09版新编税法练习题(流转税部分)(无答案)

流转税习题1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，专用发票已在税务机关认证。

(2)向农业生产者收购烟叶10吨，收购价款12万元，取得收购凭证，另支付运输费用1万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费2万元、增值税0.34万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟18000箱，可折合成5000标准箱，当月将18000箱卷烟全部销售给卷烟专卖商，取得不含税销售额8000万元(每条调拨价在70元以上)。

（4）外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元；（5）购进一台冰箱用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额为850元；购入一台生产用的设备，不含税价格80万元，取得的增值税专用发票已在当月认证通过。

（6）月底盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。

要求：(1)计算卷烟厂5月份应缴纳的烟叶税(税率为20％)；(2)计算卷烟厂5月份应缴纳的增值税；(3)计算卷烟厂5月份应缴纳的消费税(每条调拨价在70元以上，每标准箱定额消费税为150元)。

答案：(1)烟叶税：2.64（万元)(2)增值税：1278.22 (万元)(3)消费税：4472.16(万元)2．某广告公司2009年4月发生以下业务：(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元。

(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。

流转税法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．甲企业为增值税一般纳税人,该企业于2004年5月购进一批免税农产品,支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为40000元,另缴纳农业特产税4000元,为购买该货物支付的运费为500元,(有运输发票),该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

A．4020B．4420C．5220D．5755正确答案：D解析：准予抵扣的进项税额=(40000+4000)×13%+500×7%=5755(元)。

注:一般纳税人购买免税农产品,计算抵扣进项税额的扣除率为13%,买价之外另交的农业特产税,准予并入买价计算扣税。

知识模块：流转税法律制度2．M企业将一批自产护肤品作为促销礼品随产品出售,该护肤品的生产成为5000元,无同类产品售价,则该企业纳( )元的消费税。

(消费税成本利润率为5%,税率为8%)A．434.78B．456.52C．293.48D．285.33正确答案：B解析：知识模块：流转税法律制度3．下列选项中,可以免征营业税的情形是( )。

A．个人按市场价出租的居民住房B．拍卖方向委托方收取的手续费C．企业按房改标准价向职工出售住房的收入D．单位将不动产无偿赠与他人正确答案：C解析：A项应暂按3%的税率征收营业税,B、D也应征收营业税。

知识模块：流转税法律制度4．纳税人承包工程跨省、区、直辖市的,应向( )主管税务机关申报缴纳营业税。

A．机构所在地B．劳务发生地C．居住地D．注册地正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度5．下列关于营业税的扣缴义务人的说法错误的是( )。

A．委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人。

流转税法练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题7. 判断题8. 计算题单项选择题1．实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是( )的销售额。

A．含消费税而不含增值税B．含增值税而不含消费税C．含消费税和增值税D．不含消费税和增值税正确答案：A 涉及知识点：流转税法2．下列项目中,属于消费税纳税人的是( )。

A．化妆品专卖店B．烟酒批发公司C．卷烟厂D．汽油加油站正确答案：C 涉及知识点：流转税法3．下列项目中,( )应税消费品,属于委托加工的应税消费品。

A．由受托方提供原材料生产的B．由受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的C．由委托方提供原料和主要材料、受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的D．由受托方以委托方名义购进原材料加工的正确答案：C 涉及知识点：流转税法4．金银首饰消费税在( )环节征收。

A．生产B．批发C．零售D．加工正确答案：C 涉及知识点：流转税法5．委托加工的应税消费品,( )。

A．由受托方向委托方交货时代收代缴税款B．由委托方提货时纳税C．由委托方销售时纳税D．不纳税正确答案：A 涉及知识点：流转税法6．下列纳税人自产自用应税消费品,不需要缴纳消费税的是( )。

A．酿酒厂自产的酒精勾兑白酒B．日化厂自产化妆品用于集体福利C．汽车厂自产汽车用于赞助汽车拉力赛D．烟草厂自产卷烟用于广告正确答案：A 涉及知识点：流转税法多项选择题7．增值税一般纳税人采用下列( )结算方式的,专用发票开具的时限为货物发出的当天。

A．分期付款B．预收货款C．交款提货D．委托银行收款正确答案：B,D 涉及知识点：流转税法8．消费税的纳税人是指在中国境内从事( )应税消费品的单位和个人。

A．生产B．批发C．进口D．委托加工正确答案：A,C,D 涉及知识点：流转税法9．下列货物中,应征收消费税的有( )。

A．啤酒B．化妆品C．保健品D．汽车轮胎正确答案：A,B,D 涉及知识点：流转税法10．下列消费品中,采用从量定额办法征收消费税的有( )。

流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．根据《增值税暂行条例》规定,从事货物批发或零售的企业,年应税销售额在( )以下的,为小规模纳税人。

