课件信用证审核与修改实训课教案.doc

第一章信用证的审核与修改【教学目标】通过对信用证的含义、特点、类型、基本内容等相关知识的教学，主要实现下述目标：掌握信用证结算的一般程序，掌握信用证的基本内容，能对照合同审核并提出修改信用证，了解UCP500对缮制各种单据的基本要求。

【计划学时】4学时【重点难点】信用证结算的一般程序；信用证的基本内容、审核要点。

【教学手段与教具】教案、讲稿、投影【教学内容及学时分配】背景知识：信用证是一种支付方式，它是一种解决买卖双方信用危机的有效方式。

信用证是一种银行信用。

它的发展促进了国际贸易的发展。

根据不同标准，信用证有很多种类：不可撤销信用证和可撤销信用证，跟单信用证和光票信用证，保兑的和非保兑信用证，即期信用证和远期信用证，可转让信用证和不可转让信用证，循环信用证，对开信用证和备用信用证。

SWIFT（ Society for Worldwide InterBank Financial Telecommunication）全球银行金融电讯协会：成立于1973年，现有130多个会员国。

专门从事传递各国之间的非公开性的国际金融电讯业务。

SWIFT信用证采用标准化电文（按MT700= message Type 700规定格式），并在电文的末尾有密码，若往来密码不符，则会自动予以拒绝。

一、信用证的含义（Letter of credit; L/C):信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。

二、信用证的特点:1.信用证付款是一种银行信用信用证付款方式下，由开证行以自己的信用作出付款保证，银行处于第一付款人的地位（primary liabilities for payment ）。

2.信用证是独立于合同之外的一种自足的文件（self-sufficient instrument）信用证的开立以买卖合同作为依据，但信用证的一经开出，就成为独立于合同之外的另一种契约，不受合同的约束。

3.信用证付款是一种单据的买卖（pure documentary transaction）银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物。

实训十一信用证的审核与修改实训目的与要求:1.能够审核信用证2. 能够修改信用证重点: 能够审核并修改信用证难点:能够审核并修改信用证实训项目:根据背景资料审核并修改: http://10.99.36.252/icd3实训指导:要求说明：请根据审证的一般原则和方法对收到的信用证进行认真细致的审核，列明信用证存在的问题并陈述要求改证的理由。

提示：1．审核L/C 的商品货号是否与合同不一致。

2．审核金额（大写/小写）是否与合同不一致。

3. L/C 条款是否与合同相应条款不符。

（例如：保险条款在合同中写明All Risks as perC.I.I dated 1/1/1982. 但L/C 显示War Risk and All risks. ）4．付款方式是否不符合同要求。

（例如：合同中为by sight L/C, 而信用证中为draft at 30days' sight. ）注意：信用证本身常出现的问题：1．注意L/C 的到期地点。

2．信开本信用证应写明"subject to UCP 600"。

3．注意信用证"三期"，即：有效期、装运期和交单期。

4．L./C 中的"软条款"。

（例如：要求卖方提交客检证书；正本B/L 全部或部分直寄客户。

）修改信用证应注意:--对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式:--收到信用证修改后,应及时检查修改内容是否符合要求,并分别情况表示接受或重新提出修改---对于修改内容要么全部接受,要么全部拒绝；部分接受修改中的内容是无效的；---有关信用证修改必须通过原信用证通知行通知才算真实、有效；通过客户直接寄送的信用证修改申请书或修改书复印件不是有效的修改---明确修改费用由谁承担，一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担。

【课题】第二章信用证的审核与修改【教学目标】知识目标：1. 信用证的定义、特点2. 了解信用证的支付程序3. 掌握信用证的基本内容4.掌握信用证审核和修改时应注意的问题能力目标：1. 深刻理解信用证的特点并能运用特点处理相应的实际问题2. 能阅读一份信用证并理解其基本内容3. 能根据合同进行信用证审核，审核后能向开证申请人提出修改要求【教学重点、难点】教学重点：1. 信用证的特点和基本内容2. 信用证审核和修改时应注意的问题教学难点：1. 如何读懂一份信用证2. 根据合同如何审核信用证3. 如何向开证申请人提出修改教学途径：1. 用图示和案例帮助学生对知识的理解和接受2.结合信用证实例讲授理论知识【教学媒体及教学方法】PPT课件。

