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2018 年初级统计业务知识考点习题：统计分析与写作含答案2018 年初级统计业务知识考点习题：统计分析与写作一、单项选择题(下面各题的备选答案中，只有一个正确选项)1、一定时期工商税收入库数与同期GDP 之间的比值称为( B )。
A、税收收入弹性B、宏观税负C、税收比率D、税收指数2、经济税源调查的基本方法主要有直接观察法、报告法和( C ) 三种。
A、普查法B、抽查法C、采访法D、典型调查法3、工业增值税弹性的计算公式为( C )。
A、本期工业增值税税源增长率/本期规模以上工业企业增加值现价增长率B、本期工业增值税税源增长率/本期规模以上工业企业增加值可比价增长率C、本期工业增值税税源增长率/本期全部工业企业增加值现价增长率D、本期工业增值税税源增长率/本期全部工业企业增加值可比价增长率4、省以下各级国家税务局的税收计划管理权限是( D )。
A、按当地经济状况编制税收计划B、执行当地人代会通过的税收计划C、在上级下达计划的基础上可以作局部调整D、全额落实上级税务机关下达的税收收入计划5、对国税机关来说，重点税源监控一般以( A )为对象。
A、增值税一般纳税人B、增值税纳税人C、企业所得税纳税人D、消费税纳税人6、一个国家(或地区)所有常驻单位在一定时期内生产活动的最终成果被称为( B )。
A、GNPB、GDPC、总产出D、总收入7、在税收统计调查中，重点调查特别适合于( D )。
A、税务登记情况调查B、税收负担率调查C、税收计划执行情况调查D、税源调查8、在统计分析方法中，( C )可以描绘社会经济现象发展的过程和结果，研究社会经济现象的发展速度和趋势。
A、平均分析法B、相关与回归分析法C、时间数列分析法D、统计指数分析法9、税收会计的会计基础是( D )。
A、权责发生制B、收付实现制C、现金制D、分段联合制10、以下( A )是税收会计主体。
A、县级国家税务局B、市级国家税务局C、省级国家税务局C、国家税务总局二、多项选择题(下面各题的备选答案中，至少有两个正确选项)1、工业增值税税源由( AD )之和确定。
税收风险识别的概念及⽅法有哪些⼀、税收风险识别的概念明确税收风险识别的概念之前，需要先认识税收风险以及税收风险管理的概念。
(⼀)税收风险及税收风险管理简单地说，税收风险是指在税收征管⼯作中，对提⾼纳税遵从度、实现“依法征收、应收尽收”⽬标产⽣负⾯影响的各种可能情况。
税收风险主要由三个⽅⾯形成：⼀是经济活动的复杂性和法规、政策的规范性和普遍性之间的⽭盾，造成法规或政策、特别是税收法规和政策不能对每种情况进⾏明确规定，致使其存在⼀些缺陷或漏洞，形成法规层⾯的风险，可称之为政策风险;⼆是由于税务⼈员的执法能⼒、政策理解偏差、信息缺失，或者执法⼈员不作为以及内外勾结违法等等情况，造成执法层⾯的风险，称之为执法风险;三是由于纳税⼈对政策认识不⾜、⼯作疏漏等情况造成⽆意不遵从，或纳税⼈利⽤⾃⾝信息优势等不正当⽅式恶意不遵从，形成纳税遵从风险。
税收风险管理则是指税务机关运⽤风险管理的理念和⽅法，合理配置资源，通过税收风险识别、风险排序、风险处理、绩效评估以及过程监控等措施，不断提⾼征管⽔平降低税收风险的过程。
如图1所⽰，在税收风险管理⼯作循环中，风险识别是风险管理的起始点，也是提⾼风险管理针对性和效率的关键，风险识别对风险管理乃⾄税收征管的重要性不⾔⽽喻;⽽风险处理和绩效评估的经验，则是修正风险识别⽅法和模型、以及指标选取和参数设置的重要依据。
(⼆)税收风险识别税收风险识别是在数据集中等税收信息化建设成果基础上，围绕税收风险管理⽬标，应⽤相关学科的原理和科学合理的⽅法、模型以及指标体系，利⽤税收系统内部以及其他第三⽅的各种涉税数据，从税收经济运⾏结果⼊⼿，深⼊研究，探索规律，寻找、发现可能存在税收风险点，帮助科学决策，指导税收征管⼯作的分析活动。
税收风险识别是⼀种数据分析过程，但并不排除⼈⼯经验。
风险识别与⼈⼯经验是互相补充、互相验证、互相提⾼的关系。
风险识别中应⽤的原理、⽅法、模型、以及指标和参数设置，均需要⼈⼯经验参与。
