税收收入分析对影响收入质量的思考

财经纵横个人所得税对居民收入的影响分析王秀凤　王　燕 青岛黄海学院摘要：均衡居民收入分配差距，实施公平的收入分配制度，制定完善的个人所得税调节机制是调节居民收入差距的重要环节。

本文将通过分析我国居民收入现状及个人所得税税收状况，分析个人所得税和居民收入差距的联系及相互影响，从而提出对策以更好地调节居民收入分配差距，对研究个人所得税影响收入分配具有重要意义。

关键词：收入分配；居民收入；税收中图分类号：F812.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)022-0197-02居民收入分配差距过大，造成人民生活水平落差较大，不利于社会的稳定发展。

另外居民的消费结构不均衡，消费需求有差异，会阻碍我国经济的可持续增长，也会影响地区的发展效率。

要调节个人所得税对居民收入差距的影响，刺激居民的消费欲望，保持经济可持续增长，通过征收个人所得税来调节居民收入差距，达到较好的预期效果。

一、我国居民收入现状分析基尼系数0.4是贫富差距的分界线线，我国2000年首次超过0.4警戒线后至今维持在0.4左右且呈现上升趋势，2015年0.462，2016年0.465，2017年0.467，近三年持续上升，这说明我国居民的收入差距越来越大。

根据《中国统计年鉴》数据，2016年前20%的高收入居民人均可支配收入是59259.5元，第二等级的中等收入居民是31990.4元，仅是高收入居民的50%；占20%的低收入居民人均可支配收入是5528.7元，不及高收入居民的10%。

以上分析均说明我国居民收入差距很大，不仅不利于国民经济的稳定发展，也会影响我国进一步优化经济结构。

１．行业间居民收入不均衡我国居民不同行业人群的收入差距悬殊较大，《中国统计年鉴》数据显示，高收入居民由电力、煤气、采掘等行业转为金融业及信息计算机软件业。

农林牧副渔业和电力热力燃气及水生产等单位在岗职工平均工资虽逐年上升，但始终为所有行业中的最低，与金融业差距依然很大。

contents•引言•财政收入现状分析目录•提高财政收入质量的调查•提高财政收入质量的思考与建议•结论与展望研究背景与意义研究目的研究方法研究目的与方法财政收入概况01020301财政收入主要来源于税收、非税收入、政府性基金收入等。

02其中，税收是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。

03非税收入包括行政事业性收费、罚没收入等，政府性基金收入包括土地出让金、彩票公益金等。

04不同国家和地区的财政收入结构存在差异，反映了其经济发展阶段和政策取向的不同。

财政收入来源与结构1财政收入质量现状及问题调查设计目的与背景调查范围调查方法税收占比转移支付情况总收入情况调查结果概述问题分析针对以上问题，提出以下改进措施：加强税收征管力度，规范非税收入管理，完善转移支付制度等。

改进措施政策建议调查结果分析与解读01降低间接税比重02提高直接税比重03增加财产税比重优化财政收入结构03加强国际税收合作01完善税收征管法规02提高征管技术水平加强税收征管力度1 2 3推进政府收费制度改革扩大彩票业收入推进资源税改革扩大财政收入来源优化支出结构合理安排财政支出结构，加大对教育、医疗、社保等民生领域的投入力度，提高公共服务的质量和水平。

加强预算约束建立健全的预算管理制度，强化预算约束力，防止财政资金的浪费和滥用。

提高支出效益加强对财政支出效益的评估和考核，促进财政资金的合理使用和效益最大化。

加强财政支出管理研究结论财政收入质量与经济增长01财政收入结构与经济增长02财政收入管理效率与经济增长03财政收入质量衡量指标经济增长的衡量标准研究样本与数据来源研究不足与展望对未来研究的建议扩大样本范围关注经济增长的质量。

关于当前税收工作中存在问题的思考和建议党的十九大对推进国家治理体系和治理能力现代化作出战略部署，国家税务总局提出建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系和高效廉洁的组织体系等六大体系的目标，实现这一目标的途径就是深化改革。

