下载文档原格式
重点税源企业重点税源监控是通过对重点税源企业有关财务、税收数据指标的分析，了解和掌握企业的生产经营情况，分析企业税源变动和税收问题的联系，为税收征收管理提供数据支持和决策参考的基础性工作。
从2000年开始，税务部门根据开展税收工作的需要对大中型企业的生产经营和税收情况进行全面监控，旨在全面了解重点税源企业的生产情况，掌握重点税源企业的税收动态，并通过二者之间的相关关系研究，为组织收入和征收管理提供信息服务。
一、重点税源监控选户标准1999年，重点税源监控选户标准是年缴纳“两税”在2000万元以上的增值税纳税人、年缴纳营业税在500万元以上的营业税纳税人，监控企业1404户。
随着税源管理的不断加强，对重点税源监控工作提出扩大监控面的要求，从2001年起重点税源监控标准不断调低，监控范围逐年扩大。
到2005年重点税源监控标准调低至年缴纳“两税”在500万元以上的增值税纳税人、年缴纳营业税在100万元以上的营业税纳税人，监控企业户数增加到30287户，比1999年监控范围扩大了20倍。
2006年将把年缴纳企业所得税在500万元以上的纳税人以及年销售额在1亿元以上的纳税人纳入监控范围，并将因出口退税、享受税收减免等因素造成的纳税额度不达监控标准、但生产经营规模较大的企业纳入监控范围。
同时将充分利用征管系统采集数据，减少纳税人重复数据填报。
二、重点税源监控税收比重2000年重点税源监控企业入库税收2982万元，占到了全国税收收入（扣除海关代征进口税收和证券交易印花税，下同）的27.9%。
2004年重点税源监控企业入库税收9865万元，占到了全国税收收入的45.17%，监控收入比重提高了17个百分点。
2005年1-9月重点税源监控企业入库税收7955万元，占到了全国税收收入的39.66%。
三、重点税源监控企业指标体系随着税收管理信息化建设的快速发展，对税收管理提出了全新的理念和要求，重点税源监控企业充分利用征管系统采集数据已是必然趋势，对监控企业进行各种需求和深入分析的要求越来越迫切。
微观税收剖析基本方法微观税收剖析是指在认识和掌握详细纳税人生产经营状况和财务数据的基础上，对纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况进行客观评论和说明的剖析。
开展微观税收剖析是增强税源管理、完美税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必需手段，所以掌握微观税收剖析的基本方法，是基层税收管理员必备的素质要求。
为了方便于基层税收管理员展开微观税收剖析，现将微观税收剖析的基本内容、方法和技术要求简要介绍以下：一、微观税收剖析基本内容因为微观税收剖析的目标要求在于客观说明和评论详细纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况，而说明这两项内容，第一要分别掌握纳税人的税源状况、税收缴纳状况，并成立二者之间的内在联系，所以，微观税收剖析的基本内容至少应当包含纳税人税源特色剖析、纳税人税收特色剖析和纳税人税收经济关系分析。
（一）纳税人的税源特色剖析税源，追根溯源是指产生税收的源泉。
参照税法的有关规定，是指全部涉税经济活动及行为。
在税收剖析中，税源则是指可详细量化的各样税源数据指标，如纳税人的经营收入、产品产销量、价钱等。
税源特色剖析就是针对这些表示税源的数据指标而展开的系列量化特色剖析，包含规模、构造、价量关系、变化趋势及税基换算关系等。
经过这一系列的剖析，认识和掌握纳税人税源的总量规模、构造状况和税源质量，进而为推测和展望纳税人税收局势供给依照。
（二）纳税人的税收特色剖析纳税人税收特色剖析是针对纳税人税收缴纳状况所反应的规律特色展开的系列剖析，包含纳税人实现税金和入库税金的规模、构造、变化趋势、二者之间的有关性，以及欠税、减免退税状况的剖析。