演示法、讲授法、分组讨论法、实训法【课时安排】7课时【教学过程】第一环节导入在国际贸易中，信用证是一种重要的支付方式。

信用证属于银行信用，由银行代替进口人对出口人承担付款责任，因此信用证的出现很大程度上解决了买卖双方互不信任的矛盾，大大促进了国际贸易的发展。

但是在信用证支付方式下，银行的付款是有条件的，即单证相符，单单相符。

因此，在信用证条件下，单证的质量决定了能否安全收汇。

要想提交正确的，符合信用证规定的单据，必须掌握信用证的内容及UCP对信用证的规定，同时在收到信用证后必须进行认真的审核，并做好改证工作，才能最大限度地减少担保，防止迟付或拒付。

第二环节新课呈现[讲解]一、信用证的定义、特点1. 定义：是银行应进口人的请求，开给出口人的一种有条件的承诺付款的书面文件。

[分析]1. 提问：请从信用证的定义中找出信用证的当事人进口人：开证申请人银行：开证行出口人：受益人2. 强调：银行的付款是有条件的：单证相符，单单相符3. 理解：从两个方面来理解信用证。

（1）信用证是一种书面文件。

（2）信用证是一种支付方式。

[讲解]2. 特点（1）开证行负首要付款责任。

根据UCP规定，开证行对受益人的付款责任是首要的、独立的。

实训一：审证与改证业务操作一、实训目的和要求（一）实训目的通过本次实训，使学生掌握信用证主要条款的翻译和分析，并能够根据贸易合同，审核信用证条款，找出信用证中存在的问题。

（二）实训要求1、准确翻译信用证条款；2、分析信用证主要条款；3、审核信用证中不合理的条款。

二、实训主要内容翻译信用证条款、分析信用证主要条款和回答问题、审核信用证找出不合理条款。

三、实训准备1、准备有关实训资料；2、设计实训步骤。

四、实训资料（一）信用证分析实训资料信用证：Sequence of Total *27 : 1 / 1Form of Doc. Credit *40 : IRREVOCABLEDoc. Credit Number *20 : AIB.IM06063506Date of Issue *31 C : 060624Expiry *31 D : Date 0606 Place CHINAApplicant Bank 51 A : AIBKIE2DXXX*AIB BANK*DUBLINApplicant *50 : B AND C CANTWELL, CC FITTINGS,MEADOWLANDSGRANTSTOWNCO WATERFORDBeneficiary *59 : GUANGDONG TEXTILES IMPORT ANDEXPORT COTTON MANUFACTURED GOODS CO14/F GUANGDONG TEXTILES MANSIONS168 XIAO BEI RD GUANGZHOU CHINAAmount *32 B : Currency USD Amount 20060,00Available with/ by *41 A : AIBKE2DXXX*AIB BANK*DUBLINBY ACCEPTANCEDrafts at … 42 C : 30 DAYS SIGHTDrawee 42 A : AIBKE2DXXX*AIB BANK*DUBLINPartial Shipments 43 P : PROHIBITEDTransshipment 43 T : PERMITTEDLoading in charge 44 A : GUANGZHOU CHINAFor transport to … 44 B :DUBLIN, IRELANDDescript. of goods 45 A :+DRAWER SLIDES AND HANDLESCIF DUBLIN, IRELANDDocuments required 46 A :+SIGNED INVOICES IN TRIPLICATE+FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING CONSIGNED TO ORDER, BLANK ENDORSED, MARKED FREIGHT PREPAID AND CLAUSED NOTIFY APPLICANT+INSURANCE POLICY/CERTIFICATE BLANK ENDORSED COVERING ALL RISKS FOR 10 PER CENT ABOVE THE CIF VALUE+CERTIFICATE OF CHINA ORIGIN ISSUED BY A RELEVANT AUTHORITY+PACKING LISTAdditional cond. 47 A :+PLEASE FORWARD ALL DOCUMENTS TO ALLIED IRISH BANKS, TRADEFINANCE SERVICES, CARRISBROOK HOUSE, BALLSBRIDGE, DUBLIN 4.+IF BILLS OF LADING ARE REQUIRED ABOVE, PLEASE FORWARDDOCUMENTS IN TWO MAILS, ORIGINALS SEND BY COURIER ANDDUPLICATES BY REGISTERED AIRMAILDetails of Charges 71 B : BANK CHARGES EXCLUDING ISSUINGBANKS ARE FOR ACCOUNT OFBENEFICIARYPresentation Period 48 : DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN21 DAYS FROM SHIPMENT DATEConfirmation *49 : WITHOUTInstructions 78 :DISCREPANT DOCUMENTS, IF ACCEPTABLE, WILL BE SUBJECT TO ADISCREPANCY HANDLING FEE OF EUR100,00 OR EQUIVALENT WHICHWILL BE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARYSPECIAL NOTE: ISSUING BANK WILL DISCOUNT ACCEPTANCES ONREQUEST, FOR A/C OF BENEFICIARY (UNLESS OTHERWISE STATED)AT APPROPRIATE LIBOR RATE PLUS 1,00 PER CENT MARGINSend. to Rec. Info. 72 : THIS CREDIT IS ISSUED SUBJECT TOTHE U.C.P. FOR DOCUMENTARY CREDITS,1993 REVISION, I.C.C. PUBLICATIONS NO.500实训要求：1、翻译信用证条款；2、分析信用证，回答以下问题：（1）谁是ISSUING BANK？（2）这是即期L/C还是远期L/C？为什么？（3）L/C的付款方式是哪一种？（4）装运期是何时？为什么？（5）保险费应该有哪一方承担？为什么？（6）装箱单应该提交几份？（7）如果货物实际的装运期是06年6月16日，按照交单期的规定，最迟应该在何时要交单？（8）银行费用由谁承担？（二）信用证审核根据下面的销售合同审核信用证。

