Excel在利润敏感性分析与预测模型中的应用(含摸版)

利用Excel建立利润敏感分析模型
杨桦
【期刊名称】《江西科学》
【年(卷),期】2010(028)001
【摘要】利润是企业的综合性经济指标,它反映企业一个时期的经营成果.在利润的形成过程中,会存在许多不确定因素对利润产生影响,各因素对利润的影响程度和敏感程度不同.所谓利润敏感性分析是衡量单一变量如产品售价或组合变量(售价、销量都变动)变动对利润影响的一种分析方法.利用EXCEL的分析工具,分析了各因素变动对利润的影响,并在此基础上建立了利润敏感分析模型与动态图表.
【总页数】4页(P11-14)
【作者】杨桦
【作者单位】东北财经大学职业技术学院,辽宁,大连,116023
【正文语种】中文
【中图分类】F275.4
【相关文献】
1.利用Excel的自定义函数构建投资项目净现值敏感性分析模型 [J], 年仁德
2.利用Excel创建利润敏感性分析模型的实证研究 [J], 于建
3.应用Excel建立投资项目敏感性分析模型 [J], 闫本宗
4.利用Excel构建投资项目内部收益率敏感性分析模型 [J], 刘国英
5.利用Excel在我厂建立利润模型(一)多产品量本利分析模型 [J], 张向红
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利用Excel进行盈利能力分析的技巧和设计在现代商业环境中，了解和分析企业的盈利能力是至关重要的。

利用Excel这一强大的电子表格工具，可以有效地进行盈利能力分析，并为企业提供有价值的决策依据。

本文将介绍一些利用Excel进行盈利能力分析的技巧和设计，以帮助企业管理者更好地评估和优化其盈利状况。

一、数据准备与导入在进行盈利能力分析之前，首先需要准备好相应的数据。

通常，涉及盈利能力分析的数据包括财务报表、销售数据、成本数据等。

这些数据可以从企业的财务系统中导出，并以适当的格式整理。

在Excel中，可以使用数据导入功能将这些数据导入到工作表中，以便进行进一步的分析。

二、利润分析利润是评估企业盈利能力的重要指标之一。

在Excel中，可以通过以下几个步骤进行利润分析：1. 计算净利润：在Excel中，净利润可以通过净收入减去总成本来计算。

可以使用SUM函数和减法运算符来实现这一计算。

2. 制作利润表：将净收入、总成本等数据整理到一个表格中，设置合适的列名和行标，可以清晰地展示企业的盈利状况。

3. 制作利润图表：可以使用Excel的图表功能，将净收入、总成本等数据以柱状图或折线图的形式展示出来，直观地观察和比较企业的盈利情况。

三、毛利率分析毛利率是衡量企业盈利能力的重要指标之一。

在Excel中，可以通过以下几个步骤进行毛利率分析：1. 计算毛利率：毛利率可以通过毛利润除以总收入来计算。

可以使用除法运算符将这两个数据进行除法运算。

2. 制作毛利表：将毛利润、总收入等数据整理到一个表格中，设置合适的列名和行标，可以直观地显示企业的毛利情况。

3. 制作毛利率图表：可以使用Excel的图表功能，将毛利率等数据以饼图或堆积柱状图的形式展示出来，更好地理解和比较企业的盈利能力。

四、成本分析成本是影响盈利能力的重要因素之一。

在Excel中，可以通过以下几个步骤进行成本分析：1. 分类成本：根据企业的特点，将成本分为不同的类别，如人工成本、原材料成本、运输成本等。

90. 如何在Excel中进行敏感性分析？90、如何在 Excel 中进行敏感性分析？在当今的数据驱动时代，Excel 作为一款强大的电子表格软件，被广泛应用于各种数据分析和决策支持场景。