第六章 税收的微观经济效应在现代税制体系中，所有税种都影响经济行为。
它们在把资源从个人和企业那里转移到政府的过程中，会以某种方式改变各行为主体的决策和行为。
当然，不同的税种将对不同的经济行为产生不同的影响，不同的税收政策所产生的激励效应也不会相同。
本章主要考察税收对家庭储蓄、私人投资、劳动供给等微观经济的影响。
第一节税收的收入效应和替代效应我们在详细分析税收对各种经济行为的影响之前，首先要理解经济学中的两个基本概念，即收入效应和替代效应。
从某种程度上说，税收的收入效应和替代效应是理解税收影响经济行为的关键。
一、收入效应和替代效应的一般含义收入效应与替代效应是微观经济学研究价格变动情况下商品购买调整时使用的两个概念。
当一种商品的价格发生变化时，将会导致（1）你能以一种商品交换另一种商品的比率发生变化；（2）你的收入的全部购买力也会发生变化。
例如，如果商品A的价格下降了，这意味着你为购买商品A可以少放弃一些商品B；同时，还意味着你的货币收入可以购买更多的商品A。
前者指的就是替代效应(substitution effect)，后者指的就是收入效应(income effect)。
具体来说，收入效应是用来说明，一种商品购买量的增减，是因价格引起的某一固定收入购买力的变化造成的。
一种商品的价格上升时，收入效应就会使人们以既定的收入购买的商品减少了。
简单来说，收入效应是指因收入的购买力下降或上升对商品消费所作的调整。
替代效应是指随着商品价格的变化，人们用一种价格下降的商品替代其他价格保持不变的商品，增加对价格相对下降的商品的需求。
换言之，替代效应是指消费者因商品相对价格变化而对其开支结构所作的调整。
二、税收的收入效应和替代效应简要回顾了收入效应和替代效应的基本含义之后，我们用一种最简单的情况即一种税完全由消费者负担的情况来说明税收的收入效应和替代效应。
假定一个人的收入是固定的，他在衣服和食品这两种商品之间作出选择。
微观意义上的税收筹划税收筹划概念在西方国家几乎是家喻户晓，而从西方引进我国，大约是在20世纪90年代中叶，这是我国市场经济发展的必然产物，是纳税人纳税观念的转变和提高。
微观意义上的税收筹划，一方面要求正确履行纳税义务，不错计、漏计、也不多计税负，避免无谓地增加企业的税收负担；另一方面要求纳税人通过对多种经营活动的选择和不同纳税方案的比较，选择最佳纳税方案，获得节税利益。
这也可以理解为税收筹划的难易不同的两个阶段或两种境界。
对于税收筹划，笔者认为，税收筹划（Tax Planniflg）指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，从而获得最大的税收利益。
具体对税收筹划作如下科学理解：1．税收筹划属于财务管理的范畴，其性质是一种理财活动纳税义务人为达到降低税负的目的而开展的税收筹划活动--属于企业财务管理活动的重要组成部分。
这主要体现在选择和安排企业的投资、经营及交易等事项的过程之中。
在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案，合理地、最大限度地减轻企业的税收负担，同时也是增强市场经济环境下企业竞争力的有效手段。
但是，企业的经营管理行为应以合法为前提，如果采取违法手段来减少纳税支出，可能有损于企业的信誉和形象，或受到严厉的预期制裁，从而对企业的经营产生负面影响。
所以，讲求税收筹划，不是要我们如何去挖空心思偷税、漏税和逃税，而是充分利用税法赋予纳税人的权利，运用科学的方法和手段进行企业的生产、经营和管理，用足、用活、用好国家的税收优惠政策，这与政府制定税法的初衷是极为吻合的。
2．税收筹划是企业的一种长期行为和事前筹划活动税收筹划不仅仅着眼于法律上的思考，更重要的是着眼于总体的管理决策上，有时还与企业发展战略结合起来。