经过这一系列的剖析，认识和掌握纳税人税收缴纳状况、税收组成、欠税及减免税优惠信息等，为查验纳税人税收与经济关系的合理性供给依照。
（三）纳税人税收与税源关系剖析在说明纳税人税源特色和税收特色的基础上，进一步展开纳税人税收与经济关系的剖析，从静态说明二者之间比率关系的合理性，从动向说明二者之间变化关系的合理性。
微观税收负担的衡量微观税收负担的衡量如下所示： 微观税收负担的衡量通常用微观经济主体所缴纳的税款与其特定经济指标来反映，可以分为居民税收负担率、企业综合税收负担率、企业所得税负担率、企业流转税负担率。
1．居民税收负担率 它是指一定时期内居民个人所缴纳的各种税款占同期收入总额的比率，即 居民税收负担率=居民实际所纳税款/居民同期收入总额×100％ 该指标一方面体现了国家运用税收手段参与个人收入分配的程度和对个人收入的调节程度，另一方面反映出一定时期内个人对国家的直接税收贡献。
2．企业综合税收负担率 它是指一定时期内企业实际缴纳的各种税款总额与企业同期利税总额或增加值的比率，即 企业综合税收负担率=企业实际缴纳的税款总额/企业同期利税总额(或增加值)×100％ 企业综合税收负担率一方面反映了国家以税收手段参与企业收入分配的规模，另一方面反映了企业对国家所做税收贡献的大小。
如果以行业指标代替企业指标，则可以反映某行业对国家所做税收贡献的大小。
3．企业所得税负担率 它是指一定时期内企业所缴纳的所得税总额与同期利润总额的比率，即 企业所得税负担率=企业实际缴纳的所得税总额/企业同期利润总额×100％ 企业所得税负担率反映了企业收益在国家和企业之间的分配状况，是衡量企业税收负担最直接的指标，它直接影响企业的留利水平，体现国家在一定时期的分配政策。
4．企业流转税负担率 它是指一定时期内企业所缴纳的流转税总额与同期销售收入(或营业收入)的比率，即 企业流转税负担率=企业实际缴纳的流转税总额/企业同期销售收入(或营业收入)×100％ 我国的流转税主要包括增值税、消费税和营业税，因此还可以将该指标分解为增值税负担率、消费税负担率和营业税负担率。
与此相类似，我们还可以测度其他各税种的负担率。
国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.04.13•【文号】国税发[2007]46号•【施行日期】2007.04.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知（国税发[2007]46号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。
但也存在一些地区对税收分析重视不够，缺乏税收分析的长效机制和制度保证，税收分析与经济税源和税收征管相脱节，仍然停留在传统的收入进度分析的层面上等问题。
为进一步规范税收分析工作，提升全系统税收分析水平，国家税务总局制定了《税收分析工作制度》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
各级税务机关要树立正确的税收经济观，充分认识税收分析在税收管理中的重要地位，深化税收分析，促进税收职能更加有效地发挥。
国家税务总局二○○七年四月十三日附件：税收分析工作制度第一章总则第一条为进一步加强税收管理，规范税收分析工作，提升税收分析水平，提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律法规，制定本制度。
第二条税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。
第三条税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。
第四条税收分析根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。
