第八课财政与税收知识点

第八课财政与税收一、财政收入的构成(税收与财政的关系)1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。

2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。

3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

二、影响财政收入的因素1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。

2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。

(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。

(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。

(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。

必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。

三、财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

2．财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

第八课 财政与税收编写：陈文纲 审核： 朱兆华学习目标：1.财政收入2.影响财政收入的因素3.财政支出，财政支出的构成4.财政收支平衡5.税收，税收的基本特征6.税收的种类，税收的作用7.依法纳税预习案：一．财政收入与财政支出1.财政：国家的收入和支出就是财政。

财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

(2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

(3)财政与税收的关系：税收是国家财政收入的最重要来源。

(4)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。

3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

(2)构成⎩⎪⎨⎪⎧经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。

财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。

3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。

三．税收及其种类1.含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．基本特征⎩⎪⎨⎪⎧强制性无偿性固定性3．种类(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

4．作用⎩⎪⎨⎪⎧税收是组织财政收入的基本形式税收是调节经济的重要杠杆税收是国家实现经济监督的重要手段四．依法纳税1.我国税收的性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

第八课财政与税收1、财政的含义：国家的收入和支出就是财政。

财政从本质上讲体现的是一种分配关系。

国家财政是通过国家预算来实现的。

（注意：国家预算≠国家决算）★★2、财政的作用见教材P65三段话（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（2）国家财政具有促进资源合理配置作用。

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

3、财政收入的来源：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。

其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式（或基本形式），是财政收入最重要的来源。

★4、影响财政收入的主要因素：国家经济发展水平（基础性的）和分配政策。

发挥财政作用的关键是增加财政收入，因此，要想增加财政收入，第一：只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

第二：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

（注意;财政收入既不是越多越好，也不是越少越好）5、财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字见教材P68最后一段强调：财政赤字对社会经济的发展是有利还是有害，要具体分析。

国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，以促进社会总供求平衡。

一般来说，政府财政赤字不能超过当年GDP的3%6、税收的含义、本质、特点、性质及种类（1）含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

因此，税收的本质也是一种分配关系。

（2）特点：强制性、无偿性和固定性。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

三个特征之间是紧密联系不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性无偿性又决定了它必须具有固定性。

（3）性质：取之于民用之于民。

（4）种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税；个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。

违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。

财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。

111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。

1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。

1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。

12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。

121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。

1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。

1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。

1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。

第八课财政和税收知识点1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？（1）财政是指国家的收入和支出。

从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。

（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等）。

②财政具有促进社会资源合理配置的作用。

（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。

）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。

货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。

如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。

2、财政收入有那些形式？影响财政收入的因素有那些？（1）财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。

）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。

③债务收入。

④其他收入：收费、罚款等。

（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。

①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。

促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。

②国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

3、财政支出分为那些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。

（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡；②财政盈余；③财政赤字。

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

高一政治第八课财政与税收知识点总结我们的生活离不开财政与税收，xx给大家总结了关于高一政治必修一第八课财政与税收知识点总结，希望对您有帮助!第八课财政与税收一、财政收入与支出1、财政收入的来源：税、利、债、费四种形式。

其中，税收是财政收入的主要来源。

2、影响财政收入的因素：(1)财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的制约。

(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

(3)国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

(二)财政支出1、用途：(1)经济建设支出。

(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。

(3)行政管理和国防支出。

(4)社会保障支出。

(5)债务支出。

(三)财政收入和支出对比的三种情况：收入大于支出，有节余;支大于收，有赤字;收支相等。

二、财政的作用(1)财政是促进[社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)财政具有促进资源合理配置作用(3)财政具有促进国民经济平稳经济作用。

如何平稳?国家通过财政收入支出控制经济运行：①在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政性政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

②反之，在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价就会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。

三、税收及其种类1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。

(税收的三个基本特征紧密联系、不可分割：无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性)1、税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。