敏感性分析作为一种重要的分析方法，可以帮助我们了解模型中输入变量的变化对输出结果的影响程度，从而为决策提供更可靠的依据。

接下来，让我们一起深入探讨如何在 Excel 中进行敏感性分析。

首先，我们需要明确敏感性分析的概念。

简单来说，敏感性分析就是研究当模型中的某个或某些输入变量发生变化时，输出结果会如何相应地改变。

这对于评估模型的稳定性和可靠性，以及识别关键的影响因素非常有帮助。

在 Excel 中进行敏感性分析，通常可以采用以下几种方法：一、数据表格法这是一种较为直观和简单的方法。

假设我们有一个销售预测模型，其中销售量、单价和成本是影响利润的主要因素。

我们可以在 Excel 中创建一个数据表，将这三个变量放在列标题上，然后在不同的行中输入它们可能的取值。

接着，通过公式计算出每个组合下的利润。

这样，我们就可以直观地看到不同变量取值对利润的影响。

例如，假设利润的计算公式为：利润＝（销售量单价）成本。

我们可以在 Excel 中输入如下公式：在 B2 单元格输入：＝B1C1 D1然后通过向下填充或复制公式，得到不同变量组合下的利润值。

通过观察这个数据表，我们可以快速了解每个变量对利润的影响程度，例如销售量增加 10%时利润的变化情况，或者单价降低 5%时利润的变化情况。

二、单变量求解当我们想要知道当输出结果达到某个特定值时，某个输入变量应该取什么值时，可以使用单变量求解功能。

比如，我们仍然以销售预测模型为例，已知当前的销售量、单价和成本，以及计算出的利润。

现在假设我们希望利润达到一个特定的目标值，比如 10000 元，然后想知道在这种情况下，单价应该调整为多少。

操作步骤如下：首先，在 Excel 中输入利润的计算公式，然后选择“数据”选项卡中的“假设分析”，再点击“单变量求解”。

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实验一、用Excel作利润估计模型一个公司需要对它的产品进行利润估计。

预计该产品的生命期为5年，总产量为50000个。

其他情况如下：
（1）产品单价：第1年为5.5元，考虑到通货膨胀率，以后每年估计以5%的速率上涨。

（2）销售成本：第1年是当年销售额的65%，以后按2%的速率递减。

（3）各年度中销售量占总产量的百分比为：10%，22%，32%，22%，14%。

（4）其他费用第1年为2000元，第2年后为上年度费用的5%递增。

（5）毛利为销售额和销售成本之差。

（6）推销费用按销售额的16%计算。

问题：
1．请用Excel做出该模型，输出下表，计算公司的总利润是多少？每年利润及其占总利润的百分比是多少？每年销售额占总额的百分比是多少？
2．如果第1年价格定为每件产品售价5元或6元，对公司分别会产生何种影响？
3．讨论对该模型和预测系统可能的改进。

要求：将以上实验过程、内容及问题分析，填写实验报告。

在电子表格中利用数据表进行敏感性分析
操作指南（以KJ公司为例）：
第一步：首先在电子表格中创建一张数据表，该数据表应该包含所要进行敏感性分析的内容。

数据表的范围（红框）如图‐1中的单元格（O21:Q28）所示。

图‐1 决策树数据表
第二步，在数据表中的第一列（O22:O28，第一行除外），依序分别键入各种概率的尝试值（例如，从0.2至0.8每隔步进0.1递增）。

如图‐2所示。

图‐2 各种概率的尝试值
第三步，在数据表中第二列和第三列的第一行（P21:Q21），分别键入等号‘=’，然后用鼠分别标点击单元格（P13）和（P16），使之与所要分析的单元格的内容相对应。

这样，目标单元格（P21）的内容就是决策的内容（P13）；同理，目标单元格（Q21）的内容就是期望收益值（P16）。

其赋值结果如图‐3所示。

图‐2 目标单元格赋值公式
第四步，选择整个数据表（O21:Q28），然后在Excel工作表中的“数据”菜单中点击“假设分析”选项，在出现的下拉菜单中点击“数据表”。

