[习题4－1]鸿运公司主营业务为汽车货物运输，经主管税务机关批准使用运输企业发票，是按“交通运输业”税目征收营业税的单位。
该公司2009年取得的运输货物收入1200万元，其中，运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得的收入100万元，支付给其他运输企业的运费（由鸿运公司统一收取价款）200万元；派本单位卡车司机赴S国为该国某公司提供劳务，鸿运公司取得收入50万元；附设非独立核算的搬家公司取得收入20万元。
请计算鸿运公司2009年应纳营业税。
分析：该公司支付给其他企业运费应扣除；派员工赴S国为境外公司提供劳务取得的收入，不属于在境内提供劳务，不征营业税；搬家公司收入应按运输业征收营业税。
应纳营业税=（1200-200）×3%+20×3%=30.6（万元）【习题4-2】某市工商银行2009年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7月l 日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元（7月8目已收），9月28日以400万元卖出。
计算应纳的营业税税额。
【解析】发放贷款业务应交纳营业税=(300+2)×5%+3 000×5.6%÷4×5%=17.2（万元）销售各种凭证缴纳营业税=30×5%=1.5（万元）手续费收入应交营业税=80*5%+(8 000×5%÷4×8%)×5%=4.4（万元）该银行受托发放贷款业务，应代扣代缴营业税=8 000×5%÷4×5%=5（万元）金融商品买卖业务应纳营业税=(400－330+6)×5%=3.8（万元）第3季度交纳的营业税（不含代扣部分）=17.2+4.4+3.8+1.5=26.90（万元）［习题4－3］某综合娱乐服务公司2009年5月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入0.3万元，烟酒饮料销售收入1万元；（2）保龄球馆收入4万元；（3）开办的网吧收入7万元；（4）餐厅收入30万元。
第4章营业税法一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是（）。
A.在境内组织旅客出境旅游B.个人无偿赠送不动产C.以无形资产投资入股，共担投资风险的D.以无形资产投资入股，收取固定收入3.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。
A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。
计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（）万元。
A.180；45B.150；45C.150；52.5D.180；52.54.搬家公司取得的搬家收入应按（）税目缴纳营业税。
A.交通运输——陆路运输B.交通运输——其他交通运输业C.交通运输——装卸搬运D.服务业——搬运业5.下列说法正确的是（）A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按5%税率征收服务业营业税6.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。
10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。
则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。
A.1B.2.5C.3.1D.4.17.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。
一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。
另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。
营业税会计一、单项选择题1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。
A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。
A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率)B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率)C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。
A所有权转移的当天B．收到预收款的当天C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。
A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。
该金融企业当月应纳营业税为( )元。
A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 0007．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。
授课日期班级授课课时2课时授课形式复习课第四节：营业税的计算习题课(2)授课章节名称使用教具教学目的：使学生掌握营业税计算教学目的教学重点：营业额的确定、营业税的计算教学重点教学难点：营业额的确定教学难点更新、补充、删节内容课外作业教学后记授课主要内容或板书设计一、应纳税额的计算公式应纳税额的计算公式为：应纳税额=营业额×税率注：应纳税额以人民币计算；营业额为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用；税率一旦确定，一年内不变更。
二、应税营业额的确定（一）一般规定：营业额=全部价款+价外费用具体规定（分行业掌握）教学过程主要教学内容及步骤一、考勤二、复习三、导入新课讲授新课学生回忆过去学过知识老师总结并板书教师举例解说并板书1.点名检查人数。
2.巡视课堂，绕课堂走一圈，看看是否每位同学书本和纸以及笔准备情况，提醒每位同学将课本打开准备上课。
回到讲台上宣布上课。
检查学生阅读课文情况2．建筑业的计税依据（1）建筑业的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用。
特别说明的是，建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。
（2）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
【例4-2】东方建筑公司承包建筑某企业办公楼1栋，该公司为总承包人，自己施工土建工程，把工程的装饰工程转包给南方装饰公司，付给其转包费500，000元，该工程竣工后，验收合格，该建筑公司取得工程总造价收入1，500，000元。
计算东方建筑公司和南方装饰公司应纳营业税。
解：①东方建筑公司应纳营业税=1500000-500000）×3%=30000（元）②南方装饰公司应纳营业税=500000×3%=15000（元）【例4-3】某建筑公司承包一项工程，双方协定，由建设单位提供材料，建筑公司只负责施工，工程竣工后，双方进行结算，该工程共耗用材料费200万元，人工费600万元，计算该建筑公司承包该项工程应纳营业税。