实训一信用证的审核与修改活动一日本高田商社按照合同开证时间的规定，及时向日本富士银行开出本批交易的不可撤消跟单即期信用证。

一、进口商开立信用证进口方在合同规定的时限内向当地银行申请开证。

申请开立信用证见下列图示:说明：1．进口商向银行申请开证要依照合同各项有关规定填写开证申请书，并交付押金或其他保证金。

2．开证行根据申请书要求开立信用证，正本寄送通知行，副本交进口企业。

二、通知行审核信用证通知行收到信用证，立即审核开证行的业务往来情况、政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等，并鉴别信用证的真伪。

经审查无误，则在信用证正本上加盖“证实书”戳印，并将其随信用证通知书交出口方审核。

出口方则主要审核信用证内容是否与合同一致，主要有：１.对信用证性质的审核由于信用证的性质直接关系到我方能否安全收汇，因此，来证必须注明“不可撤销”字样。

２.对信用证规定的品质、数量、包装的审核信用证就商品名称、品质、数量、包装的规定须与合同一致，如发现与合同规定不符，我方又不能接受的，应要求买方改证。

３.对信用证金额、货币的审核信用证金额与货币应与合同金额一致，如合同订有溢短装条款，信用证金额亦有相应的增减。

４.对信用证规定单据的审核对信用证中所要求提供的单据种类、填写内容、文字说明、文件份数、填写方法等都要认真审核。

凡是信用证中要求的单据与我国政策相抵触或根本办不到的，应及时与对方联系修改。

5.对信用证有效期、到期地点、装运期的审核装运期必须与合同规定的时间相一致。

如因来证太晚或发生意外情况而不能按时装运，应及时电请买方展延装运期限。

如来证仅规定有效期而未规定装运期时，信用证的有效期可视为装运期；来证的有效期和装运期是同一个时期，即为“双到期”的信用证，按我方能否按时装运来决定是否让对方修改有效期；一般说来，信用证的有效期与装运期一般都有一定的合理时间间隔，以便装船发运货物后有充足的时间办理制单、结汇工作。

到期地点一般都要求在我国境内，如规定在国外到期地点，因不好掌握寄单时间，一般不轻易接受。