入增速下降②财政增收压力加大，国家财政政策应由积极转向紧缩③我国国民收入分配格局更加合理，收入分配更加公平④财政是国家治理的基础，增加赤字是经济发展的必然现象A.①②B．①③C.②④D．③④答案 B解析题中数据显示，我国经济增速放缓，导致财政收入增速下降，①正确；题中数据显示，我国居民可支配收入增速，超过GDP增速和财政收入增速，说明我国国民收入分配格局更加合理，③正确；财政增收压力加大，国家更应实施积极的财政政策刺激经济，②错误；国家要根据经济运行态势不断调整财政政策，不能说增加赤字是经济发展的必然现象，④错误。
10.[2016·苏北四市期中]近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。
这说明()A.税收对财政收入的影响是基础性的B.分配政策是影响财政收入的重要因素C.税收具有固定性，不能随意增减D.要优化财政收支结构实现收支平衡答案 B解析结构性减税导致国家财政收入增速放缓，说明分配政策是影响国家财政收入的重要因素，B正确；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A错误；材料并未体现税收的固定性和优化收支结构问题，C、D排除。
11.国务院常务会议决定，从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内(含20万元)扩大到30万元以内(含30万元)。
该举措()①减轻小微企业负担，完善管理机制②激发大众创业的积极性，促进经济发展③减少财政收入，促进财政收支平衡④推动非公经济发展，释放经济内在活力A.③④B．②④C.①②D．①③答案 B解析依法扩大减半征收企业所得税的小微企业范围，有利于减轻企业税收负担，调动大众创业的积极性，拉动经济增长，②正确；小微企业大多属于非公有制经济，因此此举有利于促进非公有制经济发展，④正确；此举并不能完善管理机制，①排除；此举未必会导致国家财政收入减少，也不一定能促进财政收支平衡，③排除。
12.[2016·安徽江淮十校联考]随着我国财税体制改革进程逐步加快，“营改增”逐步推进。
这有利于()①避免对一个经营额重复征税②减少财政收入，完善税收制度③防止前一生产经营环节的偷漏税行为④减少税收种类，促进公平竞争A.①②B．①③C.③④D．②④答案 B解析“营改增”逐步推进，不一定会减少财政收入，②错误；“营改增”逐步推进，并非取消营业税，所以没有减少税收种类，④错误；①③是“营改增”逐步推进的意义；故选B。
13.[2016·鄂豫晋冀陕五省联考]税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。
下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是()①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护③营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大居民消费需求A.①③B．①④C.②③D．②④答案 D解析推进资源税改革，可能会提高资源开采和使用成本，从而促进资源节约和环境保护，②正确；个人所得税制度改革，有利于调节个人收入，促进社会公平，刺激居民消费，④正确；提高企业所得税起征点，才能减轻企业税负，①错误；“营改增”，可能会导致财政收入减少，③错误。
14.[2016·北京海淀期中]我国消费税税目分类表①是以行政手段约束企业生产行为②有利于保护环境，促进资源的合理利用③主要目的在于增加财政收入④有利于引导消费行为，调节消费结构A.①②B．①③C.②④D．③④答案 C解析对一些对生态环境造成危害的特殊消费品和高能耗、不可再生和替代的石油类消费品征收消费税，有利于保护环境，促进资源节约，②正确；对一些奢侈品、非生活必需品征收消费税，有利于引导消费行为，调节消费结构，④正确；税收属于国家宏观调控的经济手段，①错误；增加财政收入并不是征收消费税的主要目的，③排除。
15.[2016·扬州期中]对下图漫画“优惠税钱”理解正确的是()①商家的行为属于骗税行为②顾客的行为体现权利意识③商家违反了税收的无偿性④国家应加强对税收的征管A.①②B．①③C.②④D．③④答案 C解析不开发票的行为，是一种偷税漏税行为，会导致国家税款的流失，因此顾客索要发票的行为是行使监督权利的体现，①错误，②正确；这也启示国家税务部门应加强对税收的征管，④正确；商家偷逃税款的行为违反了税收的强制性，③排除。
二、非选择题(共40分)16.[2016·昆明摸底](20分)阅读材料，完成下列要求。
我国一直把支持少数民族和民族地区加快经济社会发展作为国家发展建设的重要内容，不断出台政策措施支持少数民族和民族地区的发展。
材料西藏经济发展虽然有区位、资源等优势，但也存在基础薄弱、人才匮乏，经济外向程度低，发展起步晚，自我“造血能力”不足等制约因素。
因此，要实现西藏经济社会的跨越式发展，离不开中央和全国的支持。
西藏自治区成立50年来，中央财政不断加大对西藏地区交通设施的投入，使西藏地区交通状况用几十年跨越了几千年的历史。
目前，中央及地方财政用于西藏自治区民生支出占该区预算总支出的70%以上。
交通基础设施的极大改善和医疗卫生、教育等公共服务的飞速发展，使西藏生产条件、居民生存条件和生活环境发生了根本改变。
有专家指出，未来西藏经济社会发展还必须学会“两条腿”走路。