浅谈税收分析工作存在的问题及建议税收分析是指对一定时期内一个地区或一个层面或某个企业的税收收入与经济指标比例关系及其影响因素的分析，是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在的问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施，通过科学、精细的分析，可以全面了解税源底数和潜力，查找管理薄弱环节，加大征管力度，提高管理水平，增加税收收入。
一、目前税收分析工作存在的薄弱环节近年来，从总局、省局到市、县级局领导都非常重视税收分析工作，各地也为开展税收分析工作采取了很多针对性的措施，进行了积极的探索和实践，积累了一定的经验。
但是从总体上看，我市目前的税收分析工作仍处于初级阶段，在思想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式。
这些不容忽视的问题大大制约了我市税收分析工作前进的步伐，具体主要表现在：1．受税收计划管理制约，对税收分析工作的重要性认识不到位受传统以支定收的计划分配财政机制影响，存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，认为税收分析只是分析是否能按进度要求完成任务就可以了，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，税收分析及预测中的人为因素明显。
比如：大多数基层领导认为县（区）地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析可有可无，无关紧要；不少基层单位的税收分析员仍习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，导致组织收入工作被动，无所适从。
2．税收分析内容单一，分析方法僵化税收分析是一门综合性学科，其内容包括五大方面：一是宏观分析。
从分析税收收入与GDP关系入手，选择各税种宏观税负及其增减率作为分析指标，从地区、行业、纳税人类型、时间等角度进行分析，主要包括GDP与税收相关性分析、消费结构与税收收入结构分析、投资与税收分析、税收负担分析等。
微观经济学税收分担微观经济学之市场结构理论在各种不同的经济活动中，税收的分担问题直接影响了市场参与者的决策和行为。
比如，在商品市场中，消费者和生产者都需要承担税收，那么这种税收的分担是如何影响市场价格、消费量以及生产量等经济变量的呢？以下是有关微观经济学税收分担的内容分享，一起来看下吧。
1 个税概述1.1 我国个税税负的宏观指标个人所得税的宏观税收负担，通常以一定时期的个人所得税税收总量占国民生产总值（GNP）来表示。
我国的个人所得税的宏观税负问题，主要是我国的整体税负与其他国家整体税负之间的比较。
宏观税负根据现实的国情不同又可区分为大（政府收入占GDP的比重）、中（财政收入占GDP的比重）、小（税收收入占GDP的比重）三个统计口径。
在与财政体系较为完善的国家比较时，这些国家的收入比较规范，财政收入的绝大部分是税收收入，以“小口径”来反映这些国家的宏观税负较为合理。
在与发展中国家比较时，用“小口径”不能真正的反映微观经济主体的真实经济负担水平，因此，与发达国家的宏观税负比较采用以“大”比“小”，与发展中国家比较采用以“中”比“中”。
根据相关数据，采取估算的方式可得到我国宏观税负约在10%左右。
从我国处于经济快速发展的实际情况来看宏观税负正处于上升期，其宏观税负水平已出现逐渐接近发达国家的趋势，并且明显高于人均收入接近的发展中国家的宏观税负水平。
由此可知，我国宏观税负水平较高。
1.2 我国个税税负的微观指标2 个税税负的合理性分析2.1 个税宏观税负的合理性分析税收效率原则就是指税制要有利于资源的有效配置和宏观经济的稳定运行，并且在税收征收环节实现最小投入最大产出。
个人所得税作为直接税更加有利于市场经济的发展，使市场逐渐趋向于成熟，而且，对消费者课税更有助于扩大内需，促进实际资本的形成。
间接税会减少个人可利用的收入，并且它所减少的主要是用于消费的收入，具有促进储蓄的效能。
而市场经济的发展需要的是实际资本的形成，以促进社会生产力的进一步提高。
税收分析常用方法前言统计学是一门收集、分析、表述和解释数据的科学，广泛应用于社会学、经济学、管理学、工程学等领域。