此时，则会出现如图‐4所示的对话框。

在数据表对话框中的“输入引用列的单元格”处，用鼠标点击初始给定的概率尝试值，即单元格P10。

图‐4 数据表对话框
说明：在“输入应用行的单元格”处不输入任何值，因为本例中没有用“行”来给出各种概率的尝试值。

最后，点击“确定”按钮。

此时便会生成一个如图‐5所示的区域表。

对于区域表中第一列的每一个概率尝试值，均有经过计算后的最优决策值和期望收益值与之相对应，这些数值分别显示在区域表中的第二列和三列。

图‐5 与各种概率尝试值对应的最优决策和期望收益。

利用Ｅｘｃｅｌ构建投资项目内部收益率敏感性分析模型[摘要] 文章介绍了利用Excel构建投资项目内部收益率敏感性分析模型的步骤和方法,以及如何利用该模型进行投资项目内部收益率的敏感性分析｡[关键词] Excel;投资项目;内部收益率;敏感性分析在进行固定资产投资决策时,如果是在贴现率和未来现金流量确定的条件下,利用Excel的IRR函数(内部收益率函数)即可直接求出投资项目的内部收益率,并可据此判断投资项目的可行性｡而实际上,固定资产投资项目涉及的时间较长,对未来收益和成本很难准确预测,投资活动中充满了不确定性或风险,项目投产后所带来的未来现金流量只是对未来可能发生结果的一种估计和预测,而不是未来实际发生的结果｡因此,在投资决策中,应充分考虑到风险因素｡敏感性分析是固定资产投资决策中常用的一种重要的分析方法,用来衡量当投资方案中某个因素发生了变动时,对该方案预期结果的影响程度｡本文将介绍利用Excel构建投资项目内部收益率敏感性分析模型的步骤和方法,以及如何利用该模型进行投资项目内部收益率的敏感性分析｡一､投资项目内部收益率敏感性分析模型构建的投资项目内部收益率敏感性分析模型,如图1所示｡图1 投资项目内部收益率敏感性分析模型二､构建投资项目内部收益率敏感性分析模型的步骤对投资项目内部收益率的敏感性进行分析,可以利用Excel构建如图1所示的敏感性分析模型,分别进行多因素变动和单因素变动对内部收益率的影响分析｡但需要注意的是,当要分析单因素变动对内部收益率的影响时,内部收益率的计算是一件很麻烦的事,因为当投资项目寿命期内各年的净现金流量不相等时,不能使用RATE函数来计算内部收益率,不过可以通过自定义内部收益率函数来解决这个问题｡1. 自定义内部收益率函数的计算原理及步骤(1)首先假定一个内部收益率的初始值,并以此内部收益率作为贴现率i,计算项目的净现值NPV;(2)根据计算出的净现值数据,利用下面的公式计算第1次迭代后的内部收益率IRR:式中I为初始投资现值｡若相邻两次计算的内部收益率相差不大,或计算出的净现值接近于零,则停止计算,就得到了内部收益率的近似值,否则重复上述迭代步骤｡2. 定义“内部收益率”自定义函数定义一个名为“内部收益率”的自定义函数,其语法为:内部收益率(初始投资,期末残值,寿命期,年付现成本,年销售量,产品价格,单位变动成本,所得税税率)｡自定义函数可以通过一小段程序对其参数及参数之间的关系进行描述,这种程序又称过程代码｡“内部收益率”自定义函数的建立方法和步骤如下:单击[工具]菜单,选择[宏]项,在[宏]项的子菜单中选择[Visual Basic编辑器],打开Visual Basic编辑器窗口,再单击Visual Basic编辑器窗口的[插入]菜单,选择[模块]项,则显示模块1的窗口｡在模块1窗口中,单击[插入]菜单,选择[过程]项,则系统弹出[添加过程]对话框,如图2所示｡在[添加过程]对话框中,[名称]栏中输入“内部收益率”,[类型]选“函数”,单击[确定],出现编辑过程页面｡在该页面中,将Public Function内部收益率和End Function修改为如下的过程代码:Public Function 内部收益率(初始投资,期末残值,寿命期,年付现成本,年销售量,产品价格,单位变动成本,所得税税率)净现金流量=(年销售量*(产品价格-单位变动成本)/10 000-年付现成本)*(1-所得税税率)+(初始投资-期末残值)/寿命期*所得税税率x1= 0.110jxz=净因素变动对内部收益率综合影响分析表格在单元格B14中输入预计内部收益率的计算公式为“=内部收益率(B4,B5,B6,B7,B8,B9,B10,B11)”(步骤为:单击工具栏的[粘贴函数]按钮,选择“用户定义”,选中“内部收益率”函数,出现该函数对话框,输入相应的内容即可);单元格D14中的计算公式为“=内部收益率(C4,C5,C6,C7,C8,C9,C10,B11)”,在单元格F14中输入公式“=D14-B14”｡这样,就得到了多因素变动对内部收益率的综合影响结果｡4. 设计单因素变动影响分析表格如图1所示,在单元格B17:B23中输入公式“=D4:D10”(数组公式输入),在单元格C17:C23中分别输入各个因素单独变动时的内部收益率计算函数如下:单元格C17:“=内部收益率(C4,B5,B6,B7,B8,B9,B10,B11)”单元格C18:“=内部收益率(B4,C5,B6,B7,B8,B9,B10,B11)”单元格C19:“=内部收益率(B4,B5,C6,B7,B8,B9,B10,B11)”单元格C20:“=内部收益率(B4,B5,B6,C7,B8,B9,B10,B11)”单元格C21:“=内部收益率(B4,B5,B6,B7,C8,B9,B10,B11)”单元格C22:“=内部收益率(B4,B5,B6,B7,B8,C9,B10,B11)”单元格C23:“=内部收益率(B4,B5,B6,B7,B8,B9,C10,B11)”在单元格D17:D23中输入公式“=(C17:C23-B14)/B14”(数组公式输入)｡这样,一个投资项目内部收益率的敏感性分析模型就建立起来了｡单击各个影响因素滚动条的箭头,改变其变动幅度,就可以很方便地了解各个因素对投资项目内部收益率的单独影响程度以及综合影响程度｡三､投资项目内部收益率敏感性分析模型的应用在这个模型中,通过单击滚动栏两端的箭头或用鼠标拖曳滑块,即可改变各种因素的变动率,并分析其对投资项目内部收益率的影响程度｡如果某因素在较小范围内发生了变动就会影响原定方案的经济效果,即表明该因素的敏感性强;如果某因素在较大范围内变动时才会影响原定方案的经济效果,即表明该因素的敏感性弱｡在长期投资决策中,敏感性分析通常用来研究有关投资方案的现金净流量或固定资产寿命发生变动时,对该方案的净现值和内部收益率的影响程度｡同时,它也可以用来研究有关投资项目的内部收益率变动时,对该方案的现金净流量或使用年限的影响程度｡敏感性分析有助于企业领导了解在执行决策方案时应注意的问题,从而可以预先考虑措施与对策,避免决策上的失误｡主要参考文献[1] 韩良智等. Excel在财务管理与分析中的应用[M]. 北京:中国水利水电出版社,2004.[2] 韩良智. Excel在投资理财中的应用[M]. 北京:电子工业出版社,2005.[3] 钟爱军.用Excel进行利润的敏感性分析[J]. 中国管理信息化,2006,(2):64.[4] 杨鉴淞. 基于Excel的盈亏平衡分析在投资项目不确定性分析中应用[J]. 中国管理信息化,2006,(4):9.。

