原因分析

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(一)宏观赋税水平的提高对各部门收入份额影响
1.居民收人向政府和企业流动的趋势。

下表列出了1995—2005年国民收入在企业、部门、政府部门和居民部门的最终分配情况。

从中可以看到,企业部门最终分配增长了3.8个百分点,政府部门最终分配增长了4.0个百分点,居民部门最终分配降低7.6个百分点。

我们从表中可以得到一个判断:1994年以来国民收人分配格局的变动,是居民部门的财富向政府部门和企业部门的流动。

2.以间接税为主体的税制结构减少了居民部门的分配比重,增加政
府部门和企业部门的分配比重。

我国税收主要由增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、消费税这几个主体税种构成,从税收收人规模看,以间接税为主体。

如根据2004年“资金流量表”计算,企业部门交纳的税款占84.3%,居民部门仅占15.7%。

但是在企业交纳的税款中,有12.7%是不能转嫁的直接税,有87.3%是可以转嫁的间接税。

这样,虽然企业交纳的税款较多,但是企业部门
却可以通过税负转嫁的形式将税收转嫁给居民部门。

理论上,在局部均衡模型中,间接税(包括增值税、营业税、消费税)由消费者和厂商根据彼此的弹性分担税收,但是在经验分析上,常常假定间接税全部由消费者承担。

增值税和营业税是我国主体税种,2007年两者占总税收收入的44.9%以上,这为税收负担大规模向居民部门转移提供了客观条件。

结合我国现实分析,一方面,我国增值税和营业税涵盖大多数商品和劳务,商品经过多次加工环节后,最终商品和劳务大多数与居民部门的生活需要相关,需求弹性较低,根据税负转嫁理论,在需求弹性较低时,需求方会承担大部分税负。

另一方面,1998年后出现的住房市场化改革掀起了一次又一次的居民置产浪潮,在这当中,与此相关联的间接税如针对建筑材料征收的增值税、以及针对建筑业税目和销售不动产税目征收的营业税,大部分是由居民承担最终税负。

综合分析,由于我国税收收入主要由间接税构成,虽然企业部门交纳较多的税收,但是由于税负转嫁的原因,实际上税负主要由居民部门承担,导致居民部门税收负担不断加重。

税收增长与税负转嫁两大因素结合在一起,已深刻地影响了国民收人分配格局,总的趋势是减少居民部门的分配比重,增加政府部门和企业部门的分配比重。

由此已导致了居民消费不振、以及中国高速经济增长过多依赖投资和出口等不良后果。

(二)劳动者报酬下降对各部门收入份额的影响&财产性收入对各部门收入份额的影响
我国居民收入主要是劳动报酬收入和财产性收入。

自20世纪90年代以来我国产业结构逐步升级,第二产业产值占生产总值比重提升并成为我国的主导产业,随着资本有机构成的提高,劳动报酬收入占要素收入的份额必然下降。

再由于我国劳动力资源丰富,劳动力供给长期供大于求导致平均工资水平长期增速较慢,这也是劳动报酬收入增长不快的原因。

自20世纪90年代初期实行短时期的高利率政策后,伴随国民经济的调整,利率逐渐调低。

仅在1996年5月~2002年2月期间,央行连续8次调低利率,其中1年期个人储蓄存款利率由5. 98%下调到1.98%,1999还开始征收利息税。

之后两年内为促进经济增长都实行了低利率政策,直到2004年下半年才开始陆续上调存款利率。

又由于我国证券市场尚不完善,分红强制机制至今尚未建立。

居民投资途径无法多元化。

这些都使居民的财产性收入增长较慢。