王军局长讲“不少改革是由问题倒逼而生的，又在不断解决问题中深化”，笔者结合当前税收实际工作中存在的主要问题谈一谈自己的粗浅认识和看法。

一、当前税收工作中存在主要问题面对经济形势、税源状况的急剧变化和建设法治型、服务型政府的要求，税务工作还有许多不适应的地方，特别是没有围绕市场经济发挥税务的职能作用，主要表现有：（一）征收监控基础缺位一是基础管理缺失。

《征管法》赋予税务机关有税务登记、账簿凭证、财务制度和软件报备、发票、银行账号、税控装置、纳税申报等七项基本的征收管理职能。

但实践中，税务机关并未完全依照法定职责去加强管理，许多制度形同虚设。

如有些地方未设定岗位、无人管理，导致出现账簿凭证缺失、虚假，财务制度不健全、财务软件不报备，银行账号掌握不全、报备账号基本不用、大量使用个人账号等问题。

有些地方落实较好、但未完全管住，如发票管理中印制、发售管理较好，但发票使用管理缺位，不开票、虚开票行为泛滥。

二是信息管理缺失。

部分纳税人趋利性强，税法遵从度差，财务核算不健全，税务机关主要掌握的纳税申报信息失真，征纳双方信息不对称。

社会各部门不同程度掌握着纳税人的涉税信息，但信息不共享，导致税务机关内外信息不对称。

纳税人经营方式集团化、跨区域经营趋势加强，税务机关间信息不共享、不反馈，造成税务机关上下信息不对称。

此外，税务机关对纳税人申报的大量信息资料缺少管理、整合，容易出现资料不全、信息错误的情况；各系统间的数据不融合、缺整合，出现过分依赖系统信息和未充分全面运用信息两种问题，税务机关在掌握信息与管理运用信息上不对称，执法和服务失去基础和支撑。

关于提高税收收入质量的几点思考提高税收收入质量是一个国家财政稳定和经济发展的重要任务。

在提高税收收入质量过程中，需要考虑以下几个方面的思考：1.加强税收管理能力：提高税收收入质量需要建立一个高效的税收管理体系。

这包括完善税收法规，加强纳税人教育和培训，提高税务机关的执法能力等。

只有通过加强税收管理能力，才能确保纳税人按照法律规定申报纳税，遏制逃税行为。

2.减少税收漏洞和减税优惠的滥用：税收漏洞和减税优惠的滥用是影响税收收入质量的重要因素。

政府需要进行全面的税收制度检查和修订，减少税收漏洞的存在，并加强减税优惠的审核和监管。

特别是对于高收入人群和大企业，应加强对其税收行为的监管，杜绝通过滥用减税优惠来规避纳税责任的现象。

3.提高纳税意识和责任感：提高纳税人的纳税意识和责任感是提高税收收入质量的基础。

政府可以通过宣传教育和舆论引导，提高纳税人对税收的认识和了解，使他们愿意主动申报纳税并按时足额缴纳税款。

同时，政府需要建立诚信纳税的激励机制，奖励那些诚实守法的纳税人，推动更多人自觉地履行纳税义务。

4.优化税收结构和扩大税收基础：税收结构和税收基础直接影响税收收入的质量。

政府应该优化税收结构，加大对税收收入质量较高的领域的征收力度，如增值税、个人所得税等。

同时，政府应该努力扩大税收基础，减少以往存在的部分行业或者人群的逃税现象，以确保税收收入的合理增长。

5.改善税收利用和使用效率：在确保税收收入质量的基础上，政府需要优化税收利用和使用效率。

这包括加强对税收资金的监管和管理，确保其合理、透明地使用在国家和社会的需要上。

政府还应该推动税收资源的优化配置，在公共服务、基础设施建设、社会保障等方面加大投资，促进经济和社会的可持续发展。

总之，提高税收收入质量是一个长期而复杂的过程，需要政府、企业和个人的共同努力。

只有通过加强税收管理能力，减少税收漏洞和减税优惠的滥用，提高纳税意识和责任感，优化税收结构和扩大税收基础，改善税收利用和使用效率，才能实现税收收入质量的持续提升。

税收收入分析对影响收入质量的思考收入核算科税收收入质量指的是税源向税收转化整个过程的工作效率和工作效果，体现了对税收参与宏观经济调控和国民收入分配活动的满意程度，是评价税收工作成效和判断经济税收形势的主要依据。