关于对税收分析工作相关问题的认识税收分析是我们基层分局最常用的一种文体,也是最贴近基层实际、最受领导重视的一种文体,因此,写税收分析的主要目的就是要解决三个问题,"实际情况怎么样?也就是是什么的问题:什么原因形成这种现状?也就是为什么的问题:下一步具体的对策与措施?也就是做什么的问题"。
由此可引导出税收分析的几个问题：:一、当前税收分析工作面临的形势和主要特点从形势看，1、领导重视。
分析是为决策服务的，随着领导认识上的提高，分析要求越高。
总局、省局非常重视，总局定期召开分析会，各地区单税种超过30%都要分析原因。
省局专门制订了税负分析制度，以后分季召开计统、税政、征管等部门召开的专题分析会，以后全市各区局都要开展。
2、社会关注。
关注经济与税收的协调发展，关注税收负担是否过重。
3、政府关心。
对税收工作要求很高，对税务部门的工作能力非常信任。
今年提出增长25%的新目标，而且上半年要硬过半。
4、征管需要。
征管质量已经达到90%以上，是否还有通过加强征管增收的余地，需要拿出有力的分析来。
5、自身提高。
不断完善分析体系与方法。
从特点看，1、从简单化向复杂化发展。
以前是简单的增减收因素的分析，每一个增减变动都是以重点企业的增减变化来代替。
目前已经进入了经济、政策、征管三因素综合分析阶段，运用的方法从简单的加减法转变为加减乘除平方开方全部上阵的综合数理分析方法。
2、由总量分析向结构性分析深入。
GDP从总量到结构，税收从总量到分量，包括分税种、分行业、分企业。
3、相关性分析与税负分析成为重点。
相关性分析，就是将税收与经济紧密结合，将相关指标一一对应进行分析。
税负分析就是对宏观与微观税收负担率进行分析。
相关性分析与税负分析最能够解释，税收的来源，增长的原因和税源税收及征管中的问题。
二、税收分析的主要方法（一）分析指标：总量与增长、结构与周期（时间结构）、税负与弹性。
总量：年度总量、一段时期总量，注意省考核、市目标与各项收入之间的口径。
国家税务总局办公厅关于印发《微观税收分析基本方法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：微观税收分析是指在了解和掌握具体纳税人生产经营情况和财务数据的基础上，对纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况进行客观评价和说明的分析。
开展微观税收分析是加强税源管理、完善税收征管工作的需要，是科学开展纳税评估工作的需要。
掌握微观税收分析的基本方法，是基层税收计统人员和税收管理员必备的素质要求。
各级税务机关的领导要高度重视，要加强微观税收分析基本方法的培训，积极推广微观税收分析工作，实现税收管理的科学化、精细化。
为了指导和促进税收分析和纳税评估工作，总局总结了微观税收分析的基本技术方法和分析思路，现将《微观税收分析基本方法》印发各地，供工作参考。
附件：微观税收分析基本方法微观税收分析是指在了解和掌握具体纳税人生产经营情况和财务数据的基础上，对纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况进行客观评价和说明的分析。
开展微观税收分析是加强税源管理、完善税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必要手段，因此掌握微观税收分析的基本方法，是基层税收管理员必备的素质要求。
为了方便于基层税收管理员开展微观税收分析，现将微观税收分析的基本内容、方法和技术要求简要介绍如下：一、微观税收分析基本内容由于微观税收分析的目标要求在于客观说明和评价具体纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况，而说明这两项内容，首先要分别掌握纳税人的税源情况、税收缴纳情况，并建立两者之间的内在联系，所以，微观税收分析的基本内容至少应该包括纳税人税源特征分析、纳税人税收特征分析和纳税人税收经济关系分析。