Excel在利润敏感性分析与预测模型中的应用【摘要】利润是企业的综合性经济指标，它反映企业一个时期的经营成果。

在利润的形成过程中，会存在许多不确定因素对利润产生影响，各因素对利润的影响程度和敏感程度不同。

本文阐述了各因素对利润的敏感系数的计算及如何运用敏感系数进行利润预测，在此基础上设计出利润敏感性分析与预测模型，可以方便地进行敏感性分析和利润预测。

【关键词】敏感系数；敏感分析；利润预测敏感性分析是在投资项目评价和企业其他经营决策中常用的一种不确定性分析方法。

它是在确定性分析的基础上，重复分析不确定因素（如销售量、价格、成本、投资等）变化时，将对项目经济效益评价指标（如利润、投资收益率、投资回收期等）的影响程度。

利润敏感性分析的主要作用之一是进行利润的预测和规划。

根据不确定性因素每次变动数目的多少，敏感性分析可以分为单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。

本文拟分析当影响利润的一个或几个因素同时发生变动时，如何运用敏感系数进行利润预测，并建立Excel利润敏感性分析与预测模型。

一、单因素条件下敏感系数的计算一定时期内，企业可实现的营业利润是由产品的产销量、单价、单位变动成本及固定成本总额等因素决定的，这些因素中的任何一个发生变化，都会对利润产生不同程度的影响。

因此，常规条件下的敏感系数就是计量上述某一因素单独发生变化时对利润影响程度的指标，一般其计算公式为：某因素的敏感系数=营业利润变动率/该因素的变动率某因素的敏感系数越大，说明其变化对利润的影响程度越大，管理中应对其重点关注。