税收分析工作是税收管理的重要内容和基础工作，是保障税收职能实现，提升征管质量与效率的重要环节。

王军局长在税收分析会议上强调：“税收分析是一项基本功。

推进这一工作，对上有利于全面真实反映情况，为领导决策提供科学依据和政策建议，更好服务经济社会发展大局；对下有利于针对性地指导纳税服务和税收征管工作，有效推广好经验好措施，更好服务基层和纳税人；对税务总局机关有利于培养崇学之风，促进‘析’以致用，为税务干部提高工作水平和领导能力搭建平台。

因此，税收分析工作需要再接再厉、更需不断提升水平。

”提高收入质量必然要依靠税收收入的有效管理。

而开展税收分析的主要目的之一就是把握税收收入管理的主动权。

税收收入的组织管理，要做到科学和主动的管理，必然离不开税收分析的辅助支持。

一、经济发展的优劣直接影响税收质量的好坏。

1、开展税收分析，了解经济发张状况要提高税收收入质量，就要正确处理经济发展与税收收入质量的关系。

经济是税收的基础,企业是社会经济的细胞,只有具备良好的经济发展环境,才能有充满生机和活力的企业,也只有企业的健康发展,才能推动国民经济和税收的高速增长。

要处理好经济发展与税收收入质量的关系，就要依靠税收分析。

通过开展税收分析，运用大量影响税收收入增减变化的因素和税收管理资料，经过严密的推理和分析，可以了解本地区的经济结构、经济运行质量、税源构成状况及税收潜力，从而对未来一段时期内税收收入的税源情况、纳税人的纳税异常情况、税收收入结构变化情况做出比较确定的判断。

2、开展税收分析，明晰税源情况没有税源,税收就是无源之水,无本之木。

因此,发展经济、扩大税源是提高税收质量的首要基础。

只有把发展经济、服务经济作为税收工作的出发点和归宿,才能真正发挥好税收的职能作用。

关于提高财政收入质量的调查与思考财政收入质量调查财政收入质量意味着对财政收入的来源、结构、管理和使用等方面进行深入研究并提出相关建议。

以下是一些调查和思考财政收入质量的方法和观点：1. 调查财政收入来源：了解和分析财政收入的主要来源是财产税、企业税、消费税、进口税、个人所得税等。

通过深入了解这些来源的性质和规模，可以评估财政系统的稳定性和可持续性。

2. 分析财政收入结构：财政收入结构涉及财政收入的黏性、流动性和多样性等方面。

对于财政收入来说，黏性意味着可以在一定范围内稳定增长，流动性则表示可以根据需要进行调整，多样性则代表着财政收入可以通过不同来源分散风险。

3. 研究财政收入管理：分析财政收入的征管和使用情况，包括征收、储备、分配和使用过程。

通过比较不同地区或国家的财政收入管理方式和绩效，可以找到有效的管理模式和政策。

4. 探讨财政收入使用效果：调查财政收入的使用情况，比如用于基础设施建设、社会福利、教育和医疗等领域。

了解财政收入使用效果，可以评估财政收入的社会效益和经济增长效果。

在思考如何提高财政收入质量时，可以考虑以下几个方面：1. 加强财政收入管理和征管能力：通过改善税收征管效果、提高违法违规行为的打击力度，减少财政收入流失和浪费。

2. 探索多元化财政收入来源：发展新的税种，如环境税、资源税等，减少对某一税种的依赖。

3. 优化财政收入结构：减少对营业税等间接税的依赖，增加直接税的比重，提高税收的公平性和可持续性。

4. 加强财政收入使用监督和评估：建立健全财政收入使用的监督机制和评估体系，确保财政收入能够有效用于经济和社会发展，提高其使用效果。

5. 推进财政管理信息化：加大财政管理信息化投入，提高财政收入管理效率，减少人为因素对财政收入质量的影响。

总结而言，提高财政收入质量需要综合考虑财政收入的来源、结构、管理和使用等多方面因素，通过加强管理、优化结构和加强监督，可以提高财政收入的稳定性、公平性和可持续性，进而促进经济社会的可持续发展。