（一）纳税人的税源特征分析税源，追根溯源是指产生税收的源泉。
参考税法的相关规定，是指一切涉税经济活动及行为。
在税收分析中，税源则是指可具体量化的各种税源数据指标，如纳税人的经营收入、产品产销量、价格等。
税源特征分析就是针对这些表示税源的数据指标而开展的系列量化特征分析，包括规模、结构、价量关系、变化趋势及税基换算关系等。
微观经济学税收分担微观经济学之市场结构理论在各种不同的经济活动中，税收的分担问题直接影响了市场参与者的决策和行为。
比如，在商品市场中，消费者和生产者都需要承担税收，那么这种税收的分担是如何影响市场价格、消费量以及生产量等经济变量的呢？以下是有关微观经济学税收分担的内容分享，一起来看下吧。
1 个税概述1.1 我国个税税负的宏观指标个人所得税的宏观税收负担，通常以一定时期的个人所得税税收总量占国民生产总值（GNP）来表示。
我国的个人所得税的宏观税负问题，主要是我国的整体税负与其他国家整体税负之间的比较。
宏观税负根据现实的国情不同又可区分为大（政府收入占GDP的比重）、中（财政收入占GDP的比重）、小（税收收入占GDP的比重）三个统计口径。
在与财政体系较为完善的国家比较时，这些国家的收入比较规范，财政收入的绝大部分是税收收入，以“小口径”来反映这些国家的宏观税负较为合理。
在与发展中国家比较时，用“小口径”不能真正的反映微观经济主体的真实经济负担水平，因此，与发达国家的宏观税负比较采用以“大”比“小”，与发展中国家比较采用以“中”比“中”。
根据相关数据，采取估算的方式可得到我国宏观税负约在10%左右。
从我国处于经济快速发展的实际情况来看宏观税负正处于上升期，其宏观税负水平已出现逐渐接近发达国家的趋势，并且明显高于人均收入接近的发展中国家的宏观税负水平。
由此可知，我国宏观税负水平较高。
1.2 我国个税税负的微观指标2 个税税负的合理性分析2.1 个税宏观税负的合理性分析税收效率原则就是指税制要有利于资源的有效配置和宏观经济的稳定运行，并且在税收征收环节实现最小投入最大产出。
个人所得税作为直接税更加有利于市场经济的发展，使市场逐渐趋向于成熟，而且，对消费者课税更有助于扩大内需，促进实际资本的形成。
间接税会减少个人可利用的收入，并且它所减少的主要是用于消费的收入，具有促进储蓄的效能。
而市场经济的发展需要的是实际资本的形成，以促进社会生产力的进一步提高。
多项选择题1、税收从形式上看具有的特征为（ACD）。
A．强制性B．有偿性C．固定型D．无偿性2、税收管理中属于业务管理的有（CD）。
A．税收法制管理B．税收行政管理C．税收票证管理D．税收计会统管理3、下列税种中属于国税征收的有（AC）。
A．增值税B．营业税C．车辆购置税D．车船使用税4、下列税种中收入属于中央和地方共享的是（ABD）。
A．增值税B．企业所得税C．土地增值税D．资源税5、借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本，包括（ABCDE）。
A．借款利息B．折价的摊销C．溢价的推销D．辅助费用E．因外币借款而发生的汇兑差额6、企业弥补亏损的渠道主要有（ACD）。
A．用以后年度税前利润弥补B．用资本公积弥补C．用以后年度税后利润弥补D．用盈余公积弥补E．用实收资本弥补7、下列各项中，属于会计估计变更的事项有（AB）。
A．降低坏账准备的计提比例B．变更无形资产的摊销年限C．发出存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法D．将建造合同收入确认由完成合同法改为完工百分比法8、总分账登记的依据可能是（ABC）。