实务中，为事先了解各因素的变化对利润的影响情况，便于利润预测和管理，各因素的敏感系数必须根据基期的有关数据直接测算。

设基期营业利润为I，单价为p，单位变动成本为b，固定成本总额为a，产销量为Q，根据量本利分析法的计算公式，则有：I=Qp-Qb-a在计算常规条件下的敏感系数时，假设其他因素不变，计划期间只有价格发生变化，其变化率为k，则：利润增长额为：当影响利润的某一因素单独发生变化时，按常规的敏感系数可直接预测计划期的营业利润，计算公式为：预测期营业利润=基期利润×（1+某因素的敏感系数×该因素变化率）二、多个因素同时发生变化时敏感系数在利润预测中的应用现实经济生活中，计划期与基期相比，虽然影响利润的某个因素单独变动的情况时有发生，但更经常出现的是几个因素同时发生变化的情况。

e x c e l敏感性分析敏感性分析excel投资项目敏感性分析是用来衡量投资项目中某个因素的变动对该项目预期结果影响程度的一种方法。

通过敏感性分析，可以明确敏感的关键问题，避免绝对化偏差，防止决策失误，进而增强在关键环节或关键问题上的执行力。

在复杂的投资环境中，对投资项目净现值的影响是多方面的，各方面又是相互关联的，要实现预期目标，需要采取综合措施，多次测算，依靠手工完成，往往令人望而却步。

借助于Excel，可以实现自动化分析。

下面通过具体的实例来说明Excel在投资项目敏感性分析中的具体应用。

有关资料数据如表1所示。

一、投资项目敏感性分析涉及的计算公式营业现金流量=营业收入－付现成本－所得税=税后净利润＋折旧=(营业收入－营业成本)×(1－所得税税率)＋折旧=(营业收入－付现成本－折旧)×(1－所得税税率)＋折旧=(营业收入—付现成本)×(1-所得税税率)＋折旧×所得税税率投资项目净现值=营业现金流量现值－投资现值二、建立Excel分析模型第一步，在Excel工作表中建立如表1所示的投资项目敏感性分析格式。

第二步，定义计算公式：B9=PV($B$3，$B$4，－(($B$5-$B$6)*(1-$J}$7)+($B$8／$B$4)*$B$7))-$B$8；C12=BI2/100-0．5，用鼠标拖动C12单元格右下角的填充柄到C15单元格，利用Excel的自动填充技术，完成C13、C14、C15这三个单元格公式的定义；D12=B5*(1+C12)，用鼠标拖动D12单元格右下角的填充柄到D15单元格，完成D13、D14、D15这三个单元格公式的定义；E12=PV($B$3．$B$4．-(($D$12-$D$13)*(1-$D$14)+($D$15／$B$4)*$D$14))-$D$15，拖动E12单元格右下角的填充柄到E15单元格，完成E13、E14、E15这三个单元格公式的定义；F12=(E12-$B$9)／$B$9，用鼠标拖动F12单元格右下角的填充柄到F15单元格，完成F13、F14、F15这三个单元格公式的定义；G12=F12/C12，用鼠标拖动G12单元格右下角的填充柄到G15单元格，完成G13、G14、G15这三个单元格公式的定义。

5.12 Excel应用实例之二——敏感分析[本节提要]本节主要通过投资分析等问题，介绍了Excel 2000的模拟运算表、方案和单变量求解的应用，着重说明了单变量模拟运算表和双变量模拟运算表的操作步骤，在模拟运算表的基础上进行敏感分析的方法，以及应用方案和单变量求解工具辅助决策的方法。