税收工作心得体会-税收重在服务税收工作是一项非常重要的国家工作，也是一项需要高度专业化和耐心的工作。

作为一名税务从业者，过去的几年里，我的工作让我深刻认识到税收的重要性和税务从业人员的责任。

在我的税收工作中，我有很多心得体会。

今天我将分享几个关于税收工作的心得：第一：税收重在服务税收收入是国家经济发展的重要支柱，这个事实一直是我们不可忽视的。

但是，仅仅关注税收收入本身，而忽视如何提供高质量和高效的税收服务会导致长期的负面影响。

税收从业者应当始终牢记，我们的工作并不是税收的泄洪阀，而是为纳税人提供质量和效率的服务。

要做好服务工作，我们需要了解纳税人的需求，帮助他们理解税收政策和规范，以及提供咨询和建议。

第二：税收纪律和规范的重要性税收从业者不仅仅是工作。

我们承担的责任是维护税收纪律和规范，以此促进社会和谐、公正和稳定。

我们需要严格执行税收法律和规定，愉快的服务纳税人。

我们需要遵循税收从业者的职业道德准则，保持清廉、诚信和透明。

仅仅执行规则不够，我们还需要帮助纳税人遵循税收纪律和规范，提高他们的税收意识和合规能力。

这样，我们可以共同构建一个健康和繁荣的税收生态系统。

第三：持续学习和业务知识的积累税收是一个广泛而复杂的领域。

税务从业人员应该不断学习、严谨思考并更新自己的知识，以满足快速变化的税收环境所需的技能和知识。

税收从业者需要了解和掌握税收政策和规定的最新动态，精通税收联网等相关系统的使用和方法，了解经济发展的趋势和国际税务事务的发展。

这些都是需要我们从业者持续深入学习和不断积累的。

在税收工作中，我们需要时刻牢记我们的使命是提供质量和效率的税务服务，维护税收纪律和规范，为国家和社会作出贡献。

作为一名税务从业人员，我感到非常自豪。

税收服务质量和纳税人的满意度才是我们衡量自己工作成功的唯一标准。

等待纳税人需要耐心和细心去倾听和处理，而我们需要持续学习和完善自己的能力和知识去为他们提供更好的服务。

税收工作可以说是一项重要的国家工作，因为它可以帮助政府筹措资金来支持国家发展和维护社会稳定。

税收对财政收入贡献度的思考税收对财政收入贡献度的思考税收对财政收入贡献度的思考近年来，全市地税部门坚持“为国聚财、为民收税”的工作宗旨，发挥职能作用，强化征管措施，优化税务环境，积极组织收入，为地方经济发展作出了积极贡献。

为进一步提升地方税收对财政收入的贡献度，必须摸清现状，找准薄弱环节，增添工作措施，实现税收平稳快速增长。

一、近五年地方税收对财政收入的贡献情况（一）地方税收占公共财政和税收收入比重逐年增长。

2008年至2012年，-----------------------------------------------最新财经经济资料----------------感谢阅读全市地税部门共组织公共财政收入亿元，占全市公共财政收入总量的%。

地税收入占公共财政收入比重由2008年的%提升至2012年的%，对财政贡献率达%；地税收入占税收收入比重由2008年的%提升至2012年的%，对税收贡献率达%。

（二）营业税、企业所得税和土地税种增收贡献突出。

2008年至2012年，营业税对全市公共财政收入增收贡献率为%，增收贡献居预算收入首位；企业所得税增收贡献率为%，增收贡献居预算收入第3位；耕地占用税、土地增值税、契税增收贡献率分别为%、%、%，增长贡献分别居预算收入的第4、5、6位。

（三）房地产、建筑安装业为财政收入提供近半增量。

2008年至2012年，全市房地产业、建筑安装业、工业、服务业对公共财政收入增收贡献率分别为%、%、%、%，其中房地产业和建-----------------------------------------------最新财经经济资料----------------感谢阅读筑安装业的贡献率达%，成为地方财政收入的重要支撑。

二、制约地方税收对财政收入贡献度的因素（一）经济总量较小和产业结构不优，制约经济创税能力。

从经济总量看：2012年，全市生产总值居全省第14位，但人均生产总值居全省第19位，比全国、全省平均水平分别低22298元、13572元。