在我们税收分析工作中也大量应用着统计学，例如如何反映税收整体规模和水平，怎样表述税收的发展水平，税收时间序列发展有哪些趋势，经济税收间存在怎样量的关系，如何运用税源调查的数据对整体税源状况作出判断等等。
一般的统计学教材均是站在统计角度阐述相关理论和方法体系，相对而言，专门介绍税收统计分析方法的工具书是较少的，而随着对税收分析工作的日益重视和深入，特别是总局将税收分析员纳入到新时期“六员”培训目标的提出，更凸显了编写一本较为系统、全面的工具书的必要性和重要性。
本书正是编者根据需要和长期工作经验，以税收分析为主线，将描述统计、推断统计等常用的统计分析方法进行系统介绍的一种尝试。
本书共分为五章：第一章是税收指标描述分析；第二章是税收时间序列的趋势分析；第三章是税收与经济关系因素分析；第四章是行业税负分析；第五章是税源抽样调查数据分析。
本书立足于基础的普及性工具书，在介绍有关常用统计方法的同时，还详细说明了上述方法在EXCEL中的实现与应用，希望能对广大从事税收分析的税务干部做好本职工作能有所帮助。
由于受时间和编者水平所限，本书难免存在一些不足和疏漏，希望专家和读者给予批评指正。
目录第一章税收指标的描述分析第一节概述一、常用的税收统计指标二、税收分析数据的取得与整理三、税收分析的常用方法四、税收分析的常用工具第二节税收总量指标分析一、税收总量指标的种类二、税收总量指标的分析要求三、总量指标在Excel 中的图表描述第三节税收相对指标分析一、属于同一总体内部之比的相对指标二、属于两个总体之间对比的相对指标第四节税收指标动态分析一、常用的动态分析指标二、用EXCEL计算动态分析指标第二章税收时间数列的趋势分析第一节概述一、时间数列的概念、种类、编制原则二、时间数列变动因素的构成与分解第二节移动平均法一、移动平均法二、用EXCEL计算移动平均数第三节指数平滑法一、一次指数平滑法二、用EXCEL进行指数平滑预测第四节季节变动法一、季节比率的测定方法二、趋势比率预测法第五节长期趋势法一、预测步骤二、案例分析第六节：其他趋势预测方法一、LINEST函数二、TREND函数第三章税收与经济关系因素分析第一节概述一、常用的经济指标二、经济指标数据的取得与调整第二节宏观税负分析一、宏观税负的概念二、总局常用的几个分析口径三、影响宏观税负的因素第三节税收弹性分析一、弹性及税收弹性的概念二、税收弹性变动规律三、影响税收弹性变动的因素第四节税收与经济相关分析一、函数关系与相关关系二、相关关系的种类三、相关系数的测定与相关关系的判断第五节税收与经济回归分析一、回归分析的概念二、回归模型的种类三、一元线性回归预测法四、多元线性回归预测法第四章行业税负分析第一节平均指标、标志变异指标一、常用的平均数指标二、标志变异指标三、Excel中计算平均指标和标志变异指标的常用函数第二节行业税负一、行业税负涵义二、行业税负分析的意义三、行业税负实证分析第三节税负预警值的设定一、税负预警的涵义二、税负预警值的设定三、案例分析第五章税源抽样调查的数据分析第一节概述一、税源调查的目的和意义二、税源调查的基本方法第二节抽样调查一、抽样调查的方法、方式二、对调查资料的审核第三节抽样推断一、抽样推断概述二、抽样推断（总体参数估计）的基本原理、方法三、案例分析Ⅰ.11年来××市经济税收的基本情况一、经济运行情况二、国税收入情况Ⅱ.关于××市税收与经济关系的研究一、税收总量与GDP总量的关系二、税收总量与经济分量的关系三、税收分量与对应经济指标的关系Ⅲ. 关于××市税收与经济发展趋势的分析一、将非线性函数线性化，计算相关数据二、构建回归模型，计算判定系数，确定最优模型Ⅳ.2005年××市国税收入形势预测一、年度序列趋势预测二、季度序列趋势预测三、税收与经济相关分析预测第一章税收指标的描述分析第一节概述税收统计分析是以税收经济现象的数量方面为研究对象的认识活动。
西方经济学视分析税收筹划微观效应随着我国市场经济体制的日趋完善，以及市场开放程度不断扩大，企业在市场中的竞争愈演愈烈。
企业要想在激烈的竞争中占据有利地位，除了通过不断开发新产品、提高产品质量外，很重要的一点就是降低成本。