敏感分析也称作“What-If分析”，是在财务、会计、管理、统计等应用领域不可缺少的工具。

例如在财务分析中，许多指标的计算都要涉及到若干个参数。

像长期投资项目，其偿还额与利率、付款期数、每期付款额度等参数密切相关。

又如固定资产的折旧，与固定资产原值、估计残值、固定资产的生命周期、折旧计算的期次以及余额递减速率等密切相关。

而作为决策者往往需要定量地了解，当这些参数变动时对有关指标的影响。

这些分析可以利用Excel 2000的模拟运算表工具实现。

以下通过投资效益的分析说明有关工具的使用。

5.12.1模拟运算表所谓模拟运算表实际上是工作表中的一个单元格区域，它可以显示一个计算公式中某些参数值的变化对计算结果的影响。

由于它可以将所有不同的计算结果以列表方式同时显示出来，因而便于查看、比较和分析。

根据分析计算公式中的参数的个数，模拟运算表又分为单变量模拟运算表和双变量模拟运算表。

一、单变量模拟运算表单变量模拟运算主要用来分析当其它因素不变时，一个参数的变化对目标值的影响。

例如，要计算一笔贷款的分期偿还额，可以使用Excel 2000提供的财务函数之PMT。

而如果要分析不同的利率对贷款的偿还额产生的影响，则可以使用单变量模拟运算表。

假设某公司要贷款1000万元，年限为10年，目前的年利率为5%，分月偿还。

则利用PMT函数[ PMT(rate,nper,pv,fv,type) ]可以计算出每月的偿还额。

其具体操作步骤如下：(1) 在工作表中输入有关参数，如图5-12-1所示。

(2) 在B5单元格输入计算月偿还额的公式：“=PMT(B3/12,B4*12,B2)”在上述公式中，PMT函数有三个参数。

怎么用EXCEL做出敏感性分析图
一、创建利润敏感性分析的模型
第一、建立基础数据
可以利用EXCEL的滚动条调节百分比值
第二、多因素变动对利润的综合影响
1、计算预计利润额
利润额=销售量*（产品单价—单位变动成本）—固定成本
2、计算变动后利润
变动后的利润=变动后的销量*（变动后产品单价—变动后单位变动成本）—变动后的固定成本
利用EXCEL输入公式，就可以看到滚动条的变化，随之带来的变化的数值变化。

第三、分析单因素变动对利润的影响
二、利用利润敏感性分析设计调价价格模型
1、基础数据
2、利用EXCEL模拟运算表，求出在单价、销量变化时的利润。

最后用有效性把大于某个数据的值标为黄颜色。

在选择调价时，就可以参照黄颜色区间的利润值，为调价作科学的决策。

利用Excel自动实现投资项目敏感性分析【摘要】本文介绍了利用Excel自动实现投资项目敏感性分析的方法。

通过建立投资项目模型，设定变量范围，然后利用Excel进行模拟，分析敏感性结果，并制定决策策略。

通过这些步骤，可以帮助投资者更好地了解投资项目的风险和收益，从而做出更明智的决策。

文章总结了这一方法的优势和意义，展望了其在投资决策中的应用前景，并提出了相关建议。

通过本文的介绍，读者可以了解到利用Excel进行投资项目敏感性分析的重要性，以及如何运用这一方法来提高投资决策的准确性和效率。

【关键词】Excel、投资项目、敏感性分析、模型、变量范围、模拟、决策策略、研究背景、研究意义、总结、展望、建议。

1. 引言1.1 概述投资项目的敏感性分析是评估投资项目在不同条件下的盈利能力和风险收益比的一种重要方法。

通过对投资项目关键变量的敏感性分析，可以帮助投资者更好地了解项目的风险和收益预期，从而制定更有效的投资决策策略。

在现代金融领域，投资项目的盈利和风险往往受到多种因素的影响，包括市场环境、政策法规、行业竞争等因素，因此进行敏感性分析是非常必要的。

本文将基于Excel软件，利用其强大的数据处理和分析功能，实现投资项目的敏感性分析。

将建立一个基于投资项目的财务模型，包括收入、成本、利润等关键指标。

然后，设定关键变量的范围，如销售额增长率、成本率、折旧率等，以反映不同条件下的情况。

接下来，利用Excel进行模拟计算，通过调整不同变量的数值，分析项目的盈利潜力和风险敏感度。

根据敏感性结果制定相应的决策策略，为投资者提供合理的参考建议。

1.2 研究背景投资项目敏感性分析是投资决策过程中非常重要的一环。

在实际的投资项目中，往往会受到各种外部因素的影响，如市场波动、政策变化、自然灾害等。

对投资项目进行敏感性分析可以帮助投资者更好地了解项目的风险和收益，从而制定相应的应对策略。

随着信息技术的发展，利用Excel等软件工具进行投资项目敏感性分析变得更加容易和高效。

本量利关系敏感性分析的Excel应用珠海城市职业技术学院经济管理学院陈希本量利分析（Cost-Volume-ProfitAnalysis，CVP）是指在变动成本法基础上，以数学化的会计模型与图文来揭示固定成本、单位变动成本、销售单价、保本点和保利点等变量之间的内在规律性联系及企业的经营安全性，所提供的原理、方法在管理会计中有着广泛的用途，同时又是企业进行决策、计划和控制的重要工具。