A．记账凭证B．汇总记账凭证C．科目汇总表D．原始凭证汇总表10、数字揭示事物之间的数量关系，税收分析报告中数字，除了要求准确外，还要讲究哪些使用技巧？（ABCDE）A．表述得当B．绝对数相对数应用灵活C．使用规范D．不应文字化E．可适当加工11、写作调查报告要求“下深水、抓大鱼”，也就是要求深入实际，大量地占有材料。
客观事物的本质和真相，往往被许多表象甚至是假象掩盖。
要想了解事物的本质和真相，必须深入实际，认真调查。
其调查总占有大量材料包括（ABCD）。
A．现实材料和历史材料B．正面材料和反面材料C．综合材料和具体材料D．群众反映材料和数据统计材料12、税收分析报告的写作中，哪些报告对时限的要求比较高，要求尽早、限时完成？（CD）A．年度宏观分析报告B．行业税负分析C．专题分析D．税收计划执行情况分析13、税收分析报告是指税务机关从税收经济的整体出发，以一定的经济和税收理论为基础，以准确的税收核算数据为依据，以一定的税收实践为出发点，用分析法，研究反映税收与经济、税收收入与税收征管以及税收相关社会现象之间的内在联系等的一种文体。
微观税收分析指标体系第一章概述第一节微观税收分析的基本内容一、微观税收分析指标体系基本概念微观税收分析指标体系是税收分析指标体系的重要组成部分，是一组相互联系、用以系统概括说明纳税人税收经济关系、税收缴纳情况和税收征管工作状况的数据指标的集合。
与宏观税收分析的主要区别是针对具体纳税人的生产经营情况、财务状况及税收缴纳情况而开展的系列分析，即分析对象和数据源不同（宏观分析对宏观经济税收指标进行分析，且数据来源侧重于外部统计指标，如GDP、工业增加值等指标）。
相同点都是税收经济内在基本关系的分析。
微观税收分析指标体系不仅可从微观上可以说明纳税人的税收缴纳情况，而且从宏观上可以反映整体税收形势（样本数量大、范围广时），起到考核评价税收征管工作的作用。
微观税收分析工作现状：在我国尚处于起步阶段，基础是重点税源监管工作。
二、微观税收分析的两个基本方面由于微观税收分析是针对具体纳税人而开展的税收经济关系分析，而税收经济关系最直接的指标是税收负担（是一定时期纳税人税收和税源的比例关系），因此微观税收分析的核心内容是针对具体纳税人的税收负担分析，由此可划分为两个基本方面：静态指标分析：税负分析动态指标分析：税收弹性分析（用于描述税源变化对税收收入的影响）从税负分子和分母分别展开的分析为：税收特征分析和税源特征分析三、微观税收分析的三个基本层面（一）三个层面微观税收分析按照分析指标的递进关系可以分三个层面：1、总量分析：以纳税人税收总量和税源总量为内容而开展的税收经济关系分析。
2、计征关系分析：为说明纳税人税收经济关系总量的合理性而进一步开展的以税收计算征收为基础指标的逻辑关系分析。
3、影响因素分析：为说明税源指标合理性而开展的以细化生产要素指标为基础指标的详细纳税评估分析。
三个层面的分析，随着分析深度的递进，要求分析指标越来越细，分析方法逐渐复杂，分析成本也相应较高。
通常预警分析做到第二个层面，对预警对象的详细评估分析才考虑第三个层面。
（二）三个层面的关系：总量分析只反映税收总量和税源总量，是现有税收制度和征管条件下最直接的结果，但这一指标过于简洁，税收经济关系的合理性得不到印证。
因此需要应用相关的财务指标和纳税申报指标进行计征关系分析，详细列出从税源到税收的复杂计征关系，并对税源的真实性予以确认才能得到相对充分的说明。
此外还要用详细的生产经营要素的核算数据验证财务指标和纳税申报指标的真实性和合理性，即影响因素分析。
因此说三个层面存在环环递进、层层说明的递进关系。
四、微观税收分析的基本内容（一）基本内容以税收负担指标为核心，开展企业税负分析；为了说明税负的合理性，开展企业税源分析；在掌握企业税源信息和税负信息的基础上，开展综合分析。
1、企业税源分析：包括税源真伪分析、税源质量分析、税源变化趋势分析。
税源真伪分析是对纳税人申报税源内容的完整性和真实性进行鉴定；税源质量分析是查找税源总体中影响税收数量变化的内在因素（促进税收数量增长为税源质量好，反之为税源质量不好，可通过收入增值率、收入利润率等指标衡量）；税源变化趋势分析反映纳税人税收数量变化的方向和速度。