A．180万元B．200万元C．280万元D．300万元正确答案：A 涉及知识点：流转税法律制度2．从事货物生产或提供应税劳务和以从事货物生产或提供应税劳务为主,兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额虽未超过小规模纳税人标准,但年应税销售额在( )以上的,如果其会计核算健全,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能够按规定报送有关税务资料,可以认定为增值税一般纳税人。

A．10万元B．20万元C．25万元D．30万元正确答案：D 涉及知识点：流转税法律制度3．根据《增值税暂行条例》规定,某商业企业2007年的含税销售额为176.8万元,其增值税应纳税额为( )。

A．14.45万元B．5.1万元C．6.8万元D．25.5万元正确答案：C 涉及知识点：流转税法律制度4．根据《增值税暂行条例》规定,增值税的应税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的( )。

A．代收款项B．包装物押金C．运输装卸费D．销项税额正确答案：D 涉及知识点：流转税法律制度5．某商店为增值税一般纳税人,某月采用以旧换新方式销售冰箱80台,每台实收2200元,开具普通发票(已扣减旧冰箱每台作价140元),该商店销售该批货物应纳增值税额为( )。

A．25572.6元B．27200元C．7200元D．31824元正确答案：B 涉及知识点：流转税法律制度6．根据《增值税暂行条例》规定,纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取押金,对其逾期未收回包装物而不再退还的押金,应并入销售额征收增值税,并入销售额的押金所适用的税率是( )。

流转税法律制度练习试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

1．下列关于增值税专用发票填开的时间表述正确的有( )。

A．采用预收货款结算方式的,为货物发出的当天B．采用赊销结算方式的,为合同约定的收款日期的当天C．将货物作为投资提供给其他单位的,为货物移送的当天D．将货物分配给股东,为货物移送的当天正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度2．下列各项中属于我国现行的营业税征收范围的有( )。

A．在我国境内提供运输业劳务B．转让一项专利权C．销售一幢房屋D．提供修理修配劳务正确答案：A，B，C 涉及知识点：流转税法律制度3．在下列关于营业税的扣缴义务人的表述中,正确的有( )。

A．委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人C．演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人D．分保险业务,以初保人为扣缴义务人正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度4．增值税专用发票的基本联次为( )。

A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记帐联正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度5．根据增值税出口退(免)税的规定,下列项目中,一般不予退(免)税的有( )。

A．国家禁止出口的货物,如天然牛黄，白金等B．援外出口货物C．中外合作油(气)田开采的天然气D．原油，柴油正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度6．从1998年1月1日起,我国先后对一些产品的出口退税率作了调整,下列各项中正确表述的有( )。

A．纺织原料和纺织品的出口退税率由9%调高到11%B．煤炭的出口退税率由3%调高到9%C．钢材，水泥的出口退税率由9%调高到11%D．将船舶的出口退税率由9%调高到14%正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：流转税法律制度7．以下采用从量定额征收消费税的有( )。

09版新编税法练习题（流转税部分）（无答案）09《税法》新编练习题流转税部分一增值税1．B公司为M市的纯净水生产企业(增值税一般纳税人)，2003年11月份发生经营业务如下：(1)从本市自来水公司购进生产用自来水，取得增值税专用发票，发票注明的价款为400,000元，增值税税额为24,000元；(2)从D公司购进立式饮水机500台，取得增值税专用发票，发票注明的价款为100,000元，增值税税额为17,000元；当月批发给纯水销售公司纯净水100,000桶，每桶8元，开具增值税专用发票；网上直销20,000桶，每桶14．04元，并收到水桶押金3,510元；此外，无偿赠送给本市盲童学校200桶，本企业自用100桶；(3)本月销售立式饮水机300台，每台240元(不含税)；通过下属经营部对外出租立式饮水机100台，收到租金2,000元；本企业自用20台；(4)销售已经使用过的打包机一台，该打包机原值．50,000元，净值26,000元，现售价为28,080元。

要求：(1)计算B公司2003年11月应缴纳的流转税；(2)计算B 公司2003年11月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

提示：以上收取的水桶押金与饮水机租金均实行分别核算；取得的增值税专用发票已在当月通过所在地主管税务机关的认证，纯净水适用增值税税率17％，该公司上月未抵扣进项税额为12,800元。

2．某纺织厂8月份棉布产品不含税销售额200万元，化纤产品不含税销售额300万元，本企业生产产产品用于职工福利计40万元。

同期从农场收购免税农产品棉花50万元，其中10万元用于非增值税产品，从化工厂购入化纤原料100万元，购入化纤发生运输费用2万元，取得普通发票。

外购机器设备80万元，发生增值税额13.6万元。

计算该纺织企业应纳增值税。

3．某自行车生产企业，销售自行车出厂不含税单价为280元／辆。

某月该厂购销情况如下：向当地货大楼销售800辆，按9折折价销售，在同一张发票上开具；向外地特约经销点销售500辆，并支付运费7000元，装卸费1 000元；逾期仍未收回的包装物押金60 000元，记入销售收入；购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元；从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票。