税收作为企业总成本中的一项重要组成内容，它的存在制约着企业财务目标的实现。
企业只有在依法纳税的前提下开展税收筹划工作，才能降低成本，提高自身的综合竞争力，实现企业价值最大化的财务管理目标。
一、税收筹划的基本含义税收筹划又称税务筹划、纳税筹划。
西方发达的市场经济国家很早就开始了税收筹划的研究，从19世纪30年代开始，英国、美国就对该领域进行研究并在税收实践中加以广泛地运用。
国际上对于税收筹划的概念不尽一致，概括地讲，税收筹划是指纳税人依据所涉及的税境和现行税法，遵循国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，对企业的涉税事项进行的旨在减轻税负、实现企业经营战略目标和财务目标的谋划、对策和安排。
二、税收筹划的必要性分析西方经济学中有两个著名的规律“需求规律”和“供给规律”。
“需求规律”的内容是：消费者的需求量与商品价格之间呈反方向变动。
“供给规律”的内容是：生产者的供给量与商品价格之间呈正方向变动(需要注意的是，两个规律中，商品价格都是自变量，分别影响着供需情况)。
分别画出需求曲线和供给曲线如下：一种商品的市场价格是该市场上供求双方相互作用的结果。
当供求力量达到一种平衡时，价格处于相对稳定状态。
此时，所决定的市场价格就是均衡价格，供求相等的数量就是均衡数量。
政府征税会使商品价格上扬，但并非所有的税赋都由消费者承担。
消费者承担由税收造成的均衡价格上升的部分，而生产者则承担了另外的部分。
分析如下：根据需求规律，当商品价格上扬，消费者的需求量将会减少，以博弈的思维分析，若此时生产者仍维持甚至的生产规模，那么就会出现供大于求的状况，造成存货积压的现象，于是生产者开始减少供给量，供给曲线向左移动，直到与需求曲线达到新的平衡。
微观税收负担的衡量微观税收负担的衡量如下所示： 微观税收负担的衡量通常用微观经济主体所缴纳的税款与其特定经济指标来反映，可以分为居民税收负担率、企业综合税收负担率、企业所得税负担率、企业流转税负担率。
1．居民税收负担率 它是指一定时期内居民个人所缴纳的各种税款占同期收入总额的比率，即 居民税收负担率=居民实际所纳税款/居民同期收入总额×100％ 该指标一方面体现了国家运用税收手段参与个人收入分配的程度和对个人收入的调节程度，另一方面反映出一定时期内个人对国家的直接税收贡献。
2．企业综合税收负担率 它是指一定时期内企业实际缴纳的各种税款总额与企业同期利税总额或增加值的比率，即 企业综合税收负担率=企业实际缴纳的税款总额/企业同期利税总额(或增加值)×100％ 企业综合税收负担率一方面反映了国家以税收手段参与企业收入分配的规模，另一方面反映了企业对国家所做税收贡献的大小。
如果以行业指标代替企业指标，则可以反映某行业对国家所做税收贡献的大小。
3．企业所得税负担率 它是指一定时期内企业所缴纳的所得税总额与同期利润总额的比率，即 企业所得税负担率=企业实际缴纳的所得税总额/企业同期利润总额×100％ 企业所得税负担率反映了企业收益在国家和企业之间的分配状况，是衡量企业税收负担最直接的指标，它直接影响企业的留利水平，体现国家在一定时期的分配政策。
4．企业流转税负担率 它是指一定时期内企业所缴纳的流转税总额与同期销售收入(或营业收入)的比率，即 企业流转税负担率=企业实际缴纳的流转税总额/企业同期销售收入(或营业收入)×100％ 我国的流转税主要包括增值税、消费税和营业税，因此还可以将该指标分解为增值税负担率、消费税负担率和营业税负担率。
与此相类似，我们还可以测度其他各税种的负担率。
当前税收形势分析及对策当前税收形势分析及对策今年以来，随着国际金融危机的影响逐步加深，我市的各个行业不同程度地受到了冲击和影响，给全年的组织收入工作带来了很大的困难。
到底应该如何判断和把握当前的形势在税收工作应该如何应对这是每一个地税干部都应该认真思考的问题。
一、全面分析税收形势1、全市地税收入情况。
今年1－2月，全市累计入库地方税收79亿元，其中1月份入库561亿元，较去年同期增长45%，同比增收174亿元，实现了开门红；2月份入库229亿元，较去年同期增长618%，增收1333万元。