2、企业税负分析：包括行业税负水平测算、企业税负差异测算、税负变化趋势分析。
其中行业税负水平测算是税负合理性评估的参考基础和切入点；通过企业税负差异来说明同行业税负的多样性和征管工作复杂性；通过税负趋势变化说明税收政策和税收征管对纳税人税收负担的影响。
3、综合分析（1）税收预警分析：就是总结同一行业纳税人的税源规律、税负规律和税负离散状况的一般规律，据此查找税收异常的纳税人。
（税收预警就是对异常税收事件予以警示报告。
）样本分布规律和离散状况是建立税收预警机制的重要参考数据，在一定程度上反映该行业税收经济关系的复杂性和税收管理现状。
离散度越大说明情况越复杂，相应设定的预警范围也就越宽。
（2）征收力度分析：反映同样税源条件下税收征收的强度。
通常来讲，同等税源条件下，纳税人税负越高，表明征收力度越强。
（3）征收效能分析：是指征收效果和纳税能力，是通过关联分析纳税人的纳税能力和实际征收效果，说明税收征收实际情况与纳税能力之间是否一致。
（欠税、预征和隐形预征）（4）因素分析：是针对企业税源评估和税负评估两者出现的异常事件就其原因而开展的系列分析。
也就是分析企业税收问题产生的原因和环节。
（二）各项分析内容的相互关系：递进关联、交叉印证1、税源与税负的递进关系：税源与税收的依存关系决定了微观税收分析应以企业税源评估分析为前、企业税负评估分析为后的递进关系。
（这与基本内容的概括存在矛盾，以行业税负评估为例）2、因果递进关系：企业纳税评估因素分析是在税源和税负评估分析基础上的递进分析，旨在挖掘企业税收问题原因和症结所在。
3、三个内容分析的交叉印证关系：三方面内容的递进关系使得各自的分析结果具有一定的交叉关联参考性，提供了相互印证的可能性。
第二节建立微观税收分析指标体系的意义一、建立微观税收分析指标体系的目的完善微观税收分析理论，拓展微观税收分析的广度和深度，为加强税源管理提供数据支持服务。
二、建立微观税收分析指标体系的意义（一）完善税源管理（二）客观评价税收工作三、微观税收分析指标体系的地位和作用（一）描述税源及税收缴纳状况的基本形式（二）完善企业纳税评估的理论基础（三）考核税收管理工作的客观依据（四）实现税收管理科学化、信息化的基础第三节建立微观税收分析指标体系的原则一、现有条件原则（采集可以采集到的指标）二、相关性原则（采集关键的相关性强的指标）三、结构性原则（兼顾几个方面的结构比例关系）四、科学发展观原则（采集的指标可增可减，不断改进，不断变化）第四节微观税收分析指标体系构成一、按采集来源分类（一）财务指标：反映纳税人生产经营情况、资产构成状况和资金流量情况的财务核算指标。
来源于企业的财务报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表。
（二）税收指标：反映纳税人税金缴纳情况的相关指标。
来源于纳税人的纳税申报表（三）其他统计指标：在企业财务报表和纳税申报表中无法采集到的反映纳税人生产经营情况的相关指标，来源于纳税人的生产、销售统计报表。
二、按税收经济关系内容分类（一）税源指标：是描述税收源泉的经济指标，反映涉税经济活动的收入状况和所得状况。
如主营业务收入、利润总额等指标。
（二）税收指标：是描述纳税人税收特征的相关指标，可反映纳税人的税金缴纳状况。
女口：期初未缴税金、本期实缴税金等。
（三）税收经济关系指标：是指建立税收与经济联系的关系指标，可反映纳税人申报税收数据与其税源数据相关关系，是对纳税人开展纳税评估的重要参考数据。
如税收变化弹性、名义税负、实际税负等。
三、按分析层面分类阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。
——培根（一）总量分析指标：包括税收总量、税源总量以及两种总量的比例关系，可按税种细分。