在进行本量利分析时，主要变量有固定成本、单位变动成本、销售单价、目标利润、税后目标利润以及企业所得税率，供企业进行财务决策的主要指标包括保本点、保利点、保净利点和安全边际率等。

一、变动成本法下本-量-利关系（一）本量利基本关系式营业利润（P）=（单价－单位变动成本）×销量－固定成本=（p－b）x–a；边际贡献（Tcm）=销售收入-变动成本=（p–b）x；单位边际贡献（cm）=销售单价-单位变动成本=p–b；边际贡献率（cmR）=单位边际贡献/销售单价= cm/p。

（二）保本点保本点又称为盈亏临界点（Break-evenPoint），是指企业的经营规模（产销量）刚好使企业达到不盈不亏的状态，即营业利润为零时的销售量或销售额。

保本量=固定成本/（销售单价-单位变动成本）=a/（p-b），保本额=固定成本/边际贡献率=a/cmR。

（三）保利点保利点是指在单价和成本水平确定的情况下，为确保预先确定的目标利润（TP）能够实现而应达到的销售量或销售额。

保利量=（固定成本+目标利润）/（销售单价-单位变动成本）=（a+TP）/（p-b），保利额=（固定成本+目标利润）/边际贡献率=（a+TP）/cmR。

（四）保净利点保净利点是指在单价和成本水平确定的情况下，为确保预先确定的税后目标利润能够实现应达到的销售量或销售额。

)/单位边际贡献保净利量= (固定成本+目标利润1−所得税率)/单位边际贡献率保净利额= (固定成本+目标利润1−所得税率（五）经营安全分析安全边际量=计划（实际）产销数量-保本量安全边际率=安全边际量/计划（实际）产销量安全边际率越低，说明企业的计划产销量或实际产销量离保本量越近，随着企业经营状况的不确定性出现亏损的可能性越大；安全边际率越高，说明企业的计划产销量或实际产销量高出保本量越多，经营安全性越好，一般标准如表1二、利用Excel2010建立本-量-利模型（一）案例资料某企业只生产一种产品，单价5元，单位变动成本2.6元，2010年计划产销量60000件，目标利润240000元，固定成本108000元，企业所得税率25% ，求保本点、保利点、保净利点，并进行敏感性分析，以及对该企业的经营安全性做出判断。

我的敏感性分析Excel软件使用方法在我编的Excel软件中只要根据需要把黑色字改写好，其它的红色字和图表就会自动生成。

操作者不需要了解其表编制过程和原理，也能用它完成具体的敏感性分析。

但这几个黑色字怎样算出来的呢？没有解决这个问题的方法这个软件还不能普及使用。

现在我就解决这个问题。

原软件如下：敏感性分析表敏感度系数和临界点分析表基础收益率0在这个软件中敏感性分析表有五个黑色数字，第一个10%是项目所决定的，操作者可以根据需要选5%、10%、15%、20%………中任意一个数字。

敏感度系数和临界点分析表中有六个数字Ic=12.00% 中的12.00%是由下表中选出来的或业主提出的要求值建设项目基准收益率取值表%I0=20.05%中的20.05%是财务分析计算表全部投资财务现金流量表中正常情况算出来的。

IRR值敏感度系数和临界点分析表中的敏感度次序里的1、2、3、4是根据临界点绝对值大小来确定的，临界点绝对值最小的为敏感度次序里的1，临界点绝对值最大的为敏感度次序里的4，其它两个数类推。

到目前为止只剩下敏感性分析表中与、销售价格、销售数量、经营成本、固定资产投资变化范围为10%对应的四个黑色数字没有解决了。

下面我们主要讲的是解决这四个黑色数字的方法。

大家都清楚这四个黑色数字是销售价格、销售数量、经营成本、固定资产投资单独增加10%对应的全部投资财务现金流量表中算出来的IRR值。

如果不用这个软件的话，要计算敏感性分析表就要改变条件对全部投资财务现金流量表计算十六次才行。

现在只要算四次，工作量大大减少了。

在计算时还要注意销售价格、销售数量、经营成本、固定资产投资的变化对别的数据的影响，如对税收的影响。

这里我提醒大家如下几点：对于使用有狗锁的正版软件的单位，有两种：一种是用第三版的就不要使用本软件了，这种软件可以提供本软件全部功能，另一种是用第二版的，这种软件不能提供本软件提供的敏感度系数和临界点分析表内容，在这样单位的人只要把上面的四个黑色数字搬到本软件中就行了。