①分级次看，1月份中、省级收入同比分别增长17712%和4576%，市、县级同比增长2446%和516%；2月份，省、市和县级税收收入同比分别增长19%、376%和357%，而中央级收入由于企业所得税减收，同比下降1401%。
②分税种看，1月份，营业税、企业所得税、个人所得税、资源税和城建税五大主体税种共入库54843万元，占当月税收收入比重为9768%。
进入2月份，收入进度明显放缓，五大主体税种仅入库22063亿元，占当月税收比重为9632%；其中个人所得税、城建税、营业税和资源税同比分别增长8885%、5396%、1493%和288%，共计增收3632万元；但企业所得税同比下降4041%，减收3007万元。
③分区域看，南北收入比重悬殊较大。
1月份，北六县区局及市直属分局入库税收收入占9643%，南部六县局仅占357%；2月份，该比例为9693%和307%。
2、全省地税收入情况。
截至2月底累计实现地方税收6227亿元，同比增长708%，增收412亿元，增幅在全国36个征收单位中排名第八。
与去年同期相比，税收增幅大幅回落，其中1月份增幅同比下降29个百分点，2月份下降15个百分点。
①分级次看，中央、省、市各级次收入均有增长，增幅均呈不同程度回落，中央级收入相对增长较快。
②分地区看，关中和陕南地区的税收收入增幅较去年同期回落，保持较高增幅，同比增长3115%；陕北地区的收入比重占2288%，收入增幅为174%，均较去年同期有所提高。
微观税收分析基本方法微观税收分析是指在了解和掌握具体纳税人生产经营情况和财务数据的基础上，对纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况进行客观评价和说明的分析。
开展微观税收分析是加强税源管理、完善税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必要手段，因此掌握微观税收分析的基本方法，是基层税收管理员必备的素质要求。
为了方便于基层税收管理员开展微观税收分析，现将微观税收分析的基本内容、方法和技术要求简要介绍如下：一、微观税收分析基本内容由于微观税收分析的目标要求在于客观说明和评价具体纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况，而说明这两项内容，首先要分别掌握纳税人的税源情况、税收缴纳情况，并建立两者之间的内在联系，所以，微观税收分析的基本内容至少应该包括纳税人税源特征分析、纳税人税收特征分析和纳税人税收经济关系分析。
（一）纳税人的税源特征分析税源，追根溯源是指产生税收的源泉。
参考税法的相关规定，是指一切涉税经济活动及行为。
在税收分析中，税源则是指可具体量化的各种税源数据指标，如纳税人的经营收入、产品产销量、价格等。
税源特征分析就是针对这些表示税源的数据指标而开展的系列量化特征分析，包括规模、结构、价量关系、变化趋势及税基换算关系等。
通过这一系列的分析，了解和掌握纳税人税源的总量规模、结构状况和税源质量，从而为推断和预测纳税人税收形势提供依据。
（二）纳税人的税收特征分析纳税人税收特征分析是针对纳税人税收缴纳情况所反映的规律特征开展的系列分析，包括纳税人实现税金和入库税金的规模、结构、变化趋势、两者之间的相关性，以及欠税、减免退税情况的分析。
通过这一系列的分析，了解和掌握纳税人税收缴纳状况、税收构成、欠税及减免税优惠信息等，为检验纳税人税收与经济关系的合理性提供依据。
（三）纳税人税收与税源关系分析在说明纳税人税源特征和税收特征的基础上，进一步开展纳税人税收与经济关系的分析，从静态说明两者之间比例关系的合理性，从动态说明两者之间变化关系的合理性。
为此，要进行纳税人税负、税收变化弹性和结构影响因素的分析，为评价纳税税收经济关系的合理性和税收征管工作质量提供依据。
二、微观税收分析基本方法丰富的微观税收分析内容，决定了微观税收分析的方法也十分丰富。