（二）计征核算关系指标：是指税收计算征收过程中和会计核算过程所涉及的相关指标，局限于纳税申报的计算指标和企业财务核算的一级科目指标层面。
如本期应纳税额、主营业务收入等。
（三）因素分析指标：指税收形成过程中各种影响因素的细节指标，是检验税收计征核算关系数据合理性的指标，是较底层的指标。
1、综合税源考虑因素：价格、库存等2、增值税考虑因素：增值率、出口比例、出口进项税率等3、消费税考虑因素：税基价量关系、连续生产税金可抵扣率等4、企业所得税考虑因素：生产成本、费用、能耗等。
四、其他分类采集指标和加工指标、单项指标和综合指标等第五节微观税收分析思路与技术方法一、基本分析思路以解析税收经济关系为核心，以纳税人为分析对象的基本单位，以经济总量为分析起点，以同业税负理论为基本技术路线。
（一）以税收经济关系为核心必须处理好两方面关系：纳税人普遍诚信假设、不排除对税源真实性的分析（二）以纳税人为基本单位也要处理好两方面关系：以纳税人为基本单位，但不排除其具有宏观认识效果（达到一定的样本量），也不排除宏观认识的技术支持（数据不完整，可用宏观指标做参考）。
（三）以总量关系评估为起点步骤：总体税负评估－税负结构检验－单项税负合理性分析－税源、税收评估分析（四）以同业税负理论为技术基础代表税收经济关系最直接的指标是税负，因此进行分析要从税负入手。
而同业税负理论具有较为系统的理论支持（法律依据：征管法47 条参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；理论依据：同业由于生产技术和工艺相近、原材料和能源消耗相近、适用的税收政策同一，因此具有较强可比性）和成熟的模型可借鉴，因此具备明显优越性和针对性。
二、基本分析技术方法（一）市场经济指标参比法比较企业纳税申报数据与市场经济指标，技术简单但数据采集难度大（市场经济指标难以取得，与现有条件原则的要求存在一定差距）（二）指标逻辑关系推断法就是在微观税收分析中利用采集的企业数据之间内在的逻辑关系来推断指标体系中某一特定指标的真伪性和合理性。
这种方法数据采集容易实现，且在技术上有成熟的法则可以参考，因此目前是普遍应用的方法。
1、配比比率分析法2、跨期数据稽核法3、杜邦分析法4、因素分析法（三）数据规律特征引证法就是通过对大样本数据进行挖掘整理得出规律特征，以此鉴定个别样本数据的真伪和合理程度。
需要应用数理统计技术在计算机技术支持下对大样本数据进行技术处理，技术难度很大。
第六节微观税收分析工作分工一、横向分工横向分工即同一层面不同部门的分工。
（一）征收部门：指标采集、评估和约谈（二）管理部门：体系的建立、数据分析、评估标准的测算、预警机制的建立（三）稽查部门：对评估、预警质疑企业进行查处是在征、管、查三个环节之间的分工，代表了一种思路，但是与我们目前的工作实际存在一定差距，征收环节目前还无法很好做到指标的收集等工作，且目前纳税评估多部门管理，职责交叉，纳税评估工作尚未步入正轨。
二、纵向分工纵向分工即不同层面的分工。
划分为三个层面：总局，省级税务局地市税务局以及区县税务局在微观税收分析体系中各自有不同的工作职责。
（一）总局：侧重于分析方法的研究、设计；软件的开发；行业税负的测算；行业税负预警线的确定；对下级税务机关进行监督考核。
（二）省级、地市税务局：1、研究探索微观税收分析机制与当地税收征管系统相结合，如何开展有效应用的问题。
2、参考全国同业税负水平，测算考核下级单位的行业税负、征收力度和税收问题。
3、参考全国同业税负预警线，测算确定下级单位额预警地区、预警行业和预警企业。
4、建立重点税源监管企业档案，开展同一企业税源、税负相关指标历史数据的研究分析，从历史数据的分析探索本地区税源变化特点和税负形成规律，比较全国水平，寻找差异所在。
5、就预警对象的税源质量、税负偏低问题，进行全面纳税评估，解析成因，分清性质，提出解决对策，完善征管措施。