财务预测分析Excel模板财务预测分析在企业决策和业务规划中扮演着重要的角色。

通过对历史财务数据的分析和未来预测，企业能够更好地了解自身的财务状况以及未来发展的趋势。

为了帮助企业进行财务预测分析，在Excel 中提供了一些相应的模板和工具，方便用户进行操作和计算。

财务预测分析是指通过分析企业过去的财务数据，建立某个时间段内财务指标的预测模型，进而为企业提供未来一段时间内的财务预测结果。

这种分析可以帮助企业制定合理的财务目标和计划，从而指导企业的经营决策。

在Excel中，常用的财务预测分析模板包括利润表、现金流量表和资产负债表等。

利润表反映了企业在某一时期内所实现的收入、成本和利润等情况，可以通过对历史数据的分析，预测未来一段时间内的利润情况。

现金流量表则展示了企业在某一时期内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。

通过对现金流量的分析，可以预测企业未来的现金流情况，以便做出相应的资金安排。

资产负债表则反映了企业在某一时点上的资产和负债情况，可以通过对历史数据的分析，预测未来的资产和负债情况，为企业的经营和融资决策提供支持。

在使用Excel模板进行财务预测分析时，用户可以根据自身需要，选择相应的模板进行操作。

一般情况下，模板会包含相应的数据输入和计算公式，用户只需要根据自身的情况，填写相应的数据，即可得到相应的预测结果。

同时，用户还可以根据需要对模板进行调整和修改，以适应不同的预测需求。

财务预测分析的准确性和可靠性受到许多因素的影响。

首先，历史数据的准确性对于预测结果的可靠性至关重要。

如果历史数据存在错误或者不完整，那么所得到的预测结果也将存在相应的误差。

因此，在进行财务预测分析之前，需要对历史数据进行审查和核实，以确保数据的准确性和完整性。

其次，预测模型的建立和假设也对预测结果的准确性产生影响。

不同的预测模型和假设可能会得到不同的预测结果。

因此，在选择和建立预测模型时，需要充分考虑企业自身的情况和特点，以及宏观经济环境的变化，以确保预测结果的可靠性和有效性。

Excel中的数据敏感性分析和场景管理的使用方法在数据处理和分析的领域中，Excel无疑是一款重要的工具。

它不仅提供了丰富的数据处理功能，还具备数据敏感性分析和场景管理的功能。

本文将介绍如何在Excel中使用这两个功能。

一、数据敏感性分析的使用方法数据敏感性分析是指在一个数学模型中，改变输入数据对输出结果造成的影响程度。

在各种决策问题中，我们常常需要对不确定的因素进行分析，数据敏感性分析为我们提供了一种有效的方法。

1. 定义输入参数在进行数据敏感性分析之前，我们需要先定义模型中的输入参数。

可以将输入参数放在Excel的一个单独工作表中，一般采用表格的形式进行排列。

比如，我们可以创建一个“输入参数表”，将各个参数的名称和初始值填写在该表中。

2. 设置计算模型在Excel中，我们可以通过公式来设置计算模型。

可以根据具体的需求，使用Excel提供的各种数学和逻辑函数来进行计算。

将输入参数和计算模型相结合，可以得到预期的输出结果。

3. 执行数据敏感性分析在Excel的数据选项卡中，可以找到“数据表”功能。

通过选择“数据表”，然后在“列输入单元格”和“行输入单元格”中分别指定模型中的输入参数和输出结果的位置，Excel会自动生成一个数据表。

该数据表展示了在不同输入参数条件下的输出结果。

4. 分析数据表生成数据表后，我们可以利用Excel提供的排序和筛选功能，对敏感性分析结果进行分析。

可以根据自己的需求，选择不同的排序方式，或者通过筛选功能找到特定条件下的输出结果。

二、场景管理的使用方法场景管理在Excel中也是一个非常强大的功能，它可以帮助我们管理不同的数据情境，并方便地切换和比较各种情境的结果。

1. 创建场景在Excel的“数据”选项卡中，可以找到“场景管理器”功能。

通过点击“场景管理器”，可以创建一个新场景。

在创建场景时，需要选择要更改的单元格范围，以及需要更改的值。

通过添加多个场景，我们可以创建不同的数据情境。