但从说明纳税人税收经济关系的合理性角度出发，可以从数据指标的纵横比较分析和逻辑关系稽核说明问题，基本思路和方法如下：（一）横向比较分析横向比较分析是指同一指标在不同个体、单位、地区之间的比较分析。
横向比较分析最典型的分析例子就是同业税负分析。
受市场均衡作用的影响，同一产品在生产技术工艺、原材料能源消耗方面有相近之处，适用税收政策有统一的要求，因此反映生产成本费用方面的指标有相同的规律特征。
总结这种规律特征，以此检验个体数据指标的表现，找出差异较大的个体予以预警。
（二）纵向比较分析纵向比较分析或历史数据分析是指同一个体的同一指标在不同历史时期的数据比较分析。
常用的分析方法有趋势分析和变动率分析。
分析的理论依据是大多情况下企业的生产经营是处于一种相对平稳的状态，不会出现突然的波动或大起大落现象。
因此，如果企业生产能力没有作大的调整，一般情况下企业各个时期的数据指标彼此接近，不会出现大的差异。
如果出现较大差异，应引起主管部门的注意，及时进行相关的纳税评估。
（三）数据逻辑关系稽核受会计核算原理的约束和税收制度规定的制约，反映纳税人生产经营情况和财务状况的众多数据指标之间存在非常严谨的、相互依存的逻辑关系。
这种逻辑关系决定了企业的纳税申报数据必须满足企业财务数据相关性的特定要求，检查这些数据逻辑关系是否吻合，可以鉴别企业申报数据的真实性和合理性，从而发现税收问题，堵塞征管漏洞。
三、微观税收分析数据处理技术科学技术发展到今天，微观税收分析数据处理技术也十分丰富，可以说数理统计分析技术可以毫无保留地应用于微观税收分析工作中。
综合复杂的分析可以通过建立分析模型解决，简单的分析也通过若干数据的加工处理就能说明问题。
以下介绍几种常用的分析技术方法。
（一）差异分析差异分析是指对不同样本同一指标量化程度是否一致而开展的系列分析。
具体作法是测算不同样本同一指标的差异程度。
差异分析的关键是建立评价差异的标准，有了标准才能说明差异的影响程度。
表示差异程度可以用绝对值，也可以建立参照系用相对值。
应用差异分析开展微观税收分析的典型分析案例就是同业税负分析模型。
应用同业税负分析模型可以测算出各项相关指标的客观水平和样本离散状况，以此为标准比对个别检验样本的具体数值，超出差异允许界限的即为预警对象。
（二）逻辑关系稽核分析逻辑关系稽核分析是指利用企业财务报表、纳税申报表各项数据指标之间的相互逻辑关系进行核算检查的分析。
分析的基本原理是凡不满足应有逻辑计算关系的内容，即认为破坏了会计核算或税款计征关系，均应视为异常做进一步的深入分析。
由于企业财务指标和纳税申报数据有上百条之多，所以与此相关的逻辑计算关系也会在此基础上更为丰富和复杂。
比如企业期末未缴税金和期末留抵税额在跨期衔接上就必须满足如下计算关系：期末未缴税金=期初未缴税金+本期实现税金-本期已缴税金期末留抵税额=期初留抵税金+本期进项税额-本期抵扣税额类似的逻辑计算关系有成百上千条，因此税收分析系统必须建立在计算机应用的基础上，在计算机中植入数据逻辑关系稽核系统，才有可能在纳税申报环节实现实时的纳税评估工作。
（三）趋势分析税收经济形势分析少不了趋势分析。
趋势分析是对纳税人特定税收指标、经济指标或税收经济关系指标一段时期走势和趋向的分析和推断。
了解和掌握税收经济的发展趋势，有利于判断未来税收收入形势的好坏，使组织税收收入做到心中有数。
趋势分析的两个基本要求是说明特定指标的发展方向和变化幅度，基础分析技术是时间序列分析技术，常用说明指标有变动率和平均变化速度等。
（四）波动分析税收波动分析是描述税收事物运行变化平稳性的分析。
税收事物的运行受经济变化影响、税收制度规定的约束和现有征管环境制约有其自身客观的规律。
在经济运行相对平稳、税制不变的条件下，税收事物运行平稳与否，直接反映税收征管情况的影响作用。
因此，开展波动分析，一定程度上可以了解和说明税收征管的表现，反映税收征管是否能按税源的发展变化规律同步开展，监督税收征管的执行情况。
（五）相关性分析相关性分析是揭示事物之间相互影响、相互作用影响程度的分析，应用在税收经济关系分析问题上，可以说明税收经济内在关系的联系紧密与否，是揭示税收征管工作是否做到"应收尽收"的直接参考依据。