流转税法律制度练习试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。

A．收到代销清单的当天B．收到货款的当天C．销售合同规定的收款日期的当天D．发出应税消费品的当天正确答案：D解析：纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。

知识模块：流转税法律制度2．某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,当月销售收入为163.8万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。

该企业本期应申报的销项税额为( )。

A．23.95万元B．23.80万元C．24.48万元D．28.64万元正确答案：C解析：除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税,其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。

(163.8+4.68)÷(1+17%)×17%=24.48(万元)。

知识模块：流转税法律制度3．从事货物的生产的企业发生混合销售行为,应征收( ),从事运输业务的单位发生销售货物,并负责运输的混合销售行为,应征收( )。

A．营业税,增值税B．增值税,增值税C．营业税,营业税D．增值税,营业税正确答案：B解析：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,征收增值税,不征收营业税；从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,不征收营业税,而征收增值税。

知识模块：流转税法律制度4．单位或个体经营者的下列行为中,( )属于视同销售应征收增值税。

A．销售代销货物B．相关机构在同一县(市)的两机构间转移货物C．销售古旧图书D．农业生产者销售自产农膜正确答案：A解析：视同销售中,两机构间转移货物,相关机构在同一县(市)的除外,所以B 项错误；C、D两项属于增值税的免税项目。

《税法》考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)1. 下列不属于流转税类的是（）A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A．政治权利B．行政权力C．财产权利D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是（）A．全国人大及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率B．3％C．10％D．17％10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A．15％B．20％C．25％D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是（）A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为（）A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是（）A．合同担保人B．合同鉴定人C．合同证人D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除项目的金额。

流转税习题1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，专用发票已在税务机关认证。

(2)向农业生产者收购烟叶10吨，收购价款12万元，取得收购凭证，另支付运输费用1万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费2万元、增值税0.34万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟18000箱，可折合成5000标准箱，当月将18000箱卷烟全部销售给卷烟专卖商，取得不含税销售额8000万元(每条调拨价在70元以上)。

（4）外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元；（5）购进一台冰箱用于职工食堂，取得增值税专用发票注明税额为850元；购入一台生产用的设备，不含税价格80万元，取得的增值税专用发票已在当月认证通过。

（6）月底盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。

要求：(1)计算卷烟厂5月份应缴纳的烟叶税(税率为20％)；(2)计算卷烟厂5月份应缴纳的增值税；(3)计算卷烟厂5月份应缴纳的消费税(每条调拨价在70元以上，每标准箱定额消费税为150元)。

答案：(1)烟叶税：2.64（万元)(2)增值税：1278.22(万元)(3)消费税：4472.16(万元)2．某广告公司2009年4月发生以下业务：(1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元。

(2)承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入94万元，核算的营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。

税法练习题一、单选题1、下列各项不属于增值税特点的是（）A.保持税收中性B.普遍征收C.实行价内税制度D.实行税款抵扣制度2、下列各项业务中，属于增值税征税范围的是（）A.缝纫B.发行体育彩票C.转让二手房D.咖啡厅提供现场消费的食物3、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取管理费用，征收增值税的项目（）A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务4、一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）A.销售农机整机B. 销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D. 受托加工农机零件的加工费收入5、下列属于“营改增”物流辅助服务的是（）A.会议展览服务B.会计鉴证服务C.打捞救助服务D.航空运输的湿租服务6、依照消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）A.进口涂料B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒7、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）A.酒类产品的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产销售环节8、下列各项业务所取得的收入中，按“服务业”税目征收营业税的是（）A.装卸搬运业务B.会计鉴证业务C.软件维护服务D.旅店住宿服务9、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收增值税B.金融经济业务按“服务业”征收营业税C.土地租赁按“转让无形资产”征收营业税D.个人受托种植植物按服务业”征收营业税10、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）A.个人销售自建自用库房B.从事与农业机耕、排灌、病虫防害防治有关的技术培训服务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入二、多选题1、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业将购进的一批饮料用于福利发给职工2、混合销售行为基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（）A.货物销售B.增值税应税劳务C. 非增值税应税劳务D.不动产转让3、小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时可能使用（）A.3%的征收率B. 4%的征收率C. 17%的税率D. 13%的税率4、下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）A.黄酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 烟丝5、下列营业额中，属于营业税计税依据的是（）A.银行一般贷款业务的利息收入B. 企业转让金融商品的转让收入C. 银行一般贷款的利息收入减除存款利息支出的差额D. 企业转让金融商品的差价收入三、简答题1、甲企业为增值税一般纳税人， 20XX年10月发生以下业务：（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。