相关性分析在诸多的数理统计分析方法中是比较成熟的技术，可在各种统计分析软件中直接实现。
应用这一分析技术可以从正反两个方面实施：一是数据处理前先确认两者之间是否存在某种因果关系，然后用数量分析检验这种关系的存在；另一方面的应用是事前不好确定各项因素之间到底哪种因素有直接影响，通过数量分析找出影响因素。
（六）聚类分析聚类分析（ClusterAnalysis）是数理统计的一个分支，是运用事物本身所具有的某种数据特征，遵循"物以类聚"规律进行数据处理，为事物的分类管理提供数据支持的一种分析方法。
借用这种方法开展税收分析，可将具有某种税收共同特征的事物聚集在一起，使我们更清楚地认识税收征管工作的分类特征。
其基本原理是根据数据指标差异的绝对距离进行分类，结合矩阵分析技术，可以进行多指标的综合特征分析，为复杂事物的分类提供了一种可行的分析方法。
聚类分析的关键是找到一组关系密切的相关指标，如税收增长、税源增长、税收变化弹性和出口影响等，均可以利用这一分析技术进行综合分析和技术处理。
四、微观税收分析基本模型（一）同业税负分析模型同业税负分析模型是利用同一行业内部经济规律所具有一定可比性的特点，以税收负担为切入点而开展的系列分析。
引入同业税收分析这一论题，主要是解决宏观税负不能简单用来评价考核区域间税收经济关系和征管工作考核的问题。
而解决这一问题的出路是排除经济结构的影响，从而引入了同业税负分析模型。
同业税负分析的基本思路是：在全国税收征管数据的基础上，依据纳税人注册登记的国民经济行业代码，利用现代计算机技术对纳税人按行业分类测算税负水平和税负影响因素，并相应地总结出样本内在的各种规律特征。
同业税负分析模型应用的意义在于：一是通过这一系列数据指标的测算，为企业纳税评估建立一个统一的参考基准；二是，由于同业税负测算剔除了经济结构因素和税收政策因素的影响，税负的形成更多地体现税收征管因素的影响，应用同业税负水平可以考核区域间的征收力度；三是利用同业税负测算所总结出来的规律特征，建立行业税负预警系统。
（二）税源质量与税收征收效能位差模型税源质量与税收征收效能位差模型是在研究企业经济效益与企业纳税能力关系的基础上，建立两者的内在关系，测算由税源质量确定的纳税能力水平，并以此评价税收征管工作。
税源与税收的影响关系，除简单的基数影响，还存在质量关系的影响。
日常经济生活中，我们经常可以发现经营收入规模相当的企业，其税收贡献却相差甚远。
这种差异的产生，说明经济总量一定的情况下，仍有诸多其他影响因素决定税收总量的变化。
我们把这种经济内在的影响税收产出变化诸多因素的集合称作税源质量。
税源质量与税收的基本关系是：税源质量好，税收产出就可能相对地多；税收质量不好，税收产出就可能相对地少。
税源质量与税收征收效能位差模型的建模思路就是在众多描述效益指标的群体中找出与税收有密切联系的指标，通过对这些效益指标的指数化处理形成一个描述税源质量的综合指数，并以此确定不同区域的纳税能力位置。
对比区域间纳税能力位置与实际征收效果位置的差异，评价税收征管工作。
建立这一模型的几个关键环节：找出与税收关联的效益指标；税源质量综合指数的计算；税源质量与纳税能力关系的建立；位差对比评价。
这一模型最成功的理念就是相对数的应用，打破传统纳税能力估算绝对量的概念和征管考核绝对位置的概念，从而把税收量化分析引入了一个全新的境界。
（三）税收聚类分析模型聚类分析（ClusterAnalysis）是数理统计的一个分支，是运用事物本身所具有的某种数据特征，遵循“物以类聚”规律进行数据处理，为事物的分类管理提供数据支持的一种分析方法。
借用这种分析开展税收分析，可将具有某种税收共同特征的事物聚集在一起，使我们更清楚地认识税收征管工作的分类特征。
将聚类分析技术应用税收分析工作中，可以有效地利用多项指标以量化的形式对税收事物分类评价考核，避免了单一指标评价考核税收征管的局限性，从而使税收事物评价考核更具有综合性和合理性，相关征管措施的制定更具有针对性。
（四）税收滚动分析预测模型滚动预测是对事物近期活动发展态势进行了解和把握常用的预测方法。
目的在于跟踪事物近期活动发展趋势和运行规律，防范事物的突然变化，及时出台应对措施。
